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94题优先股的股息不应该是税后的吗为什么算优先股的资本成本还得乘以所得税税率怎么理解
耿老师 | 提问时间：04/21 10:29

#CPA#

你好！**优先股的股息通常是税后分配的**，但在计算优先股的资本成本时需要使用税前的概念，因此要乘以所得税税率。关于优先股股息的性质，它被视作公司在支付了所得税之后对股东的分红。这意味着，公司无法将优先股股息作为税前扣除的费用，因此这部分支出不会减少公司的应纳税所得额。在没有足够利润的情况下，公司可以不向优先股股东支付股息。在计算优先股的资本成本时，通常会考虑税收的影响。由于优先股股息是在税后支付的，理论上其资本成本计算不应该扣除所得税。然而，为了与债务的税前扣除利息费用相一致，并考虑到税后利润分配的影响，计算中会用到一个调整步骤，即将计算出的税前股权资本成本乘以（1-所得税税率）。这样做的目的是为了把税后实际负担的成本转换到税前的基础上来评估资本成本。总而言之，尽管优先股股息是税后分配给投资者的，但在计算资本成本时需要采用税前视角，这就解释了为何需要乘以所得税税率。这样的处理能够确保资本成本的比较和计算在不同资本结构间保持一致性。

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我现在做账的这个一般纳税人只有销项服务票，没有进项票，不能抵扣增值税一个月开票移动服务大概几万块吧，每月不等，暂时没有手机零售业务，零售业务都在其他公司我们还有2个一般纳税人手机零售能否从我们那两个公司来开点进项票抵扣？那两个公司进项多
郭老师 | 提问时间：10/17 09:35

#CPA#

你好，这种有风险的虚开发票。但是他开的这个发票，你们单位能用得上吗？

阅读 5448

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老师这题是怎么计算的分录是怎么写的
沈洁老师 | 提问时间：04/20 20:55

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 5445

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老师这个题为什么是错呀
晨曦老师 | 提问时间：02/02 16:04

#CPA#

您好！您拍下具体的试题看下。

阅读 5445

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长投的初始投资成本和初始入账价值有什么区别？
丽媛老师 | 提问时间：06/23 17:34

#CPA#

你好，同学，初始投资成本是投资企业所投出资产的价值。长期股权投资的入账价值则是指投资方所取得被投资方的净资产份额。

阅读 5442

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老师，请问这道题怎么做？特别是实际利率6%
小朵老师 | 提问时间：05/14 19:28

#CPA#

同学，你好本题考察的是：利息*年金现值系数+本金*复利现值系数=扣除手续费的发行价格因为题目给的已知是6%的年金现值系数和复利现值系数，所以就假设实际利率为6%计算发行价格。然后得出实际利率为6%，在用发行价格*实际利率计算应资本化的利息。

阅读 5442

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这个题资本化率怎么算
软软老师 | 提问时间：06/23 00:28

#CPA#

普通借款得资本化率=（普通借款加权利息/普通借款加权金额=（6000*0.08+12000*6%）/（6000+12000/2）=0.1

阅读 5437

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老师，这个d的思路怎样？不太明白怎么计算。怎么写分录那个减少数量
沈洁老师 | 提问时间：05/14 21:27

#CPA#

你好，股份支付中如果修改减少了授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理。如果发生了不利于职工的条件或条款的修改，那么视同该变更没有发生： ①将剩余权益工具数量按在等待期内继续分期确认 ②将减少部分当作取消按加速行权处理（不在以后等待期分期确认，全部确认在当期）

阅读 5435

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同时符合关键审计事项和强调事项段选择仅在关键审计事项描述吗
朴老师 | 提问时间：05/14 09:15

#CPA#

当某事项同时符合关键审计事项和强调事项段的条件时，并不意味着只能选择在关键审计事项中进行描述。关键审计事项是指注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项，通常从注册会计师已与治理层沟通过的事项中选取，后者包括本期财务报表审计中的重大审计发现。这些关键审计事项在标准化的审计报告中可能不会详细记录，但对于审计师在审计工作中给予的关注度和对报告使用者的决策具有相当作用。而强调事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。如果注册会计师认为有必要提醒财务报表使用者关注这些事项，他们可以在审计报告中增加强调事项段。在某些情况下，某个事项可能同时符合关键审计事项和强调事项段的条件。在这种情况下，注册会计师需要在审计报告中同时描述这两个方面。关键审计事项部分提供了对财务报表审计中最为重要事项的详细描述和理由，而强调事项段则突出了对财务报表使用者理解财务报表至关重要的特定事项。因此，当某事项同时符合这两个条件时，注册会计师应在审计报告中同时包含关键审计事项和强调事项段的描述。

阅读 5434

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A、B公司为非同一控制下的两家公司。2019年6月30日，A公司发行1000万股股票(每股面值1元，市价8元)，取得B公司(100%)的股权。B公司在购买日的账面股东权益为:股本1500万元，资本公积800万元，盈余公积900万元，未分配利润300万元。B公司可辨认净资产的公允价值为6600万元。则关于购买日的合并资产表下列说法正确的有(AC). A.应确认合并商誉1400万元 B.公司的资产和负债应按账面价值并入 C.应抵销的母公司长期股权投资为8000万元 D.应从资本公积中转出的金额为1700万元请问为什么D选项不对哇？可以分析一下这道题吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/22 14:19

#CPA#

D 选项不正确的原因是：在非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日编制合并资产负债表时，对于被购买方可辨认资产、负债应当按照合并中确定的公允价值列示，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在购买日合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。在本题中，企业合并成本为 8000 万元（1000 万股股票×每股 8 元），小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 6600 万元，差额为 1400 万元。因此，应在购买日合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润，而不是从资本公积中转出。

阅读 5433

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老师，问一下这个是否恰当。感觉应该由注册会计师填写内容，而不是甲公司业务员填写。审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章询证函及业务员填写信封后，将部分被询证者名称、地址与被审计单位有关记录进行核对，然后直接到邮局将询证函寄出。
廖君老师 | 提问时间：06/23 21:47

#CPA#

您好，甲公司业务员填写可以，CPA会检查核对，我认为是错在“ 部分”被询证注册会计师应将询证函信封上的信息与被审计单位有关记录核对

阅读 5430

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老师其他债券投资甲公司买的债券他不是应该付给对方公司利息吗为啥在甲公司资产负债表日要借记应收利息贷：投资收益呢
廖君老师 | 提问时间：06/22 20:29

#CPA#

您好，甲公司买的债券，他是投资，是收利息的，不是付利息的，发债券融资的公司拿到钱，以后就是要付利息的

阅读 5429

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远期合约和互换合约有什么区别？谢谢！
王一老师 | 提问时间：04/25 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：远期合约、期货合约、期权合约和互换合约的区别　　（一）交易场所与合约　　1.期货合约只在交易所交易，期权合约大部分在交易所交易。　　2.远期合约和互换合约通常在场外交易，采用非标准形式进行，交易成本较高。　　（二）损益特性　　1.远期合约、期货合约和大部分互换合约都包括买卖双方在未来应尽的义务也被称作远期承诺或者双边合约。　　2.期权合约和信用违约互换合约只有一方在未来有义务，因此被称作单边合约。　　3.期权合约与远期合约以及期货合约的不同之处是它的损益的不对称性。　　（三）信用风险　　1.双边合约因为包括买卖双方在未来应尽的义务使双方暴露在对方违约的风险中，单边合约仅使买方暴露在这种风险中。　　2.期货合约由于具备对冲机制，实物交割比例非常低，交易价格受最小价格变动单位和日涨跌停板限定。　　3.远期合约如要中途取消，必须双方同意，任何单方面意愿是无法取消合约的，其实物交割比例非常高。祝您学习愉快！

阅读 5429

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我们公司有一个公司，一个个体户，从房东那里租房子支付的租赁费，房东因为是个人所以没办法给我们开发票，我可不可以用个体户给我们公司开发票，当作是从个体户那里租来的房子，这样企业所得税可以抵扣吗
郭老师 | 提问时间：05/14 15:58

#CPA#

你好，可是你个体户租赁进来的房租有租赁发票吗？要是要求个体户提供发票咋做个人他可以去税务局代开发票的

阅读 5427

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老师，计提工资，要附工资表明细吗
宋生老师 | 提问时间：04/23 11:15

#CPA#

你好！是的，是需要的

阅读 5426

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老师好，请问这种计算器考注会、税务师可以带吗，（图2左边）计算器自带的保护壳里有那些字符，如果因为这个不能带，能不能不带保护壳，只带计算器。如果能带的话这样的计算器合适吗
廖君老师 | 提问时间：06/23 15:55

#CPA#

您好，放心可以带的，我跟您是同款计算器，从中级到CPA,还有税务师都是这个计算器帮我助考的

阅读 5425

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老师您好，请问这道题如果有优先股，那它的归普税前利润应该怎么算呢？就是用800/(1-20%)算出它的利润总额后还需要减什么呢
软软老师 | 提问时间：05/15 00:28

#CPA#

用800/(1-20%)算出它的利润总额后还需要减优先股的股利/（1-20%）

阅读 5424

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老师，我们公司注册的公司员工可以在总公司走报销、付款申请吗
朴老师 | 提问时间：05/14 11:16

#CPA#

1.报销流程：员工需要填写报销单，包括报销人姓名、所在部门、报销类别、项目名称、付款日期、金额等信息。如果需要开发票，必须填写发票联及相关附件。报销人提供资料的内容须真实合法，如有故意夸大报销事项或骗取钱财行为，可能会受到追责。报销单需要经过审批流程，包括上级审批、部门经理审批、财务审核等步骤。审批通过后，财务部门会进行付款操作。 1.付款申请流程：员工需要填写付款申请表格，包括付款金额、付款对象、付款原因等相关信息。付款申请表格需要经过上级审批、部门经理审批、财务审核等步骤。如果付款申请与采购合同、订单等一致，内部审批部门会进行审批。审批通过后，财务部门会进行付款操作。

阅读 5422

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时间应该有一定程度上影响检查风险吧，不是很理解没选上b选项，如果被审计单位给你的一周比给你一个月。这检查风险都不影响么
小锁老师 | 提问时间：04/25 21:28

#CPA#

您好，这个的话，其实，这种，是实务中的话，这个是影响的，这个

阅读 5415

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# 提问 #全电数字发票问题？谢谢
小菲老师 | 提问时间：04/22 11:17

#CPA#

同学，你好具体什么问题？

阅读 5415

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老师您好请问借款费用中资本化期间非正常中断，期间的闲置收益怎么处理。
宋生老师 | 提问时间：04/23 16:58

#CPA#

你好暂停资本化期间，闲置资金收益冲减财务费用

阅读 5414

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请问图片中的案例分析题应该如何解答呢？
apple老师 | 提问时间：06/23 21:35

#CPA#

同学你好，我给你解答。请稍等

阅读 5413

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68.哪一点错了啊老师求助
薇老师 | 提问时间：06/22 23:25

#CPA#

你好，68.哪一点错了啊——选B

阅读 5413

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华夏银行某支行收到开户单位中商百货签发的转账支票和进账单金额7000元，支付本行开户单位毛巾厂货款，经审查无误后办理转账。请完成上述经营活动的会计分录，并且解释题目里面所包含顺进账和倒进账的知识点
朴老师 | 提问时间：05/14 19:11

#CPA#

倒进账：定义：倒进账是由付款方（中商百货）从付款方的支付银行（华夏银行某支行）投送支票，银行将钱由付款银行划拨到收款单位（毛巾厂）的银行账号上。在这个过程中，款项是流出手续办理方（中商百货）的账户，进入收款方（毛巾厂）的账户。对于中商百货来说，这是一个付款行为，所以会计分录中应体现资金的流出。会计分录（假设中商百货在华夏银行的账户为A账户，毛巾厂在华夏银行的账户为B账户）：借：B账户 7000元（资产减少，因为支付了货款）贷：A账户 7000元（负债减少，因为支付了应付账款）顺进账：定义：顺进账是指收款方（毛巾厂）到付款单位（中商百货）拿了支票后，投送到自己的收款银行（华夏银行某支行），由收款银行从付款银行划拨资金。在这个过程中，款项是流进手续办理方（毛巾厂）的账户。对于毛巾厂来说，这是一个收款行为，所以会计分录中应体现资金的流入。但是，在这个场景中，我们主要是从中商百货的角度进行会计处理，所以顺进账的会计分录已经在倒进账中体现（即B账户的增加）。

阅读 5411

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求这题完整分录过程，，
暖暖老师 | 提问时间：04/22 13:17

#CPA#

你好，这个是进出口贸易会计吗？

阅读 5411

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营业周期越短的行业是指哪些啊？
小锁老师 | 提问时间：06/23 15:12

#CPA#

您好，这种一般都是快消品行业，零售业

阅读 5410

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为什么选B？选A不可以吗？
谢谢老师 | 提问时间：05/14 20:04

#CPA#

针对商业承兑汇票（在手及虽背书/贴现但未到期）计入应收票据。针对银行承兑汇票，应按出票人类别、信用风险程度等进行分类，在此基础上按组合确认其管理模式，在各组合中，看企业管理的业务模式是收取该金融资产的合同现金流量还是出售。如果仅为收取该金融资产的合同现金流（指到期承兑），则作为应收票据核算。如业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，则为应收款项融资。

阅读 5409

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内审的概念及应用场景？
谢谢老师 | 提问时间：05/14 10:42

#CPA#

内审是组织每年一次或数次对自身执行质量管理体系文件的情况、法规要求的情况、顾客要求的情况进行全面、系统的检查。内审应进行策划，可采取集中的方式或滚动的方式，应将策划结果形成《年度内审计划》。每次内审应制定《内审实施计划》，如果内审一年一次，应覆盖标准的所有条款，所有的部门、证书覆盖的所有产品。对多现场的企业应包括所有现场。内审应编制《检查表》，检查表应按计划的要求，按部门编制。内审时的检查应记录符合/不符合的事实证据，不仅能打“√”、“×”或写个“Y”、“N”，记录应具有追溯性。内审应重点关注： 1、生产过程的控制 2、检验的实施 3、产品的设计与开发 4、顾客接口的环节，如合同的评审及满足情况，与顾客沟通及顾客投诉处理的情况。不符合报告的事实描述应清楚，与检查表的记录相一致，不符合条款的判断应力求准确，应对不符合原因进行分析，分析应具有针对性，切忌泛泛而谈或表面化。内审中的不符合均应采取纠正措施，措施也应具有针对性，对措施的有效性进行验证。内审时不要怕发现问题，不要避重就轻，内审就是要发现问题，从中寻找改进的机会。

阅读 5408

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负担行为产生的是债法上的法律效果是什么意思呀？
敏敏老师. | 提问时间：05/14 17:22

#CPA#

负担行为产生的是债法上的法律效果，这主要指的是在民法理论中，负担行为与处分行为之间的区分。负担行为，也称为债权行为，是指民事主体向一个或多个相对人承担某种作为或不作为义务的法律行为。这种行为的法律效果主要是产生给付义务，即债权债务关系。它并不会直接导致物权或其他权利的变动，而是为权利的变动做准备。在负担行为中，行为人不需要具备特定的权利或处分权，因为它只是设定给付义务，并不直接影响权利的归属或状态。具体到债法上，负担行为产生的法律效果就是债权的产生和变更。例如，在买卖合同中，买方和卖方之间的买卖协议就是一种负担行为。根据这个协议，买方有义务支付货款，而卖方有义务交付货物。这种义务关系就是债权债务关系，即买方是债权人，卖方是债务人。因此，负担行为产生的是债法上的法律效果，主要体现在债权的产生和变更上。

阅读 5407

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工程施工企业的收入实际收款金额与合同不一致，那财务确认收入是已合同金额确认还是已实际收款金额确认？
郭老师 | 提问时间：05/14 12:50

#CPA#

你好合同大于收款的吗业务完成没有

阅读 5407

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