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老师，请问银行收到企业所得税汇算清缴的退税，具体怎么做账务处理呢？这个退税是23年度的
郭老师 | 提问时间：06/07 10:50

#实务#

借银行存款，贷应交税费企业所得税，借，应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润小企业会计准则做账的。

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我们是上市公司，公司每个月的整体费用会按比例分摊到各个经营部门。2022年的时候，之前的7个月各经营部门分摊的费用都很大（每个部门每个月大概260万），然后从8月份开始一直到12月分分摊的费用就少了（每个部门也就90万左右），但是2023年1-12个月每个月分摊的费用就相对平均大概190万左右。老师，我想问一下是不是财务2022年和2023年费用计提的方式有区别，一般哪些费用可以提前先记提出来？
立峰老师 | 提问时间：02/12 09:28

#实务#

你好同学，固定的费用和与收入等有固定比例的费用可以提前计提。而随机的不容易计提。

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老师，母公司给子公司注册资本金，备注投资款，已经全部打完，现在母公司又要给子公司打款，能继续备注投资款还是往来款啊
家权老师 | 提问时间：06/07 14:41

#实务#

那个备注往来款就行了哈

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资产负债表中，资产总额是不是不等于负债跟所有者权益总额
家权老师 | 提问时间：06/07 08:49

#实务#

资产总额=负债+所有者权益总额

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财务审核属于专业性审核，必须面面俱到，要应着眼于财务管控的范畴。请选择你的答案是否
venus老师 | 提问时间：04/17 10:14

#实务#

你好，同学，这句话是错误的

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在去年年底计提的应收账款减值准备，现在应收账款已经全部收回，需要冲销减值准备吗
郭老师 | 提问时间：04/29 16:53

#实务#

不用你这个收回来，你还有其他的应收账款。

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卖二手装载机，个人代开发票，需要缴纳哪些税？税点是多少？
宋生老师 | 提问时间：06/07 08:51

#实务#

你好，这个个税的话每个地方不一样，有的核定，有的按财产转让，由支付方代扣代缴。增值税是1%，附加税一般是减免的，看你收入有多少。印花税是万分之一点五。

阅读 13982

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老师好，是谁决定了一个公司的发展方向，是大股东，小股东，还有全体股东。
东老师 | 提问时间：06/07 06:26

#实务#

您好，肯定是大股东了，股份多有经营决策权

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老师，贷款50万，年化利率3.6%，带一年，多少利息？每月还多少？
桑老师 | 提问时间：05/14 19:28

#实务#

根据题意，贷款金额为50万，年化利率为3.6%,期限为1年.我们可以计算出总利息和每月还款金额. 首先，计算一年的总利息：总利息=贷款金额*年化利率*期限=$500000*0.036*1$ =18000元接下来，计算每月还款金额：设每月还款金额为x元.由于是等额本息还款方式，我们可以得到以下方程：总利息=每月还款金额*贷款期限/12$18000=x*12/12$ 得：$x=18000$所以，每月还款金额为18000元.

阅读 13979

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农民合作社社员带自己的基地作为合作社的基地，账务处理怎么记分录？不是以基地价值为出资，生产出来的产品由合作社统一销售，这样操作导致合作社自产自销的证据不足
朴老师 | 提问时间：06/07 17:01

#实务#

借：库存商品（按合同或协议约定的价格）贷：成员往来（或其他应付款项科目，用于记录与社员的往来账）借：银行存款/应收账款（销售收入）贷：经营收入借：经营支出贷：库存商品

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金融资产的分类，是不是股不能变成债，债可以重分类为股？交易性金融资产为啥可以重分类为债券投资？
廖君老师 | 提问时间：06/07 07:33

#实务#

您好，不对的，交易性金融资产(买债券的)、债权投资、其他债权投资这3种资产之间都可以重分类，交易性金融资产(买股票的)、其他权益工具投资这2种资产之间不可以重分类。准则基于反利润操纵，防止有的企业在持有股票价格下降时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，从而不影响利润，而在股价上升时重分类为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，达到操纵利润目，所以干脆不允许权益类金融资产重分类。

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2023年高级会计实务教材，第181页，第11行，“负债新增融资量”不是也是外部融资需要量吗？为什么在计算外部融资需要量时还要扣除？麻烦详细解释，谢谢！
新新老师 | 提问时间：02/19 19:33

#实务#

您好，负债新增融资量是负债的自然增长，即随销售收入增长而增长的负债，不算是外部融资量

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你好老师，怎样修改城镇土地使用税税源采集的有效期起的日期
廖君老师 | 提问时间：06/07 16:04

#实务#

您好，不允许变更有效期起的日期哦,如税源发生变更,则变更日期应选择在原有效期起止之间的实际变更日期(不能晚于当前时间).保存后,根据变更日期,原记录按规则拆分成两条记录.

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老师您好，四月预付了五月的租金，也取得了发票。能不能先记账预付，五月再入费用？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 14:29

#实务#

您好，可以的，这个不影响的

阅读 13974

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老师您好，咨询青岛新版电子税务局出口退税操作程序
耿老师 | 提问时间：06/07 16:58

#实务#

你好！青岛新版电子税务局出口退税操作程序是一系列标准化、系统化的步骤，旨在帮助企业更高效、准确地完成出口退税申报。以下内容将详细阐述这些步骤： 1. **登录与界面熟悉** - **系统登录**：企业需要通过访问国家税务总局青岛市电子税务局的官方网站进行登录。在首页中，用户可以找到“出口退税综合服务平台在线申报系统”的入口Θic-1Θ。 - **界面概览**：登录后，用户将看到系统的主界面，其中包括多个功能区域如“待处理数据”、“数据管理”、“据匹配”等。界面设计直观，方便用户快速找到所需功能。 2. **数据管理与处理** - **报关单导入**：用户可以通过点击【去导入】按钮，将从电子口岸下载的报关单数据导入系统内。这一步骤是整个退税流程的起点，确保了数据的初步录入和处理Θic-3Θ。 - **数据处理**：在“处理数据”界面中，系统会自动分类并展示不同状态的报关单数据，如“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”等。用户可以在此进行批量处理或单个编辑，以完善数据信息Θic-3Θ。 - **无需电子信息数据处理**：对于无电子信息的数据，系统提供了专门的管理界面，允许用户更新信息状态或删除无用数据，保持系统数据的清洁和准确性Θic-3Θ。 3. **汇率与商品码管理** - **汇率管理**：在汇率管理界面，用户可以新增、编辑或删除币种对应的汇率信息。正确的汇率设置对于退税金额的计算至关重要，直接影响企业的退税收益Θic-3Θ。 - **商品码管理**：商品码的正确匹配保证了退税申报的顺利进行。在系统中，用户可以批量导入或修改商品码数据，确保每项出口商品都能正确归类和处理Θic-3Θ。 4. **数据匹配与明细填写** - **数据匹配**：此步骤涉及将报关单数据与相应的发票数据进行匹配。用户可以选择“按报关单配单”或“按发票配单”，系统提供智能化选择和匹配功能，简化了传统的繁琐手动过程Θic-3Θ。 - **明细填写**：完成数据匹配后，接下来是在“填写明细表”界面中对出口和进货明细进行精确填报。此环节要求高度的准确性，因为所有填报的数据都将用于最终的退税申报Θic-3Θ。 5. **退税申报与提交** - **申报准备**：在完成所有必要的数据输入和处理后，用户可以开始进行退税申报的准备。系统将根据已填报的数据自动生成相关退税申报表，供用户审核和确认Θic-3Θ。 - **提交申报**：确认无误后，用户可以通过系统提交最终的退税申报表。一旦提交，相关的退税申请即被正式登记并由税务机关进行后续的审批处理Θic-3Θ。此外，为了确保出口退税操作的顺利进行，企业还需留意以下几点： 1. **定期更新系统**：随着政策的调整和技术的更新，电子税务局系统会不定期进行升级。企业应关注并及时更新系统，以免影响使用Θic-4Θ。 2. **数据安全保护**：在操作过程中，企业需注意保护涉及的财务数据和信息安全，避免数据泄露带来的风险。 3. **专业培训与咨询**：对于不熟悉电子退税操作流程的企业，可以安排员工参加相关的培训或咨询专业人士，以提高操作的准确性和效率。总而言之，青岛新版电子税务局出口退税操作程序为企业提供了一个便捷、高效的退税申报平台。通过遵循上述步骤和建议，企业可以确保其退税申报的正确性和及时性，从而有效提升退税工作的质量和效率。

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公司缴纳保证金开收据了，然后结束后保证金退回了，需要把收据还给对方吗？
王晓晓老师 | 提问时间：06/07 15:40

#实务#

你好，两个操作1公司需要退回，2.不需要退，但是你们需要开给对方一个收回保证金的收据。

阅读 13972

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老师，1、研发人员报销的招待费是计入研发支出还是管理费用啊？2、如果计入研发支出，月末会结转到管理费用，那么汇算清缴的时候，填的业务招待费的金额是只包含销售费用、管理费用、制造费用）中的业务招待费金额总和，还是也包含研发支出的业务招待费金额啊？
bamboo老师 | 提问时间：05/22 18:36

#实务#

您好研发人员报销的招待费计入管理费用科目就好了

阅读 13971

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公司做减资了，股东实缴金额多出来的部分可以直接退回吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 11:22

#实务#

您好，可以的，这个多的可以退回的

阅读 13969

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已作废的数电纸质发票也显示在蓝字发票哪里吗？
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:58

#实务#

您好，是的，现在是全部显示是在一起的，导出来也是一张表，自已来筛选

阅读 13965

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老师请问一下公示系统里面的纳税总额我去哪里查比较全面呢？需要去税务系统？怎样查呢？
家权老师 | 提问时间：06/07 11:20

#实务#

年报纳税总额根据单位实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税、房产税、土地使用税、印花税、城建税、附加税、资源税、环境保护税等等。具体计算： 1、将明细账的各种上缴的税金相加; 2、简单一点的，可以按“现金流量表”中“支付的各项税费”项目金额填写。不包含员工个人所得税。

阅读 13965

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老师好，我们销售货物过程中装卸货物造成破损，应该计入哪个会计科目
邹老师 | 提问时间：06/07 09:22

#实务#

你好，销售货物过程中装卸货物造成破损，会有对方的赔偿吗？

阅读 13964

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会计实务中出纳和会计的风险差异？
秦老师 | 提问时间：12/25 15:55

#会计实务#

在会计实务中，出纳和会计的角色是不同的，因此他们面临的风险也有所不同。 1. 出纳的风险：出纳是公司现金管理的主要责任人，他们负责处理现金收付、银行存取款等工作。出纳面临的主要风险包括： - 现金丢失或被盗风险：出纳在处理现金时需要保持高度警惕，防止现金被盗或丢失。 - 虚假支票风险：出纳需要核实和验证支票的真实性，以防止接受虚假支票导致公司损失。 - 资金管理风险：出纳需要合理管理公司的资金流动，确保资金的安全和有效运用。 2. 会计的风险：会计是负责记录和报告公司财务信息的人员，他们面临的主要风险包括： - 财务记录不准确风险：会计需要确保财务记录的准确性和完整性，避免错误或遗漏导致财务报告的不准确。 - 违反法律法规风险：会计需要遵守相关的会计准则和法律法规，确保财务报告的合规性，避免违法行为导致的法律风险。 - 财务舞弊风险：会计需要保持诚信和职业道德，避免财务舞弊行为，以防止公司财务损失和声誉受损。总体而言，出纳和会计在会计实务中面临的风险差异主要体现在其职责和工作内容上。出纳主要面临现金管理和资金安全的风险，而会计主要面临财务记录和报告的准确性、合规性和诚信性的风险。因此，他们需要具备不同的技能和知识来应对各自的风险。

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你能举一个会计实务中使用SWOT分析法的例子吗？
周老师 | 提问时间：12/25 15:55

#会计实务#

当涉及到制定企业的财务战略和决策时，会计师可以使用SWOT分析法来评估企业的内部优势和劣势，以及外部机会和威胁。以下是一个使用SWOT分析法的会计实务例子：假设一个制造业公司正在考虑扩大业务，进入新的市场。会计师可以使用SWOT分析法来评估这个决策的可行性。 1. 内部优势（Strengths）：会计师可以分析公司的财务状况，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以确定公司的财务实力和稳定性。如果公司有稳定的现金流和强大的资本基础，这将是一个内部优势。 2. 内部劣势（Weaknesses）：会计师可以评估公司的财务状况和运营效率，以确定存在的问题和挑战。例如，如果公司存在高额的债务或不良资产，这将是一个内部劣势。 3. 外部机会（Opportunities）：会计师可以分析市场趋势和竞争环境，以确定新市场的潜在机会。例如，如果公司发现新市场具有高增长潜力或缺乏竞争对手，这将是一个外部机会。 4. 外部威胁（Threats）：会计师可以评估市场竞争和行业风险，以确定可能对公司业务产生负面影响的因素。例如，如果新市场存在政策风险或竞争激烈，这将是一个外部威胁。通过使用SWOT分析法，会计师可以综合考虑这些因素，评估扩大业务的决策是否合理，并提供相关建议和决策支持。

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以10万个税对应的年收入为基准，如果一个人的年收入是30万，那么他应该缴纳多少个税？
王一老师 | 提问时间：12/25 15:51

#会计实务#

根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的计算方法是根据适用税率和速算扣除数来计算的。适用税率和速算扣除数是根据个人年收入所处的税档来确定的。根据最新的个人所得税税率表（适用于2022年起），税档和适用税率如下： - 不超过36,000元，税率3% - 超过36,000元至144,000元，税率10% - 超过144,000元至300,000元，税率20% - 超过300,000元至420,000元，税率25% - 超过420,000元至660,000元，税率30% - 超过660,000元至960,000元，税率35% - 超过960,000元，税率45% 根据您提供的信息，该人的年收入为30万，属于超过144,000元至300,000元的税档。根据该税档的税率20%计算个人所得税。个人所得税计算公式为：个人所得税 = (应纳税所得额 × 适用税率) - 速算扣除数应纳税所得额 = 年收入 - 36,000元速算扣除数 = 0 根据公式计算：应纳税所得额 = 30万 - 36,000 = 264,000元个人所得税 = (264,000 × 20%) - 0 = 52,800元所以，该人的个人所得税为52,800元。

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在会计分录中，如何记录公司的社保费用支出？
秦老师 | 提问时间：12/25 15:51

#会计实务#

在会计分录中，记录公司的社保费用支出通常需要涉及到以下几个科目： 1. 社保费用支出科目：一般使用“社保费用”或者“人力资源费用”科目来记录公司的社保费用支出。 2. 应付工资科目：如果公司的社保费用是从员工的工资中扣除的，需要在会计分录中将社保费用从应付工资中扣除。 3. 应付社保科目：如果公司的社保费用需要直接支付给社保机构或者保险公司，需要在会计分录中将社保费用记录在应付社保科目中。具体的会计分录可以根据公司的具体情况进行调整，一般的会计分录如下所示： 1. 如果社保费用是从员工工资中扣除的：借：社保费用/人力资源费用贷：应付工资 2. 如果社保费用需要直接支付给社保机构或者保险公司：借：社保费用/人力资源费用贷：应付社保需要注意的是，以上只是一种常见的会计分录方式，具体的会计处理还需要根据公司的实际情况和会计准则进行调整。建议在编制会计分录时咨询专业会计师或者会计师事务所的意见，以确保会计处理的准确性和合规性。

阅读 1521

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按揭利息的计算是否与贷款本金有关？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 15:49

#会计实务#

按揭利息的计算通常与贷款本金有关。按揭利息是根据贷款本金和利率来计算的。一般情况下，按揭利息的计算公式为：按揭利息 = 贷款本金 × 年利率 × 按揭期限其中，贷款本金是指贷款的总金额，年利率是指贷款的年利率，按揭期限是指贷款的还款期限。举个例子，假设有一笔贷款本金为10万元，年利率为5%，按揭期限为20年。那么按揭利息的计算公式为：按揭利息 = 10万元 × 5% × 20年 = 10万元 × 0.05 × 20 = 10万元 × 1 = 10万元所以，在这个例子中，按揭利息与贷款本金是相关的，按揭利息的金额与贷款本金相等。

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会计的基本特征如何体现？
李老师 | 提问时间：12/25 15:45

#会计实务#

会计的基本特征主要体现在以下几个方面： 1. 全面性：会计要全面地记录和反映企业的经济业务活动，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面的信息。全面性要求会计不能遗漏任何重要的经济业务活动。 2. 可靠性：会计信息应该真实、准确、可靠，反映实际发生的经济业务活动。会计要依据客观证据进行记录和计量，确保信息的可靠性。 3. 时效性：会计信息应该及时地记录和报告，及时反映企业的经济状况和经营成果。及时性要求会计信息在决策者需要时能够及时提供，以支持管理决策。 4. 可比性：会计信息应该具有可比性，即不同企业或不同时间段的会计信息可以进行比较。可比性要求会计应使用统一的会计原则和会计政策，确保不同企业在同一时间段内的会计信息具有可比性。 5. 费用效益：会计信息的准备和披露应该在合理的成本范围内进行。会计要在满足会计信息需要的同时，尽量减少成本，提高效益。这些基本特征是会计信息能够为内外部利益相关者提供有用信息的基础，也是会计工作的核心原则和目标。

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最大似然估计量方差的公式如何应用于实际会计问题中？
李老师 | 提问时间：12/25 15:39

#会计实务#

在会计实务中，最大似然估计量方差的公式可以用于估计某个会计变量的方差。首先，我们需要确定一个概率分布来描述该会计变量的分布特征。常见的概率分布包括正态分布、泊松分布等。根据实际情况选择合适的概率分布。然后，我们需要收集一定数量的样本数据。样本数据应该是独立同分布的，并且足够大以保证估计的准确性。接下来，根据最大似然估计的原理，我们需要建立一个似然函数，该函数描述了在给定样本数据下，参数取值的可能性。对于方差的估计，我们可以使用似然函数来描述给定样本数据下方差的可能取值。最后，通过最大化似然函数，我们可以得到最大似然估计量，即在给定样本数据下，最有可能的方差值。在实际应用中，最大似然估计量方差的公式可以用于估计各种会计变量的方差，例如销售额的方差、成本的方差等。这样可以帮助会计师预测和管理风险，制定合理的预算和决策。需要注意的是，最大似然估计量方差的公式是基于一些假设前提的，例如样本数据是独立同分布的、概率分布的选择是正确的等。在应用中，需要对这些假设进行验证和检验，以确保估计结果的准确性和可靠性。

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拉材料的运费应计入"运输费用"科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/25 15:36

#会计实务#

对于拉材料的运费，应将其计入"运输费用"科目。在会计实务中，运输费用是指企业为将货物从供应商处运送到自己的仓库或生产现场所发生的费用。这些费用通常包括运输公司的运费、保险费、过路费等。拉材料的运费属于将货物从供应商处运送到自己的仓库或生产现场的费用，因此应该计入运输费用科目。在会计凭证中，可以通过记账凭证将拉材料的运费借记运输费用科目，贷记现金或应付账款科目来记录这笔费用。需要注意的是，如果企业采用了物流外包的方式，将运输工作委托给专业的物流公司，那么拉材料的运费可能会被物流公司直接收取并开具发票。在这种情况下，企业需要将物流公司开具的发票作为凭证，将运费直接记入运输费用科目。总之，拉材料的运费应计入"运输费用"科目，以反映企业在物流运输方面的费用支出。

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企业会计准则中的成本核算是指什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 15:32

#会计实务#

企业会计准则中的成本核算是指通过记录、计量和报告企业的各项成本信息，以反映企业在特定会计期间内所发生的各项成本支出和成本构成的过程。成本核算的目的是为了确定产品或服务的生产成本、销售成本和管理成本，以便为企业决策提供准确的成本信息和经济效益评价依据。成本核算的主要内容包括： 1. 成本要素的确认与计量：包括直接材料、直接人工、制造费用和间接费用等成本要素的确认和计量。 2. 成本分配与分配基础的确定：根据成本要素的特点和成本分配基础的原则，将成本分配到各个产品、部门或项目中。 3. 成本计算方法的选择：根据企业的特点和需要，选择适合的成本计算方法，如作业成本法、过程成本法、标准成本法等。 4. 成本控制与成本分析：通过对成本的控制和分析，及时发现和解决成本偏差和成本效益问题，提高企业的经济效益。总之，成本核算是企业会计的重要内容，它能够为企业提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和管理，以实现经济效益最大化的目标。

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