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全部研发项目人员人工等五项费用之和是什么五项费用？除以1-10% 为什么，不是总额的10%吗，其他相关费用，中小微企业的固定资产加速政？为什么价值120万小汽车可以一次性计入成本费用税前扣，520万是50%
税法老师 | 提问时间：10/25 13:55

#税务师#

人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 ⑥＝（①＋②＋③＋④＋⑤+⑥）*10%，这里我们将括号中的展开，那就是分别×10%，那将⑥×10%移到等号的左边就是⑥*（1-10%），再将（1-10%)移动等号的右边就是除以（1-10%）了，这里是这样推导计算的。因为企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。

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经典题解第一章的例题1，为什么要用3000乘6年的系数，而不是用6000乘3年的系数？题目中说的是半年3000，那一年不是6000吗？乘以3年的年金系数为什么不对？
财会老师 | 提问时间：12/10 21:18

#税务师#

因为是每年6月和12月各付一次，一年付2次，所以是用3%，6年期的系数计算。

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您好老师，实务最后八套题模考三简答题第三题第三小问，答案中关联债资比的计算，我没看懂，辛苦老师讲解一下呗
小王老师 | 提问时间：09/19 21:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联债资比例=（500×6）÷（200×12）=1.25 这里全年的债券性投资之和是：500万的贷款乘以6个月。权益性投资之和是：200万的投资资金乘以2023年全年的12个月。这里同学要注意债资比是算的是“全年”的，不是一次的，可以结合公式理解一下。关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和／年度各月平均权益投资之和祝您学习愉快！翻译搜索复制

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非居民一个月内取得数月奖金，为什么公式里就是除以6乘以6.如果是两个月的奖金呢？为什么不是几个月奖金就除以几？
范老师 | 提问时间：09/16 19:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体是指哪道题目呢，可以发过来，我们一起看一下。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师好，抵扣的只有一个三周岁以内的小孩情况，深圳二档（五险基数5000元，一金基数是2360元），税后月发不低于1.7万元的情况，税前月发应该多少税前年薪应该多少，税后又是多少
朴老师 | 提问时间：03/05 13:24

#税务师#

1.深圳二档社保缴费（五险基数5000元）:养老保险：个人8%，即5000 x 8% = 400元医疗保险：个人2%，即5000 x 2% = 100元失业保险：个人0.2%，即5000 x 0.2% = 10元工伤保险：个人不缴纳生育保险：个人不缴纳所以，五险个人总缴费 = 400 + 100 + 10 = 510元 2.公积金缴费（一金基数2360元）:个人和单位各缴纳5%~12%，这里按5%计算个人缴费：2360 x 5% = 118元所以，公积金个人总缴费 = 118元

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在物价上涨时对发出存货采用先进先出法计价，会导致期末存货和当期利润虚增。老师好！这句话我这样理解对吗？导致当期利润虚增，比如：期初存货单位成本10，期末物价上涨存货单位成本100，计算当期利润时“收入-10”比“收入-100”大多了，说明利润虚增了。导致期末存货虚增，比如期初存货单位成本10，期末物价上涨存货单位成本100，采用先进先出法用掉了期初存货，剩下的是期末单位成本为100的存货。但这样理解我觉得期末存货不是虚增，而是实打实就是这么多。
财会老师 | 提问时间：11/15 22:39

#税务师#

物价上涨时，后购入的存货成本高，先购入的存货成本低，先进先出法核算时，会导致利润虚增，期末存货价值偏大。举例：比如你在物价上涨时去进购一批存货，此时你进购的存货的价格是高于平时价格的，比之前购入同样一批存货的价格高，采用先进先出法核算时，即先购进的存货先发出，那么在期末的时候积压的都是后购进的存货（也就是你物价上涨时购进的），此时期末存货的价值是偏高的，就会使利润虚增，违背了企业的谨慎性原则。

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个人向其他个人出租厂房取得的租金，怎么理解，不用交房产税，不是百分之4吗？
王超老师 | 提问时间：11/07 21:10

#税务师#

你好这个房产税只是试点城市要缴纳的，不是全国都要缴纳的

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请问老师， “购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用（如手续费、佣金等），应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额” 与 “企业合并时发行的债券相关的佣金手续费，应计入发行债券的初始计量成本，发行的权益性证券相关的佣金手续费，在权益性相关的溢价发行收入中扣除，不足以扣除的，抵减留存收益。” 这两个冲突吗？怎么区分？
范老师 | 提问时间：11/15 20:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不冲突，表达的是一个意思。发行的权益性工具，就是发行股票，其佣金手续费等，可以说是计入发行股票的初始确认金额，也可以说是冲减了资本公积（股本溢价）。发行债券，其手续费等，可以表述为计入发行的债券的初始确认金额，也可以说是借记了“应付债券——利息调整” 祝您学习愉快！

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净利润补亏，对所有者权益有影响吗影响所有者权益里边的未分配利润，所以对所有者权益有影响
一鸣老师 | 提问时间：01/29 11:06

#税务师#

净利润补亏，对所有者权益没有影响的。本身不需要做任何分录

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甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期初账面价值为1000万元，期末计提信用减值准备50万元（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1700万元，期末可收回金额为1800万元，已经计提减值准备200万元（3）有一项投资性房地产，账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2700万元（4）转回持有E公司债券（划分为其他债权投资）减值准备100万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（）万元。老师您好，（2）和（3）应确认的差异不明白怎么计算？
方亮老师 | 提问时间：10/05 12:04

#税务师#

您好，2里面的期初可抵扣差异是200万元（1900-1700），期末可抵扣差异也是200万元（1900-1700），所以本期不用确认差异。3里面期初应纳税差异是200万元（3000-2800），期末可抵扣差异是100万元（2800-2700），所以需要先转回应纳税差异200万元，然后确认100元可抵扣差异。

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超市销售蔬菜，应该按什么税率缴纳增值税？
税法老师 | 提问时间：11/12 16:58

#税务师#

免征增值税纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证，不得抵扣进项税。

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请问老师技术转让收入作为计算招待费和广宣费的限额扣除的基数吗？为什么有些题作为有些题又不作为？怎么判断？
税法老师 | 提问时间：03/16 12:02

#税务师#

一般来说，技术转让的是所有权。所以不计入营业收入，不做为业务招待费的基数。但是如果个别题目说转让使用权，计入其他业务收入核算，就要作为业务招待费的基数。

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2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师题目说除一批存货公允价值高于账面，这个不用300-100，这是算不算初始公账不一致，再算投资收益吗？
周老师 | 提问时间：12/01 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要考虑投资时点的评估增值100万元的，应确认的投资收益计算为：(300-100×60%)×20%。这里减去的是存货公允价值高于账面价值部分的出售比例，因为这部分增值在实际销售时才实现。祝您学习愉快！

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老师，这个115.2是怎么算的？为什么要这么算
郭锋老师 | 提问时间：09/22 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应缴纳的房产税＝（12300－300）×（1－20%）×1.2%＝115.20（万元），这里缴纳的房产税是计入到税金及附加科目中在会计利润中扣除的。祝您学习愉快！

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请问老师,2019年1月1日，乙公司可辨认净资产账面价值1750万元，公允价值为1800万元，其中库存商品公允价值为200万元，账面价值为150万元，2019年对外出售80%。除此以外，乙公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。2019年度乙公司实现净利润200万元。这题调整净利润时为什么答案是（200—50×80%）×30%=48万元，而不是（200—50×20%）×30%=57万元呢？谢谢！
财会老师 | 提问时间：09/14 08:57

#税务师#

被投资方确认主营业务成本的金额为150×80%，投资方确认的主营业务成本为200×80%，被投资方向投资方看齐，因为会导致净利润减少，所以是－（200－150）×80%

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个人出租住房，从3月1日开始租，每月租金5000元，全年应缴纳的个税是多少？，这道题的答案为什么出租住房算个税时要扣除个20%啊，这个20%是什么意思啊
卫老师 | 提问时间：09/27 16:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的20%是扣除的收入超过4000元的按20%的比例扣除相关费用的。祝您学习愉快！

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什么叫做保障性住房和公共租赁住房？
悠然老师01 | 提问时间：11/07 22:30

#税务师#

学员你好，保障性住房就是我们说的经济适用房，居住者低价购买公共租赁住房居住者只能租赁，这是廉租房

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律师办案费是收入的30%吗？保险人员的展业费是收入的扣25%吗？记混了，谢谢老师解答，辛苦了
卫老师 | 提问时间：10/30 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的1.律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的扣除标准，由各省级税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的30％比例内确定。 2.（六）保险营销员、证券经纪人佣金收入政策（1）保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得。（2）不含增值税的收入×（1－20％）－展业成本－附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。记忆贴士：不含增值税的收入×80％×75％－附加税费并入综合所得！【提示1】展业成本按照收入额的25％计算。祝您学习愉快！

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老师我如果在今年2024年3月把2023年的企业所得税汇算清缴做了之后在4月份做账小规模纳税人做今年第一季度的所得税预交时能抵扣去年2023年亏损吗
庚申老师 | 提问时间：01/22 17:32

#税务师#

嗯嗯，做了汇算就可以弥补亏损了

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税务师和中级，哪个含金量高
易老师 | 提问时间：01/26 22:24

#税务师#

学员您好，税务师的含金量稍微高

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取得高速公路通行费增值税电子普通发票载明: 金额 10 000 元，税 300 元。这个300可以抵扣吗我一直分不清这个，是不是通行费可以计算抵扣，高速公路普通发票不可以抵扣
一鸣老师 | 提问时间：11/10 16:35

#税务师#

额嗯，这个300可以抵扣的哈

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投资收益也没有计入会计利润，在纳税调整的时候为什么还要扣除？
易老师 | 提问时间：10/06 10:54

#税务师#

同学您好，要计入会计利润总额的，营业利润是指企业从事生产经营活动中取得的利润,是企业利润的主要来源。公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+资产处置收益（-资产处置损失）+其他收益利润总额是"亏损总额"的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果。公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

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老师，你好！收到与资产有关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。请问老师，与资产相关的政府补助，不管按总额法还是净额法不是都要先确认递延收益再确认是冲减账面还是确认收益吗，此处是否有矛盾？
会子老师 | 提问时间：07/16 15:23

#税务师#

同学你好，这里的不矛盾的，前面描述的是总体的处理方法，后面只是在这个基础上更细化了一下，先确认递延收益，待后续取到资产了再按前面的到描述处理，如果得到补助的时候已经拥有资产了，那么可以直接像前面描述的进行处理就行了

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请问老师，单位在京东购买的劳保用品，需要缴纳印花税
新新老师 | 提问时间：11/15 15:48

#税务师#

你好。不需要缴纳印花税的。就是这种零星的购买都不用交。

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企业所的税中借款费用和利息费用什么意思借款费用是指在借款中发生的费用吗利息费用是借款完成后支付的利息吗
周老师 | 提问时间：05/06 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款费用：根据借款用途进行资本化或费用化处理。生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资发生的合理的费用支出符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除利息费用：根据资金来源进行不同的税务处理。（一）非金融企业向金融企业借款：利息支出可据实扣除。　　【提示1】包括金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。　　【提示2】金融企业，是指除中国人民银行以外的各类银行、保险公司及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融企业。如国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行以及其他综合性银行；还包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、中外合资保险企业以及其他专业性保险企业；城市、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托投资、租赁等业务的专业和综合性非银行金融企业。　　非金融企业，是指除上述金融企业以外的所有企业、事业单位以及社会团体等企业或组织　　（二）非金融企业向非金融企业借款　　1.无关联关系：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。　　2.有关联关系：企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。祝您学习愉快！

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年初普通股3000股。3-1号发放股利，每10股发放1股。7-1号增发300股。求数加权平均数。3000+3000*1/10+300*6/12 为什么不是3000+3000/10*10/12+300*6/12啊
卫老师 | 提问时间：04/24 19:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的答案是您说的这样的吗，这应是有误的祝您学习愉快！

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行政诉讼有听证吗？听证适用于哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 20:39

#税务师#

您好，行政诉讼有听证，听证适用于要注意的事项有参会人员要按时进入听证会场，自觉佩戴价格主管部门制发的会议标识，并按指定位置或区域就坐；自觉维护会场秩序，不准大声喧哗等，未经批准不得录音；保持会场清静，自觉关闭通讯工具或设为振动；发言和提问、有关辩论的顺序必须服从听证主持人的安排，未经听证主持人允许不得随意发言、提问.

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老师请问：总包方给劳务公司代发工资，劳务公司开发票，建筑工程*工程服务发票，个税是总包方申报还是劳务公司申报？
朴老师 | 提问时间：11/28 11:15

#税务师#

根据相关税务规定，代发工资的个税申报主体应该是企业或个人，而不是第三方机构。因此，在这种情况下，总包方和劳务公司都有责任申报个税。具体来说，企业或个人作为薪酬的支付方，应当按照税法规定，准确计算员工应纳税额，并在代发工资时代为申报。因此，总包方作为薪酬的支付方，应当按照税法规定，准确计算员工应纳税额，并在代发工资时代为申报个税。同时，劳务公司作为开具发票的一方，也应当申报个税。在实际操作中，为了方便管理和申报，很多企业会选择由代发工资的第三方机构代为申报个税。在这种情况下，企业应当与第三方机构签订正式的代发协议，明确双方的权利和义务，并在协议中规定第三方机构的税务申报责任。同时，企业应当加强对第三方机构的监督和管理，确保其按照税法规定进行申报，并为企业提供准确的税务咨询服务。总之，在总包方给劳务公司代发工资的情况下，总包方和劳务公司都有责任申报个税。具体申报方式可以根据实际情况选择，但无论采用何种方式，都应当遵守相关税务规定，保证申报信息的真实性和准确性。

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2022年12月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的合同：甲公司应于2023年5月底前向乙公司提供产品400件，每件不含税销售价格为200元，若甲公司违约需向乙公司支付违约金15 000元。为履行该合同，截止2022年12月31日，甲公司已经发生成本10 000元。因原材料价格持续上涨，为完成该合同，预计还将发生成本90 000元。假设不考虑增值税等其他因素，甲公司2022年12月31日，因该份合同需确认的预计负债为（）元。 A.10 000 B.0 C.5 000 D.13 500
微微老师 | 提问时间：12/08 23:07

#税务师#

您好，因该份合同需确认的预计负债为5 000

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请问，个税是阶梯式的税率，为什么送给个人购物卡需要扣缴20%的个税，而不是根据收卡人的总收入累计计算税率呢
郭老师 | 提问时间：01/30 14:38

#税务师#

你好，外面的人你也不知道他的总收入。

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