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捐赠额25000元大于捐赠扣除限额15600元，为什么能从行纳税额中扣除呢？
卫老师 | 提问时间：09/21 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：稿酬所得的捐赠扣除限额是基于其收入额的30%计算的。稿酬所得在计算捐赠限额时，是以收入减除20%费用后的余额再乘以70%作为收入额。如果稿酬所得的捐赠额25000元未超过其对应的捐赠扣除限额，则可以全额扣除。因此，稿酬所得的捐赠额25000元能从应纳税额中扣除，是因为它未超过其对应的扣除限额。祝您学习愉快！

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B选项也没说是，零售环节呀，为什么不可以抵扣。
家权老师 | 提问时间：09/21 15:23

#税务师#

B环节是连续生产，没有说的就不能抵扣

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请问257题，选项C错在哪里？依据是什么？
张老师 | 提问时间：09/21 15:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C错误在于：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本时，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。依据：企业所得税法规定，资本公积转增股本属于被投资企业的内部权益结构调整，不构成对投资方的利润分配，因此投资方不能因此确认收入，也不得调增其长期股权投资的计税基础。祝您学习愉快！

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这个 1.3 万元的押金，它对应的要交纳的增，要交纳的增值税的销项税是在本月交的，但是这个收入其实是记到，就是三个月前，就是当时收到的时候，是吧？
张老师 | 提问时间：09/21 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。对于非酒类货物逾期未收回包装物而不再退还的包装物押金，应在逾期时确认收入并计算缴纳增值税，而不是在收到押金时。所以这1.3万元押金对应的增值税销项税在本月缴纳，收入也在本月确认，并非三个月前收到押金的时候。祝您学习愉快！

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应付职工薪酬中代扣代缴的五险一金和个税，题目中代扣代缴的五险一金和个税为什么没有从应付职工薪酬里减下去？
小王老师 | 提问时间：09/21 13:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代扣代缴的五险一金和个税虽未减少应付职工薪酬总额，但会在发放工资时体现扣除。应付职工薪酬核算的是企业应支付给职工的薪酬总额，代扣款项是企业从职工工资中代为扣除并缴纳给相关部门的，不影响应付职工薪酬的确认金额。在发放工资时，会做如下分录：```借：应付职工薪酬贷：其他应付款——住房公积金84 应交税费——应交个人所得税116 银行存款（实发金额）```所以，代扣款项在发放工资环节减少了企业的银行存款支出和职工的实发工资，而不是在确认应付职工薪酬时减少其总额。祝您学习愉快！

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如何理解：企业对所有的金融负债均不得重分类？
卫老师 | 提问时间：09/21 13:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业对所有的金融负债均不得重分类，意味着一旦金融负债被确认并分类为某一类别（如以公允价值计量且其变动计入当期损益、摊余成本等），其分类在后续期间不得因业务模式或其他因素的变化而更改。这与金融资产的处理不同，金融资产在特定条件下可以因业务模式变化而进行重分类。金融负债的分类具有稳定性，以确保会计信息的可比性和可靠性。祝您学习愉快！

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这个是税务师实务的应试指南第五章的题考点16综合题3,表中的本期免税额，这个5940.6=货物不含税销售额198019.8*3%，为什么要按3%的征收率计算填入？
小王老师 | 提问时间：09/21 13:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，而题目中明确说明该公司属于小规模纳税人，并且开具的是普通发票，因此免税额按3%计算。祝您学习愉快！

阅读 177

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请问老师，单位是酒店，员工打扫卫生时，把房卡弄丢了，赔偿的收入，需要缴纳增值税么？谢谢
小菲老师 | 提问时间：09/21 12:54

#税务师#

同学，你好不用，计入营业外收入

阅读 125

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某县城企业2024年，通过非营利性社会团体向农村义务教育捐款120万元，当年会计利润为620万元。经税务师核查发现，出租厂房含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税法），将自产货物赠送客户，账务处理为:借:管理费用——业务招待费57.8万贷:库存商品50万应交税费——应交增值税（销项税额）7.8万；经查，同类产品售价60万元。可以在税前扣除的捐赠支出是92.31万元。调整后的利润=620+150-7.5*（5%+3%+2%）=769.25万元，这里为什么没有把自产货物赠送进行调整加60万元，自产货物赠送客户应该视同销售啊？
范老师 | 提问时间：09/21 12:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产货物赠送客户确实属于视同销售行为，需按同类产品售价确认收入。但背景中账务处理已正确确认了销项税额，且会计利润计算时已通过视同销售的收入和成本进行了调整。具体来说，视同销售的收入为60万元，成本为50万元，两者差额10万元已体现在利润中，因此无需额外调整。调整后的利润769.25万元已包含该部分影响。祝您学习愉快！

阅读 157

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现金股票增值权：23年当期费用97500元，当期行权98000，这是行权行多了吗？97500-98000那不成了负数吗？
赵老师 | 提问时间：09/21 12:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当期费用和当期行权金额是两个不同概念，不能简单相减。当期费用是企业根据股份支付计划在当期应确认的成本费用；当期行权金额是当期实际向员工支付的现金。2023年当期费用97500元是企业按权责发生制在当期确认的费用，当期行权98000元是企业在当期实际支付给行权员工的现金，不存在行权多了的问题。账务处理如下：```借：管理费用 97500 贷：应付职工薪酬 97500借：应付职工薪酬 98000 贷：银行存款 98000``` 祝您学习愉快！

阅读 219

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材料2的分录怎么做？
小王老师 | 提问时间：09/21 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ```①3月1日发出商品时：借：银行存款 286.4贷：其他应付款 250 应交税费——应交增值税（销项税额） 36.4借：发出商品 180贷：库存商品 180②7月31日回购时：借：其他应付款 250 应交税费——应交增值税（进项税额） 36.4贷：银行存款 286.4``` 祝您学习愉快！

阅读 161

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请问老师：外购礼品用于招待或者送礼，企业所得税要视同销售吗？比如外购一箱白酒用于送礼，企业所得税要不要视同销售，如果视同销售的话，账务处理上不用做收入，直接做营业外支出然后直接纳税调增，是不？
张老师 | 提问时间：09/21 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业所得税要视同销售。外购礼品（如白酒）用于送礼，虽然账务处理上不确认收入，但需按公允价值确认视同销售收入，并同时结转成本。实际操作中，通常直接通过“营业外支出”科目核算，但需在税务申报时进行纳税调增。具体账务处理如下：1.购入时：借：库存商品——白酒应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.用于送礼时：借：营业外支出——送礼费用（公允价值）贷：库存商品——白酒（成本价）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）但若进项税额未抵扣（如取得的是普票），则无需转出或计算销项税额。祝您学习愉快！

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烟叶税需要在消费税里扣除吗？？
小王老师 | 提问时间：09/21 10:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。烟叶税是单独计算和缴纳的，属于行为税，与消费税是两个不同的税种。在计算消费税时，烟叶税不参与扣除。祝您学习愉快！

阅读 212

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老师，员工从任职公司取得的股票期权，行权后的收入属于工资薪金吗，他有扣除项目吗
小王老师 | 提问时间：09/21 10:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工从任职公司取得的股票期权，行权后的收入属于工资薪金。计算时，应纳税额公式为$应纳税额=(行权收入-行权成本)×适用税率-速算扣除数$。生计费6万元是综合所得的年度基本减除费用标准，股票期权行权所得单独计算，通常不直接扣除这6万元。祝您学习愉快！

阅读 312

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请问第五问答案中的结转预交增值税23394495.41元是如何得出来的？
小王老师 | 提问时间：09/21 10:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结转预交增值税23,394,495.41元是根据A公司销售开发产品过程中实际已预缴的增值税总额，与纳税义务发生时（如房屋交付）应确认的增值税销项税额之间的差额进行计算得出的。具体来说，A公司在销售过程中已预缴了部分增值税，当纳税义务实际发生时（如房屋交付），需要将之前预缴的税款进行抵减或结转。因此，结转金额等于已预缴的增值税总额减去在纳税义务发生时已抵减的部分，最终得出应结转至“未交增值税”科目的金额。祝您学习愉快！

阅读 174

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一般纳税人，提供的车辆使用费用如果属于有形动产租赁服务，则适用13%的增值税税率‌。请问老师这条是哪个政策规定的。
刘艳红老师 | 提问时间：09/21 10:02

#税务师#

您好，一般纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%。根据财税〔2018〕32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%4。又根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%和9%。因此，目前一般纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%。

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请问老师，甲是酒店，采购部的员工张三，使用酒店内部的车辆，收了张三100元的车辆使用费，请问需要算作收入，计算缴纳增值税么，税率是多少。这种类似的情况挺多的，有的配备司机，有的没有配备司机。张三就是自己开车出的。
家权老师 | 提问时间：09/21 09:48

#税务师#

那个计入其他业务收入，按出租有形动产交增值税13%

阅读 130

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请问老师，酒店的的客人退房时，开车把酒店门口的大理石撞坏了，赔付2000元，请问这个收入算作什么收入，需要缴纳增值税么？税率是多少
刘艳红老师 | 提问时间：09/21 09:46

#税务师#

您好，这个计入营业外收入，不需要交增值税

阅读 114

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请问老师，甲单位是酒店，酒店的员工在客人退房时，打扫客房时的花瓶打碎了，赔付200元，请问这个算作营业外收入，要计算缴纳增值税么
家权老师 | 提问时间：09/21 09:45

#税务师#

那个直接计入营业外收入，不需要交增值税

阅读 107

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老师，问下为什么在算单月工资那边不减去子女专项附加扣除，专项附加扣除在个税申报那边每个月都可以减啊
赵老师 | 提问时间：09/21 09:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在模拟计算单月工资应纳税款时，仅考虑当月的收入和扣除项目。专项附加扣除（如子女教育）是按年计算并在综合所得中扣除的，不能在模拟单月工资计算中重复扣除。祝您学习愉快！

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24年之前呢？
周老师 | 提问时间：09/21 09:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确你说的“24年之前”具体指的是什么内容，可以详细说明一下，比如是哪个考试科目、哪项政策等方面在24年之前的情况。祝您学习愉快！

阅读 126

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污染当量与污染当量值的区别与联系，以及它们的单位分别是什么？
张老师 | 提问时间：09/21 09:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：污染当量与污染当量值的区别与联系如下：1.污染当量值：是衡量某种污染物对环境影响的固定数值，单位为千克（kg）。例如，苯的污染当量值是0.02kg。2.污染当量数：是根据污染物的排放量除以该污染物的污染当量值得出的数值，单位为无量纲（个）。它表示某种污染物的排放对环境的综合影响程度。3.联系：污染当量数=污染物排放量÷污染当量值。污染当量值是计算污染当量数的基础。通俗理解：污染当量值是“每单位污染的分量”，污染当量数是“总污染的分量”。祝您学习愉快！

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甲公司持有乙公司55%的股份，账面余额3690万元，甲公司将其持有股权的80%出售给非关联方，做分录时为什么贷方是全额冲掉长投的余额3690？不是只出售了80%吗
周老师 | 提问时间：09/21 09:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲公司出售的是对乙公司55%股权中的80%，即出售了44%的乙公司股权（55%×80%）。由于出售后甲公司对乙公司不再具有控制权（55%×20%＝11%，剩余11%股权），属于丧失控制权的处置。在个别报表中，长期股权投资采用成本法核算，无论出售多少比例的股权，长期股权投资的账面价值是按整体处置，因此需要全额冲减原账面余额，再按比例确认处置损益。具体分录如下：```借：银行存款（实际收到金额）贷：长期股权投资 3690 投资收益（差额）```出售80%的股权，只是影响投资收益的计算，但账面价值的冲减是整体的。祝您学习愉快！

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老师，下图这道题是不是不对？教材说，行政复议期间是不停止行政处罚行为的，除非被申请人认为需要停止执行，或者行政复议机关认为需要停止执行，或者申请人申请停止执行且行政复议机关认为其要求合理并决定停止执行，以及法律规定停止执行的其他情况，行政处罚决定可以停止执行。
小王老师 | 提问时间：09/21 08:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这道题不对。通常行政复议期间具体行政行为不停止执行，只有在被申请人认为需停、复议机关认为需停、申请人等申请且复议机关认为合理决定停、法律规定的其他情形时才停止执行。所以题中“原则上该行政处罚决定应当停止执行”表述错误。祝您学习愉快！

阅读 276

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成本法转权益法，追溯调整时计入留存收益是因为跨年了吗？还是本就应该计入留存收益，如果年初买，年末卖入是不是要入投资收益？
周老师 | 提问时间：09/21 07:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法转权益法，追溯调整时原投资到处置期初的净损益按比例计入留存收益，这是准则规定，并非单纯因为跨年。处置期初到处置当期的净损益按比例计入投资收益。即使年初买年末卖，原投资到处置期初的净损益（扣除当时发放的现金股利）按比例计入留存收益，处置期初到处置当期的净损益（扣除当期发放的现金股利）按比例计入投资收益。祝您学习愉快！

阅读 249

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老师好下图的第一点，那如果是自然人个人免费给其他单位和个人提供服务，比如大街上偶尔能看到理发师免费给老人小孩剪头发或者一些技校学生免费在小区给修理旧家电。那我想问的是： 1.这些要收增值税吗？我理解是不收增值税，因为在境内提供应税服务得符合“有偿”原则而这里是免费，而且又不作为视同销售（课件上没写自然人要视同销售），所以我认为就不用收增值税，不知道理解得对不对？ 2.就是为什么自然人个人免费提供的服务不用视同销售而自然人个人免费转让无形资产或者不动产就要视同销售了呢？这样规定的原理是什么？
朴老师 | 提问时间：09/21 02:37

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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第二问。答案说只有交易性金融资产影响递延所得税负债，3的其他债权投资不影响递延所得税负债么？
小王老师 | 提问时间：09/20 23:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，资料中第(3)点涉及的其他债权投资的公允价值变动不影响递延所得税负债。因为其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，属于所有者权益类科目，其产生的暂时性差异对应的递延所得税应计入所有者权益，而不是递延所得税负债。因此，它不影响递延所得税负债的金额。祝您学习愉快！

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问下第二问。答案说只有交易性金融资产变动影响递延所得税负债？3的其他债权投资不影响么？？？
小王老师 | 提问时间：09/20 23:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年其他债权投资的公允价值变动不影响应确认的递延所得税负债。虽然其他债权投资公允价值变动会产生暂时性差异，需确认递延所得税资产或负债，但它计入其他综合收益，不影响当期损益，也不影响递延所得税负债的确认。而交易性金融资产公允价值变动计入当期损益，影响会计利润，会影响递延所得税负债的确认。祝您学习愉快！

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为啥计算经营所得要减个100万*50%*70%
周老师 | 提问时间：09/20 22:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减去100万×50%×70%是因为创投企业税收优惠政策规定，采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，个人合伙人可以按照投资额的70%抵扣从合伙创投企业分得的经营所得。李某拥有该合伙企业50%份额，所以其可抵扣金额为初始投资额100万乘以份额50%再乘以70%。祝您学习愉快！

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第三种情况，是什么意思？举个例子
董孝彬老师 | 提问时间：09/20 21:44

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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