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老师，请问教材里的3%征收率减按2%征收的情形是不是也要全部适用1%的征收率了呢？我不知道按照哪个记忆才符合税务师税法一考试的标准，有点晕了，做550题发现有些是用的1%有些还是用的3%减按2%
卫老师 | 提问时间：10/09 19:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，3%征收率减按2%的情形和适用1%征收率的情形是不同的，不能混为一谈。以下是关键区分和记忆要点：1.3%减按2%的情形适用于销售旧货、使用过的固定资产等，按政策规定按3%征收率减按2%征收增值税。公式：$$\text{增值税}=\frac{\text{含税销售额}}{1+3\%}\times2\%$$2.适用1%征收率的情形适用于小规模纳税人销售适用3%征收率的应税项目，可选择减按1%征收率计税（临时性优惠政策）。公式：$$\text{增值税}=\frac{\text{含税销售额}}{1+1\%}\times1\%$$3.二手车经销商的情形二手车经销商取得收入，按0.5%进行价税分离。公式：$$\text{增值税}=\frac{\text{含税销售额}}{1+0.5\%}\times0.5\%$$4.小规模纳税人销售旧货按3%减按2%征收，但因临时性优惠，实际操作中可能直接按1%计税小规模纳税人销售使用过的固定资产可选择按3%减按2%征收，也可选择按1%征收率计税。总结：-3%减按2%是政策规定，适用于特定情形（如旧货、固定资产）。-1%是临时性优惠，适用于小规模纳税人部分应税项目。-两者不能互相替代，需根据具体业务判断适用哪种征收率。祝您学习愉快！

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550题里面的71题，最新的政策中小规模纳税人适用3%征收率的不是减按1%征收嘛？为什么答案解析还是用的3%的征收率呢而不是1% 41题小规模纳税人销售服装这里又用的1%的征收率，搞不懂什么时候用3% 什么时候用1%了请老师解决一下我的困惑～
小王老师 | 提问时间：10/09 19:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以选择适用3%征收率减按2%征收增值税的简易办法，但根据现行优惠政策，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率计算缴纳增值税，这一政策更优惠，所以在实际操作中通常选择后者，即含税销售额除以1.01来计算应纳税额。销售旧货，政策原文规定是按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，不过因为小规模纳税人现在使用3%征收率的项目可以减按1%计税，所以通常情况下，对于小规模纳税人来说，会直接适用1%去计税。所以，在2023-2027年间，对于小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，一般是采用1%的征收率来计算增值税，除非有特殊规定或纳税人选择不享受该优惠政策。你提到的题目答案解析若仍用3%征收率，可能是未更新到最新政策，应以当前的1%征收率优惠政策为准。祝您学习愉快！

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陈老师，请教一下：员工月工资6000，9月份30天，上了14天班，怎么计算工资呀？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：10/09 19:25

#税务师#

同学你好应出勤天数多少天呢

阅读 80

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请问老师，吸收合并注销，税务注销可以在电子税务局操作吗？
文文老师 | 提问时间：10/09 17:23

#税务师#

税务注销可以在电子税务局操作

阅读 90

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老师好，请问划线部分怎么解释？
朴老师 | 提问时间：10/09 17:15

#税务师#

用公式（C 公司已纳税额 + 0）× B 从 C 分得的股息 ÷ C 税后利润计算，即（80 + 0）× 80 ÷ 320 = 20 万元，得出 B 公司间接负担 C 公司的税额为 20 万元。

阅读 102

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D选项为什么是对的？
郭锋老师 | 提问时间：10/09 16:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这一选项是对的。医院内职工住房占用的果树园地和养殖水面属于耕地占用税的征税范围，而医院其他占地免征耕地占用税。计税依据为职工住房占用面积，即果树园地的1.5万平方米加上养殖水面的1万平方米，总计2.5万平方米。根据耕地占用税计算公式：应纳税额=计税依据×适用税额，可得该医院应缴纳的耕地占用税为$2.5×20=50$（万元）。所以“该医院应缴纳耕地占用税50万元”这一选项是正确的。祝您学习愉快！

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550题税法2 第335题业务1甲企业应纳企业所得税为什么是1500？税率不是10%？为什么答案用的25%？
范老师 | 提问时间：10/09 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里题目中告诉了核定利润率，低于非居民企业是核定征收企业所得税的情形。对非居民企业核定征收企业所得税时，适用的企业所得税税率是25%，所以是按照25%计算的企业所得税税额祝您学习愉快！

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老师我是物业公司接了一个停车场的活开发票的话项目商品和服务分类简称是什么？
文文老师 | 提问时间：10/09 16:29

#税务师#

你好，可开经营租赁发票

阅读 100

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这道题看了解释还是不明白，哪位老师可以帮忙解释的我能懂？
朴老师 | 提问时间：10/09 16:05

#税务师#

先记规则：应收账款项目 = 应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 - 对应坏账准备预收款项项目 = 应收账款贷方余额 + 预收账款贷方余额套数据算：应收账款项目：380（应收借）+220（预收借）-10（坏账）=590 万元预收款项项目：180（应收贷）+200（预收贷）=380 万元

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学了中级会计，在税务师考试最后一个月的备考财务与会计和涉税法律精讲课程还只看了一半还要看精讲课程吗？可以直接刷题过吗？感觉看完时间不够了，请大神老师给出最优建议。
宋生老师 | 提问时间：10/09 15:53

#税务师#

你好，快速过一遍，然后刷题。用速播。另外，建议舍弃自己没有什么把握的。

阅读 92

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老师，30题单选小微企业银行贷款不是免征印花税吗，为什么题目还是算了呢
周老师 | 提问时间：10/09 15:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，题目中计算了印花税，是因为政策适用对象存在差异。根据政策，金融机构与小微企业签订的借款合同可以免征印花税。但这里需要注意两个关键点：1.“小微企业”与“小型微利企业”不是同一个概念。小微企业是根据企业规模（如从业人数、资产总额、营业收入等）划分的，而小型微利企业是根据企业利润和应纳税所得额等税收优惠政策条件确定的。题目中提到的是“小型微利企业”，而不是“小微企业”，因此不能直接适用小微企业借款合同免印花税的政策借款合同是否属于免税范围需具体判断。如果题目中没有明确说明该企业属于小微企业，或者没有明确说明该借款合同符合免税条件，就不能直接享受免税优惠。因此，题目中该小型微利企业申请的100万元贷款，由于不符合“小微企业借款合同免印花税”的条件，仍需按借款合同金额的万分之零点五（0.05‰）计算印花税。计算如下：$$100\text{万元}\times0.05‰=50\text{元}$$但题目中还提到该企业享受“六税两费”减半优惠政策，印花税属于“两费”之一，因此可以减半征收：$$50\text{元}\times50\%=25\text{元}$$但选项中没有25元，说明题目可能将“六税两费”减半与印花税的计算方式结合考虑，最终答案为150元（可能涉及其他合同或业务的印花税合计）。综上，题目中计算了印花税，是因为该企业不符合小微企业借款合同免征印花税的条件。祝您学习愉快！

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老师、这个调减的600是什么
宋生老师 | 提问时间：10/09 15:26

#税务师#

你好，就是前面的技术转让了。

阅读 360

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传统广告传媒业收入、成本确认时点、税务政策及税种
朴老师 | 提问时间：10/09 15:25

#税务师#

收入确认：一次性服务（如单次广告发布、活动结束）客户确认后确认；跨期服务（如长期广告投放）按完工百分比分期确认。成本确认：直接成本（如媒介采购、制作费）与收入配比确认；间接成本（如人员工资、设备折旧）按受益期分摊。税务政策：小规模月销 30 万内免增值税，2025-2027 年文化事业建设费减按 50% 征；广宣费按销售收入 15%（化妆品等行业 30%）税前扣，超部分结转。税种：增值税（一般 6%/ 小规模 3%）、企业所得税（25%/ 小微优惠）、文化事业建设费（3%）、附加税费（按增值税算）

阅读 238

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老师往期没有提折旧后续做账如何提折旧一次计提折旧需要再汇算前做调整吗跨年一次提的折旧需要调增利润
小菲老师 | 提问时间：10/09 13:43

#税务师#

同学，你好跨年的折旧，计入以前年度损益调整。需要调整利润

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一个公司既有其他应收又有其他应付这样不对冲可以不，具体是这样情况，之前开分店时。在总店拿的钱。分店账务处理借:现金或银行，贷其他应付款-总店，总店处理:借其他应收款-分店，贷现金/银行，现在分店把总店的钱全部还清了，还多给总店，我现在分店账务处理还是，借:其他应付款负数，贷现金/银行，总店:借现金/银行，贷其他应收款-分店
郭老师 | 提问时间：10/09 13:38

#税务师#

同一个公司的可以对冲

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异地工程小规模，采用的是简易计税，异地工程开具的发票未超30万，增值税需要异地申报吗
小菲老师 | 提问时间：10/09 13:01

#税务师#

同学，你好需要异地申报

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集成电路企业，增值税可加计15%，2022年10月20日，甲公司善意取得某供应商虚开的一张增值税专用发票（税额为26万）经与供应商沟通，甲公司直至2025年1月20日才重新取得应该供应商开具的合规增值税专用发票。为什么这个税额26万不能加计15%
朴老师 | 提问时间：10/09 12:56

#税务师#

一是取得虚开发票时，进项税额本身不合规，不满足加计抵减的合法前提；二是加计抵减政策有时间和追溯限制，即便后续取得合规发票，也不能对前期因发票不合规的税额追溯加计。

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老师，想知道为什么第二问是111.11*0.2=22.222，题目已知条件是境外所得减半征收，为什么不是111.11*0.1=11.111
卫老师 | 提问时间：10/09 12:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算境外所得间接负担的企业所得税时，确实要考虑减半征收优惠。已知90万元是税后股息红利所得，先还原为未扣除预提所得税税前的股息红利所得为90÷（1-10%）=100万元，这100万元对于企业所得税额而言是税后应纳税所得额，再还原为税前应纳税所得额是100÷(1-20%×50%)=111.11万元，此为境外所得的应纳税所得额。由于2023年子公司享受减半企业所得税优惠，所以境外所得间接负担的企业所得税税额应该是111.11×20%×50%=11.11万元，而不是111.11×0.2=22.222万元，答案11.11万元是考虑了减半征收优惠的正确结果。祝您学习愉快！

阅读 341

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老师往期没有提折旧后续做账如何提折旧
刘艳红老师 | 提问时间：10/09 11:35

#税务师#

您好，先把前面补计提折旧，后面再正常折旧就可以

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老师，印花税是按实收资本、资本公积合计金额的0.025%交，那行政事业单位交税吗？
家权老师 | 提问时间：10/09 10:33

#税务师#

是的，都要交税的哈，凡是涉及这2个科目

阅读 77

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某自然人股东以专利作价500万元向甲公司增资申请了递延缴纳个人所得税（甲公司没有实质业务），1年后甲公司又将该专利评估2000万元投资入股乙公司，甲公司没有开具发票也没有对该项投资做会计处理。乙公司经营2年后亏损停止经营，甲公司被系统预警。
宋生老师 | 提问时间：10/09 10:32

#税务师#

你好，你的问题是什么呢

阅读 90

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老师，这道题年初的实收资本和资本公积余额不算吗？
宋生老师 | 提问时间：10/09 10:24

#税务师#

你好，年初的不算的，之前交过了。

阅读 106

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这个332题的地价款和有关费用为什么要1600÷（1+9%）
卫老师 | 提问时间：10/09 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为题目假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，所以要按此要求处理。虽然土地出让金本身不含增值税，但计算可扣除的土地价款时，需将其视为含税金额处理，要除以（1+9%）。祝您学习愉快！

阅读 310

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请问老师合伙企业用某一个人的股东的溢价转增股本需要代扣代缴个税么
宋生老师 | 提问时间：10/09 09:48

#税务师#

合伙企业接受所投资公司以资本公积转增股本时，应视为个人合伙人取得了股息、红利所得，需要代扣代缴个人所得税。

阅读 117

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高铁发票怎么计算进项我手中有张高铁票 1236元怎么计算
小菲老师 | 提问时间：10/09 09:33

#税务师#

同学，你好可以参考 1236/1.09*0.09

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厂子不生产不经营了，还需要缴纳土地使用税吗
家权老师 | 提问时间：10/09 09:22

#税务师#

除非厂子卖了，不然还是得交税

阅读 64

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老师在税局系统里我发现有个厂子给我们开了一个5000多的发票但是我们没有给他打款这个对我们公司有影响吗？
家权老师 | 提问时间：10/09 09:19

#税务师#

没有跟那个公司有往来就不管他

阅读 68

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我司是做工程的，做幕墙的，平时回来的材料生产完直接投入到工程里，然后也没有入库和出库这个环节，直接就投入工程中了，但是这个月却有一笔业务是卖铝合金窗的，那平时制作铝合金窗时都没有统计铝合金及玻璃及一些配件的用量，那这批铝合金窗我应该怎么核算呢
朴老师 | 提问时间：10/09 08:35

#税务师#

从采购记录找该批铝合金窗用的铝合金、玻璃等材料，按销售数量估算用量算直接材料成本；单独人工直接计入，混合人工 / 费用按工时或销售占比分摊；补做虚拟出入库：领料入生产成本，完工转库存商品，销售转主营业务成本；留存采购票、生产记录等备查。

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外购的芯片进项税额为啥不能加计递减。答案中加计抵减117-10*0.13
郭老师 | 提问时间：10/09 08:05

#税务师#

集成电路企业按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。企业外购芯片对应的进项税额，以及按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。文件依据：《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）第二条规定。

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企业按规定取得的出口退税款和取得的增值税留抵税额退税款需要交企业所得税吗？
范老师 | 提问时间：10/08 23:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业按规定取得的出口退税款不在直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收范围内，不属于企业所得税不征税收入的范畴，同时出口退税实际上是对企业前期缴纳的增值税的退还，它不会增加企业的利润，所以企业按规定取得的出口退税款不需要缴纳企业所得税。对于企业取得的增值税留抵税额退税款，账务上通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算，不影响企业利润总额，因此也不需要缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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