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统借统还的利息可以在税前扣除的政策依据是哪一个?
Fenny老师
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提问时间:03/23 15:42
#税务#
你好,统借统还要参考税务局解答。属于非金融企业之间的借款。 国家税务局答:实行统借统还办法的企业资金拆借利息如何税前扣除? 一、根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定:“非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。”鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况,企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明“,以证明其利息支出的合理性。 二、根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定:“一、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 企业实际支付给关联方的利息支出,符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为: (一)金融企业,为5:1; (二)其他企业,为2:1; 二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。”
阅读 75
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每个月充油卡,但是车子不在自己公司名下,然后开的加油充卡的专票可以作为抵扣吗
小菲老师
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提问时间:03/23 15:41
#税务#
同学,你好 那要签订私车公用协议,约定公司负责油费
阅读 60
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老师,请问对方给我们开的普票税率都是6个点。我让他开专票。她说我们专票只有开一个点。这是怎么回事呢
小菲老师
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提问时间:03/23 15:38
#税务#
同学,你好 那就说明,他开专票就用小规模开了
阅读 39
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老师,公司变更法人了,要刻现任法人的私章,必须要做登报吗
刘艳红老师
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提问时间:03/23 15:30
#税务#
您好,不用,现在不用登报
阅读 67
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老师,运输公司一般纳税人的进项票可以有加油的发票吗,如果有加油的专票能抵扣吗
刘艳红老师
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提问时间:03/23 15:29
#税务#
您好,可以的,这个能抵扣的
阅读 86
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请问收入报不高,工资略高录入都成负数了怎么调整好
刘艳红老师
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提问时间:03/23 15:26
#税务#
您好,你是指利润是负数,是吧
阅读 68
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老师您好,我现在在填写2025年汇算清缴企业所得是A105050,请问一般情况下是不是张载金额和发生额要填写一样的?
小菲老师
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提问时间:03/23 15:26
#税务#
同学,你好 一般情况,没有调整额,是的
阅读 36
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然后全部反结账回去改12 月的账,然后从新出报表对吧,
家权老师
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提问时间:03/23 15:23
#税务#
是的,就是那样操作的
阅读 40
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2018年的社保缴费情况,在电子税务局的哪里去找?
家权老师
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提问时间:03/23 15:23
#税务#
我要办税—税费申报及缴纳—申报查询”或“历史报表查询
阅读 81
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汇算清缴的时候发现2025年的税金及附近印花税做错了分录是借:税金及附加-印花税17.11 贷:应交税额-印花税 17.11 但是做成了管理费用-印花税17.11 贷应交税额17.11 现在跨年了我应该怎么处理,账务怎么处理,然后我汇算清缴报税报不过去
家权老师
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提问时间:03/23 15:20
#税务#
那么只有在25年12月做调整分录 借:税金及附加-印花税17.11 借:管理费用-印花税-17.11
阅读 45
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老师。工程公司起重搬运合同按建筑施工还是按承揽交印花税
小菲老师
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提问时间:03/23 15:16
#税务#
同学,你好 建筑施工,比较合适
阅读 39
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老师,我们老板是承包一个公司的经营权,缴纳经营所得,现在老板在公司购买五险,不发工资(申报经营所得工资也不能列支扣除的吧),那么社保申报是有他的名字以及缴费,但是工资薪金这边怎么处理呢?
家权老师
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提问时间:03/23 15:16
#税务#
那个不行的,税局会按**社保处罚,买社保必须要发工资
阅读 70
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老师,公司第一次开发票税务局就要上门查看购销合同是咋回事呀
刘艳红老师
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提问时间:03/23 15:13
#税务#
您好,你们是新开的公司吗?
阅读 76
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老师汇算清缴未取得发票的成本支出是不是填六其他里面
家权老师
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提问时间:03/23 15:12
#税务#
那个是填在第30行次的哈
阅读 65
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2025年A公司电子账上体现分别给公司B和公司C进行了多笔投资,记账会计摘要写投资款,计入了长期股权投资,但是没有任何协议,问了出纳就是资金调剂,目前26年所得税汇算清缴是否要补充协议,补充什么样的协议或者如何调整好?法务给了一个模版让签署这个:一般通用项目投资合同(固定+分红)来签署协议 我有疑虑合适吗这个模版?
朴老师
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提问时间:03/23 15:12
#税务#
必须补协议,否则汇算清缴存在税务风险。 法务给的「固定 + 分红投资合同」不合适,会被认定为明股实债,引发补税风险。 真实是资金调剂,应按借款 / 资金拆借处理,不要伪装成投资。 处理方案 账务调整:冲回长期股权投资,计入其他应收款。 补签协议:签署资金拆借协议 / 借款协议,约定无息或合理利率、还款期限。 汇算处理:按往来款申报,不确认投资收益。
阅读 42
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老师好,我是小白,自己亲戚家个体户被税务改为查账征收,从没开过发票,收入也没走公账,下个月怎么季度报
刘艳红老师
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提问时间:03/23 15:11
#税务#
您好,没有开过票,公司有收入吧
阅读 59
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你好,我们公司是是成品油企业,双抬头报关的,上海公司报关,浙江公司缴税,从去年11月开始进口交消费税的进项发票能正常抵扣,但是成品油勾选那块一直不出现,不能抵扣,想问下是什么原因呢?是都跟双抬头有关呢?
朴老师
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提问时间:03/23 15:09
#税务#
跟双抬头直接相关。 双抬头海关缴款书: 增值税可以正常抵扣 成品油消费税数据系统不会自动下发,所以勾选里不显示 处理方法: 在电子税务局 成品油模块 → 手工录入海关缴款书油品明细,录入后就能抵扣。
阅读 65
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你好老师,26年开发票,安全宣传栏制作费可以开劳务的大类吗
家权老师
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提问时间:03/23 15:03
#税务#
你是帮广告公司加工制作的就可以开那个
阅读 42
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公司购买手机,烟酒用于送礼,可以入交际应酬费么?如果发票开了专票,可以抵扣进项么
家权老师
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提问时间:03/23 15:03
#税务#
那个进项可以抵扣,赠送要视同销售计算增值税
阅读 73
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印花税的计算公式是什么
家权老师
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提问时间:03/23 15:01
#税务#
就是不含税金额*税率
阅读 58
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你好,找邹老师,2025年报表已申报,审计报告已公示,这些都做完了,有员工才拿着去年的发票来报销,这种情况怎么办,用以前年度损益科目追溯计入25年成本吧,因为审计报告已出,不能修改报表,计入2026年成本吧又不合规,该怎么处理,有74000元
朴老师
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提问时间:03/23 15:01
#税务#
走以前年度损益调整,直接冲未分配利润,不改 2025 年报,不计入 2026 当期损益,最规范、最安全。
阅读 51
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老师,某公司经过农村个人土地,在地下埋管道,影响土地收成给予个人的补偿,这个个人给这个公司开具什么发票呢
家权老师
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提问时间:03/23 14:45
#税务#
那个不需要开发票的,根据赔偿协议做账就行
阅读 34
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请问老师,如果一个企业盈利350万,以前年度亏损是60万,那他申报企业所得税是按多少税率?
家权老师
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提问时间:03/23 14:43
#税务#
还是按小微5%的,以本季度的应纳税所得额判断
阅读 59
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个体户的要不要上个人所得税进行申报
家权老师
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提问时间:03/23 14:41
#税务#
需要在自然扣缴端申报生产经营个税
阅读 82
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老师,企业是25年4月才成立的,投资者费用按理来说只能扣除45000,但税局的投资者扣除费用只能选0或者6万,要怎么解决,按6万来填么,有影响吗
赵老师
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提问时间:03/23 14:38
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2025年4月成立企业实际经营9个月,投资者费用应按45000元(9×5000元/月)扣除,系统若仅提供0或6万选项,先在预缴时按6万填报,汇算清缴时必须调整为45000元,若直接按6万扣除不调整会导致多扣15000元,存在被税局稽查要求补税并加收滞纳金的风险,也可联系主管税务机关说明情况获取系统操作指引,确保扣除金额与实际经营月份匹配。 祝您学习愉快!
阅读 109
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老师您好,我个人在市场上买了一些材料,做了一些手工制作的东西,在小红书上一年卖了几万块钱,这种与税务有关系没有需要申报缴税吗?谢谢老师
小菲老师
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提问时间:03/23 14:27
#税务#
同学,你好 这种也要申报的,会涉及个税的
阅读 48
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收购电商店铺是入长期股权投资还是实收资本吗,还是其他科目呀
金老师
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提问时间:03/23 14:17
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收购对方店铺股权计入长期股权投资;仅收购店铺资产(账号、经营权等)计入无形资产,均不计入实收资本。 祝您学习愉快!
阅读 88
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老师,请问一下股东之间的一个借款,然后A股东把钱借给公司还是A股东把钱借给B股东,哪种方式可以节约个税方面
刘艳红老师
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提问时间:03/23 14:15
#税务#
您好,这种借款方面的,收利息方才要交税,一般是没有税的
阅读 48
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老师好,无票零星支出多少金额可以抵所得税
郭老师
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提问时间:03/23 13:49
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2026年1月1日起,企业向自然人支付的小额零星支出,单次(日)不超过1000元(含税),可凭载明收款人姓名、身份证号、支出项目、金额、日期的收款凭证及内部凭证作为企业所得税税前扣除依据,无需发票;超过1000元的,需取得发票(或税务机关代开发票),且需代扣个税。 祝您学习愉快!
阅读 122
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除草剂是免税的吗?
小菲老师
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提问时间:03/23 13:46
#税务#
同学,你好 是免增值税的
阅读 33
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