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如何区分并记忆那些计入税金及附加,哪些计入成本
金金老师
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提问时间:10/21 16:45
#税务师#
您好,就是计入成本的有这几个,契税,车购税,关税以及烟叶税
阅读 1662
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甲公司于2019年1月1日取得乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响。取得投资时乙公司一项A商品的公允价值为1,000万元,账面价值为800万元,除此之外,乙公司其他各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。乙公司2019年度实现净利润5,000万元。2019年4月20日,乙公司向甲公司**B商品一批,**价格为500万元,产品成本为400万元(未计提跌价准备)。至2019年12月31日,乙公司的A商品已对外出售80%;甲公司从乙公司购入的B商品已对外部独立第三方出售60%。不考虑增值税等其他因素,2019年甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益为( )万元。 A. 1,410 B. 1,434 C. 1,440 D. 1,476 解析:=[5000-(1000-800)×80%-(500-400)*(1-60%)请问老师为什么不是直接乘出售比例60%啊,什么时候用减或加?
小王老师
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提问时间:04/30 09:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A商品是投资时点评估增值形成的,账面利润少结转,按照公允价值结转,因此是减去结转部分对应的差额 B商品是内部交易,减去的是未实现内部交易损益 权益法下,调整被投资单位净利润时,需要区分是内部交易产生的,还是投资时点被投资单位自有的资产。 项目 投资时被投资方资产公允价与账面价不等 顺流、逆流交易 存货 调整后的净利润=账面净利润-(投资日存货公允价-存货账面价)×当期出售比例 在交易发生当期,调整后的净利润=账面净利润-(存货公允价-存货账面价)×(1-当期出售比例) 在后续期间,调整后的净利润=账面净利润+(存货公允价-存货账面价)×当期出售比例 固定资产(无形资产) 调整后的净利润=账面净利润-(资产公允价/尚可使用年限-资产原价/预计使用年限)×(当期折旧、摊销月份/12) 在交易发生当期,调整后的净利润=账面净利润-(资产售价-资产成本)+(资产售价-资产成本)/预计使用年限×(当期折旧、摊销月份/12) 后续期间,调整后的净利润=账面净利润+(资产售价-资产成本)/预计使用年限×(当期折旧、摊销月份/12) 祝您学习愉快!
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我去年才考上的专升本,还没有取得毕业证, 可以考税务师吗
Lucky刘老师
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提问时间:03/25 22:36
#税务师#
需要满足以下条件之一,可以报考税务师: (1)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)(含应届毕业生);(2)取得其他学科门类大学本科学历,从事经济、法律相关工作满1年;(3)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年;(4)取得其他学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年。 PS:先工作后入学的成人、自考等相关专业大专应届毕业生满足相关工作年限,也可以报考!
阅读 1661
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非居民一个月内取得数月奖金,为什么公式里就是除以6乘以6.如果是两个月的奖金呢?为什么不是几个月奖金就除以几?
范老师
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提问时间:09/16 19:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您具体是指哪道题目呢,可以发过来,我们一起看一下。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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老师租金房产税计算公式中的(1+9%)是什么意思
周老师
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提问时间:08/17 21:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是属于含税的固定利润,即含税的租金收入,所以我们需要做价税分离处理,除以(1+9%)计算房产税。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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请问老板出差的住宿费能抵扣吗
艳子老师
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提问时间:01/26 11:15
#税务师#
您好,可以的, 这个可以抵扣的
阅读 1660
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员工购买公司商品(内购),款项从工资扣除。计算个税是依据扣除前还是扣除后?
税法老师
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提问时间:01/09 10:47
#税务师#
申报个税时,按照扣除货款前的工资。
阅读 1660
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房产的赠与和继承不需要缴纳土地增值税? 房产的赠与交房产税? 房产的继承不交房产税?
税法老师
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提问时间:11/04 10:32
#税务师#
房产的赠与和继承不需要缴纳土地增值税? 回复:特定赠与不属于土地增值税征税范围: (1)将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人; (2)通过境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。 房产继承不属于土地增值税征税范围。 房产的赠与交房产税? 房产的继承不交房产税? 回复:房产税内容中并没有明确规定赠与行为和继承行为需要缴纳房产税
阅读 1660
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老师,预付经营租入的包装物租赁怎么计入其他应付款呢?分录是什么样的?
小田田老师
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提问时间:11/07 23:43
#税务师#
您好,学员。租入包装物支付的押金,,计入其他应收款 具体分录:借:其他应收款-押金 贷:银行存款 出租包装物应收的租金,计入其他应付款 其他应收款包括: 1.应收的各种赔款、罚款 2.应收出租包装物的押金 3.应向职工收取的各种垫付款项 4.备用金 5.存出保证金,如租入包装物支付的押金 6.预付账款转入 7.其他各种应收、暂付款项 其他应付款是小企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等、具体包括: (一)应付经营租入固定资产和包装物的租金; (二)职工未按期领取的工资; (三)存入保证金(如收入包装物押金等); (四)其他应付、暂收款项
阅读 1659
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甲公司于2019年1月1日发行4年期一次还本付息的公司债券,债券面值1000000元,票面年利率5%,发行价格950520元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销,经计算该债券的实际利率为6%,该债券2020年12年31日应确认的利息费用? 答案:为什么摊余成本不减掉应付利息呢?一次还本付息的公司债券分录是什么啊?
注会会计老师
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提问时间:09/25 08:48
#税务师#
期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本×实际利率-面值×票面利率(分期付息到期一次还本债券); 期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本×实际利率(到期一次还本付息债券)
阅读 1659
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销售二手房(不动产)的增值税义务发生时间,会计收入确认时间分别是多少?和房地产企业销售自行开发商品是否一样?
卫老师
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提问时间:07/23 21:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 销售二手房(不动产)的增值税义务发生时间通常为不动产产权转移的当天。会计上,二手房销售的收入确认时间通常为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。 对于房地产企业销售自行开发的商品,增值税义务发生时间和会计收入确认时间通常是一致的,即在商品销售时点。然而,如果涉及分期收款或预收款等特殊销售方式,增值税义务和会计收入确认时间可能会有所不同。例如,对于预收款方式,增值税义务可能在收到预收款时发生,而会计收入可能在商品交付时确认。 祝您学习愉快!
阅读 1659
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小规模纳税人开增值税专票,还能享受3%减按1%的税收优惠吗?发票开几个点的
刘艳红老师
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提问时间:07/07 09:59
#税务师#
您好,可以的,开一个点就可以
阅读 1658
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老师企业筹建期发生捐赠有限额扣除吗
廖君老师
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提问时间:05/06 21:50
#税务师#
您好,没有利润的年不是扣除的,我们3年内盈利能用上 《企业所得税法》第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
阅读 1658
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请问在计算企业利润总额时,包含视同销售收入、转让技术所有权收入、转让技术使用权、营业外收入这几项收入吗? 除此之外,请问利润总额还包含除主营业务收入、其他业务收入的其他收入种类吗?
木木老师
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提问时间:10/15 15:28
#税务师#
包含的呀,这几项也是包含的,你说的是在那个申报表吗?申报表里面就是主营业务收入和其他业务收入,没有其他的。
阅读 1658
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外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征所得税,同时外国政府向中国政府提供贷款和国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款合同的印花税也都免吗?
郭锋老师
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提问时间:10/11 14:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得和国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征所得税,同时这些贷款合同的印花税也免征。 祝您学习愉快!
阅读 1658
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老师 个税系统可以合并申报两家公司吗 ,申报流程有吗 发下
郭老师
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提问时间:06/24 13:16
#税务师#
你说的是不是两个公司同用一个自然人电子税务局分开申报?
阅读 1657
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经典题解第一章的例题1,为什么要用3000乘6年的系数,而不是用6000乘3年的系数?题目中说的是半年3000,那一年不是6000吗?乘以3年的年金系数为什么不对?
财会老师
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提问时间:12/10 21:18
#税务师#
因为是每年6月和12月各付一次,一年付2次,所以是用3%,6年期的系数计算。
阅读 1657
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关联企业间的利息支出,债资比2:1,权益性投资是指公司全部的投资额还是该借款人的投资额?认缴制情况下实收资本为0,债资比怎么计算?
钟存老师
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提问时间:03/19 08:28
#税务师#
同学你好 ,债资比2:1,权益性投资是指公司全部的投资额还是该借款人的投资额?【回复,借款人的投资额】 认缴制情况下实收资本为0,债资比怎么计算?【回复,实收资本为0 ,说明借款人的投资额是0,可以扣除的借款利息的计算基数也是0,因为2乘以0还是0】
阅读 1657
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利润=超级贡献率*(实际销售额-盈亏临界点销售额) 不太理解这个公式?
赵老师
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提问时间:04/03 18:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个公式可以按如下方法推导: 利润=预测销售额*边际贡献率-固定成本 =(预测销售额-盈亏临界点销售额+盈亏临界点销售额)*边际贡献率-固定成本 =(预测销售额-盈亏临界点销售额)*边际贡献率+盈亏临界点销售额*边际贡献率-固定成本 =(预测销售额-盈亏临界点销售额)*边际贡献率+(盈亏临界点销售额*边际贡献率-固定成本) =(预测销售额-盈亏临界点销售额)*边际贡献率+0 =(预测销售额-盈亏临界点销售额)*边际贡献率 祝您学习愉快!
阅读 1656
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城土,房产税,耕地,土增,契税的优惠各是啥
丁小丁老师
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提问时间:01/27 17:12
#税务师#
您好!六税两费目前是小微企业可以减半征收,土增和契税一般没特别优惠,具体看你公司情况了
阅读 1655
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老师,你好!第2题选项D是不是错了,应该是安全边际量=利润/边际贡献。题目答案应该错了吧
朱朱老师
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提问时间:01/20 09:55
#税务师#
您好 稍等 解答过程中
阅读 1655
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员工借款未归还离职了怎么办?
郭老师
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提问时间:06/16 12:50
#税务师#
你好,这个是钱他个人使用了吗?
阅读 1655
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在物价上涨时对发出存货采用先进先出法计价,会导致期末存货和当期利润虚增。 老师好!这句话我这样理解对吗? 导致当期利润虚增,比如:期初存货单位成本10,期末物价上涨存货单位成本100,计算当期利润时“收入-10”比“收入-100”大多了,说明利润虚增了。 导致期末存货虚增,比如期初存货单位成本10,期末物价上涨存货单位成本100,采用先进先出法用掉了期初存货,剩下的是期末单位成本为100的存货。但这样理解我觉得期末存货不是虚增,而是实打实就是这么多。
财会老师
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提问时间:11/15 22:39
#税务师#
物价上涨时,后购入的存货成本高,先购入的存货成本低,先进先出法核算时,会导致利润虚增,期末存货价值偏大。 举例:比如你在物价上涨时去进购一批存货,此时你进购的存货的价格是高于平时价格的,比之前购入同样一批存货的价格高,采用先进先出法核算时,即先购进的存货先发出,那么在期末的时候积压的都是后购进的存货(也就是你物价上涨时购进的),此时期末存货的价值是偏高的,就会使利润虚增,违背了企业的谨慎性原则。
阅读 1654
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其他扣税凭证 8b (四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证 10 8b和10啥区别呢 之前老师答疑8b填写机票火车这些 那10行填啥呢 咋区分呢
赵老师
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提问时间:07/20 08:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第十行只是单独列式当期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证,不参与汇总计算,填到8b行其他参与计算当期申报抵 扣进项税合计。 另外8b行其他不仅包含第十行的数据,还包含其他按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证,如2019年4月1日以 前按分期抵扣还没抵扣完的不动产进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 1654
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我想问下,我这边公司收到厂房的房租的发票,我应该怎么记账分录?我厂房房租我看以前会计做账是一般走管理费用。
玲老师
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提问时间:02/29 14:42
#税务师#
厂房的租金是计入制造费用的。
阅读 1653
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本月实际支付境外企业佣金20万元人民币,教育费附加3%,地方教育费附加2%,城建税7%,利润率25%,代扣所得税25%,计算纳税申报收入金额,相关会计分录。谢谢老师
卫老师
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提问时间:02/21 16:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是含税的佣金,教育费附加20÷(1+6%)×6%×3% , 地方教育附加 20÷(1+6%)×6%×2% , 城建税 20÷(1+6%)×6%×7% 代扣所得税=【20÷(1+6%)-城建税-教育费附加-地方教育费附加】×10% 分录为: 借:税金及附加 贷:应交税费——教育费附加 ——地方教育附加 ——城建税 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 祝您学习愉快!
阅读 1652
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老师 想请问一下税务师多选题的评分细则。如果多选题我选择ACD,正确答案是ACDE。这时我被判得多少分呢?想请问一下老师。我在题库里做的好像是和正确答案不一样 全部判为0分。感谢老师解答。
赵老师
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提问时间:11/12 00:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是可以得1.5分的。您说 的题库是哪里的呢?应该是判分规则有问题 祝您学习愉快!
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请问老师,技术合同中,仅针对技术开发合同,是按照合同中的报酬缴纳印花税的对吧?对各类技术合同,应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。 为鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额计税贴花。
朴老师
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提问时间:07/08 16:34
#税务师#
您的理解是正确的。 在技术合同中,对于技术开发合同,通常只按照合同中明确的报酬金额来缴纳印花税,研究开发经费不作为计税依据。 但如果合同约定按照研究开发经费的一定比例作为报酬,那么就应当按照这一定比例的报酬金额来计税贴花。 例如,某技术开发合同中明确报酬为 10 万元,研究开发经费为 50 万元,此时只对 10 万元的报酬计算缴纳印花税。 若合同约定按照研究开发经费的 20%作为报酬,即 50 万元×20% = 10 万元,那么就对这 10 万元的报酬计算缴纳印花税。
阅读 1651
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行政复议这一节,对抽象行为一并提出的审查对象,所依据规定,规章,法规法律,是指只能是地方性的?
廖君老师
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提问时间:04/05 17:19
#税务师#
您好,是的,不包括国务院行政法规、各部委规章和地方政府规章,
阅读 1651
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老师好,抵扣的只有一个三周岁以内的小孩情况,深圳二档(五险基数5000元,一金基数是2360元),税后月发不低于1.7万元的情况,税前月发应该多少 税前年薪应该多少,税后又是多少
朴老师
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提问时间:03/05 13:24
#税务师#
1.深圳二档社保缴费(五险基数5000元):养老保险:个人8%,即5000 x 8% = 400元医疗保险:个人2%,即5000 x 2% = 100元失业保险:个人0.2%,即5000 x 0.2% = 10元工伤保险:个人不缴纳生育保险:个人不缴纳所以,五险个人总缴费 = 400 + 100 + 10 = 510元 2.公积金缴费(一金基数2360元):个人和单位各缴纳5%~12%,这里按5%计算个人缴费:2360 x 5% = 118元所以,公积金个人总缴费 = 118元
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