财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

税法基本原则，税法适用原则各是啥？
小菲老师 | 提问时间：02/04 17:19

#税务师#

同学，你好税收法定原则是税法原则的核心税法的原则是反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括：（四项基本原则、六项适用原则） 1.税法基本原则 2.税法适用原则

阅读 1639

收藏 7
第一问的年终奖奖金，中210为什么没有×12个月? 我第一次算的时候就是如果按每个月算的话，一个月是(3500×10%-210），然后一年的话前面这个在乘以12。210乘以12的话是2520
孙燃老师 | 提问时间：10/08 12:24

#税务师#

同学您好居民个人取得全年一次性奖金，选择不并入当年综合所得，则按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴税款：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这里除以12个月，只是为了确认适用税率和速算扣除数，然后用总额乘以适用税率减速算扣除数，并不是用每个月金额计算再乘12.

阅读 1639

收藏 7
老师,个人所得税里面的子女教育和继续教育里面的学历教育有啥区别？这两个如果有一个本科的孩子,则父母可以扣每个月吗？
朴老师 | 提问时间：10/10 18:50

#税务师#

同学你好子女教育是你有三岁以上的孩子学历教育是你学历提升或者考职称

阅读 1639

收藏 7
老师：驳回原告诉讼请求的，到底是属于官赢了还是民赢了？在行政诉讼中，有一种判决是民赢，但怎么感觉不像是驳回原告诉讼请求，都将民的诉讼驳回了，民还是赢？
Jack老师 | 提问时间：11/19 12:50

#税务师#

您好，驳回原告诉讼请求从广义上讲算是官赢的，因为原告的请求都被驳回了。但严格来讲这个不能算官赢，因为狭义上只有被告胜诉才算官赢的。

阅读 1639

收藏 7
某非小型微利企业2023年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为 10%，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。这道题为什么适用25%税率，而不是5%呢？
范老师 | 提问时间：10/05 16:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，根据中国税法的规定，核定征收的小型微利企业可以享受5%的优惠政策。但是资料中给的是非小型微利企业。本题已知：某非小型微利企业2023年度自行申报的营业收入780万元。所以适用居民企业25%的基本税率，不是5%。祝您学习愉快！

阅读 1639

收藏 0
150可以计入应交税费简易计税吗，因为桥闸通行费是票面/1.05*0.05
棉被老师 | 提问时间：01/29 14:25

#税务师#

你好 “简易计税”作为“应交税费”科目的二级明细科目，主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。如果符合的话是可以的哈

阅读 1638

收藏 7
这里面说的贷款服务是说利息支出也不能扣除吗？
apple老师 | 提问时间：01/28 00:05

#税务师#

同学你好，你的理解是正确的，公司里的借款利息是不能抵扣增值税的

阅读 1638

收藏 7
27题d选项怎么理解，罚错了也不返还吗
一鸣老师 | 提问时间：10/30 22:24

#税务师#

中华人民共和国行政处罚法释义第五十三条规定除依法应当予以销毁的物品外，依法没收的非法财物必须按照国家规定公开拍卖或者按照国家有关规定处理。罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖的款项，必须全部上缴国库，任何行政机关或者个人不得以任何形式截留、和分或者变相和分；财政部门不得以任何形式向作出行政处罚决定行政机关返还罚款、没收的违法所得或者返还没收非法财物的拍卖款项。

阅读 1638

收藏 7
怎样理解学习可转债时行成的资本公积金额
易老师 | 提问时间：12/19 10:02

#税务师#

同学您好，是负债部分公允价值的摊余成本加上权益工具部分的价值减去股本数注意这里应该是转换日负债成分的账面价值和权益成分的价值减去股本。

阅读 1638

收藏 7
请问老师技术转让收入作为计算招待费和广宣费的限额扣除的基数吗？为什么有些题作为有些题又不作为？怎么判断？
税法老师 | 提问时间：03/16 12:02

#税务师#

一般来说，技术转让的是所有权。所以不计入营业收入，不做为业务招待费的基数。但是如果个别题目说转让使用权，计入其他业务收入核算，就要作为业务招待费的基数。

阅读 1638

收藏 7
一般纳税人开具普票，安装服务费税率得选9%，不能选零税率?
邹老师 | 提问时间：01/11 09:19

#税务师#

你好，一般纳税人开具普票，安装服务费税率是9%，而不是0

阅读 1637

收藏 7
加处罚款是必须缴纳后才能申请行政复议？
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 20:10

#税务师#

您好，是的，加处罚款必须缴纳后才能申请行政复议

阅读 1636

收藏 7
请问老师12月份开的普票冲红显示存在进行中的红字确认单是什么意思啊
易老师 | 提问时间：01/18 15:42

#税务师#

同学您好，普票冲红显示存在进行中的红字确认单，通常意味着该发票的冲红申请还未被批准或完成处理。可能的原因包括：冲红申请提交后，需要经过审核流程，如审核未通过，则冲红申请被驳回；或者系统繁忙或维护中，导致处理进度缓慢。建议等待一段时间后再次尝试

阅读 1636

收藏 7
北京公户买40万的新车，可以抵扣增值税和企业所得税吗？具体抵扣多少
新新老师 | 提问时间：06/14 15:47

#税务师#

你好，可以抵扣13%的增值税。完税的车款乘以13%。所得税可以40万全额抵扣所得税。

阅读 1636

收藏 7
老师，关税的法定减免和特定减免都有什么
易老师 | 提问时间：11/19 16:02

#税务师#

法定减免法定减免是指根据《海关法》和《关税条例》列明予以减免的，如国际组织、外国政府无偿赠送的物资、中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征的货物、物品，来料加工、补偿贸易进口的原材料等; 《海关法》规定的法定减免有六种货物、物品：无商业价值的广告品和货样; 外国政府、国际组织无偿赠送的物资; 在海关放行前遭受损坏或者损失的货物; 规定数额以内的物品; 法律规定减征、免征的其他货物、物品; 中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品

阅读 1636

收藏 7
请问老师，企业只是计提，还没有支付给股东个人利息，股东也不给开发票呀？请问企业所得税汇算清缴还需要调增处理吗？
郭老师 | 提问时间：12/16 17:21

#税务师#

你好，需要的，需要调整的。

阅读 1636

收藏 0
该企业以物易物，确认买和卖的分录分别是什么？
杰老师 | 提问时间：01/30 21:51

#税务师#

同学，你好。图片与题目好像不符，能不能给出具体的题目？

阅读 1635

收藏 7
老师，我计划明年考中级三门，外加税务师哪几门好点
朴老师 | 提问时间：12/21 11:34

#税务师#

可以考虑中级三科搭配税务师《财务与会计》;有基础的话可以考虑中级三科搭配税务师《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》

阅读 1635

收藏 7
老师，售后回购和售后回租的分录怎么区别分录呢
木木老师 | 提问时间：06/01 17:56

#税务师#

这两者本质，它都是具有融资性质。售后回购是现在卖出去了，后面把它买回来，售后回租是后面把他租回来。

阅读 1635

收藏 8
实际工作中收到苗木的的发票也是9%，开出也是9%，是不是按农产品9%规定？
赵老师 | 提问时间：08/21 09:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，根据农产品增值税进项税额抵扣的规定，如果购进的是初级农产品，且用于生产销售或委托加工13%税率货物的，可以按照9%的扣除率计算进项税额。因此，在实际工作中，如果苗木属于初级农产品，且用于生产销售或委托加工13%税率货物，那么按照9%的扣除率计算进项税额是合理的。有关实务工作中的问题，您可以到财税问答提问：//www.fawtography.com/ask/hangjia 因为老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业的，您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 1635

收藏 7
首先除出租房屋与代理保险、旅游业务外，自然人代开只能开普票，不能开具专票。普通不能抵扣，所以没有涉及抵扣问题。前文我们已经说过，无论2023年开具了3%还是1%税率的普通增值税发票，都享受1%税率的征收率，如已经开具3%的发票也不必追回。为什么代理保险和旅游业可以开专票？
耿老师 | 提问时间：01/28 13:25

#税务师#

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条规定，个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。纳税人出租不动产，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。纳税人销售不动产，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第十一条规定，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）第四条规定，保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，随发票入账。主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。根据上述规定，如果购买方属于增值税一般纳税人，自然人个人在以下四种情况下，可以向税务机关代开增值税专用发票： 1、自然人个人销售取得的不动产； 2、自然人个人出租的不动产； 3、保险公司向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。 4、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照个人保险代理规定执行。

阅读 1634

收藏 7
个人所得税年金扣缴怎么计算？
易老师 | 提问时间：10/25 22:58

#税务师#

1.关于年金，主要是针对企业缴纳的部分，要依法计算个税，但是不是加入工资计税，而是单独计算个税。　　具体规定如下：企业年金的企业缴费计入个人账户的部分：　　（1）按月缴纳企业缴费的，视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。应纳税额＝年金的企业缴费×适用税率－速算扣除数　　（2）对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。　　2.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。　　3.个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个人所得税。 　　以上是关于企业年金个人所得税怎么交的解答。

阅读 1634

收藏 7
想请问老师，图一，乙可以对抗善意第三人，为什么不可以对抗丙？图二，办理了所有权过户，乙未取得房租的所有权吗？
法律老师 | 提问时间：12/23 15:21

#税务师#

1.买受人在出卖人正常经营活动中通过支付合理对价取得已被设立担保物权的动产，担保物权人请求就该动产优先受偿的，人民法院不予支持。这里是一般和特殊的关系。即对普通的善意第三人，抵押登记是可以对抗的。但登记不能对抗“正常买受人”。丙属于正常买受人，此时抵押登记是不能对抗的。、 2.乙取得房屋所有权，甲取得居住权。

阅读 1634

收藏 7
全部研发项目人员人工等五项费用之和是什么五项费用？除以1-10% 为什么，不是总额的10%吗，其他相关费用，中小微企业的固定资产加速政？为什么价值120万小汽车可以一次性计入成本费用税前扣，520万是50%
税法老师 | 提问时间：10/25 13:55

#税务师#

人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 ⑥＝（①＋②＋③＋④＋⑤+⑥）*10%，这里我们将括号中的展开，那就是分别×10%，那将⑥×10%移到等号的左边就是⑥*（1-10%），再将（1-10%)移动等号的右边就是除以（1-10%）了，这里是这样推导计算的。因为企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。

阅读 1633

收藏 7
请问老师这个886.4是什么意思？
王小山老师 | 提问时间：05/06 11:23

#税务师#

稍等看一下题目回复

阅读 1632

收藏 0
老师您好:我们是外资企业，经济技术开发区有奖励，这个奖励需要我们给开票吗
小天老师 | 提问时间：01/24 12:06

#税务师#

您好，不需要的，我们记在其他收益其他收益是新政府补助准则下新设的会计科目,财政部修订发布的《企业会计准则第16号-政府补助》, 规定自2017年6月12日起施行

阅读 1632

收藏 7
老师承兑过期咋办理了
金金老师 | 提问时间：09/02 10:32

#税务师#

您好，汇票承兑过期的话可以让出票人付款

阅读 1632

收藏 7
继承、赠与、公益性捐赠、非公益性捐赠，缴纳增值税、个税和印花税是怎么交的？
赵老师 | 提问时间：09/01 12:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税： -继承和赠与通常不涉及增值税，因为它们是家庭或个人之间的财产转移，不属于商业行为。 -公益性捐赠如果涉及货物或服务，捐赠方需要缴纳增值税，但可以享受税收优惠。 -非公益性捐赠如果涉及货物或服务，捐赠方需要缴纳增值税。个人所得税： -继承和赠与可能涉及个人所得税，特别是当继承人或受赠人不是直系亲属时。 -公益性捐赠可以享受个人所得税的税收优惠，捐赠人可以在个人所得税前扣除30%。 -非公益性捐赠按照偶然所得缴纳个税。印花税： -继承和赠与通常不涉及印花税。 -公益性捐赠可能涉及印花税，具体取决于捐赠合同或协议的内容。 -非公益性捐赠可能涉及印花税，具体取决于捐赠合同或协议的内容。祝您学习愉快！

阅读 1632

收藏 7
今年税务师考试，专项附加扣除用不用23年最新标准呢
郭锋老师 | 提问时间：09/13 17:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里23年的政策，教材没有收录，考试大概率会考22年的业务的，所以应该不涉及23年的变更的内容的。祝您学习愉快！

阅读 1632

收藏 7
个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算，企业持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间如何计算，政策是哪一个，谢谢
税法老师 | 提问时间：03/10 15:56

#税务师#

企业持有上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间并没有明确规定。

阅读 1631

收藏 0

没有找到问题？直接来提问