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销售收购的二手车减按0.5%增收增值税，开具二手车销售统一发票，如果非个人的购买方，索取增值税专用发票，应当再开具征收率0.5%的增值税专用发票？是说重复开具两次的意思吗。？这里不太明白具体的操作？
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 22:28

#税务师#

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老师好，请问：这道题为什么不减相关税费150万元？ 16.【单选题】 2025年2月，某增值税一般纳税人公司将一栋位于外省的办公楼对外转让，取得全部价款5600万元。该办公楼为2015年购进，购进时支付价款3200万元，支付相关税费150万元。该公司选择适用简易计税方法计税，当月应预缴的增值税为（）万元。（以上金额均为含税金额） A.554.95 B.266.67 C.237.84 D.114.29
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 21:43

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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税一应试指南193页例题26答案c选项为什么加10＊250，本页例题27答案中为什么领用从c企业购进烟丝的10%用于连续生产雪茄烟不能进行抵扣进项
周老师 | 提问时间：10/08 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.啤酒定额税率为250元/吨，从量消费税=10×250，所以要加10×250。 2.领用外购已税烟丝生产卷烟，是可以按生产领用数量计算扣除已纳消费税的，但不包括生产雪茄烟。雪茄烟不属于是可以抵扣消费税的范围，所以领用雪茄烟是不能抵扣的；祝您学习愉快！

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老师，您好，麻烦帮忙看看，谢谢这道题的可抵免境外税额10+111.11×20%=32.222的计算逻辑是怎么来的呀？10是怎么来的呀
卫老师 | 提问时间：10/08 21:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可抵免境外税额中的“10”是境外子公司股息所缴纳的预提所得税。由于子公司所在国预提所得税税率为10%，而股息金额为90万元，因此预提所得税为90×10%=9万元。但题目中提到“税收饶让条款”，意味着该国对预提所得税进行了额外减免，因此实际缴纳的预提所得税为10万元（可能是税收协定下的特殊计算）。“111.11×20%”是境外子公司间接负担的企业所得税11万元是境外子公司税后利润（90万元股息）还原为税前利润后的金额，乘以企业所得税税率20%，即为间接负担的企业所得税。因此，可抵免境外税额为10（预提所得税）+111.11×20%（间接企业所得税）=32.22万元。祝您学习愉快！

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税一193页例题26选项c为什么加10＊25
小王老师 | 提问时间：10/08 21:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：啤酒从量计征消费税，消费税是价内税，所以要加上消费税的金额作为增值税的计税依据。祝您学习愉快！

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请问这个题的答案和解析
周老师 | 提问时间：10/08 20:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是ABDE。以下是对各选项的解析：-A选项：外币预收账款属于外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额，而不是采用资产负债表日的即期汇率折算并将汇兑差额计入当期损益，所以A表述错误。-B选项：对于外币货币性项目，既要根据汇率变动计算汇兑差额，也可能需要计提减值准备，二者并不冲突。比如外币应收账款，除了考虑汇率变动影响，还需考虑债务人的信用状况等因素来确定是否要计提坏账准备，所以B表述错误。-C选项：企业把持有的外币卖给银行，银行是买入外币，企业应按照银行买入价计算实得人民币金额，该表述正确。-D选项：企业借入外币资金时，应按照借入外币时的即期汇率折算为记账本位币入账，而不是选定的折算汇率，所以D表述错误。-E选项：企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，所以E表述错误。祝您学习愉快！

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老师请问这种题目谁出的？这么出题目哪个答案更贴切近题意？貌似ACD都不担任董事的呢某股份有限公司计划任命一名新董事参与本公司经营活动，以下候选人当中，不能担任董事的是（　）。答题区计算器收起窗口 A. 赵某，所负数额较大债务到期未清偿 B. 钱某，曾担任一家公司董事，到任后仅一个上午该公司即宣告破产 C. 孙某，曾因打架被判有期徒刑10年，现已释放3年，一直靠在街头摆摊为生 D. 周某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被责令关闭未逾2年
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 20:06

#税务师#

您好，这种题一般是法考模拟题、企业合规测试题、公司治理相关考试（比如董秘资格考）或公考里考《公司法》的题，出题方可能是培训机构、法学教材编写组或考试命题组；先看能不能担任董事，按《公司法》规定，B选项钱某只当了一上午董事公司就破产，没法对破产负责任，所以能担任，C选项孙某是因打架（普通犯罪不是经济犯罪或被剥夺政治权利）判刑，释放3年，所以能担任，A选项赵某有大额债务到期没还，D选项周某作为原公司法定代表人因个人责任让公司被责令关闭，且没满3年（才2年），这俩人都不能担任董事；题目要是多选题，A和D都对，要是单选题，虽然出题有点不严谨，但按常见考点，D选项更贴近题意，另外你觉得ACD都不能担任是错的，C选项孙某其实能担任。

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税1必刷550题，第487题，b作业场所沿边界长度110米有两处噪音超标，分别超标1-3分贝，超标，7-9分贝，为什么答案写的是1400+1400呢？
赵老师 | 提问时间：10/08 18:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为B作业场所沿边界长度超过100米，且存在两处噪声超标，根据环境保护税的相关规定，这种情况应按照两个单位分别计算应纳税额。其中，超标7-9分贝对应的税额为1400元/月。由于题目中未提及超标天数不足15天的情况，因此不需要减半计算。因此，两处超标分别按1400元计算，合计为1400+1400。祝您学习愉快！

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【3·多选题】根据《民法典》相关规定，下列不动产物权变动中，无须登记即可生效的有（　）。　　A.戊自其债务人处受让用以抵债的建设用地使用权　　B.丁继承一套商品房　　C.丙在其自有房屋上为他人设立永久居住权　　D.乙将其土地承包经营权转让给本村村民　　E.甲以正在建造的一栋厂房为他人设立抵押权请问，设立不动产抵押权什么时间成立且生效呢
张老师 | 提问时间：10/08 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不动产抵押必须完成登记才设立抵押权，设立且生效。也就是说，不动产抵押权自登记时成立并生效。像建设用地使用权、海域使用权抵押，建筑物的抵押权等都属于不动产抵押，只有登记后抵押权才设立，也才能对抗第三人。祝您学习愉快！

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涉税服务法律，应试指南上，p55，为什么不选择A?
小王老师 | 提问时间：10/08 17:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不选择“初次违法且危害后果轻微并及时改正的违法行为”这一选项，是因为该情形属于“可以”不予处罚的情形，而非“不予处罚”。题目问的是行政机关对其行为人“不给予行政处罚”的情况，“可以不予处罚”意味着存在给予处罚的可能性，并非绝对不给予处罚，所以该选项不符合题意。祝您学习愉快！

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请问计算E合伙企业经营所得的时候为什么要减去金融商品转让的增值税？不是价外税吗
卫老师 | 提问时间：10/08 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，增值税是价外税，但计算经营所得时仍需扣除增值税，因为增值税是实际发生的成本。在计算合伙企业的经营所得时，需要以实际取得的转让收入减去实际发生的成本和税费，包括增值税。虽然增值税不直接计入成本，但它是交易中实际支付的税款，属于合理税费的一部分，因此需要从转让收入中扣除。在本题中，合伙企业转让限售股时，需按“金融商品转让”缴纳增值税，这部分税款是实际支出，因此在计算经营所得时，需要从转让收入中扣除，以准确反映合伙企业的实际所得。祝您学习愉快！

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老师社保工资一年只能填一次还是第二次有变动变动时就能随变动调整
刘艳红老师 | 提问时间：10/08 15:14

#税务师#

您好，这种一般一年只申报一次，后面就是固定的，

阅读 402

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老师，这个长投的第一题，权益法爱比较，不应该895万元vs3600*25%=900，占便宜了，得按照900入账，增加营业外收入5，不对吗？看资料一，问:2019年1月1日，长江公司对黄河公司长期股权投资初始投资成本为？
赵老师 | 提问时间：10/08 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。长江公司对黄河公司长期股权投资初始投资成本为895万元（应收账款公允价值890万元+承担的相关税费5万元）。但初始投资成本895万元小于应享有黄河公司可辨认净资产公允价值份额900万元（3600×25%），此时应按照享有的份额900万元作为入账价值，差额5万元计入营业外收入。相关分录如下：```借：长期股权投资——投资成本900 坏账准备100 贷：应收账款1000 银行存款5 营业外收入5``` 祝您学习愉快！

阅读 219

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老师，请问第（3）题，为什么乘以15，不乘12呀
范老师 | 提问时间：10/08 13:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税的计算依据是最高售价，而不是成本价或平均售价。题干中明确指出，100辆油电混合乘用车的最高售价为15万元/辆，所以业务(4)甲公司应缴纳消费税的计算为100×15×3%。祝您学习愉快！

阅读 354

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老师好，请帮我解答一下这道题目，谢谢 A企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元，运输机器支付不含税运费1000元，取得增值税一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。销售2009年5月购进的生产设备，向购买方开具增值税专用发票上注明的不含税价款70000元，另支付不含税运费3000元，取得增值税一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。已知：A企业销售自己使用过未抵扣进项税额的固定资产选择放弃减税，A企业当月应缴纳增值税（）元。
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 11:53

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 221

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此处的公益性捐赠为什么不能抵扣进项
小王老师 | 提问时间：10/08 11:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用于目标脱贫地区的捐赠，免征增值税，对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣的进项税要做进项税额转出。所以商城购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，属于这类情况，其进项不能抵扣。祝您学习愉快！

阅读 300

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老师，为什么不影响投资收益？
小王老师 | 提问时间：10/08 10:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为A公司原持有的5%股权是作为其他权益工具投资核算的，其公允价值变动计入其他综合收益，不直接影响当期损益。在2015年2月1日，A公司又取得B公司50%的股权，从而实现对B公司的控制。此时，原持有的5%股权的公允价值为125万元，与初始成本100万元相比存在25万元的增值，这部分增值此前已计入其他综合收益。在增资形成控制时，原持有的5%股权的账面价值（100万元）与其公允价值（125万元）之间的差额，以及新增投资的对价（4000万元），均通过长期股权投资科目进行调整，不涉及投资收益的确认。因此，这项交易对A公司2015年的投资收益没有影响。祝您学习愉快！

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(1)担保财产≥债权额，不可撤销;担保财产≤债权额，可撤销(2) 诉讼、仲裁、执行程序，但恶意串通损害其他债权人利益除外老师，请教一下，这段话怎么理解？，这是税务法律破产法那一章的内容
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 09:06

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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为什么关税属于价外税，价外税不是只有增值税吗？价外税都包括哪些？
周老师 | 提问时间：10/07 23:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税属于价外税，是因为在计算关税时，计税价格中不包含关税本身。也就是说，关税是在商品价格之外单独计算和征收的。例如，如果某商品的完税价格是100元，关税税率为10%，那么关税就是10元，这10元是额外加在100元上的，而不是包含在100元中。价外税并不仅限于增值税，还包括关税。价外税的特点是税款不包含在商品或服务的计税价格中，而是另外计算并征收。常见的价外税包括：1.增值税：在商品或服务的价格之外单独计算，消费者支付的价格中不包含增值税关税：如前所述，关税是基于商品的完税价格计算的，不包含在商品价格中。因此，价外税包括但不限于增值税和关税。祝您学习愉快！

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331题，未满12个月满六个月不是可以视为1年嘛，为什么不能加计扣除
郭锋老师 | 提问时间：10/07 21:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在土地增值税里，按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。2024年10月张某转让2023年12月购入的商铺，从2023年12月到2024年10月，未超过1年，虽然满了6个月，但不满足“超过1年，未满12个月但超过6个月”这个可视为1年并加计扣除的条件，所以不能加计扣除。祝您学习愉快！

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第二问单价140万的中轻型商用客车为什么只算一道消费税，第三问算两道消费税，，另外，第三问油电混合乘用车单价是12万，为什么要乘以15？
周老师 | 提问时间：10/07 19:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.单价140万的中轻型商用客车为什么只算一道消费税？因为中轻型商用客车在零售环节不涉及加征消费税。消费税仅在生产或委托加工环节征收，而140万元的中轻型商用客车属于自产自用，用于企管部门，因此只需在移送使用时按5%的消费税税率征收一次。2.第三问为什么算两道消费税？第三问中的140万元中轻型商用客车属于超豪华小汽车（超过130万元），根据规定，在零售环节需加征一道10%的消费税。因此，消费税计算为140×（5%+10%），即生产环节5%+零售环节10%。3.油电混合乘用车单价是12万，为什么要乘以15？题干中明确指出，100辆油电混合乘用车的最高售价为15万元/辆。消费税的计算依据是最高售价，而不是成本价或平均售价。因此，100辆油电混合乘用车的消费税计算为100×15×3%。祝您学习愉快！

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老师你好。我这边公司没有经营是零申报，然后个税因为长期零申报有风险提示，每个月就报了1000元，但是没有做账，这个在企业所得税申报时如何申报？
家权老师 | 提问时间：10/07 17:04

#税务师#

那么你的成本费用还是做1000的工资成本

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老师私车公用个人缴纳哪些税
家权老师 | 提问时间：10/07 16:15

#税务师#

需要交纳增值税、附加税、印花税、个人所得税。优惠政策就是附加税、印花税可以享受减半征收的政策。

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公司账户转到个人账户，这个人也不是公司员工，是我们供应商，金额在一千左右，怎么做账
家权老师 | 提问时间：10/07 15:39

#税务师#

关键是支付的用途是干嘛呢？

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老师，以往土地出让金都是直接用的，为什么这题要除以税率呢，
朴老师 | 提问时间：10/07 12:06

#税务师#

因为土地出让金对应的增值税可抵减销项税，需先还原为不含税金额（除以1.09），再结合税额和分摊比例计算土地成本。

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税法1第332题，为什么该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用1600万需要除以（1+9%）呢？
周老师 | 提问时间：10/07 08:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为题目假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，所以要按此要求处理。虽然土地出让金本身不含增值税，但计算可扣除的土地价款时，需将其视为含税金额处理，要除以（1+9%）。祝您学习愉快！

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老师，请问：某职工2024年余假两天未休。如果是累积带薪缺勤，就是在2024年把这两天假计提工资，到2025年他休假后冲减计提。如果是非累积带薪缺勤，就是2024年不做处理，2025年他实际休假的时候这两天算正常出勤给他发工资。请问是这样理解吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/07 08:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。对于累积带薪缺勤，它是员工在工作期间积累的带薪休假权利，未使用的假期会累积到下一年度。从会计角度，这是企业对员工未来的支付义务，所以在2024年要把这两天假计提工资。到2025年员工休假后，就冲减之前的计提。而非累积带薪缺勤，员工未使用的带薪缺勤权利不会结转到下一个期间，若在一年内没使用完，权利年末自动失效。所以2024年不用做处理，2025年员工实际休假时，这两天按正常出勤发工资就行。祝您学习愉快！

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老师，我们公司一部分车间租赁给另外一家公司使用了，我们是4s店，请问给对方开发票的话怎么开
apple老师 | 提问时间：10/07 08:21

#税务师#

同学你好！按照合同开，比方说，每月租金100那么，开的时候，把100当作含税价开具。发票内容：租赁费

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甲公司2024年度经营活动现金净流量为550万元，信用减值损失为100万元，经营性应收项目减少75万元，经营性应付项目增加25万元，管理用固定资产折旧为40万元，存货增加30万元，发生利息费用120万元（其中资本化金额为10万元）。若不考虑其他事项，不存在纳税调整项目，适用企业所得税税率25%，则甲公司2024年已获利息倍数是（　）。　　 A. 3.47 B. 3.55 C. 3.89 D. 4.07 请老师帮忙解析一下这个题！
董孝彬老师 | 提问时间：10/07 06:13

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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光伏代理商公司给农户支付的费用无票怎么办，这个费用记入什么科目
朴老师 | 提问时间：10/07 00:56

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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