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请问哪位老师有民办盈利性高中或学校的财务科目明细，到三级的吧，求一份
宋生老师 | 提问时间：08/19 22:34

#CPA#

你好，您看这个行不行，其实可以看做是一个服务类的企业。 1. 资产类 1002 银行存款 100201 基本账户 100202 监管账户（需单独核算学费等收入） 1122 应收账款 112201 学费（按年级设置三级科目，如 11220101 高一年级） 112202 住宿费 1405 存货 140501 教材（按学科设置三级科目，如 14050101 语文教材） 140502 办公用品 1601 固定资产 160101 教学设备（按资产类型设置三级科目，如 16010101 投影仪） 160102 建筑物（教学楼、宿舍单独列示） 2. 负债类 2203 预收账款 220301 学费（按学期设置三级科目，如 22030101 2024-2025 学年第一学期） 220302 住宿费 2211 应付职工薪酬 221101 工资（按部门设置三级科目，如 22110101 教学部） 221102 社保公积金 2221 应交税费 222101 应交增值税（按进项 / 销项设置三级科目） 222102 应交企业所得税 3. 收入类 6001 主营业务收入 600101 学费收入（按班级设置三级科目，如 60010101 高三（1）班） 600102 住宿费收入 6051 其他业务收入 605101 教材销售收入 605102 场地租赁收入 4. 成本费用类 5001 主营业务成本 500101 教师薪酬（按职称设置三级科目，如 50010101 高级教师） 500102 教学物料费 6602 管理费用 660201 行政人员工资 660202 办公费（含水电费、物业费） 6601 销售费用 660101 招生宣传费（按渠道设置三级科目，如 66010101 网络广告） 660102 招生差旅费

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老师第一问投资性房地产和固定资产不是8-1=7万吗？圈一分录老师看下哈
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 22:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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你好老师，我想问下回答简答题时，法律依据后面的但是什么除外一类不写的话有分吗
钟存老师 | 提问时间：08/19 21:37

#CPA#

除外一般指的是例外情形，如果您回答这个问题用的是一般原则，那就不需要写例外情形。

阅读 69

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这个题目不会，老师帮我解答一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 21:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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（1）2×18年1月1日，甲公司以发行5000万股普通股为对价，从丙公司处购买其所持乙公司60%的股权，当日办理了股权过户登记手续。甲公司所发行股票面值为每股1元，公允价值为每股10元。另外，甲公司以银行存款支付了乙公司股权评估相关费用150万元。 2×18年1月1日，乙公司净资产账面价值为65000万元，其中股本25000万元，资本公积5000万元，盈余公积26000万元，未分配利润9000万元；可辨认净资产公允价值为80000万元。公允价值与账面价值差额为一宗土地使用权评估增值15000万元，其他资产和负债的账面价值等于公允价值。该土地使用权为企业自用办公楼占用，尚可使用50年，预计净残值为0，按直线法摊销。当日，甲公司对乙公司董事会改选，改选后能控制乙公司。甲乙不存在关联关系。。此处计算乙公司净利润时为什么不考虑内部交易的问题？
于老师 | 提问时间：08/19 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算乙公司的净利润时，如果不涉及具体的内部交易细节或这些交易对净利润的影响未被具体指出，则通常不特别调整。这是因为，在合并报表层面才会对内部交易进行抵销处理，单独计算子公司净利润时不考虑与母公司之间的内部交易影响。祝您学习愉快！

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你好老师想问下在途标的物和需要运输的标的物有啥区别，风险承担的起算时间不一样
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 20:59

#CPA#

您好，在途标的物是指在合同成立时，标的物已经在运输过程中的情况。根据《民法典》的规定，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定外，自合同成立时起，在途风险由买受人承担。而出卖人在合同成立时知道或者应当知道标的物已经毁损、灭失却未告知买受人的，由出卖人负担风险

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听说CPA财管考的很灵活，请问学会教材里的跟老师课上讲的，能考过吗？
宋生老师 | 提问时间：08/19 20:44

#CPA#

你好，这个还是要多做题，要见识更多不同的题型。通过的概率才大。

阅读 84

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企业所得税销售收入，其他业务收入，视同销售收入，这些是作为广宣费的基数，视同销售是企业对外投资。推广，捐赠等，那其他业务收入具体包括哪些？财政补助是其他业务收入吗？
秦老师 | 提问时间：08/19 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他业务收入主要包括租金收入、特许权使用费收入等。财政补助不计入其他业务收入，通常作为营业外收入处理。祝您学习愉快！

阅读 362

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为什么会是d呢，不明白
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 20:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 65

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请问老师，CPA财管，考试会很多题目高于教材吗？会高于平时老师讲课的吗？
小邓子老师 | 提问时间：08/19 20:02

#CPA#

很多是基于教材基础知识来考的只是考的比较灵活

阅读 78

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cpa长期股权投资权益法，所得税的处理，在有明确出售计划时，调整递延所得税，请问此题23如何调整，24年调整明细又是如何
张老师 | 提问时间：08/19 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年按照权益法享有净利润=（260-60）*50%=100 确认递延所得税负债借：所得税费用25 　　贷：递延所得税负债25 24年承担亏损=（-10-40）*50%=-25。转回递延所得税负债借：递延所得税负债6.25 　　贷：所得税费用6.25 增加其他综合收益=80*50%=40 借：其他综合收益10 　　贷：递延所得税负债10 祝您学习愉快！

阅读 296

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问个问题，考场上时间最好怎么分配？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 19:57

#CPA#

您好，您是考什么了？

阅读 94

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A为什么对？子公司的担保不是应该由子公司的股东会表决吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

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请问有经验的老师，民办盈利性高中军训费怎么做账务处理，学校会计
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 126

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解释下同一责任中的第三条
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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我们公司回购自身的股权后由自己的持股平台（有限合伙企业），有限合伙企业持有主体公司股权，但主体公司没有持股有限合伙企业。如果只签代持协议，不做工商变更，如何会计处理？税务上有什么风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 18:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 160

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土地增值税的，可售面积40000，已出售面积36000。然后又说剩余4000平方米投资商场进行联合经营。双方共同承担风险，办理了权属变更登记，这里4000平方米为什么不视同销售啊？
范老师 | 提问时间：08/19 18:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这4000平方米用于联合经营，并且双方共同承担风险，这种情况下不被视为销售行为，因此不需要缴纳土地增值税。只有在实际转让并取得收入时，才需要计算土地增值税。祝您学习愉快！

阅读 276

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鸡排腿去皮鹌鹑蛋流通环节税率？
家权老师 | 提问时间：08/19 17:06

#CPA#

鸡排腿免税，鹌鹑蛋流通环节需要交税

阅读 77

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你好老师，决议不成立和决议无效啥区别，股东未开会作出的决议不成立，是不是就等于决议无效。
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 16:58

#CPA#

股东未开会作出的决议不成立，并不等于决议无效。

阅读 108

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老师这题目答案是不是错了，第三人财产不能被非同一法律关系留置呀
朴老师 | 提问时间：08/19 16:57

#CPA#

答案正确。企业间留置可突破 “同一法律关系” 限制，本案丁修理厂（企业）与丙公司（企业），因维修产生债权，且债权属企业持续经营中发生，即便涉及第三人财产（车为甲所有），也可行使留置权。

阅读 91

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注会税法：请问非房开企业，土地增值税问题，税金及附加中，可以扣除地方教育费附加吗？房开企业土地增值税问题中，税金及附加中可以扣除地方教育费附加吗？请老师分别回答，谢谢老师！
范老师 | 提问时间：08/19 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非房地产开发企业在计算土地增值税时，如果地方政策允许，可以在税金及附加中扣除地方教育费附加。房地产开发企业出售新房时，在计算土地增值税的税金及附加中，不允许扣除地方教育费附加。但如果是出售作为固定资产的办公楼等，则可以扣除地方教育费附加。祝您学习愉快！

阅读 344

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老师，鲜豌豆粒流通环节税率多少？
文文老师 | 提问时间：08/19 16:27

#CPA#

鲜豌豆粒流通环节税率免税税率

阅读 98

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麻烦老师给讲解一下转让成本核算非上市公司股权1100万元，为什么不纳税调增？题里说的是收益呀
范老师 | 提问时间：08/19 16:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让非上市公司股权的收益，会计上确认为投资收益。如果股权转让的成本已经计入了长期股权投资的账面价值，在计算股权转让所得时，这部分成本是可以从转让收入中扣除的，因此不需要纳税调增。只有当会计处理与税法规定不一致时，才需要进行纳税调整。此题可能是因为成本已经在前期进行了相应的会计处理，所以没有再次调增。祝您学习愉快！

阅读 335

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折现率低于票面利率，会溢价发行，市场利率大于票面利率，也会溢价发行。老师这个折现率和市场利率有什么区别，分别指什么
朴老师 | 提问时间：08/19 16:14

#CPA#

折现率：是投资者对特定债券要求的必要收益率，用于计算债券未来现金流的现值。当它低于票面利率时，债券现值高于面值，会溢价发行。市场利率：是金融市场整体的资金借贷成本（由供求决定），是债券定价的参考基准。当它大于票面利率时，债券吸引力下降，会折价发行（你提到的 “溢价” 是错误的）。区别：折现率针对具体债券，反映个体投资要求；市场利率是宏观市场利率，影响折现率的确定

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财务管理项目投资建设期的厂房投入，自有的原厂房如果不投资项目厂房直接对外出售得出售价按这个售价计算投资额时需不需要考虑原账面余额间所以得税问题之前看不过一个要考虑所得税的真题，现在找不到了所以不知道要不要考虑
汪老师 | 提问时间：08/19 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算项目投资时，如果涉及原有厂房的出售，需要考虑其账面价值与售价之间的差额可能产生的所得税影响。因此，在确定投资额或评估项目收益时，应该将这部分税款纳入考量。祝您学习愉快！

阅读 257

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干老师，葱流通环节税率？
文文老师 | 提问时间：08/19 15:47

#CPA#

葱属于蔬菜，免增值税，开免税税率

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假设我用10万买了一笔1000万的债权。然后以400万的价格卖给了A公司。但是A公司没有按照约定付款，只给了20万，剩下的给不了了。我应该如何做账啊？
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:46

#CPA#

一、购入债权时以实际支付的价款确认债权成本（10 万元）：借：其他债权投资 / 应收账款 10 万贷：银行存款 10 万二、转让债权给 A 公司时约定转让价格 400 万元，此时需终止确认原债权，并确认应收 A 公司的款项及转让损益：终止确认原债权（结转成本）：借：应收账款 ——A 公司 400 万贷：其他债权投资 / 应收账款 10 万贷：投资收益 390 万三、收到 A 公司支付的 20 万元时借：银行存款 20 万贷：应收账款 ——A 公司 20 万四、确认 A 公司剩余 380 万元无法支付（坏账处理）因 A 公司无力支付剩余款项，需计提坏账损失并转销应收账款：计提坏账准备：借：信用减值损失 380 万贷：坏账准备 380 万转销无法收回的应收账款：借：坏账准备 380 万贷：应收账款 ——A 公司 380 万

阅读 88

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老师，请问价值链分析中产成品盘点和仓储属于外部后勤吗
王一老师 | 提问时间：08/19 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：产成品盘点和仓储通常被视为内部后勤的一部分，而不是外部后勤。外部后勤主要涉及产品从企业到客户的运输过程。祝您学习愉快！

阅读 305

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投资者向投资者保护机构申请调解，，证券公司是可以拒绝吗。
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:35

#CPA#

根据《证券法》第九十四条规定，投资者与发行人、证券公司等发生纠纷的，双方可以向投资者保护机构申请调解。如果是普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调解请求的，证券公司不得拒绝

阅读 143

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注册会计师综合题如果分录对了，后面的数字错了，确定有小部分分＋？
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:25

#CPA#

你好，是的。是有分的了。

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