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一月份把去年未做账的临时工工资补申报个税,如何做账务处理
赵老师
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提问时间:01/17 11:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、目前的普遍做法是允许还原至所属月份计算缴纳个人所得税,计算公式为:所属月份补发工资应纳税额={[(所属月份补发工资+原所属月份的工资薪金所得)-费用减除额]×适用税率-速算扣除数}-原所属月份已缴纳的个人所得税; 2、按照个税法规定,工资薪金所得按月计算,应以纳税人一个月内取得的所有工资薪金所得一并计算缴纳个人所得税。在企业单位实际工作中,确实存在因政策原因、或因资金周转困难等原因导致不能按时发放工资而采取集中补发工资的情形。 个人所得税工资薪金所得补缴申报应提交的申报资料: 1、《扣缴个人所得税报告表》:包括纸质报表或者通过金税三期个人所得税扣缴系统导出的电子数据表格; 2、劳动合同原件及复印件; 3、用人单位原始记帐凭证原件及复印件; 4、发放工资的银行账户转账记录或者员工的上班考勤记录原件及复印件; 5、法院、劳动仲裁生效的判决书或者调解书。 祝您学习愉快!
阅读 1684
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稅一必刷550第221题(2)问,米面油属于免税产品,水果零售应该不免税啊
范老师
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提问时间:06/24 16:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:米面油不属于免税产品米、面、植物油、水果都是农产品,适用9%的税率。其他的线下零售销售额适用13%税率计算祝您学习愉快!翻译搜索复制
阅读 1684
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形成无形资产的摊销额不应该是175%吗 怎么按75%摊
卫老师
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提问时间:09/18 08:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 比如某企业开发一项无形资产,研发支出为100万元,形成无形资产;其计税基础=100*175%=175万元;如果该无形资产按10年摊销,会计上每年摊销额=100÷10=10万元,那么在税法上每年可以扣除的摊销额就是175÷10=17.5万元。 祝您学习愉快!
阅读 1682
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我想问下,我这边公司收到厂房的房租的发票,我应该怎么记账分录?我厂房房租我看以前会计做账是一般走管理费用。
玲老师
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提问时间:02/29 14:42
#税务师#
厂房的租金是计入制造费用的。
阅读 1681
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老师,简易计税和差额征税都是自愿选择的是吗,如果我们企业就想一般计税可以吗?
小菲老师
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提问时间:01/20 14:52
#税务师#
同学,你好 嗯嗯,可以的
阅读 1681
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一般纳税人开了3个点的负数发票,要如何申报
邹老师
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提问时间:01/10 13:58
#税务师#
你好,这里一般纳税人,为什么是开3个点的发票呢
阅读 1681
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2、甲公司2021年8月进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元,运输费用25万元和保险费5000元,下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。 A. 甲公司应缴纳印花税75元 B. 甲公司应缴纳印花税125元 C. 甲公司和乙公司免征印花税 D. 乙公司应缴纳印花税125元 由外国运输企业运输进出口货物的,运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税,托运方所持的运费结算凭证,应以运费金额为计税依据缴纳印花税。 所以乙公司不交印花税,甲公司应缴纳印花税=25×10000×0.05%=125(元)。这个税率为什么是万分之五。
丁小丁老师
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提问时间:09/22 18:14
#税务师#
您好!运输合同的印花税税率就是万分之五,这个是定好的哦
阅读 1680
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企业所得税中,境内企业销售货物给境外企业属于境内所得还是境外所得,销售货物所得按照发生地原则,所以这算境内所得吗
周老师
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提问时间:07/30 22:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境内企业销售货物给境外企业的情况,视为境内所得。因为销售行为发生在境内,即使销售的对象是境外企业,所得来源地仍然在中国境内。 销售货物按照交易活动发生地,即货物销售所在地的原则来确定。 祝您学习愉快!
阅读 1680
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老师,账面库存商品比实际多很多怎么调整呢 ,金额很大怎么调整, 实际库存有的送人,有的不知道原因, 如果有出货进老板个人账户的 都怎么处理呢 对外核算的
郭老师
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提问时间:04/11 09:40
#税务师#
你好,赠送出去的是同销售,借销售费用,贷库存商品应交税费应交等处销项。
阅读 1679
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外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可以办理退税;外贸企业受其他企业(主要是非生产性的商贸企业)委托,代理出口应税消费品是不予退(免)税的。所以此业务不能退消费税,应退消费税税额为0。怎么通俗易懂的理解?
清风老师
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提问时间:11/24 22:42
#税务师#
因为非生产性的商贸企业不是消费税的纳税义务人,购进环节不会产生消费税,所以出口环节也不会退税。
阅读 1679
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老师 想请问一下税务师多选题的评分细则。如果多选题我选择ACD,正确答案是ACDE。这时我被判得多少分呢?想请问一下老师。我在题库里做的好像是和正确答案不一样 全部判为0分。感谢老师解答。
赵老师
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提问时间:11/12 00:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是可以得1.5分的。您说 的题库是哪里的呢?应该是判分规则有问题 祝您学习愉快!
阅读 1679
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老师 我收到一张普票 只有我公司的名称 没有写税号 可否入账?
邹老师
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提问时间:01/10 14:28
#税务师#
你好,收到一张普票, 只有公司的名称, 没有写税号,是不可以入账的
阅读 1678
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27题d选项怎么理解,罚错了也不返还吗
一鸣老师
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提问时间:10/30 22:24
#税务师#
中华人民共和国行政处罚法释义第五十三条 规定除依法应当予以销毁的物品外,依法没收的非法财物必须按照国家规定公开拍卖或者按照国家有关规定处理。 罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖的款项,必须全部上缴国库,任何行政机关或者个人不得以任何形式截留、和分或者变相和分;财政部门不得以任何形式向作出行政处罚决定行政机关返还罚款、没收的违法所得或者返还没收非法财物的拍卖款项。
阅读 1678
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老师,请问2023年能补2021年税务师继续教育吗
法律老师
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提问时间:03/31 09:48
#税务师#
抱歉,网校不涉及税务师的继续教育,所以不太了解,建议您到当地的税务师协会看一下。
阅读 1678
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老师:驳回原告诉讼请求的,到底是属于官赢了还是民赢了?在行政诉讼中,有一种判决是民赢,但怎么感觉不像是驳回原告诉讼请求,都将民的诉讼驳回了,民还是赢?
Jack老师
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提问时间:11/19 12:50
#税务师#
您好,驳回原告诉讼请求从广义上讲算是官赢的,因为原告的请求都被驳回了。但严格来讲这个不能算官赢,因为狭义上只有被告胜诉才算官赢的。
阅读 1678
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这道题考的哪个知识点,如何分析
小王老师
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提问时间:09/21 18:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题主要考查销售自产软件产品(此处A塑料厂的再生塑料制品视同软件产品享受即征即退政策)增值税即征即退知识点。分析思路如下:1.先算出当期软件产品增值税应纳税额,公式为当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额。本题中销项税额为130万元,进项税额为40万元,所以当期软件产品增值税应纳税额=130-40=90万元再根据即征即退税额公式:即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%。本题中可享受即征即退的销售额为1000万元,所以即征即退税额=90-1000×3%=60万元(不过题目选项没此答案,推测出题意图是考查计算原理)。 祝您学习愉快!
阅读 1678
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个人独资企业,投资人去世,由子女继承,涉及哪些税费?
周老师
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提问时间:05/17 15:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是无需缴纳相关的税费的。 祝您学习愉快!
阅读 1678
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租入的固定资产分别用于生产经营活动和员工福利,租入固定资产支付租金所产生的进项,是可以全部抵扣,还是属于职工福利的部分不能抵扣?
郭锋老师
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提问时间:09/16 16:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以全额抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 1678
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城土,房产税,耕地,土增,契税的优惠各是啥
丁小丁老师
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提问时间:01/27 17:12
#税务师#
您好!六税两费目前是小微企业可以减半征收,土增和契税一般没特别优惠,具体看你公司情况了
阅读 1677
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从农业生产者手中收购农产品,用于委托加工生产应征消费税产品的原材料,在组价过程中考不考虑增值税进项税从原材料成本中扣除的问题中?
税法老师
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提问时间:07/21 23:42
#税务师#
这里是需要考虑增值税从原材料成本中扣除的问题的。
阅读 1677
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免租期不算增值税,那为什么这种免费试听课程缴纳增值税?
金金老师
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提问时间:07/16 09:57
#税务师#
因为虽然针对学员免费,但是这个教培公司需要纳税
阅读 1677
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,黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税,不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。什么意思,怎么通俗易懂的理解?
小林老师
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提问时间:12/04 13:28
#税务师#
您好,连续抵扣消费税,是正列举的,不属于,不可以连续抵扣
阅读 1676
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人格混同是什么意思?
范老师
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提问时间:10/10 21:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 人格混同,是指公司与股东的人格完全混为一体,以致于形成股东即公司或公司即股东或两家公司无法实质区分的情形。 祝您学习愉快!
阅读 1676
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请问老师,技术合同中,仅针对技术开发合同,是按照合同中的报酬缴纳印花税的对吧?对各类技术合同,应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。 为鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额计税贴花。
朴老师
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提问时间:07/08 16:34
#税务师#
您的理解是正确的。 在技术合同中,对于技术开发合同,通常只按照合同中明确的报酬金额来缴纳印花税,研究开发经费不作为计税依据。 但如果合同约定按照研究开发经费的一定比例作为报酬,那么就应当按照这一定比例的报酬金额来计税贴花。 例如,某技术开发合同中明确报酬为 10 万元,研究开发经费为 50 万元,此时只对 10 万元的报酬计算缴纳印花税。 若合同约定按照研究开发经费的 20%作为报酬,即 50 万元×20% = 10 万元,那么就对这 10 万元的报酬计算缴纳印花税。
阅读 1675
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请问老师,单位是销售预付卡,收取的手续费,请问这个手续费是开生活服务还是金融服务呢?
小锁老师
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提问时间:06/13 16:42
#税务师#
您好,这个的话是属于生活服务的
阅读 1675
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老师您好,现代服务——市场推广费,可以税前全额扣除吗?是否放在业务宣传费下面,税务如何认定呢?谢谢
税法老师
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提问时间:12/07 09:25
#税务师#
市场推广费在企业所得税上作为广宣费,要按照广宣费的税前扣除标准, 一般企业不超过营业收入的15%在税前扣除。 业务宣传费是通过一定的载体传播的广告性支出。对标有本企业名称、电话号码、产品标识等带有广告性质的礼品,可按业务宣传费在税前扣除,但应提供证据证明其与企业业务宣传有关。
阅读 1675
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该纳税人属于存量纳税人存在负面清单管理事项。是怎么回事?
周老师
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提问时间:01/21 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实务操作的问题,您可以到实务答疑板进行提问,网址为://www.fawtography.com/wenda/ 祝您学习愉快!
阅读 1675
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每股股利等于现金股利总额除以期末发行在外的普通股股数,现金股利总额和期末在外的普通股股数分别等于什么
赵老师
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提问时间:11/12 09:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 现金股利总额是公司分配给股东的现金股利的总金额,是一个固定的金额。 期末发行在外的普通股股数是指在期末,公司已经发行但尚未被公司回购的股票数量,就是期初的股数+本期发行的股数-本期回购的股数。 祝您学习愉快!
阅读 1675
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老师您好,请问这道题30%的前半年为什么不按房产余值计算房产税呢?
玲竹老师
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提问时间:11/05 17:22
#税务师#
您好 因为投资出去了 被投资方算房产税 自己单位就不算了
阅读 1674
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进口摩托车,在进口环节不交消费税吗?进口环节不也是常规环节吗?
会计学堂朱老师
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提问时间:06/30 17:40
#税务师#
摩托车是属于消费税的征税范围,但是摩托车是单一环节课征消费税的税目,他的纳税环节是生产销售环节
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