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25年4季度报税我用的是有手写的那张资产负债表，报完税我又改凭证来着，现在变成后边这张表了，数据不一样了，其他应收款少了6400，应交税费少了63.36，利润表那里营业收入也少了6336.64，四季度我交了增值税及附加税款，我现在怎么改？需要改哪些表？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

需要更正 2025 年 4 季度增值税及附加税费申报表、企业所得税年度申报表、年度财务报表，补做冲减收入的账务调整，多缴税款申请退税或留抵下期。

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老师，我公司融资租赁，收到款项借银行贷长期应付款吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#实务#

你的理解不完全准确。在融资租赁中，收到款项的会计处理取决于你公司的身份：是承租人（借钱买设备）还是出租人（放款收租）。从你写的分录“借：银行存款贷：长期应付款”来看，你应该是承租人。但即使是承租人，这个分录也漏了最关键的一步。一、如果你是承租人（最常见情况）你公司通过融资租赁“借钱”买设备。收到租赁公司打款时，不能直接计入收入或负债，因为这笔钱本质上是“借款”，用于支付设备款。正确的完整分录流程应该是： 1. 收到租赁公司款项（你的问题点）此时款项是用于支付设备款的过渡资金。借：银行存款贷：长期应付款—融资租赁（本金部分）其他应付款—租赁公司（如有手续费/保证金）注意：这里贷方是过渡性负债，不是最终负债。 2. 支付设备供应商（关键步骤）用这笔钱支付设备款，设备才入账。借：固定资产—融资租入固定资产（设备买价+相关费用）贷：银行存款此时，你的资产和长期负债同时增加，资产负债表平衡。 3. 后续确认真正的负债融资租赁的“长期应付款”最终应包含本金和利息。收到款时只确认本金，后续按月分摊利息。借：财务费用/在建工程（本期利息）贷：长期应付款—融资租赁（利息部分）为什么不能直接贷“长期应付款”？因为如果不通过“固定资产”科目，设备无法入账折旧，会导致资产虚低、费用核算错误，税务上也无法计提折旧抵税。二、如果你是出租人（融资租赁公司）如果你公司是放款方（出租人），收到款项（租金）时的分录是：借：银行存款贷：长期应收款—融资租赁（本金收回部分）利息收入/未实现融资收益（利息部分）出租人的核心是确认利息收入，而不是挂应付款。

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老师你好，我们是独资企业，缴纳经营所得税是从老板个人卡上扣款，请问老师做账还是不做账？急急
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#实务#

借：所得税费用-生产经营个税贷：应交税费-生产经营个税借：应交税费-生产经营个税贷：其他应付款-老板

阅读 28

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请问老师，农业公司销售自己自产自销的柑橘需要缴纳买卖合同印花税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#实务#

农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。公司销售的要交

阅读 6

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老师您好，请问合作社年报跟企业公司年报一样吗？有什么需要注意的吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:49

#实务#

领取的是营业执照是，都是一样的年报，

阅读 10

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我们公司是做工业仪器仪表的售卖的，公司从厂家买了一台样机，用来做展会展示，员工培训之类的，费用大概2万多，这个可以直接走办公费吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:48

#实务#

同学，你好要计入固定资产

阅读 14

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你好老师，我们物业用的办公房，是开发商的，没有产权证，怎么计算、缴纳、申报房产税和土地使用税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:47

#实务#

纳税人：产权未确定，由实际使用的物业公司缴纳房产税和土地使用税。房产税计算：按房产原值 ×(1 - 当地扣除比例 10%-30%)×1.2%，从使用次月起计征。土地使用税计算：按实际占用土地面积 × 当地适用税额，从使用次月起计征。申报：登录电子税务局，按季度 / 年度申报，无产权证以实测面积或合同面积为准。

阅读 35

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老师，应税货物销售额是开票不含税金额对不对
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:42

#实务#

同学，你好嗯呢，是的

阅读 9

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老师请问个体工商户核定征收还报工商年检不？
家权老师 | 提问时间：04/16 08:40

#实务#

那个需要年审的哈

阅读 24

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资产负债表，三个项目部门的可不可以分开
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

你好不可以，资产负债表是单位为单元编制的

阅读 5

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三年前的工程款增值税专用发票当时没有抵扣，现在还能抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

可以抵扣。根据国家税务总局公告 2019 年第 45 号：2017 年 1 月 1 日及以后开具的专票，已取消 360 天认证抵扣期限，现在仍可在发票平台勾选抵扣。前提：发票真实、未作废、未红冲、状态正常。你公司是一般纳税人，该工程款用于应税项目（非简易计税、免税、福利、个人消费等）

阅读 26

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去年有固定资产和无形资产卖出，有收益，汇算清缴需要填什么表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:34

#实务#

你好 1. A100000 第14行：填资产处置收益 2. A105080：填处置的固资/无形资产原值、折旧摊销

阅读 12

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你好，发工资时预扣了个税，发完员工发现扣个税了，又变更了申报方式，本来是自行申报，那下个月申报个税时不用交这笔个税（100元），发工资时会计分录有个（贷:应交税费-应交个人所得税)，这个下个月不用交了我怎么做账呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

同学您好，您看我的理解对不对，您在发工资的时候，在工资表上先把这100元个税，在实发工资中扣除了，之后发现不用缴纳这100元了。如果是这样，您在发工资的时候借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费-个税 100 然后发现不需要缴纳个税借：应交税费-个税 100 贷：其他应付款-某员工 100 然后把这100元给员工借：其他应付款-员工100 贷：银行存款100

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我用柠檬云做账软件，2025年第4季度和2026年第1季度，经营收入和经营成本不同，为何企业所得税费用相同？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

因为所得税季报按本年累计利润计算，不是单季度。只要两年对应期间累计利润相同，所得税费用就一样，和单季收入成本无关。

阅读 32

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税务师实务2026年变化大吗
杨老师 | 提问时间：04/16 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年税务师《涉税服务实务》变动幅度预计10%-15%，不算“大改”，核心框架稳定，主要围绕新增值税法实施更新增值税申报流程、账务处理及案例，同步调整企业所得税预缴申报等政策相关内容，主观题占比提升至64%强化实务操作考查，基础考点与核心方法基本不变。祝您学习愉快！

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老师，您好！我们是纯外贸公司，出口成交方式是FOB，但是有货代开给我们的海运费发票，我们当月收到海运费发票账务处理及会计分录，隔2个月后支付这笔美金海运费发票账务处理及会计分录，支付的美金折算人民币大于发票上面人民币金额或小于发票人民币金额，分别计入哪个会计科目，摘要怎么写比较妥当。
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#实务#

收海运费发票借：销售费用 — 运杂费贷：应付账款付美金时借：应付账款借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益贷：银行存款差额：多付走汇兑损失，少付走汇兑收益。

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医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

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我们工厂是一般纳税人，4月份预交6月份的厂租79998元含5个点的税，4月份怎么记账，6月份怎么结余
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:20

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款收到发票借制造费用79998/1.05=76188.57 应交税费进项税额3809.43 贷预付账款79998

阅读 7

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老师，我在2026年2月份发现公司多了一个银行账户，这个账户应该是5年前开通的，一直没有放在账上，2月份销户的时候账上还有3000来快钱，那这3000块钱放在哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:19

#实务#

你好计入财务费用或者营业外收入

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

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农商银行活期存款的利息计算方式是怎样的？
周老师 | 提问时间：12/25 16:16

#会计实务#

农商银行活期存款的利息计算方式主要是按照日计息的方式进行计算。具体的计算公式如下：利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款天数其中，存款金额指的是你在农商银行活期存款账户上的存款金额；存款利率是农商银行规定的活期存款利率；存款天数是你的存款在银行中存放的天数。需要注意的是，存款利率是根据农商银行的政策和市场情况而定的，可能会随时调整。此外，存款天数一般是按照实际存款天数计算，不足一天的按照一天计算。举例来说，如果你在农商银行活期存款账户上存入了10000元，存款利率是年利率2%，存款期间为30天，那么计算利息的公式为：利息 = 10000 × 0.02 × 30/365 = 16.44元因此，你在这个存款期间可以获得16.44元的利息。

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如何确定暂估油费的金额？
秦老师 | 提问时间：12/25 16:14

#会计实务#

确定暂估油费的金额涉及以下几个步骤： 1. 分析过去的油费支出：首先，可以通过查看过去一段时间的油费支出记录来了解公司的平均油费消耗情况。可以将过去几个月或一年的油费支出总额除以相应的月数或年数，得出平均每月或每年的油费支出金额。 2. 考虑业务量和行业趋势：根据公司的业务量和行业趋势，可以对平均油费支出进行调整。如果公司的业务量增加，油费支出可能会相应增加。同样，如果行业的油价上涨或下跌，也会对油费支出产生影响。 3. 考虑特殊因素：除了业务量和行业趋势外，还需要考虑特殊因素对油费支出的影响。例如，如果公司计划进行长途运输或需要频繁的出差，可能需要额外的油费支出。此外，如果公司的车辆老化或维护不当，可能会导致油费支出增加。 4. 参考相关数据和预测：可以参考相关的行业数据和预测来确定油费支出。例如，可以查阅能源市场的报告和预测，了解油价的走势和未来的变化趋势。这些数据可以帮助确定油费支出的合理范围。 5. 定期评估和调整：油费支出是一个动态的数据，可能会受到多种因素的影响。因此，建议定期评估和调整暂估油费的金额，以确保其准确性和合理性。总的来说，确定暂估油费的金额需要综合考虑过去的支出记录、业务量和行业趋势、特殊因素以及相关数据和预测。通过合理的分析和调整，可以得出一个合理的暂估油费金额。

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买车附加税是否包括在车辆购买合同中的价格中？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 16:12

#会计实务#

买车附加税通常不包括在车辆购买合同中的价格中。附加税是指购车时需要支付的额外费用，如销售税、车辆注册费、牌照费等。这些费用通常是根据车辆的购买价格或者车辆的市值来计算的，而不是包含在购车合同中的价格中。因此，在购车时，买家需要额外支付这些附加税费用。请注意，具体的附加税费用和计算方法可能因地区和国家而有所不同，建议咨询当地税务机构或专业人士以获取准确的信息。

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高新技术企业固定资产折旧的计算方法有哪些？
周老师 | 提问时间：12/25 16:08

#会计实务#

高新技术企业固定资产折旧的计算方法主要有以下几种： 1. 直线法：按照固定资产的预计使用寿命和残值率，将固定资产的成本平均分摊到每个会计期间。 2. 平均年限法：根据固定资产的预计使用寿命和残值率，计算出平均年限，然后将固定资产的成本按照平均年限进行分摊。 3. 双倍余额递减法：按照固定资产的预计使用寿命和残值率，将固定资产的成本按照一定比例递减计提折旧，每年计提的折旧额比上一年的折旧额增加一倍。 4. 按产量计提折旧法：根据固定资产的预计产量和残值率，将固定资产的成本按照每产出一定量的产品计提折旧。这些方法在实际应用中可以根据企业的具体情况选择适合的折旧方法。需要注意的是，高新技术企业在选择折旧方法时，应考虑到其技术更新换代的特点，以及固定资产的预计使用寿命和残值率等因素。

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资本公积是指公司从非股东投入的资金中形成的公积金，用于增加公司的净资产。
周老师 | 提问时间：12/25 16:06

#会计实务#

资本公积是指公司从非股东投入的资金中形成的公积金，用于增加公司的净资产。资本公积通常是由公司的股东或其他外部投资者向公司注入的资本，而不是通过发行股票或债券筹集的资金。资本公积可以用于以下几个方面： 1. 股本溢价：当公司发行股票时，如果发行价格高于股票的面值，超过面值部分就可以计入资本公积。这是因为股本溢价是股东为了购买公司的股票而支付的溢价部分，不属于公司的收入。 2. 资产评估增值：当公司通过资产评估或重估确定资产价值增加时，超过原有资产净值部分可以计入资本公积。这是因为资产评估增值是非股东投入的资金，增加了公司的净资产。 3. 外资投入：当公司获得来自非股东的投资资金时，这部分资金可以计入资本公积。例如，公司获得银行贷款、债券发行或其他形式的外部融资，这些资金不是股东投入的，可以计入资本公积。需要注意的是，资本公积不能用于分配给股东的利润或红利，也不能用于支付公司的债务或经营费用。资本公积只能用于增加公司的净资产，例如用于增加公司的固定资产、股本扩增、并购重组等。在会计报表中，资本公积通常以单独的项目列示在股东权益部分，以反映公司的净资产中非股东投入的部分。

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折旧费对企业利润和现金流有何影响？
周老师 | 提问时间：12/25 16:05

#会计实务#

折旧费对企业利润和现金流都有影响。对于利润方面，折旧费用是企业在会计上计算资产价值逐渐减少的一种方法。折旧费用在利润表上列为一项费用，减少了企业的税前利润。因此，折旧费用的增加会降低企业的税前利润，从而降低企业的所得税负担，最终提高净利润。对于现金流方面，折旧费用并不直接影响企业的现金流量。折旧费用是根据资产的使用寿命和价值逐渐减少的原则计算的，而不是实际的现金支出。因此，即使折旧费用增加，企业的现金流量不会受到直接影响。然而，折旧费用的增加会降低企业的税前利润，从而降低企业的所得税负担，间接地增加了企业的现金流量。因此，折旧费用的增加可以提高企业的现金流量。需要注意的是，折旧费用只是会计上的一种计算方法，实际上，资产的价值可能不仅仅是因为使用寿命的减少而减少，还可能受到市场变化、技术进步等因素的影响。因此，在实际经营中，企业需要综合考虑折旧费用以外的因素来评估资产的价值变化对利润和现金流的影响。

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小规模纳税人企业所得税季度预缴的计算方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/25 16:05

#会计实务#

小规模纳税人企业所得税季度预缴的计算方法如下： 1. 首先确定纳税期限：小规模纳税人企业所得税的纳税期限为每个季度的最后一天。 2. 计算应纳税所得额：根据企业的销售收入、成本费用等相关数据，计算出当季度的应纳税所得额。 3. 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率，计算出当季度的应纳税额。 4. 计算季度预缴税额：将应纳税额除以纳税期限（一般为3个月），得到每个月的预缴税额。 5. 按照纳税期限，每个季度的预缴税额应在当季度的最后一天前缴纳。需要注意的是，小规模纳税人企业所得税季度预缴是根据上一年度的销售收入进行计算，并且预缴税额可以抵扣当年度的应纳税额。如果当年度的实际应纳税额小于预缴税额，可以申请退还差额；如果当年度的实际应纳税额大于预缴税额，需要在年度汇算清缴时补缴差额。

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什么是已到期未兑现的商业承兑汇票？
秦老师 | 提问时间：12/25 16:00

#会计实务#

已到期未兑现的商业承兑汇票是指在票据到期日已过，但持票人尚未兑现该汇票的情况。商业承兑汇票是一种常见的票据形式，由出票人向持票人承兑并承诺在到期日支付一定金额的款项。如果在到期日之后，持票人尚未兑现该汇票，即认为该汇票已到期未兑现。这可能是由于出票人无法或不愿意支付款项，或持票人尚未前往银行兑现汇票等原因。对于持票人来说，已到期未兑现的商业承兑汇票可能会导致经济损失。而对于出票人来说，未能兑现商业承兑汇票可能会导致信用受损，并可能需要承担法律责任。在会计上，已到期未兑现的商业承兑汇票应当及时记录为应付票据，并进行相应的会计处理。

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如果建行存款利率是5%，3年的存款利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/25 15:57

#会计实务#

要计算3年的存款利息，首先需要知道存款的本金。假设本金为10000元。利息的计算公式为：利息 = 本金 × 存款利率 × 存款年限利率为5%，存款年限为3年，代入公式计算：利息 = 10000 × 0.05 × 3 = 1500元所以，3年的存款利息为1500元。

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