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老师，第一问90/（1-10%）/（1-10%）是什么意思，第一个是算预提前股息吗，那后一个是什么意思，为什么不干脆÷（1-20%）
小王老师 | 提问时间：09/22 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： $90\div(1-10\%)$是计算预提所得税前的股息，也就是子公司分给该居民企业的税后利润。再除以$(1-10\%)$，这里是因为2023年境外所得可享受减半征收企业所得税优惠，实际按$10\%$税率征收（原税率$20\%$），所以这一步是还原到境外子公司缴纳企业所得税前的所得。不能直接除以$(1-20\%)$是因为有减半征收优惠，实际境外子公司是按$10\%$缴纳企业所得税，并非$20\%$。祝您学习愉快！

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老师内退一次性补贴适用的税率是月税率还是年税率
文文老师 | 提问时间：09/22 10:39

#税务师#

内退一次性补贴适用的税率是月税率

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老师，问下第二问房产税为什么不包括出租仓库呢
周老师 | 提问时间：09/22 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于用于仓储服务收取仓储费的仓库，是按房产余值从价计征房产税。该仓库6月30日开始用于仓储，从7月起算，2024年下半年按房产余值计算：$200×(1-20\%)×1.2\%×6÷12=0.96$（万元），即9600元；上半年自用也按房产余值计算：$200×(1-20\%)×1.2\%×6÷12=0.96$（万元），即9600元，全年应缴纳$9600+9600=19200$元，所以计算时已包含该仓库。祝您学习愉快！

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请问朴老师，95题中，打问号的地方，是不是说明，一般纳税人农业生产公司，给对方企业开具的农产品普通发票也是可以计算抵扣进项税额
朴老师 | 提问时间：09/22 10:33

#税务师#

是，农业生产者销售自产农产品免增值税，一般纳税人取得其普通发票，可按规定计算抵扣进项税额（本题因 “未领用”，按 9% 扣除率算）。

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老师，我们公司是有限合伙企业，把钱借给了合伙人，合伙人是公司，借款期限是2025.9-2026年.9月，可以签无偿借款合同吗？不交增值税。
宋生老师 | 提问时间：09/22 10:14

#税务师#

你好，这种你可以操作，但是税务局是不是认可就难说了。

阅读 112

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老师，我这道题这么做为什么不对呢（500+5+70-30-6+15）*（1-25%）
赵老师 | 提问时间：09/22 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样计算不对。计算净利润应先算出应交所得税和递延所得税，进而得出所得税费用，再用利润总额减去所得税费用。应交所得税额＝（500+5+10-30+15-6）×25％＝123.5（万元），递延所得税资产借方发生额＝（15-6）×25％＝2.25（万元），所得税费用＝123.5-2.25＝121.25（万元），净利润＝500-121.25＝378.75（万元）。你式子中的70不知从何而来，且计算思路有误，不能直接用调整后的金额乘以（1-25%）算净利润。祝您学习愉快！

阅读 268

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2025税务师，财务与会计，550题，第3题，股票的预期收益率不太懂，为什么80%*（3500-3000）+20%*（2800-3000）？
张老师 | 提问时间：09/22 09:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为预期收益率是根据不同情况发生的概率和对应收益的加权平均计算的。该股票未来一年后有两种可能的市值：-有80%的概率市值为3500元，收益为3500-3000=500元；-有20%的概率市值为2800元，收益为2800-3000=-200元。因此，预期收益率计算为：$$80\%\times500+20\%\times(-200)=400-40=360\text{元}$$再除以初始投资3000元，得到预期收益率：$$360\div3000=12\%$$ 祝您学习愉快！

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请问朴老师，请问89题，金银首饰以旧换新中，售价减旧饰品价格后的销售额，算出销项后，是否可以减进项
朴老师 | 提问时间：09/22 09:47

#税务师#

金银首饰以旧换新算出销项后，可以减进项，应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额。

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注册资金实缴几年内补足，可以更改吗
家权老师 | 提问时间：09/22 09:32

#税务师#

老公司是交足时间可以延长3年的

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税务师科目《财务与会计》的应试指南》上册第273页例题18：计算可高速后的净利润中，无形资产的（10000-8000）/20，为什么不是调减，不是调增？
范老师 | 提问时间：09/22 09:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该固定资产是投资时点评估增值的，不是内部交易产生的。被投资单位按账面价值计提折旧，投资单位认为应按公允价值计提折旧，所以投资单位认为被投资单位少计提了折旧，要调增折旧，折旧增加导致利润减少，所以是调减利润。祝您学习愉快！

阅读 118

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老师您好，例题3为什么不考虑企税啊？
范老师 | 提问时间：09/22 00:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中已经将利润总额调整为税后净利润，并在此基础上计算了现金净流量，所以计算过程中已经隐含考虑了企业所得税的影响，无需再单独考虑。祝您学习愉快！

阅读 296

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2025，税务师，财务与会计，550题第522题。制造费用也是存货项目里面的？不懂。这个怎么理解呢？
卫老师 | 提问时间：09/21 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是属于的，制造费用期末会转入生产成本，而完工产品的生产成本会转入库存商品未完工的，这也是期末未完工的在产品成本，所以这都是存货的核算内容祝您学习愉快！

阅读 289

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境内企业，在境外购买车子并且在境外使用，属于增值税征税范围吗？
小锁老师 | 提问时间：09/21 22:40

#税务师#

您好，这个是不属于的，不属于增值税范围

阅读 167

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境内单位在境外买房居住、办公等，属于增值税征税范围吗？
小锁老师 | 提问时间：09/21 22:37

#税务师#

您好，这个除非转让，否则不属于

阅读 122

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答案是914，怎么算的？
周老师 | 提问时间：09/21 21:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题属于因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，由成本法转为权益法进行核算的情形。2024年10月1日，大山公司有关账务处理如下：1.按比例结转部分长期股权投资账面价值并确认相关损益计算方式为\(595×40\%-660×(60\%-40\%)÷60\%=40\)（万元）分录为：```借：长期股权投资——乙公司40 贷：投资收益40```2.对剩余股权视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整-初始投资成本：\(440\)万元（\(660÷60\%×40\%\)）大于享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额\(396\)万元（\(990×40\%\)），不调整长期股权投资的入账价值。-对净利润和现金股利的调整：净利润调整金额为\((580-30)×40\%=220\)（万元）分录为：```借：长期股权投资——乙公司（损益调整）220 贷：盈余公积——法定盈余公积22 利润分配——未分配利润198```-对其他综合收益的调整：调整金额为\(70×40\%=28\)（万元）分录为：```借：长期股权投资——乙公司（其他综合收益）28 贷：其他综合收益28```3.计算长期股权投资账面价值大山公司因持股比例下降对个别报表长期股权投资账面价值的影响\(=40+220+28=288\)（万元）2024年10月1日大山公司长期股权投资的账面价值\(=660×40\%÷60\%+288=914\)（万元）综上，2024年10月1日大山公司长期股权投资账面价值为914万元。祝您学习愉快！

阅读 307

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长期股权投资的账面价值为什么+660？不是应该按40%的账面价值再追溯调整吗？
小王老师 | 提问时间：09/21 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年10月1日，大山公司对乙公司丧失控制权，但仍有重大影响，需将长期股权投资由成本法转为权益法。追溯调整时，需考虑以下两部分：1.按比例结转部分长期股权投资账面价值并确认相关损益乙公司增资后，大山公司持股比例从60%被动稀释至40%。按比例结转原账面价值：$$660\times\frac{60\%-40\%}{60\%}=220\text{万元}$$增资后乙公司可辨认净资产公允价值增加部分为595万元，大山公司应享有的份额为：$$595\times40\%=238\text{万元}$$两者的差额为：$$238-220=18\text{万元}$$该差额计入投资收益。2.对剩余40%股权追溯调整大山公司原取得60%股权时支付660万元，因此剩余40%股权的初始投资成本为：$$\frac{660}{60\%}\times40\%=440\text{万元}$$乙公司可辨认净资产公允价值为990万元，大山公司应享有的份额为：$$990\times40\%=396\text{万元}$$初始投资成本440万元大于396万元，不调整长期股权投资账面价值。3.按权益法追溯调整损益和其他综合收益2022年1月1日至2024年10月1日期间，乙公司实现净利润580万元，其他综合收益70万元。大山公司应享有的份额为：$$580\times40\%=232\text{万元}$$$$70\times40\%=28\text{万元}$$因此，长期股权投资账面价值增加：$$232+28=260\text{万元}$$最终账面价值计算：$$440+260=700\text{万元}$$加上之前确认的18万元投资收益，最终账面价值为：$$700+18=718\text{万元}$$结论：660万元是大山公司取得乙公司60%股权的初始成本，是追溯调整的基础。通过比例结转和权益法调整后，最终账面价值为718万元。祝您学习愉快！

阅读 356

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长期股权的账面价值如何计算？
周老师 | 提问时间：09/21 20:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年10月1日，大山公司对乙公司的长期股权投资账面价值为914万元。计算过程如下：1.初始投资成本：大山公司于2022年1月1日以660万元取得乙公司60%的股权，初始账面价值为660万元。2.乙公司可辨认净资产公允价值份额：乙公司可辨认净资产公允价值为990万元，大山公司持股60%，应享有份额为990×60%=594万元。由于初始投资成本660万元大于应享有份额594万元，无差额调整。3.乙公司净利润及其他综合收益：2022年1月1日至2024年10月1日期间，乙公司实现净利润580万元，其他综合收益70万元。大山公司按持股比例60%确认投资收益和长期股权投资的调整：-投资收益调整：580×60%=348万元-其他综合收益调整：70×60%=42万元4.长期股权投资账面价值调整：初始投资成本660万元+投资收益调整348万元+其他综合收益调整42万元=1050万元。5.丧失控制权后的调整：2024年10月1日，乙公司增发新股后，大山公司持股比例下降至40%。此时，需按权益法重新计量长期股权投资账面价值。根据乙公司可辨认净资产公允价值的调整，大山公司应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额为2285×40%=914万元。因此，2024年10月1日大山公司对乙公司的长期股权投资账面价值为914万元。祝您学习愉快！

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在本题中农产品委托加工消费品，组成计税价格怎么计算？
范老师 | 提问时间：09/21 20:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加工费＝（4.52＋1.13）/（1＋13%）＝5（万元）。组成计税价格＝（42＋5＋35×1000×0.5×2÷10000）÷（1－20%）＝63.13（万元）。祝您学习愉快！

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老师，在第四题中选项A中组成计税价格中材料成本正确答案为什么是42万元
范老师 | 提问时间：09/21 20:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料成本是42万元，因为这是甲企业实际支付给农户的高粱总价款。在计算委托加工消费品的组成计税价格时，材料成本应以实际支付的金额为准，而不是经过扣除或调整后的金额。因此，乙加工厂代收代缴消费税时，材料成本应为42万元。祝您学习愉快！

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这题目有问题大米不是农产品吗
暖暖老师 | 提问时间：09/21 19:29

#税务师#

你好请把题目完整发一下

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增值税优惠中，“自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。”那自然人个人出租住房取得的租金收入，应该是含在这个范围的吧，不能按这个免税政策，仍然要按5%减按1.5%交税吗？
张老师 | 提问时间：09/21 18:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，自然人个人出租住房取得的租金收入，如果是一次性收取租金并在租赁期内平均分摊后，月租金收入未超过10万元的，可以享受免征增值税的优惠。这种情况下不需要按5%减按1.5%交税。但如果不是一次性收取租金，而是按月收取，且月租金不超过10万元的，同样可以享受免税优惠。祝您学习愉快！

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这道题考的哪个知识点，如何分析
小王老师 | 提问时间：09/21 18:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题主要考查销售自产软件产品（此处A塑料厂的再生塑料制品视同软件产品享受即征即退政策）增值税即征即退知识点。分析思路如下：1.先算出当期软件产品增值税应纳税额，公式为当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额。本题中销项税额为130万元，进项税额为40万元，所以当期软件产品增值税应纳税额=130-40=90万元再根据即征即退税额公式：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%。本题中可享受即征即退的销售额为1000万元，所以即征即退税额=90-1000×3%=60万元（不过题目选项没此答案，推测出题意图是考查计算原理）。祝您学习愉快！

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老师，请问在增值税章节中，金融咨询服务是属于直接收费金融服务，还是属于现代服务—鉴证咨询服务？
小王老师 | 提问时间：09/21 17:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融咨询服务属于直接收费金融服务。直接收费金融服务指提供金融管理、资产管理等服务并收费的行为，涵盖银行、证券等金融机构为客户提供的专业金融服务，像银行的贷款咨询、证券公司的投资顾问服务等。而现代服务—鉴证咨询服务主要是为委托人提供鉴证、咨询服务，金融咨询服务更符合直接收费金融服务的范畴。祝您学习愉快！

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0.64怎么算的。麻烦说一下。
董孝彬老师 | 提问时间：09/21 16:31

#税务师#

您好，这个题干能发一下么

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请问老师，甲单位跨年预收租金，开没开票，都需要做价税分离，并申报缴纳增值税么？政策依据是什么呢？谢谢
家权老师 | 提问时间：09/21 16:31

#税务师#

财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第45条规定，增值税纳税义务发生时间为: ****** (二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以要价税分离，计算预交增值税的

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请问老师，甲酒店收取客人的赔偿收入，都无需缴纳增值税么？比如房卡丢失收到的赔偿、客人开车把酒店门口的大理石弄坏了的赔损收入、客人把洗手间的马桶弄坏了的赔损等等。
家权老师 | 提问时间：09/21 16:11

#税务师#

你好，那些计入营业外收入，不需交增值税

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老师，关于个人所得税说到：正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬，扣缴义务人可以按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。那比如张某2025年7月的实习工资是6000元，减除费用是5000元还是5000元*7=35000元呢？
赵老师 | 提问时间：09/21 16:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是5000元，不是35000元。因为张某是2025年7月第一次实习，累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算，但7月是第一个月，所以累计减除费用为5000元。具体计算公式为：$$\text{应纳税所得额}=(\text{收入}\times80\%)-\text{累计减除费用}$$$$=(6000\times80\%)-5000=4800-5000=-200$$由于结果为负数，7月无需预扣预缴个人所得税。祝您学习愉快！

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[税务师税一]550题第310题，第一问，消费税。委托加工的小汽车消费税不让抵扣，这里怎么扣了
卫老师 | 提问时间：09/21 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在委托加工环节，如果委托方收回的应税消费品用于加价销售，可以扣除委托加工环节已由受托方代收代缴的消费税。本题中，乙公司销售了80%的委托加工产品，这部分销售额需缴纳消费税，但可以扣除对应比例的已纳消费税。因此，计算时进行了扣除。祝您学习愉快！

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捐赠额25000元大于捐赠扣除限额15600元，为什么能从行纳税额中扣除呢？
卫老师 | 提问时间：09/21 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：稿酬所得的捐赠扣除限额是基于其收入额的30%计算的。稿酬所得在计算捐赠限额时，是以收入减除20%费用后的余额再乘以70%作为收入额。如果稿酬所得的捐赠额25000元未超过其对应的捐赠扣除限额，则可以全额扣除。因此，稿酬所得的捐赠额25000元能从应纳税额中扣除，是因为它未超过其对应的扣除限额。祝您学习愉快！

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B选项也没说是，零售环节呀，为什么不可以抵扣。
家权老师 | 提问时间：09/21 15:23

#税务师#

B环节是连续生产，没有说的就不能抵扣

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