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请问老师,40年前,甲单位是全民所有制企业,乙是乡政府,乙方用土地,集体所有制的,甲乙联营,乙方出土地、甲方出资金,共同建设了一栋楼房,联营合同归定楼房建成后,楼房和土地,双方各站一半,甲经营期间每年支付固定的金额给乙方。请问甲方针对这部分土地是否缴纳房产税和土地使用税。
郭老师
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提问时间:09/23 15:10
#税务师#
甲支付给你的这个具体的是什么业务的 出租吗
阅读 311
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请问老师,单位购入设备,可以享受企业所得税汇算清缴一次性扣除,但是后续还要调增,是个暂时性差异。请问老师这个政策依据是什么呢,谢谢
家权老师
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提问时间:09/23 14:48
#税务师#
根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第37号)规定:“一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。
阅读 88
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请问朴老师,212题D选项,从税法角度,7月份应该确认多少收入呢
朴老师
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提问时间:09/23 14:16
#税务师#
按税法,分期收款销售货物,增值税计税销售额依合同约定收款额。合同约定每月应收 100 万元,所以 7 月计税销售额为 100 万元,D 选项错误。
阅读 137
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我们公司是一般纳税人,租用的农民四轮车怎么开发票?我们是要植树
宋生老师
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提问时间:09/23 14:08
#税务师#
你好,这个是出租方开动产租赁的发票给你们
阅读 135
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请问老师,乙乡用集体土地与甲公司联营,共同建造大楼成立了丙酒店,联营期限40年,请问丙公司账面需要把集体土地入账么?当初联营的时候土地也没有评估作价。
小菲老师
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提问时间:09/23 13:19
#税务师#
同学,你好 需要入账的,要有评估价格
阅读 97
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企业购入的固定资产,低于500万的可以选择一次性扣除折旧。在本题中,固定资产是200万,会计上计提20万折旧,税法上可以一次性扣除,这个纳税调减不是应该是180万吗?怎么答案是380万?
朴老师
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提问时间:09/23 13:13
#税务师#
因为除了固定资产一次性扣除调减(200 - 20 = 180 万),若该固定资产用于研发,还可享受研发费用加计扣除(200×100% = 200 万),两者相加 180 + 200 = 380 万。
阅读 139
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15题的印花税计税依据答案是630,为啥不是扣除增值税后的呢,谢谢老师。
赵老师
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提问时间:09/23 12:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 印花税的计税依据是合同上注明的金额,若合同上注明的是含税金额,就按含税金额计算。本题未提及合同注明金额情况,一般按含税销售收入计算印花税,所以计税依据是630万元。 祝您学习愉快!
阅读 191
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直播带货试用的化妆品为什么交增值税不交消费税
文文老师
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提问时间:09/23 11:09
#税务师#
零售环节不用交化妆品消费税
阅读 176
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b项为什么属于混合销售行为?相框可以去别的地方买啊,不用非是照相馆啊,他可以不是一项销售行为啊??? 5. 依据有关增值税的规定,下列项目属于混合销售行为的有( )。 A. 零售商店销售家电并负责送货上门 B. 某农机制造厂既生产销售自产的农机设备,同时还向该客户提供安装服务 C. 照相馆为某客户提供照相服务的同时,并向该客户销售相框 D. 电视机制造厂销售电视机同时负责运输 E. 企业销售林木的同时,还为该客户提供后续的林木管护服务
郭锋老师
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提问时间:09/23 11:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项C属于混合销售行为。混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务,强调这两项业务具有关联性和从属性,是一项不可分割的交易。在照相馆的业务中,照相服务和销售相框是紧密相连的。顾客来照相,照相馆提供相框往往是作为照相服务的一部分配套提供,二者是一项销售行为,并非独立的两项业务。虽然顾客理论上可以去别的地方买相框,但在这个业务场景下,照相和销售相框是结合在一起的,满足混合销售“一项销售行为”的特征。选项A、D与之类似,销售家电和送货上门、销售电视机和负责运输,都是围绕货物销售的一项销售行为,属于混合销售。而选项B,纳税人销售机器设备的同时提供安装服务,不属于混合销售;选项E,销售林木和提供林木管护服务,通常不属于一项销售行为,不属于混合销售。 祝您学习愉快!
阅读 192
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老师,17题已交企税200万里面为什么不包含预缴呢
郭锋老师
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提问时间:09/23 10:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “乙国预提所得税”是对股息分配征收的税,不属于“子公司自身利润缴纳的企业所得税”,因此不包含在可抵免的境外企业所得税范围内。 祝您学习愉快!
阅读 162
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老师好,施工企业把钢筋施工承包给了一个包工头,并把款项打给这个包工头并由这个包工头去税务局代开发票,这样算不算虚开发票?
家权老师
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提问时间:09/23 08:54
#税务师#
那个不算虚开发票的
阅读 132
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正确的选项不理解,举个具体的例子。
董孝彬老师
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提问时间:09/22 22:56
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 177
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老师,这个题为啥不是选C
赵老师
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提问时间:09/22 22:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 被投资方发生巨额亏损时,投资方按比例确认,是以长投的账面价为限冲减 但是,只能冲减损益调整明细,这个明细,是可以冲为贷方余额的,其他明细,并不冲减 祝您学习愉快!
阅读 337
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为什么13题的200万元不征税
范老师
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提问时间:09/22 21:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 免税 境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外: (一)下列服务: 1.工程项目在境外的建筑服务。 2.工程项目在境外的工程监理服务。 3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 4.会议展览地点在境外的会议展览服务。 5.存储地点在境外的仓储服务。 6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。 7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。 8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。 (二)为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。 为出口货物提供的保险服务,包括出口货物保险和出口信用保险。 (三)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产: 1.电信服务。 2.知识产权服务。 3.物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)。 4.鉴证咨询服务。 5.专业技术服务。 6.商务辅助服务。 7.广告投放地在境外的广告服务。 8.无形资产。 祝您学习愉快!
阅读 281
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政策上面不是规定吗?文化事业建设事业含税销售额乘以3%,月销不超2万,季不超6万是免税,2024年1月1日至2027年的12月31日是减按50%的,为什么这道题里面一个是减 50%一个是不减呢?
朴老师
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提问时间:09/22 21:01
#税务师#
两题差异源于行业与政策适用不同: 第一题是广告业,文化事业建设费按广告服务收入(无减征,需全额算),税率 3%; 第二题是娱乐业(台球室),2024 - 2027 年娱乐业文化事业建设费可减按 50% 征收,所以计算时需再减半
阅读 137
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老师,用于生产雪茄烟领用的烟丝消费税为什么不能扣除?
赵老师
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提问时间:09/22 20:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 外购已税烟丝生产的卷烟,可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。生产的雪茄烟不能扣除对应已纳消费税的税款。 祝您学习愉快!
阅读 454
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债务重组,债务人以无形资产清偿,为什么没有视同销售按照公允价值确认收入呢?这里只按照成本价贷记库存商品,为啥?
张老师
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提问时间:09/22 19:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在债务重组中,债务人以非金融资产(如无形资产或存货)清偿债务时,根据会计准则规定,不再视同销售处理。这是因为债务重组的目的是解决债务问题,而非通过资产处置获取收入。因此,债务人只需将抵债资产的账面价值直接结转,不确认资产处置损益或收入,避免重复计算。 祝您学习愉快!
阅读 287
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委托出口退税企业,受托方是一达通,一达通收到退税款,然后支付给我们公司,到时我们公司没有给这笔退税款开票,我们要怎样入账?
董孝彬老师
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提问时间:09/22 18:37
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 135
收藏 0
老师您好 第13题为什么只用算赊销这一项的销项呀
张老师
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提问时间:09/22 17:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为技术开发服务与技术咨询服务开具的是增值税普通发票,且未注明为免税项目,但题目未明确其是否符合免税条件,因此不能直接计入销项税额。而境外经销权转让属于完全在境外使用的情形,根据政策可适用免税,因此也不计入销项税额。赊销方式销售B型电脑已发出,根据增值税纳税义务发生时间规定,需计算销项税额,因此只计算了赊销业务的销项税额。 祝您学习愉快!
阅读 202
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老师工商年报未申报异常的话是都得到工商所处理吗 系统还可以处理吗
宋生老师
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提问时间:09/22 17:23
#税务师#
你好,这个必须去工商大厅处理了。
阅读 144
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请问老师,甲乡用1100平方米的土地与乙全民所有制签订联营合同。在土地上建了一栋大楼,成立了丙酒店,丙酒店每年固定支付给甲乡50万。请问丙怎么做账?
宋生老师
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提问时间:09/22 17:20
#税务师#
你好,丙计入管理费用-租金。贷应付账款等。
阅读 96
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股权转让的增值税处理方法是什么
周老师
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提问时间:09/22 16:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让股权债权债券不属于增值税征税范围,不征收增值税 祝您学习愉快!
阅读 286
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税务师8套模拟试卷(一)第五道综合题第78小题中,参与联系购票的甲公司董事王某为什们不构成虚开增值税专用发票罪呢?(因为王某通过中间人林某联系乙公司肯定是明知不是真实的业务的)。 另外在2024年度真题中有一道题跟这个类似是会计孙某主导联系购票,那一道题答案孙某就是构成了此罪,这两道题有什么区别呢?
周老师
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提问时间:09/22 16:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 王某构成虚开增值税专用发票罪。在该案例中,甲公司经集体讨论决定少缴税,王某通过林某联系乙公司在无真实交易情形下开具发票,其主观上明知业务不真实,且实施了联系购票的行为,符合虚开增值税专用发票罪的构成要件。与2024年度真题中会计孙某主导联系购票的案例本质上无区别,两案例中相关人员均在明知无真实业务情况下联系购票,都应构成虚开增值税专用发票罪。 祝您学习愉快!
阅读 259
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2025税务师,财务与会计,550题,第15题,为什么说的是系统风险,而不是非系统风险呢?
范老师
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提问时间:09/22 16:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为β系数仅反映系统风险,无法直接判断非系统风险的大小。 祝您学习愉快!
阅读 216
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老师,找房东开40万的租金发票,他要交多少税?他是租了一栋楼给我做民宿。
文文老师
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提问时间:09/22 16:01
#税务师#
你好,房东是个人吗
阅读 127
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原材料用于固定资产维护为什么是管理费用呢?
家权老师
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提问时间:09/22 15:30
#税务师#
原材料用于固定资产维护计入管理费用,主要基于以下原因: 会计原则要求 会计准则规定,固定资产维修费用若不增加资产使用寿命或性能,应直接计入当期费用(即管理费用),而非资本化。例如生产车间的日常维修仅维持设备运转,未提升其经济利益流入,因此不符合资本化条件。 成本配比原则 将维修费用计入管理费用可实现收入与费用的配比。这类费用属于日常维护性质,与特定产品或劳务的生产无直接关联,计入管理费用能更真实反映当期经营成本,避免虚增产品成本。
阅读 104
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未来现金净流量现值,等于净现值加原始投资额吗?本题答案是否应该等于0.4呢?
张老师
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提问时间:09/22 15:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,未来现金净流量现值等于净现值加原始投资额现值。根据题意,年金净流量为10万元,经营期为5年,市场利率为8%,已知(P/A,8%,5)=3.9927。净现值=年金净流量×年金现值系数=10×3.9927=39.927万元。未来现金净流量现值=净现值+原始投资额现值=39.927+100=139.927万元。现值指数=未来现金净流量现值÷原始投资额现值=139.927÷100≈1.40。因此,答案应为1.40,不是0.4。 祝您学习愉快!
阅读 201
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为啥这题境内开发费用不用打八折计算符合境外条件的研发费用
周老师
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提问时间:09/22 14:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境内符合条件的研发费用计算时,委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用才需乘以80%,而本题中境内研发费用是企业自身研发投入,并非委托境内机构或个人研发,所以不用打八折。同时,工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的按实际发生额的120%税前加计扣除。 祝您学习愉快!
阅读 172
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老师,自然人出售自己用过的固定资产怎么征税
刘艳红老师
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提问时间:09/22 13:35
#税务师#
您好,这个是免税的
阅读 91
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请朴老师解答,老师,请问一下,个体户(适用一般纳税人计税方法)出租住房,税率是否适用5减按1.5
朴老师
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提问时间:09/22 13:33
#税务师#
个体户适用一般纳税人计税方法出租住房,应按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算缴纳增值税。 根据相关规定,个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:应预缴税款=含税销售额 ÷(1+5%)×1.5%
阅读 116
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