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老师好,抵扣的只有一个三周岁以内的小孩情况,深圳二档(五险基数5000元,一金基数是2360元),税后月发不低于1.7万元的情况,税前月发应该多少 税前年薪应该多少,税后又是多少
朴老师
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提问时间:03/05 13:24
#税务师#
1.深圳二档社保缴费(五险基数5000元):养老保险:个人8%,即5000 x 8% = 400元医疗保险:个人2%,即5000 x 2% = 100元失业保险:个人0.2%,即5000 x 0.2% = 10元工伤保险:个人不缴纳生育保险:个人不缴纳所以,五险个人总缴费 = 400 + 100 + 10 = 510元 2.公积金缴费(一金基数2360元):个人和单位各缴纳5%~12%,这里按5%计算个人缴费:2360 x 5% = 118元所以,公积金个人总缴费 = 118元
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2、甲公司2021年8月进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元,运输费用25万元和保险费5000元,下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。 A. 甲公司应缴纳印花税75元 B. 甲公司应缴纳印花税125元 C. 甲公司和乙公司免征印花税 D. 乙公司应缴纳印花税125元 由外国运输企业运输进出口货物的,运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税,托运方所持的运费结算凭证,应以运费金额为计税依据缴纳印花税。 所以乙公司不交印花税,甲公司应缴纳印花税=25×10000×0.05%=125(元)。这个税率为什么是万分之五。
丁小丁老师
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提问时间:09/22 18:14
#税务师#
您好!运输合同的印花税税率就是万分之五,这个是定好的哦
阅读 1651
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D错在哪呀,不明白,D也对呀
Jack老师
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提问时间:07/10 15:18
#税务师#
您好,因为个人独资企业对聘用人员赵某的职权限制,不得对抗善意第三人乙企业,所以买卖合同直接生效,不需要经甲企业追认。
阅读 1650
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该纳税人属于存量纳税人存在负面清单管理事项。是怎么回事?
周老师
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提问时间:01/21 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实务操作的问题,您可以到实务答疑板进行提问,网址为://www.fawtography.com/wenda/ 祝您学习愉快!
阅读 1650
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老师,应缴纳增值税:300-200+100+100=300万元,300-200+100+100,有点看不懂,是啥意思,100+100
郭老师
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提问时间:05/03 08:23
#税务师#
加上100是简易计税的100,减去100是预缴了100
阅读 1649
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对方给我们公司介绍一个项目,给了3万介绍费给他要对方给我们开具什么类型的发票呀,我们之前要订立一个什么类型的合同呢
朴老师
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提问时间:11/25 15:03
#税务师#
同学你好 是服务的合同
阅读 1649
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一般情况下,消费税的委托加工都是委托方为纳税人。为啥对于消费税中金银首饰的委托加工(除另有规定外)、委托代销的,受托方是纳税人?
税法老师
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提问时间:11/02 14:52
#税务师#
是的,您的理解正确
阅读 1649
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将外购已税素板30%委托乙厂加工实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不含税加工费5万元,乙厂同类实木地板不含税售价为65万 外购已税素板又委托加工,受托方代收代缴消费税肯定不会减去外购素板的消费税。这里不是交了两道消费税吗?收回后这个实木地板里不是含了两道消费税吗?
郭锋老师
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提问时间:10/18 18:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税法规定的是企业自己连续生产应税消费品才可以扣除已纳的消费税的。所以上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板委托加工环节没有抵扣消费税的规定,外购已税素板委托其他单位加工实木地板,不能抵扣素板已纳的消费税 祝您学习愉快!
阅读 1649
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怎么看是否属于行政主体?
星河老师
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提问时间:09/20 09:20
#税务师#
同学 行政主体具有下列三个特征: 1.行政主体是享有国家行政权力,实施行政活动的组织。这是行政主体与其他国家机关、组织的区别所在。 2.行政主体是能以自己的名义行使行政权的组织。这是行政主体与行政机关内部的组成机构和受行政机关委托执行某些行政管理任务的组织的区别。 3.行政主体是能够独立对外承担其行为所产生的法律责任的组织。这是行政主体具有独立法律人格的具体表现,也是—个组织成为行政主体的必备条件。 在中国,行政主体包括国家行政机关和法律、法规授权的组织。
阅读 1648
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老师您好,请问这道题30%的前半年为什么不按房产余值计算房产税呢?
玲竹老师
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提问时间:11/05 17:22
#税务师#
您好 因为投资出去了 被投资方算房产税 自己单位就不算了
阅读 1648
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为什么钨矿原矿不征收资源税
Jack老师
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提问时间:11/13 17:15
#税务师#
您好,钨矿是精矿缴纳资源税,精矿进行了状态还原到原矿,本质上还是原矿缴纳资源税的
阅读 1647
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甲公司为筹建一厂房于 2×22 年年初借入专门借款 1000 万元,年利率为 9%,期 限为 3 年, 每年年末付息,到期还本。工程于 2×22 年 4 月 1 日开工, 8 月 1 日因发现文物需要发掘保护 而暂停施工, 直至 12 月 1 日才重新开工, 当年工程支出状况为: 4 月 1 日支出 300 万元; 6 月 1 日支出 200 万元; 7 月 1 日支出 50 万元;12 月 1 日支出 100 万元。甲公司将闲置资金用于基金投资, 月收益率为 8‰, 则甲公司当年专门借款利息费用资本化的金额为( )万元。
微微老师
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提问时间:12/09 21:42
#税务师#
您好, 由于工程于 2×22 年 8 月 1 日至 12 月 1 日这四个月发生停工,应该暂停资本化,项目 是从 4 月 1 日开始,所以资本化期间一共为 4 月、 5 月、 6 月、 7 月、 12 月共有 5 个月,应该资本化的利 息费用=1000×9%×5/12-700×8‰×2-500×8‰×1-450×8‰×1-350×8‰×1=15.9 (万元)
阅读 1647
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纳税人将应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,消费税应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,增值税按平均售价作为计税依据,那收入呢? 账务处理 借:长期股权投资、原材料、应付账款等 贷:主营业务收入 平均售价?还是同类应税消费品最高售价? 应交税费——应交增值税(销项税额)按平均售价计算
波德老师
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提问时间:06/25 21:06
#税务师#
同学你好,按照该批商品的合同不含税价格确认收入
阅读 1647
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生产销售资源税应税产品需要交资源税么?
小王老师
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提问时间:04/25 13:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:不需要。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人。不包括生产销售应税资源产品的单位和个人。祝您学习愉快!
阅读 1647
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老师 企业所得税弥补亏损是弥补前几年?
棉被老师
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提问时间:01/23 09:45
#税务师#
你好,一般还是五年的,特殊可以申请延长到8年
阅读 1646
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老师,我想咨询一个问题,增值税一般纳税人实行简易征收转供电开发票税率是多少?
宋生老师
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提问时间:03/27 14:29
#税务师#
你好,如果是简易征收的话是3%。
阅读 1646
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非二手汽车公司转让汽车开具什么发票?机动车统一销售发票,还是增值税普通发票?
郭老师
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提问时间:01/10 21:24
#税务师#
增值税发票 如果是企业,他想抵扣增值税的,就开增值税的专用发票,如果他不需要抵扣增值税,开增值税普通发票。
阅读 1646
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老师,你好!收到与资产有关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。请问老师,与资产相关的政府补助,不管按总额法还是净额法不是都要先确认递延收益再确认是冲减账面还是确认收益吗,此处是否有矛盾?
会子老师
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提问时间:07/16 15:23
#税务师#
同学你好,这里的不矛盾的,前面描述的是总体的处理方法,后面只是在这个基础上更细化了一下,先确认递延收益,待后续取到资产了再按前面的到描述处理,如果得到补助的时候已经拥有资产了,那么可以直接像前面描述的进行处理就行了
阅读 1646
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王某向张某购买一台电脑,与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后,李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中,正确的是( )。 A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担 【答案】C【解析】当事人约定由第三人向债权人履行债务,第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的,债务人应当向债权人承担违约责任。 老师:为何这个约定好由第三人来承担,债权人也同意,为何后面不履行了还是找原始的债务人,而不是第三人。他们若没约定那肯定是找原始的债务人。。但关键约定了。。
独情
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提问时间:09/28 18:43
#税务师#
你好,因为这里第三方没有履约,债权人有权利直接请求债务人履行
阅读 1645
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一般借款当中,什么情况下用加权平均数计算一般借款资本化利息
郭锋老师
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提问时间:11/09 16:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当存在两笔或两笔以上一般借款时,此时需要计算加权平均资本化率和加权平均资本支出。 祝您学习愉快!
阅读 1645
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老师,考税务师的,税法一跟二有啥区别
宋生老师
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提问时间:02/22 17:19
#税务师#
你好!税法一主要是企业所得税,税法二主要是个人所得税,是分了税种的
阅读 1644
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为什么要用组价而不用同类售价?计算消费税
辉辉老师
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提问时间:10/28 23:58
#税务师#
同学你好,这是规定,进口环节用组价,委托加工应税消费品没有同类售价的时候用组价,如果有同类用同类
阅读 1644
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如果开票金额为15万,实际只能收到10万元,账上一直会挂着5万元的应收账款,这样销售方有承担的税负是多少
小林老师
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提问时间:07/11 10:22
#税务师#
您好,开票金额计算税负
阅读 1644
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会计折旧年限低于税法折旧年限,如何选择折旧年限?税法处理是调增还是调减?
赵老师
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提问时间:11/10 15:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计计提折旧就用会计折旧年限,税法的就用税法的,这个不能混,不用选。 如果会计折旧年限低于税法折旧年限,如果没有其他因素的变化,那么账面价值小于计税基础,需要进行纳税调增。 祝您学习愉快!
阅读 1644
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4. 收到补价的企业,当收到的补价÷换出资产公允价值>25%时,该交易属于非货币性资产交换。( ) (本题5分)  Y.对  N.错
小默老师
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提问时间:08/04 12:56
#税务师#
你好同学,这个说法是错误的
阅读 1643
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农村经济合作社,代替村集体出租地给承租商,并给承租商开具发票,收到租金后,分发给村民,需要代扣代缴个人所得税吗?
蓝小天老师
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提问时间:09/19 11:22
#税务师#
农村经济合作社代替村集体出租地给承租商,收到租金后分发给村民,一般情况下需要代扣代缴个人所得税,具体依据如下: 1. 政策依据 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,个人取得的租金所得属于财产租赁所得,应缴纳个人所得税。农村经济合作社将村集体土地出租取得租金,再分发给村民,这部分租金收入对于村民而言属于财产租赁所得的分配。 2. 计算方法 • 每次收入不超过四千元的,减除费用八百元,其余额为应纳税所得额;每次收入四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。 • 财产租赁所得个人所得税税率为 20%。
阅读 1642
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权益工具和金融负债怎么区分,通俗一点解释
易 老师
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提问时间:10/27 17:43
#税务师#
合同的一方是金融资产,另一方就是金融负债或权益工具。 也就是说,金融资产对应的不一定就是金融负债,还可能是权益工具。 那问题就来了,如何区分金融负债和权益工具? 最简单的理解就是: 金融资产是投资方投资后可以获取利益的一种权利,投资对象就有向投资方支付这种利益的义务,这种义务可能用现金支付,也可能用股票支付。 不管是支付现金还是股票,如果投资方最终收到的价值是确定的,那就属于金融负债;如果金额不确定,那就是权益工具。 画个简单的图,就一目了然了: 具体如何区分金融负债和权益工具,教材上写得除了认识每个字以外,根本不知道在说什么,甚至读都读不通。 其实区分金融负债和权益工具用通俗易懂的大白话来解释很简单。 1.义务方是否必须支付现金 教材上说的是“如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务对应的就是金融负债。” “不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务”可以简单理解为必须通过支付现金才能解决问题,支付现金是不可避免的,怎么也绕不开。 不管这种工具的名字叫什么债、什么股的,只要必须支付现金,那就属于金融负债。 具体支付多少现金,金额肯定是确定的,也就是在合同中约定好了的,比如约定好的还本付息的金额。 例如,张三是甲公司的优先股股东,按照约定甲公司每年须按6%的股息率向优先股股东支付股息。虽然张三是股东,但对甲公司而言,每年必须强制支付现金(股息)给张三,这就是不能无条件避免支付现金的义务,就属于金融负债。 2.义务方是否支付自己公司固定数量股票 支付自己公司固定数量股票,对应的教材说法是“交付固定数量的自身权益工具结算”,意思就是义务方不是通过现金支付,而是通过自己公司的股票来支付结算。 (1)直接用股票支付,没有附加任何条件。(非衍生工具) 如果义务方支付时直接支付股票,股价是多少就是多少,没有任何附加条件。也就是说没衍生出任何条件,义务方的这种工具就称为非衍生工具。 如果义务方支付的股票数量是固定的,比如100股,那权利方就获得了“100*支付时的股价”这么多的价值,但这个价值是不固定的,因为股价每天都在波动变化。 这种情况下,权利方获得的股数是固定的,但价值是不固定的,会随着股价的波动而波动。这就是一种所有者权益,就是权益工具。 如果义务方支付的股票数量不是固定的,但终究要结算,不可能股数不固定,金额也不固定,那这样就没法结算了。所以,股数不固定时,金额肯定是固定的。比如约定义务方用股票支付10000元。如果到时股价是100元/股,那就支付10000/100=100股;如果到时股价是200元/股,那就支付10000/200=500股。 这种情况下,权利方获得的股数不是固定的,但价值是固定的,不会随着股价的波动而波动。名义上持有股票,但不是一种正常的所有者权益,被限制死了价值,这就是金融负债。 (2)虽然用股票支付,但有附加条件。(衍生工具) 如果义务方支付时虽然是支付股票,但有附加条件,这个条件一般就是权利方需要支付一定金额后才能获得义务方的股票。也就是说在股票本身的基础上衍生出了一些条件,义务方的这种工具就称为衍生工具。 衍生工具和上面说的非衍生工具在区分金融负债和权益工具时的原理是一样的,只是衍生工具这里权利方需要多支付一笔钱而已。 如果权利方支付的这笔钱是固定的,义务方支付的股票也是固定的,比如约定权利方可以以10元/股的价格购买100股,那么权利方获得的价值=(当时的股价-10)*100股,股数是固定的,价值不是固定的,会随着股价的波动而波动。这就是权益工具。 相反,如果权利方支付的金额不是固定的或义务方支付的股数不是固定的,那么同理义务方支付的总价值是固定的,不然支付多少没法结算。也就是说,权利方支付的金额或义务方支付的股数不是固定的,价值是固定的,不会随着股价的波动而波动。这就是金融负债。 总结一下: 如果用一句话总结,就是: 不管是支付现金还是股票,如果是权利方(就是投资方,金融资产那方)最终收到的价值是确定的,那就属于金融负债;如果价值不是确定的,那就是权益工具。 如果用两句话总结,就是: 如果用现金结算,只有不能无条件避免支付现金的,就属于金融负债。 如果用股票结算,对非衍生工具而言,只有股数是固定的,就属于权益工具;对于衍生工具,只有固定股数换固定金额,就属于权益工具。
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为什么计提完折旧的固定资产,发生的改建支出计入长期待摊费用,可以解释的老师回答
郭老师
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提问时间:10/13 18:13
#税务师#
直接一次性计入当期费用与改扩建支出的受益期限不匹配,不能准确反映资产的使用状况和经营所得。 也是为了简化处理 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除: (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (二)租入固定资产的改建支出; (三)固定资产的大修理支出; (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。
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企业所的税中借款费用和利息费用什么意思 借款费用是指在借款中发生的费用吗 利息费用是借款完成后支付的利息吗
周老师
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提问时间:05/06 11:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:借款费用:根据借款用途进行资本化或费用化处理。生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本,有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资发生的合理的费用支出符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除利息费用:根据资金来源进行不同的税务处理。(一)非金融企业向金融企业借款:利息支出可据实扣除。 【提示1】包括金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。 【提示2】金融企业,是指除中国人民银行以外的各类银行、保险公司及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融企业。如国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行以及其他综合性银行;还包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、中外合资保险企业以及其他专业性保险企业;城市、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托投资、租赁等业务的专业和综合性非银行金融企业。 非金融企业,是指除上述金融企业以外的所有企业、事业单位以及社会团体等企业或组织 (二)非金融企业向非金融企业借款 1.无关联关系:不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。 2.有关联关系:企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。祝您学习愉快!
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老师,账面库存商品比实际多很多怎么调整呢 ,金额很大怎么调整, 实际库存有的送人,有的不知道原因, 如果有出货进老板个人账户的 都怎么处理呢 对外核算的
郭老师
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提问时间:04/11 09:40
#税务师#
你好,赠送出去的是同销售,借销售费用,贷库存商品应交税费应交等处销项。
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