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村里给我公司的路灯费怎么入账，没有发票
朴老师 | 提问时间：04/16 09:32

#实务#

直接入管理费用 — 其他，无发票正常入账，汇算清缴时纳税调增即可。

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老师，你好，我运输公司25年9月份卖了一辆运输车7万元，进公司的公账。当月用公司的库存现金支出7万元，因为这辆车是公司的一个小股东的。不是公司的车子，当时我是不知道这种情况的。我当时做的分录是这样的。收到时借银行存款70000 贷固定资产清理70000 付出时借其他应付款一一xxx70000 贷库存现金一一70000 老师我这样做分录有问题吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 09:31

#实务#

你好第一个分录贷方应该是其他应付啊

阅读 23

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工伤一次性补偿做什么会计科目是管理费用福利费可以还是要应付职工薪酬医保工伤
家权老师 | 提问时间：04/16 09:30

#实务#

是管理费用福利费可以

阅读 21

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老师您好，我现在结转增值税，然后我26年1月抵扣的发票我在25年11月和12月入账了，老师这种怎么做增值税的结转分录
家权老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

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老师，电商公司跟韵达等快递公司签的快递费服务合同要交运输合同项目印花税嘛，
朴老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

不用交。快递服务合同不属于印花税里的货物运输合同，电商快递费合同无需缴纳印花税。

阅读 42

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每天 200的差旅补助，需要缴纳个税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

同学，你好每天200元的差旅补助是否需要缴纳个税，取决于是否超过当地规定的免税标准。如果未超过标准，通常不征税；若超出，则超出部分需并入工资薪金所得缴纳个人所得税。

阅读 29

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我们是建筑公司，一般纳税人，我账上，存货期末余额为什么是负数呢？哪里出错了呢？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好存货期末余额是负数，是不对的，你看一下明细

阅读 12

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你好老师账上固定资产-很多年前买的3辆汽车，，其中第一辆已经折旧完毕，第二辆已经不在公司名下了，第三辆是公司名下的，想把第一辆和第二辆处理掉，应该怎么处理，看哪个科目。什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好那你第一辆是要报废，第2辆是要出售？

阅读 17

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老师您好，12月公司购买了充电桩原值18000元用于职工充电福利，抵扣了进项税额2000多元，1月1号新增值税法长期资产用于职工福利了不允许抵扣进项税额，我这个属于上述情况，要做进项税额转出吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:26

#实务#

是的,每个不能抵扣的,要转出的

阅读 14

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目前通行费发票的税率或征收率9%、5%、3%和不征收的普通发票还能计算抵扣吗？怎么区分？
张老师 | 提问时间：04/16 09:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9%/3%道路通行费电子发票：可抵扣。需为征税电子发票，左上角有“通行费”字样，税率/征收栏显示9%/3%，按票面税额抵扣。 5%桥闸通行费发票：可抵扣。按公式金额÷(1+5%)×5%计算抵扣。不征税通行费发票：不可抵扣。包括ETC充值票、政府还贷性公路不征税票，左上角无“通行费”或税率栏显示“不征税”。依据：财政部税务总局公告2026年第13号（自2026年1月1日起施行）。祝您学习愉快！

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老师，请问一下。就是我公司业务是和保险公司打交道。保险公司给牛承保，我们作为第三方给牛戴耳标作为承保标志，这个动作我们称为信息采集。偶尔也销售草料给保险公司。但这次这家保险公司说他们库里没有草料这个东西，支付款项很麻烦，就把草料的价款放在信息采集里，把信息采集的单价提高这样来支付。他们收到草料全部赠送给牧民，那作为我们怎样让这个草料出库呢，我们和保险公司签个补充协议赠送给他们吗？草料有将近40吨，价格不是很贵，5万块左右，保险公司也不让开在发票里。有什么解决方法呢？
小郝老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

把草料的费用折算到信息采集费里。会导致你们草料出库异常。两家公司最好还是做购销处理。如果实在没法这样操作。你这边就正常做出库，把草料的收入和信息采集的收入都放在信息采集里。

阅读 32

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老师您好，增值税加计扣除我是按计提计入营业外收入的，24年12月计提，25年1月填写税务报表，25年汇算清缴时营业外收入少了，所差金额正是我24年12月份计入在营业外收入的这笔金额，请问老师25年汇算清缴我应该怎么调整，还需要调整24年的汇算清缴吗
朴老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

不用改 2024 年汇算。 2025 年汇算在 A105000 第 30 行其他做纳税调增，把这笔加计抵减的营业外收入补上就行。

阅读 18

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老师，建筑公司发生的运费是不是计入工程施工-间接费用
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 25

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老师，您好，我想问下房地产企业缴纳土地增值税是只要开发票了就要缴土地增值税吗？还是说这块地盖好房子卖的差不多了快卖完了一起缴纳一次土地增值税呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:22

#实务#

同学您好，土增是平时开票的时候，就先预交。等到这个盘子基本买完了，再统一汇算，有点像企业缴纳企业所得税那种感觉。

阅读 14

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去年享受500万一次性扣除政策，今年季度所得税报表用不用填
汪老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年已享受500万一次性扣除的固定资产，今年季度所得税预缴时，A201020表不需要再填报。即：季度预缴（A201020）：今年不填年度汇算（A105080）：必须填、调增祝您学习愉快！

阅读 78

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老师，A公司持股B公司99%的股权，金额99万。A注资到B A公司的借方科目，是应该计入长期股权投资是吧？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

同学您好，是的，借长期股权投资-b公司99万贷银行存款99万

阅读 45

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老师，我们是小规模纳税人，公司从事室内家具设计，安装一体化服务，涉及采购原材料到加工到上门安装整个流程。公司车间有一些机器固定资产，每个月正常提折旧，计入制造费用，进一步结转入生产成本，最后到主营业务成本，但是公司业务很少，最终导致成本大于收入，这样入账有问题么？如果有问题折旧要怎么调整？谢谢老师！
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

同学，你好最终导致成本大于收入，就是亏损。这个可以的，并不是所有企业都盈利的

阅读 31

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老师好，资产总额超过5000万，可以继续用小企业会计准则，汇算的时候一定要申报收入成本费用明细表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

已经超过就不享受了哈.小微企业可以不报送的

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老师早上好，请问汇算清缴纳税调增，调减在哪个表，在第几行？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:17

#实务#

同学，你好要看具体项目的。一般是做A105000表

阅读 57

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老师，办公室装修费用6W多，是分几年摊销好一点？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:14

#实务#

你好,那个一般是按3年摊销

阅读 11

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固定资产的盘盈盘亏与固定资产清理有什么区别
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:12

#实务#

同学，你好固定资产盘盈盘亏，资产仍在使用固定资产清理，资产已退出使用

阅读 24

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个体工商户个人所得税的会计分录应该在哪个账户进行记录？
王一老师 | 提问时间：12/25 16:56

#会计实务#

个体工商户个人所得税的会计分录应该在以下账户进行记录： 1. 应交税费科目：借方增加，表示个体工商户需要缴纳的个人所得税金额。 2. 银行存款科目：贷方减少，表示个体工商户从银行账户中支付个人所得税的金额。具体的会计分录如下：借：应交税费（个人所得税） XXX 贷：银行存款 XXX 其中，借方金额和贷方金额应该相等，反映了个体工商户缴纳个人所得税的金额。

阅读 1065

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在汽车4S店的会计核算中，如何处理库存车辆的价值变动和折旧费用？
周老师 | 提问时间：12/25 16:52

#会计实务#

在汽车4S店的会计核算中，处理库存车辆的价值变动和折旧费用可以按照以下步骤进行： 1. 库存车辆的价值变动处理： - 按照成本法核算库存车辆的价值，即以购入成本或生产成本为基础计量。 - 如果库存车辆的市场价值发生变动，应当进行价值调整。如果市场价值上升，应当将库存车辆的价值调高，反之亦然。 - 调整后的价值变动应当计入损益表，作为营业成本或其他相关费用。 2. 库存车辆的折旧费用处理： - 库存车辆作为固定资产，应当按照其预计使用寿命和残值率计提折旧费用。 - 首先确定库存车辆的预计使用寿命，这可以根据经验或专业评估进行。 - 然后确定库存车辆的预计残值率，即预计使用寿命结束时的价值。 - 折旧费用可以按照直线法或其他合理的折旧方法进行计提。 - 每个会计期间结束时，应当计算并记录库存车辆的折旧费用，将其计入损益表，作为营业成本或其他相关费用。需要注意的是，库存车辆的价值变动和折旧费用处理应当遵循相关的会计准则和法规，同时也应当根据实际情况和公司内部规定进行具体操作。建议在处理这些问题时咨询专业会计师的意见，以确保会计核算的准确性和合规性。

阅读 2253

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收入总额在审计报告中的位置是哪里？
秦老师 | 提问时间：12/25 16:52

#会计实务#

收入总额在审计报告中通常会出现在财务报表的利润表中。利润表是一份会计报表，用于展示企业在一定期间内的收入、费用和利润情况。收入总额是利润表的重要组成部分，一般会放在利润表的顶部，紧接着是各种费用的扣除，最后得出净利润。审计报告中会对利润表进行审计，并确认其中的收入总额是否准确无误。

阅读 4948

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前期开办费是指公司在正式开始运营之前发生的一些费用，如注册费、律师费、审计费等。请问前期开办费应如何进行会计分录处理？
周老师 | 提问时间：12/25 16:48

#会计实务#

前期开办费应按照以下步骤进行会计分录处理： 1. 首先确定前期开办费的分类，如注册费、律师费、审计费等。 2. 根据费用的性质，确定相应的会计科目。一般情况下，前期开办费应记入资本化费用科目，如“开办费”或“前期费用”。 3. 在资本化费用科目的借方记录前期开办费的金额。 4. 根据实际情况，确定相应的贷方科目。如果前期开办费是以现金支付的，应将金额记录在“现金”科目的贷方；如果是以银行转账支付的，应将金额记录在“银行存款”科目的贷方；如果是以应付账款支付的，应将金额记录在“应付账款”科目的贷方。 5. 根据实际情况，将前期开办费的会计分录进行借贷平衡。需要注意的是，前期开办费属于一次性费用，不能按照会计期间分摊，而是在公司开始运营后，根据实际情况决定是否进行摊销或资本化处理。

阅读 2097

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银行会计的特点之一是高度的资金流动性，即银行资金的频繁收付和流转。
周老师 | 提问时间：12/25 16:46

#会计实务#

是的，银行会计的特点之一是高度的资金流动性。这是因为银行作为金融机构，其主要业务是接受存款并发放贷款，因此银行资金的收付和流转频繁。具体来说，银行会计的特点包括以下几个方面： 1. 存款和贷款的频繁发生：银行作为资金的中介，经常接受客户的存款，并将这些存款用于发放贷款。这意味着银行资金的收付和流转非常频繁。 2. 多种资金来源和用途：银行资金的来源包括存款、借款、发行债券等多种渠道，而资金的用途则包括贷款、投资、支付利息等多种方面。 3. 资金的快速周转：银行的业务特点决定了其资金的快速周转。银行通过不断地接受存款和发放贷款，实现了资金的快速流动和利用。 4. 资金流量表的重要性：由于银行资金的频繁收付和流转，资金流量表对于银行会计的管理和决策具有重要意义。资金流量表可以反映银行资金的来源和用途，帮助银行管理者了解资金的流动情况。总之，银行会计的特点是高度的资金流动性，这要求银行会计人员具备对资金流动的敏感度和准确性，以确保银行资金的安全和有效运作。

阅读 1320

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小型微利企业的认定标准是年度营业收入不超过300万元，且从业人数不超过300人。
欧阳老师 | 提问时间：12/25 16:31

#会计实务#

小型微利企业的认定标准是根据《中华人民共和国企业所得税法》第六十八条和第六十九条规定的。根据这些规定，小型微利企业的认定标准为： 1. 年度营业收入不超过300万元：年度营业收入是指企业在一年内从经营活动中实际取得的全部收入，包括销售商品、提供劳务、出租财产等。如果企业的年度营业收入不超过300万元，则符合小型微利企业的认定标准。 2. 从业人数不超过300人：从业人数是指企业在一个年度内的平均从业人员数量。从业人员包括企业的职工、临时工、劳务派遣人员等。如果企业的从业人数不超过300人，则符合小型微利企业的认定标准。需要注意的是，企业需要同时满足以上两个条件才能被认定为小型微利企业。如果企业的年度营业收入超过300万元或从业人数超过300人，则不符合小型微利企业的认定标准。

阅读 3062

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销售毛利率增长率的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/25 16:29

#会计实务#

销售毛利率增长率的计算公式是：销售毛利率增长率 = （当前期销售毛利率 - 前期销售毛利率）/ 前期销售毛利率 × 100% 其中，当前期销售毛利率指的是当前期的销售毛利与销售收入之比，前期销售毛利率指的是前一期的销售毛利与销售收入之比。将增长率乘以100%是为了将结果表示为百分比形式。

阅读 4802

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在支付利润分配会计分录中，当公司选择以股票形式向股东支付股利时，应该如何记录会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/25 16:23

#会计实务#

当公司选择以股票形式向股东支付股利时，应该按照以下方式记录会计分录： 1. 记录股利分配的借方分录：借：股利分配（股东权益类科目）贷：股利应付（负债类科目） 2. 记录股票发行的借方分录：借：股利应付（负债类科目）贷：股本（股东权益类科目）这样，公司在发放股票股利时，会同时增加股东权益中的股利分配账户和股本账户。股利应付账户则反映了公司对股东的股利支付义务。

阅读 1083

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在会计科目方向中，所有者权益类科目的余额增加会对资产负债表和利润表产生什么影响？
周老师 | 提问时间：12/25 16:21

#会计实务#

当所有者权益类科目的余额增加时，会对资产负债表和利润表产生以下影响： 1. 资产负债表：所有者权益类科目的余额增加会导致资产负债表中的净资产增加。这是因为所有者权益是资产减去负债后的余额，当所有者权益类科目的余额增加时，净资产也会相应增加。 2. 利润表：在利润表中，所有者权益类科目的余额增加会对净利润产生影响。所有者权益类科目的增加可能是由于净利润的增加、资本注入或者其他收益的增加等原因。因此，当所有者权益类科目的余额增加时，净利润也会相应增加，从而影响利润表的结果。需要注意的是，所有者权益类科目的余额增加并不会直接影响其他资产负债表项目或利润表项目的余额。它只会影响资产负债表中的净资产和利润表中的净利润。

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