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公司经营酒店和携程合作，携程每个月帮我们代开住宿费发票，我们在开给携程住宿费，携程在把扣除的佣金开票给我们，具体怎么入账？
朴老师 | 提问时间：04/15 17:28

#财务软件#

1. 酒店确认住宿费收入（开给携程住宿费发票时）财务会计借：应收账款 — 携程贷：主营业务收入 — 客房收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2. 收到携程开具的佣金发票（确认销售费用）财务会计借：销售费用 — 佣金借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应收账款 — 携程 3. 收到携程净额结算款（住宿费 - 佣金）财务会计借：银行存款贷：应收账款 — 携程

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开信用证是什么意思？常用于哪些场景？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:27

#实务#

开信用证（Letter of Credit，简称 L/C），通俗理解就是银行出面给你做“担保付款人”。它不是立刻给钱，而是银行出具一份有法律效力的“付款承诺书”，保证只要卖方按合同交货、交单，银行就无条件把钱付给卖方。一、核心逻辑：银行充当“信用中介” 它的本质是用银行的信用，替代买方的商业信用，解决买卖双方互不信任的问题。 * 买方（你）：向银行申请开证，承诺货到验单后付款。 • 银行：审核通过后，向卖方开出信用证（相当于银行的“欠条”）。 * 卖方：看到银行的信用证（而不是你公司的空头承诺），确信能收到钱，于是放心发货。关键点：银行只管单据是否相符（比如提单、发票），不负责去码头验货（除非是欺诈性单据）。二、常见应用场景信用证常用于金额较大、初次合作或跨国贸易的场景，特别是你的公司（宜宾企业）如果涉及原材料进口或设备采购： 1. 国际贸易（最典型） ◦ 场景：你从国外进口酿酒设备或原材料，对方担心你收到货不付钱，你担心付了钱对方不发货。 * 解决：你让宜宾的银行开信用证给国外卖家，他见证（银行信用）发货，你见单付款。 2. 大宗商品采购 ◦ 场景：向陌生的国内供应商采购大宗货物（如包装材料、基酒），交易额大，对方要求预付款或可靠担保。 * 解决：国内信用证（国内贸易也常用）可以约定“货到验收合格后付款”，既保障了卖方收款，又让你避免了预付全款的风险。 3. 长期供应链合作 ◦ 场景：作为供货商，你的下游大客户（如大型商超或酒企）要求你垫资生产，你担心资金链断裂。 * 解决：要求对方开出信用证。有了银行的付款承诺，你可以放心备货，甚至凭信用证向银行申请打包贷款（一种短期融资）来解决生产资金问题。

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老师我收到自己公司另一个银行的往来款怎么记账
王小龙老师 | 提问时间：04/15 17:25

#实务#

同学您好，您自己公司俩账户直接转钱的话，借银行存款-甲账户(比如工行) 贷银行存款-乙账户(比如建行)

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注销公司，报表固定资产有1万多，固定资产被法人拿回家了，前期公司欠法人前，这个账怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 17:24

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产拿给法人抵债借：其他应付款抵债金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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公司税务注销后，（已完成全部清偿），盈余公积可以直接用于股东分配吗？还是需要先转入未分配利润？
Fenny老师 | 提问时间：04/15 17:24

#税务#

你好，是的，先转未分配利润，在计入应付股利。

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小微企业4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%）这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费 22018.35（24000/1.09）应交税费-增值税进项税 4095.41(49600/1.09) 预付账款 23486.24(25600/1.09) 贷：银行存款 24000 应付账款 25600
欧阳老师 | 提问时间：04/15 17:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。原分录存在进项税额计算错误和借贷不平衡的问题。正确的做法是，先计算出整个租赁期间不含税金额为49600÷1.09=45504.59元，对应的进项税额为49600-45504.59=4095.41元。2025年10月-2026年12月不含税费用为24000÷1.09=22018.35元，2027年1月-2028年4月不含税费用为25600÷1.09=23486.24元。正确分录如下：借：管理费用-租赁费22018.35 应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款49600 祝您学习愉快！

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就是我们的科目编码设置了2位数，无法编制3位数，到时候我们的两位数都编完了怎么办呢，因为什么应收很多小客户，然后有可能挂完，后面又不再交易了，这占号呢，我这边新增科目就是比如1122这个应收的，112201-112299，如112201-某某公司这样，然后我们已经编辑到用字母来了26个字母每个可以用10个，到时候这些号用完了，怎么办呢？或者有什么办法呢，启用辅助账是怎么操作的呢
朴老师 | 提问时间：04/15 17:22

#实务#

别再用二级科目挂客户，很快就会用完，直接用 “客户辅助核算” 最稳妥。辅助账就是：1122 不设二级明细，只挂 “客户档案”，想加多少客户都无限加。以前用的二级科目不用删，以后新客户全部走辅助核算即可。启用辅助核算最简操作会计科目 → 找到 1122 应收账款勾选：客户往来 / 客户辅助核算保存后，做凭证时直接选客户名称，不用再编科目号。好处不用管 01–99、A–Z，客户无限加查账、对账、取数更清晰不会出现科目编码不够用的问题

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公司卖二手车怎样做账具体分录
家权老师 | 提问时间：04/15 17:22

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖收款借：银行存款收款金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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税局说我公司低于行业税负太多让补缴增值税。主要是补缴前2年的增值税。补缴3-5万，因去年的所得税汇算清缴已经申报了，不想改动其他数据，现在补缴的税款是填列在申报表的哪栏里?是填附表二的进项税转出栏还是直接填在主表的37栏本期入库查补税额栏里？
小愛老师 | 提问时间：04/15 17:20

#税务#

您好，税务局不给你正式的文书的话你要填到附列资料一未开具发票栏

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老师您好，出租房屋申报印花税，三年的总金额一次性申报吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:20

#实务#

是的，按租赁合同一次性申报，没合同的才是按年

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老师，您好，增值税小规模开的1%的税率，那计主营业务收入时要减掉2%减征的税吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:19

#实务#

不需要的哈，直接按减免的1%转入营业外收入

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老师，开过的完税证明，再导去哪导呀？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:18

#CPA#

有2个选项，选择首次打印后边那个

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老师，我收到一笔保险公司的款项。可以直接做营业外收入的，这个我需要申报增值税吗？车辆也不需要维修。
家权老师 | 提问时间：04/15 17:18

#税务#

那个不是增值税范围，不需要交增值税

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这个题我判断的时候看它求的是个人所得税综合所得，综合所得包括劳工特稿费，所以选错了，但是我想问d答案租金收入属于综合所得吗，好像不是，哪里的问题
周老师 | 提问时间：04/15 17:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项说的不是租金收入，而是租金支出，它属于专项附加扣除项目，并非综合所得。在计算综合所得个人所得税应纳税额时，应纳税所得额是综合所得收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。这里的住房租金支出就属于专项附加扣除，能在计算应纳税所得额时扣除。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项。而住房租金支出是用来减少应纳税所得额，从而影响最终应纳税额的，并非综合所得范畴。所以本题选D，符合综合所得计算应纳税额时可扣除项目的要求。祝您学习愉快！

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老师，内帐建议用财务软件，还是excel表格？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:17

#实务#

内帐建议用财务软件

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资产负债表的未分配利润跟利润表的净利润对不上，应该怎么办，原因是跨年税金及附加更换利润分配未分配利润差额
家权老师 | 提问时间：04/15 17:17

#实务#

能合理解释就行了哈。那个是合理的

阅读 13

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老师，公司缺发票，现在清算，可以从哪些方面把成本费用合理解释给税务局，公司总收入2000万，工资申报1250万，取得发票125.46万，社保83万，公司保洁费2人算500/月共6万，员工食堂福利费168.5万无发票，营业外支出154.58万，还差264万，请问建议从哪些方面去解释呢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 17:15

#税务#

你好，现在所有的成本税务局都可以看到，发票+申报工资社保，没法解释的

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营业外收入往年多记如何调整
朴老师 | 提问时间：04/15 17:14

#实务#

同学你好是什么财务软件

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师申报比对不通过要怎么办?
apple老师 | 提问时间：04/15 17:12

#CPA#

同学你好。要查看原因才知道怎么做

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请问，1季度利润表有利润，可以暂估成本，等2季度再冲暂估吗，2季度出报表再体现利润，因为还没所得汇算，不能弥补25年的亏损
朴老师 | 提问时间：04/15 17:12

#税务#

可以暂估成本，2 季度冲回，但有严格合规要求，不能随意操作。 1 季度暂估成本借：主营业务成本贷：应付账款 - 暂估应付账款冲减 1 季度利润，少预缴企业所得税。 2 季度冲回暂估借：主营业务成本（红字）贷：应付账款 - 暂估应付账款（红字）再按实际发票入账，利润在 2 季度体现。

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老师你好请问库存现金盘亏损失计入营业外支出了可以所得税前扣除吗？还是需要年报调增
杨老师 | 提问时间：04/15 17:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：库存现金盘亏损失计入营业外支出后，能否在所得税前扣除需要看是否符合相关条件。只有损失实际发生、有合法有效证据支持且经过税务机关认可，才能在税前扣除；若不符合这些条件，则不能在税前扣除，需要在年报时进行纳税调增。比如，若库存现金盘亏损失为5000元，但无法提供盘亏原因的充分证据，或者未得到税务机关认可，那么在计算应纳税所得额时，要将这5000元从税前利润中加回，即应纳税所得额=税前利润+5000元。祝您学习愉快！

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个体工商户个人所得税的会计分录应该在哪个账户进行记录？
王一老师 | 提问时间：12/25 16:56

#会计实务#

个体工商户个人所得税的会计分录应该在以下账户进行记录： 1. 应交税费科目：借方增加，表示个体工商户需要缴纳的个人所得税金额。 2. 银行存款科目：贷方减少，表示个体工商户从银行账户中支付个人所得税的金额。具体的会计分录如下：借：应交税费（个人所得税） XXX 贷：银行存款 XXX 其中，借方金额和贷方金额应该相等，反映了个体工商户缴纳个人所得税的金额。

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在汽车4S店的会计核算中，如何处理库存车辆的价值变动和折旧费用？
周老师 | 提问时间：12/25 16:52

#会计实务#

在汽车4S店的会计核算中，处理库存车辆的价值变动和折旧费用可以按照以下步骤进行： 1. 库存车辆的价值变动处理： - 按照成本法核算库存车辆的价值，即以购入成本或生产成本为基础计量。 - 如果库存车辆的市场价值发生变动，应当进行价值调整。如果市场价值上升，应当将库存车辆的价值调高，反之亦然。 - 调整后的价值变动应当计入损益表，作为营业成本或其他相关费用。 2. 库存车辆的折旧费用处理： - 库存车辆作为固定资产，应当按照其预计使用寿命和残值率计提折旧费用。 - 首先确定库存车辆的预计使用寿命，这可以根据经验或专业评估进行。 - 然后确定库存车辆的预计残值率，即预计使用寿命结束时的价值。 - 折旧费用可以按照直线法或其他合理的折旧方法进行计提。 - 每个会计期间结束时，应当计算并记录库存车辆的折旧费用，将其计入损益表，作为营业成本或其他相关费用。需要注意的是，库存车辆的价值变动和折旧费用处理应当遵循相关的会计准则和法规，同时也应当根据实际情况和公司内部规定进行具体操作。建议在处理这些问题时咨询专业会计师的意见，以确保会计核算的准确性和合规性。

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收入总额在审计报告中的位置是哪里？
秦老师 | 提问时间：12/25 16:52

#会计实务#

收入总额在审计报告中通常会出现在财务报表的利润表中。利润表是一份会计报表，用于展示企业在一定期间内的收入、费用和利润情况。收入总额是利润表的重要组成部分，一般会放在利润表的顶部，紧接着是各种费用的扣除，最后得出净利润。审计报告中会对利润表进行审计，并确认其中的收入总额是否准确无误。

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前期开办费是指公司在正式开始运营之前发生的一些费用，如注册费、律师费、审计费等。请问前期开办费应如何进行会计分录处理？
周老师 | 提问时间：12/25 16:48

#会计实务#

前期开办费应按照以下步骤进行会计分录处理： 1. 首先确定前期开办费的分类，如注册费、律师费、审计费等。 2. 根据费用的性质，确定相应的会计科目。一般情况下，前期开办费应记入资本化费用科目，如“开办费”或“前期费用”。 3. 在资本化费用科目的借方记录前期开办费的金额。 4. 根据实际情况，确定相应的贷方科目。如果前期开办费是以现金支付的，应将金额记录在“现金”科目的贷方；如果是以银行转账支付的，应将金额记录在“银行存款”科目的贷方；如果是以应付账款支付的，应将金额记录在“应付账款”科目的贷方。 5. 根据实际情况，将前期开办费的会计分录进行借贷平衡。需要注意的是，前期开办费属于一次性费用，不能按照会计期间分摊，而是在公司开始运营后，根据实际情况决定是否进行摊销或资本化处理。

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银行会计的特点之一是高度的资金流动性，即银行资金的频繁收付和流转。
周老师 | 提问时间：12/25 16:46

#会计实务#

是的，银行会计的特点之一是高度的资金流动性。这是因为银行作为金融机构，其主要业务是接受存款并发放贷款，因此银行资金的收付和流转频繁。具体来说，银行会计的特点包括以下几个方面： 1. 存款和贷款的频繁发生：银行作为资金的中介，经常接受客户的存款，并将这些存款用于发放贷款。这意味着银行资金的收付和流转非常频繁。 2. 多种资金来源和用途：银行资金的来源包括存款、借款、发行债券等多种渠道，而资金的用途则包括贷款、投资、支付利息等多种方面。 3. 资金的快速周转：银行的业务特点决定了其资金的快速周转。银行通过不断地接受存款和发放贷款，实现了资金的快速流动和利用。 4. 资金流量表的重要性：由于银行资金的频繁收付和流转，资金流量表对于银行会计的管理和决策具有重要意义。资金流量表可以反映银行资金的来源和用途，帮助银行管理者了解资金的流动情况。总之，银行会计的特点是高度的资金流动性，这要求银行会计人员具备对资金流动的敏感度和准确性，以确保银行资金的安全和有效运作。

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小型微利企业的认定标准是年度营业收入不超过300万元，且从业人数不超过300人。
欧阳老师 | 提问时间：12/25 16:31

#会计实务#

小型微利企业的认定标准是根据《中华人民共和国企业所得税法》第六十八条和第六十九条规定的。根据这些规定，小型微利企业的认定标准为： 1. 年度营业收入不超过300万元：年度营业收入是指企业在一年内从经营活动中实际取得的全部收入，包括销售商品、提供劳务、出租财产等。如果企业的年度营业收入不超过300万元，则符合小型微利企业的认定标准。 2. 从业人数不超过300人：从业人数是指企业在一个年度内的平均从业人员数量。从业人员包括企业的职工、临时工、劳务派遣人员等。如果企业的从业人数不超过300人，则符合小型微利企业的认定标准。需要注意的是，企业需要同时满足以上两个条件才能被认定为小型微利企业。如果企业的年度营业收入超过300万元或从业人数超过300人，则不符合小型微利企业的认定标准。

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销售毛利率增长率的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/25 16:29

#会计实务#

销售毛利率增长率的计算公式是：销售毛利率增长率 = （当前期销售毛利率 - 前期销售毛利率）/ 前期销售毛利率 × 100% 其中，当前期销售毛利率指的是当前期的销售毛利与销售收入之比，前期销售毛利率指的是前一期的销售毛利与销售收入之比。将增长率乘以100%是为了将结果表示为百分比形式。

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在支付利润分配会计分录中，当公司选择以股票形式向股东支付股利时，应该如何记录会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/25 16:23

#会计实务#

当公司选择以股票形式向股东支付股利时，应该按照以下方式记录会计分录： 1. 记录股利分配的借方分录：借：股利分配（股东权益类科目）贷：股利应付（负债类科目） 2. 记录股票发行的借方分录：借：股利应付（负债类科目）贷：股本（股东权益类科目）这样，公司在发放股票股利时，会同时增加股东权益中的股利分配账户和股本账户。股利应付账户则反映了公司对股东的股利支付义务。

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在会计科目方向中，所有者权益类科目的余额增加会对资产负债表和利润表产生什么影响？
周老师 | 提问时间：12/25 16:21

#会计实务#

当所有者权益类科目的余额增加时，会对资产负债表和利润表产生以下影响： 1. 资产负债表：所有者权益类科目的余额增加会导致资产负债表中的净资产增加。这是因为所有者权益是资产减去负债后的余额，当所有者权益类科目的余额增加时，净资产也会相应增加。 2. 利润表：在利润表中，所有者权益类科目的余额增加会对净利润产生影响。所有者权益类科目的增加可能是由于净利润的增加、资本注入或者其他收益的增加等原因。因此，当所有者权益类科目的余额增加时，净利润也会相应增加，从而影响利润表的结果。需要注意的是，所有者权益类科目的余额增加并不会直接影响其他资产负债表项目或利润表项目的余额。它只会影响资产负债表中的净资产和利润表中的净利润。

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