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咨询一下。公司是一般纳税人承包学校食堂提供餐饮服务，餐饮服务收入适用优惠政策免增值税。其中还给学生补办饭卡，收取5元/张。请问这部分收入是否免税呢？要怎么进行账务处理呢？
朴老师 | 提问时间：06/11 15:33

#实务#

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及相关的税务政策，学校食堂提供的餐饮服务在一般情况下是免征增值税的。这是因为学校食堂提供的餐饮服务属于为教育事业提供的服务，而教育事业是国家鼓励和支持的公益事业。因此，公司承包学校食堂在提供餐饮服务时，其收入通常不需要缴纳增值税 2.对于公司收取的补办饭卡费用（5元/张），这部分收入并不属于餐饮服务本身，而是属于一项额外的服务费用。由于增值税的免税政策通常针对的是特定的应税项目，如餐饮服务，而补办饭卡费用并不在此列，因此这部分收入一般是不享受增值税免税政策的。 3. 借银行贷主营业务收入借主营业务成本贷应付职工薪酬原材料等

阅读 14050

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甲企业从乙企业购入材料一批，价款40000元，增值税5200元，开出并承兑3个月期限的商业票据一张，面值为45200元。材料验收入库[1]。要求：作出甲、乙双方的账务处理。
廖君老师 | 提问时间：06/07 14:58

#实务#

您好，甲借：原材料 40000 应交税费-应交增值税-进项税 5200 贷：应付票据 452000 乙借：应收账款贷：主营业务收入 40000 应交税费-应交增值税-销项税 5200 借：应收票据贷：应收账款

阅读 14050

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公司购买洗衣机入哪个费用合适
家权老师 | 提问时间：06/07 11:52

#实务#

计入固定资产，折旧费计入福利费

阅读 14050

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老师，为何生产成本和制造费用要计入存货的增加项目呢它们只是成本和费用列报和存货什么关系呢
郭老师 | 提问时间：02/07 13:31

#实务#

你好，生产成本和制造费用都属于半成品的，他属于存货里面的这个制造费用月末结转到生产成本

阅读 14049

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老师好！请问子女教育是在读研究生可以作为个税扣除项吗？谢谢老师！
宋生老师 | 提问时间：06/07 14:35

#实务#

你好，可以的，可以扣除。

阅读 14048

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老师，我想问问，我们公司刚成立，5月筹备期一下交了办公室3个月的房租，5月20号开始就有收入了，5月的房租还能做到开办费里面吗？那6月7月的房租是不是也不能做在开办费里?
venus老师 | 提问时间：06/07 15:40

#实务#

5月的房租不能做到开办费里了，同学。

阅读 14047

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老师想请教您一下，为什么+2%
bamboo老师 | 提问时间：05/26 18:13

#实务#

您好因为预计未来每年会增加2%

阅读 14046

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我们是上市公司，是一个集团的下属公司，我们的财务报表里面是有一个叫“报表利润”有一个叫“考核利润”，“报表利润”就是指一般公司所谓的报表，而“考核利润”就是集团给我们下的需要完成的指标，是集团对公司的指标考核，属于对内的。我们有10个经营部门，然后会按照“考核利润”去给经营部门下利润计划，每个月10个部门会承担公司的费用。我问财务给经营部门摊的费用是每个月“计提”的费用吗？财务的领导说，就是给我们每个月摊的费用，大厦核算这个考核利润时，每个月的费用就不算是“计提”了，财务说，“计提”是针对会计报表的概念。老师财务领导说的是什么意思呢？
apple老师 | 提问时间：02/13 14:46

#实务#

同学你好，你们领导的意思是说考核你们时，集团会额外分配费用给你们部门，这个不是你们本部门实际发生的费用。你用了计提两个字。实际是没表达清楚意思。计提是指你们这个经营部门实际发生的费用，我举例说明

阅读 14043

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老师，1、研发人员报销的招待费是计入研发支出还是管理费用啊？2、如果计入研发支出，月末会结转到管理费用，那么汇算清缴的时候，填的业务招待费的金额是只包含销售费用、管理费用、制造费用）中的业务招待费金额总和，还是也包含研发支出的业务招待费金额啊？
bamboo老师 | 提问时间：05/22 18:36

#实务#

您好研发人员报销的招待费计入管理费用科目就好了

阅读 14042

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老师您好，咨询青岛新版电子税务局出口退税操作程序
耿老师 | 提问时间：06/07 16:58

#实务#

你好！青岛新版电子税务局出口退税操作程序是一系列标准化、系统化的步骤，旨在帮助企业更高效、准确地完成出口退税申报。以下内容将详细阐述这些步骤： 1. **登录与界面熟悉** - **系统登录**：企业需要通过访问国家税务总局青岛市电子税务局的官方网站进行登录。在首页中，用户可以找到“出口退税综合服务平台在线申报系统”的入口Θic-1Θ。 - **界面概览**：登录后，用户将看到系统的主界面，其中包括多个功能区域如“待处理数据”、“数据管理”、“据匹配”等。界面设计直观，方便用户快速找到所需功能。 2. **数据管理与处理** - **报关单导入**：用户可以通过点击【去导入】按钮，将从电子口岸下载的报关单数据导入系统内。这一步骤是整个退税流程的起点，确保了数据的初步录入和处理Θic-3Θ。 - **数据处理**：在“处理数据”界面中，系统会自动分类并展示不同状态的报关单数据，如“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”等。用户可以在此进行批量处理或单个编辑，以完善数据信息Θic-3Θ。 - **无需电子信息数据处理**：对于无电子信息的数据，系统提供了专门的管理界面，允许用户更新信息状态或删除无用数据，保持系统数据的清洁和准确性Θic-3Θ。 3. **汇率与商品码管理** - **汇率管理**：在汇率管理界面，用户可以新增、编辑或删除币种对应的汇率信息。正确的汇率设置对于退税金额的计算至关重要，直接影响企业的退税收益Θic-3Θ。 - **商品码管理**：商品码的正确匹配保证了退税申报的顺利进行。在系统中，用户可以批量导入或修改商品码数据，确保每项出口商品都能正确归类和处理Θic-3Θ。 4. **数据匹配与明细填写** - **数据匹配**：此步骤涉及将报关单数据与相应的发票数据进行匹配。用户可以选择“按报关单配单”或“按发票配单”，系统提供智能化选择和匹配功能，简化了传统的繁琐手动过程Θic-3Θ。 - **明细填写**：完成数据匹配后，接下来是在“填写明细表”界面中对出口和进货明细进行精确填报。此环节要求高度的准确性，因为所有填报的数据都将用于最终的退税申报Θic-3Θ。 5. **退税申报与提交** - **申报准备**：在完成所有必要的数据输入和处理后，用户可以开始进行退税申报的准备。系统将根据已填报的数据自动生成相关退税申报表，供用户审核和确认Θic-3Θ。 - **提交申报**：确认无误后，用户可以通过系统提交最终的退税申报表。一旦提交，相关的退税申请即被正式登记并由税务机关进行后续的审批处理Θic-3Θ。此外，为了确保出口退税操作的顺利进行，企业还需留意以下几点： 1. **定期更新系统**：随着政策的调整和技术的更新，电子税务局系统会不定期进行升级。企业应关注并及时更新系统，以免影响使用Θic-4Θ。 2. **数据安全保护**：在操作过程中，企业需注意保护涉及的财务数据和信息安全，避免数据泄露带来的风险。 3. **专业培训与咨询**：对于不熟悉电子退税操作流程的企业，可以安排员工参加相关的培训或咨询专业人士，以提高操作的准确性和效率。总而言之，青岛新版电子税务局出口退税操作程序为企业提供了一个便捷、高效的退税申报平台。通过遵循上述步骤和建议，企业可以确保其退税申报的正确性和及时性，从而有效提升退税工作的质量和效率。

阅读 14039

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可以让贷款的公司登陆公司税务电子税务吗
宋生老师 | 提问时间：04/28 15:44

#实务#

你好，一般是没什么问题的。很多时候银行都需要你这个。

阅读 14039

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金融资产的分类，是不是股不能变成债，债可以重分类为股？交易性金融资产为啥可以重分类为债券投资？
廖君老师 | 提问时间：06/07 07:33

#实务#

您好，不对的，交易性金融资产(买债券的)、债权投资、其他债权投资这3种资产之间都可以重分类，交易性金融资产(买股票的)、其他权益工具投资这2种资产之间不可以重分类。准则基于反利润操纵，防止有的企业在持有股票价格下降时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，从而不影响利润，而在股价上升时重分类为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，达到操纵利润目，所以干脆不允许权益类金融资产重分类。

阅读 14038

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老师，汇算清缴更正次数有没有限次数啊，上课的时候，老师说如果没有的话要空保存，我没看到保存两个字，在哪里
高辉老师 | 提问时间：05/22 12:00

#实务#

你好，汇算更正是没有限制次数的一般是在表格的最上面有个保存按钮

阅读 14035

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二、资料:某公司准备对一项初始投资为54200元的投资项目进行研究评价，该项目计算期5年，每年末将产生20600元的净现金流量，计算期末设备有残值收入3200元。公司要求的收益率为15%。三、要求:根据上述资料，计算该项目的下列评价指标:(6）请进行决策：该公司这一项目是否可行？看不懂，可以写清楚点吗
朴老师 | 提问时间：05/22 15:16

#实务#

同学你好哪里看不清楚

阅读 14035

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销售固定资产要缴企业所得税吗？
郭老师 | 提问时间：05/22 06:44

#实务#

你好，如果有利润的需要交

阅读 14035

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个人想给公司开票，支付宝上在哪里操作
999 | 提问时间：02/07 15:59

#实务#

支付宝上开公司发票的操作步骤： 1、登录支付宝账号，点击左上角的“我的”； 2、在右上角点击“发票管家”，选择“申请开票”； 3、选择开公司发票的类型，输入需要开具的发票内容，如：发票抬头，金额、备注、电子邮箱等； 4、根据发票要求输入公司相关信息，如：公司名称、纳税人识别号、地址、电话等； 5、申请审核通过后，支付宝将会把发票信息发送到指定的电子邮箱； 6、登录支付宝“我的”，点击右上角“发票管家”，可以查看发票概况，也可以对开具的发票进行作废操作。案例：宝安小保洁公司需要给中联律师事务所开公司发票，发票内容为当月服务费用，500元，备注为“1月月服务费用”。宝安小保洁公司登录支付宝，点击“我的”，然后点击右上角的“发票管家”，选择“申请开票”，选择开公司发票，输入发票抬头为中联律师事务所，输入金额为500元，备注为“1月服务费用”，再输入中联律师事务所的公司名称、纳税人识别号、地址、电话等信息，申请审核通过后，支付宝将会把发票信息发送到指定的电子邮箱，宝安小保洁公司登录支付宝，点击右上角“发票管家”，就可以查看到开出的发票。

阅读 14033

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做车位代理销售的，销售一个车位我们得服务费，应如何写分录，明细咋写
郭老师 | 提问时间：02/22 00:19

#实务#

你好借银行存款贷主营业务收入-代理服务应交税费借主营业务成本贷应付职工薪酬工资等

阅读 14030

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卖二手装载机，个人代开发票，需要缴纳哪些税？税点是多少？
宋生老师 | 提问时间：06/07 08:51

#实务#

你好，这个个税的话每个地方不一样，有的核定，有的按财产转让，由支付方代扣代缴。增值税是1%，附加税一般是减免的，看你收入有多少。印花税是万分之一点五。

阅读 14029

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老师，请问银行收到企业所得税汇算清缴的退税，具体怎么做账务处理呢？这个退税是23年度的
郭老师 | 提问时间：06/07 10:50

#实务#

借银行存款，贷应交税费企业所得税，借，应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润小企业会计准则做账的。

阅读 14028

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二、资料:某公司准备对一项初始投资为54200元的投资项目进行研究评价，该项目计算期5年，每年末将产生20600元的净现金流量，计算期末设备有残值收入3200元。公司要求的收益率为15%。三、要求:根据上述资料，计算该项目的下列评价指标:(6）请进行决策：该公司这一项目是否可行？老师第6题答案可以发简单一点的吗
东老师 | 提问时间：05/22 15:07

#实务#

你好，这个意思发的太多了吧。

阅读 14028

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二、资料:某公司准备对一项初始投资为54200元的投资项目进行研究评价，该项目计算期5年，每年末将产生20600元的净现金流量，计算期末设备有残值收入3200元。公司要求的收益率为15%。三、要求:根据上述资料，计算该项目的下列评价指标:(6）请进行决策：该公司这一项目是否可行？嗯，还有看不懂你这个符号，顺便解释一下
朴老师 | 提问时间：05/22 15:09

#实务#

（1）投资回收期：投资回收期 = 累计净现金流量开始出现正值的年份数 - 1 + 上一年累计净现金流量的绝对值 / 当年净现金流量首先计算每年的累计净现金流量： -1年: -54200 0年: -54200 + 20600 = -33600 1年: -33600 + 20600 = -13000 2年: -13000 + 20600 = 7600 3年: 7600 + 20600 = 28200 所以，累计净现金流量在第三年年末首次变为正值，投资回收期 = 3 - 1 + 0 = 2年（因为第二年年末累计净现金流量仍为负，但第三年年末转为正，所以第三年整年都在回收投资）。（2）净现值（NPV）： NPV = Σ(CFt / (1 + r)^t) - 初始投资其中，CFt是第t年的净现金流量，r是折现率（公司要求的收益率）。 NPV = 20600 / (1 + 0.15)^1 + 20600 / (1 + 0.15)^2 + 20600 / (1 + 0.15)^3 + 20600 / (1 + 0.15)^4 + (20600 + 3200) / (1 + 0.15)^5 - 54200 （3）净现值率（NPVR）： NPVR = NPV / 初始投资（4）获利指数（PI）： PI = (Σ(CFt / (1 + r)^t) + 残值) / 初始投资（5）内含报酬率（IRR）： IRR是使项目净现值等于零的折现率，需要通过迭代法或财务计算器求解。（6）决策：如果NPV > 0，PI > 1，IRR > 公司要求的收益率，则项目可行。由于这里不能直接计算NPV、NPVR、PI和IRR的具体数值（因为需要计算器或编程软件来进行复杂的计算），我们可以直接比较NPV和PI是否大于0，以及IRR是否大于15%来做出决策。如果NPV > 0，PI > 1，IRR > 15%，则项目可行。

阅读 14027

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农商银行活期存款的利息计算方式是怎样的？
周老师 | 提问时间：12/25 16:16

#会计实务#

农商银行活期存款的利息计算方式主要是按照日计息的方式进行计算。具体的计算公式如下：利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款天数其中，存款金额指的是你在农商银行活期存款账户上的存款金额；存款利率是农商银行规定的活期存款利率；存款天数是你的存款在银行中存放的天数。需要注意的是，存款利率是根据农商银行的政策和市场情况而定的，可能会随时调整。此外，存款天数一般是按照实际存款天数计算，不足一天的按照一天计算。举例来说，如果你在农商银行活期存款账户上存入了10000元，存款利率是年利率2%，存款期间为30天，那么计算利息的公式为：利息 = 10000 × 0.02 × 30/365 = 16.44元因此，你在这个存款期间可以获得16.44元的利息。

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如何确定暂估油费的金额？
秦老师 | 提问时间：12/25 16:14

#会计实务#

确定暂估油费的金额涉及以下几个步骤： 1. 分析过去的油费支出：首先，可以通过查看过去一段时间的油费支出记录来了解公司的平均油费消耗情况。可以将过去几个月或一年的油费支出总额除以相应的月数或年数，得出平均每月或每年的油费支出金额。 2. 考虑业务量和行业趋势：根据公司的业务量和行业趋势，可以对平均油费支出进行调整。如果公司的业务量增加，油费支出可能会相应增加。同样，如果行业的油价上涨或下跌，也会对油费支出产生影响。 3. 考虑特殊因素：除了业务量和行业趋势外，还需要考虑特殊因素对油费支出的影响。例如，如果公司计划进行长途运输或需要频繁的出差，可能需要额外的油费支出。此外，如果公司的车辆老化或维护不当，可能会导致油费支出增加。 4. 参考相关数据和预测：可以参考相关的行业数据和预测来确定油费支出。例如，可以查阅能源市场的报告和预测，了解油价的走势和未来的变化趋势。这些数据可以帮助确定油费支出的合理范围。 5. 定期评估和调整：油费支出是一个动态的数据，可能会受到多种因素的影响。因此，建议定期评估和调整暂估油费的金额，以确保其准确性和合理性。总的来说，确定暂估油费的金额需要综合考虑过去的支出记录、业务量和行业趋势、特殊因素以及相关数据和预测。通过合理的分析和调整，可以得出一个合理的暂估油费金额。

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买车附加税是否包括在车辆购买合同中的价格中？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 16:12

#会计实务#

买车附加税通常不包括在车辆购买合同中的价格中。附加税是指购车时需要支付的额外费用，如销售税、车辆注册费、牌照费等。这些费用通常是根据车辆的购买价格或者车辆的市值来计算的，而不是包含在购车合同中的价格中。因此，在购车时，买家需要额外支付这些附加税费用。请注意，具体的附加税费用和计算方法可能因地区和国家而有所不同，建议咨询当地税务机构或专业人士以获取准确的信息。

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高新技术企业固定资产折旧的计算方法有哪些？
周老师 | 提问时间：12/25 16:08

#会计实务#

高新技术企业固定资产折旧的计算方法主要有以下几种： 1. 直线法：按照固定资产的预计使用寿命和残值率，将固定资产的成本平均分摊到每个会计期间。 2. 平均年限法：根据固定资产的预计使用寿命和残值率，计算出平均年限，然后将固定资产的成本按照平均年限进行分摊。 3. 双倍余额递减法：按照固定资产的预计使用寿命和残值率，将固定资产的成本按照一定比例递减计提折旧，每年计提的折旧额比上一年的折旧额增加一倍。 4. 按产量计提折旧法：根据固定资产的预计产量和残值率，将固定资产的成本按照每产出一定量的产品计提折旧。这些方法在实际应用中可以根据企业的具体情况选择适合的折旧方法。需要注意的是，高新技术企业在选择折旧方法时，应考虑到其技术更新换代的特点，以及固定资产的预计使用寿命和残值率等因素。

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资本公积是指公司从非股东投入的资金中形成的公积金，用于增加公司的净资产。
周老师 | 提问时间：12/25 16:06

#会计实务#

资本公积是指公司从非股东投入的资金中形成的公积金，用于增加公司的净资产。资本公积通常是由公司的股东或其他外部投资者向公司注入的资本，而不是通过发行股票或债券筹集的资金。资本公积可以用于以下几个方面： 1. 股本溢价：当公司发行股票时，如果发行价格高于股票的面值，超过面值部分就可以计入资本公积。这是因为股本溢价是股东为了购买公司的股票而支付的溢价部分，不属于公司的收入。 2. 资产评估增值：当公司通过资产评估或重估确定资产价值增加时，超过原有资产净值部分可以计入资本公积。这是因为资产评估增值是非股东投入的资金，增加了公司的净资产。 3. 外资投入：当公司获得来自非股东的投资资金时，这部分资金可以计入资本公积。例如，公司获得银行贷款、债券发行或其他形式的外部融资，这些资金不是股东投入的，可以计入资本公积。需要注意的是，资本公积不能用于分配给股东的利润或红利，也不能用于支付公司的债务或经营费用。资本公积只能用于增加公司的净资产，例如用于增加公司的固定资产、股本扩增、并购重组等。在会计报表中，资本公积通常以单独的项目列示在股东权益部分，以反映公司的净资产中非股东投入的部分。

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折旧费对企业利润和现金流有何影响？
周老师 | 提问时间：12/25 16:05

#会计实务#

折旧费对企业利润和现金流都有影响。对于利润方面，折旧费用是企业在会计上计算资产价值逐渐减少的一种方法。折旧费用在利润表上列为一项费用，减少了企业的税前利润。因此，折旧费用的增加会降低企业的税前利润，从而降低企业的所得税负担，最终提高净利润。对于现金流方面，折旧费用并不直接影响企业的现金流量。折旧费用是根据资产的使用寿命和价值逐渐减少的原则计算的，而不是实际的现金支出。因此，即使折旧费用增加，企业的现金流量不会受到直接影响。然而，折旧费用的增加会降低企业的税前利润，从而降低企业的所得税负担，间接地增加了企业的现金流量。因此，折旧费用的增加可以提高企业的现金流量。需要注意的是，折旧费用只是会计上的一种计算方法，实际上，资产的价值可能不仅仅是因为使用寿命的减少而减少，还可能受到市场变化、技术进步等因素的影响。因此，在实际经营中，企业需要综合考虑折旧费用以外的因素来评估资产的价值变化对利润和现金流的影响。

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小规模纳税人企业所得税季度预缴的计算方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/25 16:05

#会计实务#

小规模纳税人企业所得税季度预缴的计算方法如下： 1. 首先确定纳税期限：小规模纳税人企业所得税的纳税期限为每个季度的最后一天。 2. 计算应纳税所得额：根据企业的销售收入、成本费用等相关数据，计算出当季度的应纳税所得额。 3. 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率，计算出当季度的应纳税额。 4. 计算季度预缴税额：将应纳税额除以纳税期限（一般为3个月），得到每个月的预缴税额。 5. 按照纳税期限，每个季度的预缴税额应在当季度的最后一天前缴纳。需要注意的是，小规模纳税人企业所得税季度预缴是根据上一年度的销售收入进行计算，并且预缴税额可以抵扣当年度的应纳税额。如果当年度的实际应纳税额小于预缴税额，可以申请退还差额；如果当年度的实际应纳税额大于预缴税额，需要在年度汇算清缴时补缴差额。

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什么是已到期未兑现的商业承兑汇票？
秦老师 | 提问时间：12/25 16:00

#会计实务#

已到期未兑现的商业承兑汇票是指在票据到期日已过，但持票人尚未兑现该汇票的情况。商业承兑汇票是一种常见的票据形式，由出票人向持票人承兑并承诺在到期日支付一定金额的款项。如果在到期日之后，持票人尚未兑现该汇票，即认为该汇票已到期未兑现。这可能是由于出票人无法或不愿意支付款项，或持票人尚未前往银行兑现汇票等原因。对于持票人来说，已到期未兑现的商业承兑汇票可能会导致经济损失。而对于出票人来说，未能兑现商业承兑汇票可能会导致信用受损，并可能需要承担法律责任。在会计上，已到期未兑现的商业承兑汇票应当及时记录为应付票据，并进行相应的会计处理。

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如果建行存款利率是5%，3年的存款利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/25 15:57

#会计实务#

要计算3年的存款利息，首先需要知道存款的本金。假设本金为10000元。利息的计算公式为：利息 = 本金 × 存款利率 × 存款年限利率为5%，存款年限为3年，代入公式计算：利息 = 10000 × 0.05 × 3 = 1500元所以，3年的存款利息为1500元。

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