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请朴老师解答，老师，228题中，第5问，建筑公司转让在建工程，应该按3的税率，这里怎么用5的税率？？？
朴老师 | 提问时间：09/24 10:03

#税务师#

在增值税中，转让2016 年 4 月 30 日前的在建项目，可选择简易计税方法，按照5% 的征收率计税。本题中，转让的是 “自 2015 年开始施工的影视主题公园在建项目”，2015 年在 2016 年 4 月 30 日之前，所以符合选择简易计税、按 5% 征收率计税的条件，因此用 5% 的税率（征收率）计算增值税。

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一般纳税人公司亏损，因需求需要弥补亏损，用多实缴做资本公积的话，这个科目影响什么方面吗？未来股东变更股权有影响吗？
文文老师 | 提问时间：09/24 09:56

#税务师#

用多实缴做资本公积的话，影响所有权权益变更股权，可做为原值

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请朴老师解答，请问老师228题，3小问，题目中明显说了主要材料由电影院自行采购，那我认为属于清包工或者甲供材，那就属于简易计税，应该是税率用3，答案怎么用9
朴老师 | 提问时间：09/24 09:52

#税务师#

业务（3）中，施工方采购了辅助材料，不满足甲供工程或清包工适用简易计税的条件，需按一般计税方法，适用 9% 税率，所以用 9 计算销项税额。

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你好，老师，图书不是9的税率吗，零售图书免税吗？还有进项为什么可以全部抵扣呢
张老师 | 提问时间：09/24 08:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零售图书免税的政策依据根据增值税相关政策规定，自2013年1月1日起至2027年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。这里的图书，是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号（ISBN）编序的书籍，以及图片、地图。所以，该民办学校零售图书收入50万元是免税的。进项税额可以全部抵扣的原因该学校购进教学设备取得的增值税专用发票注明税额共10万元，设备由学历教育、职业培训共用。根据增值税进项税额抵扣的相关规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。但是，如果购进的固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额可以全部从销项税额中抵扣。在本题中，教学设备既用于免税的学历教育服务，又用于按照一般计税方法计税的职业培训服务，属于兼用于免税项目和一般计税项目的固定资产，因此其对应的进项税额10万元可以全部抵扣。祝您学习愉快！

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请问老师，甲单位23年收入100万，6%的税率。24年因为客户退了冲减100万。但是增值税申报的时候在13%税率的未开票中冲减的，税冲减6万，未开票收入倒算的销售额放在了13%。会导致什么结果
郭老师 | 提问时间：09/24 07:49

#税务师#

你好，你的增值税的销售额和所得税的销售额合计不一样。因为你倒出来的6万的税额，申报表销售额负数是一个比实际的负数少

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解析中的内销销项税31200是不是抵债的视同销售正好和对方开的专票抵消吗？内销的销项税为什么不包括卖车的销项税？
范老师 | 提问时间：09/23 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，解析中的内销销项税31200元是甲企业以自采粘土原矿400吨抵付所欠某企业货款这一视同销售行为产生的销项税，它与对方开具的增值税专用发票上注明的税额一致。甲企业内销的销项税不包括向乙企业转让一辆自用的设有固定装置的非运输专用作业车的销项税，是因为该车辆符合免税条件，所以在计算内销销项税时不考虑这部分。祝您学习愉快！

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老师，能给我讲一下括号3吗？不应该是减去没卖出去的吗？
周老师 | 提问时间：09/23 21:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解得对，需要对未实现的内部交易损益进行调整。在权益法下，甲公司持有乙公司的股权，乙公司向甲公司销售商品属于内部交易。如果甲公司未将这些商品全部对外销售，那么未售出部分所包含的未实现内部交易损益需要进行调整，以避免高估乙公司的净利润。###具体分析：1.交易背景：2023年10月20日，乙公司以450万元的价格向甲公司销售商品，成本为250万元。甲公司购入后，至2023年12月31日，仅将80%的商品对外销售，剩余20%未售出。2.未实现内部交易损益：-乙公司销售商品的毛利为：450-250=200万元。-甲公司未售出的20%商品中包含的未实现毛利为：200×20%=40万元。-因此，乙公司2023年9月至12月的净利润中，包含了这40万元的未实现内部交易损益，需要从净利润中扣除。3.调整后的净利润：-乙公司2023年9月至12月的净利润为3000万元。-调整后的净利润=3000-40=2960万元。-甲公司按持股比例（30%）确认投资收益=2960×30%=888万元。###总结：在权益法下，内部交易中未实现的损益需要调整，以确保投资收益的计算准确。未售出部分的内部交易损益应从乙公司的净利润中扣除，再按持股比例确认甲公司的投资收益。祝您学习愉快！

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老师，即征即退第一题不太懂，软件产品的应交增值税为什么进项不能全减，运维服务100不是销售吗？
张老师 | 提问时间：09/23 21:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：软件产品增值税率为13%，实际税负超3%部分可即征即退。计算销售自行开发的网络游戏软件应纳税额时，要按正常方法算出销项税和进项税，再算出应纳税额，然后和3%税负比较确定退税金额，不是进项不能全减，而是要综合计算后看与3%税负的差异。自行开发软件运维服务属于销售软件服务，销售软件服务也需缴纳增值税。若要计算其应纳税额，同样先算出销项税（销项税额=不含税销售额×适用税率，这里适用税率为13%），再减去对应的进项税得出应纳税额，之后和3%税负比较确定是否退税。比如，若该公司销售自行开发的网络游戏软件取得不含税销售额900万元，自行开发软件运维服务不含税销售额100万元，假定进项税为100万元，那么销项税为\((900+100)×13\%=130\)万元，应纳税额为\(130-100=30\)万元，而按3%税负算应纳税额为\((900+100)×3\%=30\)万元，这种情况下就没有可即征即退的税额；若进项税是50万元，应纳税额为\(130-50=80\)万元，按3%税负算应纳税额为30万元，那么即征即退税额为\(80-30=50\)万元。祝您学习愉快！

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从农业生产者购买药材14.5，，加工费2，为啥组价是（14.5*90％+2）/1-10％无法理解90％哪里来的。
赵老师 | 提问时间：09/23 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算委托加工应税消费品的组成计税价格时，需要考虑两个因素：1.委托方提供的材料成本（即药材成本）；2.加工费。根据消费税的相关规定，委托加工应税消费品的组成计税价格公式为：$$\text{组成计税价格}=\frac{\text{材料成本}\times(1-\text{扣除率})+\text{加工费}}{1-\text{消费税税率}}$$在本题中，药材是从农业生产者处购入的，可以按90%的扣除率抵扣材料成本。因此，材料成本部分为：$$14.5\times90\%=13.05\,\text{万元}$$加工费为2万元，消费税税率为10%。因此，组成计税价格为：$$\frac{13.05+2}{1-10\%}=\frac{15.05}{0.9}=16.72\,\text{万元}$$总结：90%是根据政策规定的农产品扣除率，用于计算可抵扣的材料成本。祝您学习愉快！

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请问朴老师，纳税人提供的技术服务免增值税，第一小问为什么35还要征税
郭老师 | 提问时间：09/23 19:17

#税务师#

若纳税人提供技术开发服务（如新技术研发、工艺改进等），并持有经省级科技主管部门认定的技术合同，可申请免征增值税题目中没有特别指出来免税按照应税处理

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企业购买非保本理财产品，比如申购理财产品成本100万，赎回时收到120万；按所得税法中收入总额是按120万计入还是按差额20万计入？
赵老师 | 提问时间：09/23 17:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业所得税中，按照120万计入收入总额。祝您学习愉快！

阅读 245

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老师您好涉税法律应试指南下册P550 考点十一中的第二题为什么B选项当选不应该缺少故意犯罪的必要条件吗
张老师 | 提问时间：09/23 17:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B的意思是说一般累犯包括这两个条件，并不是说只有这两个条件就构成一般累犯。祝您学习愉快！

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我现在是小规模纳税人，劳务派遣，已经选择了差额计税，那么我是否能开具5%去全额发票并且是专票
家权老师 | 提问时间：09/23 17:23

#税务师#

全额开票那个不能开5%

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老师，股东的其中一个公司破产了，无力偿还债务，他名下的另一家公司未分配利润是负数，且没有资产，会受牵连吗
文文老师 | 提问时间：09/23 17:07

#税务师#

名下的另一家公司未分配利润是负数，且没有资产，通常不会受牵连

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企业持有一张2025年3月15日签发的面值为80000元、票面利率6%、期限90天的带息商业承兑汇票。因资金需求，企业于2025年4月12日向银行申请贴现（符合终止确认条件），贴现率为9%。一年按360天计算，贴现期4月12日到4月30日，不算4月12日，不应该是30-12=18天吗，19天怎么算的啊
小王老师 | 提问时间：09/23 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贴现期从2025年4月12日到4月30日，采用“算头不算尾”或“算尾不算头”的方法，这里是“算尾不算头”，也就是不算4月12日当天，但要算4月30日当天。计算时从4月13日开始算，到4月30日结束，4月13日到4月30日总共是18天，再加上4月30日这一天，所以就是19天。祝您学习愉快！

阅读 466

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请朴老师解答，老师，帮我看看，233题（2），其它权益性无形资产用于简易计税，免税项目，职工福利，个人消费是否都可以抵扣
朴老师 | 提问时间：09/23 17:04

#税务师#

其他权益性无形资产（包括连锁经营权等），无论用于一般计税项目、简易计税项目、免税项目，还是用于职工福利、个人消费，其进项税额均可以全额抵扣。所以，223 题（2）中，“连锁经营权” 作为其他权益性无形资产，不管用于上述哪种情形，进项税额都可全额抵扣。

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那就是卷子的答案给错了吧？
周老师 | 提问时间：09/23 16:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您贴出具体题目，以便做出有针对性的解答。祝您学习愉快！

阅读 261

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老师，购进农产品生产应税商品，只有在核定农产品情况下，抵扣进项税税率按13%吗
周老师 | 提问时间：09/23 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，购入用于生产13%税率货物的农产品，计算抵扣进项税额扣除率通常是10%，扣除率为13%的是核定扣除的某些情况，要做好区分。祝您学习愉快！

阅读 364

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企业持有一张2025年3月15日签发的面值为80000元、票面利率6%、期限90天的带息商业承兑汇票。因资金需求，企业于2025年4月12日向银行申请贴现（符合终止确认条件），贴现率为9%。一年按360天计算，则该企业的贴现息为多少 6月13日到期，贴现期为30-12+31+13=62天，这样算对吗
周老师 | 提问时间：09/23 16:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贴现息的计算需要准确确定贴现期和票据到期值。根据题目信息，贴现期的计算方式如下：1.票据到期日：2025年3月15日签发，期限90天，到期日为2025年6月13日（3月15日+90天）。2.贴现日：2025年4月12日。3.贴现期：从贴现日到到期日的天数，即从2025年4月12日到2025年6月13日。-4月12日到4月30日：19天（4月12日不算，算到4月30日）-5月：31天-6月1日到6月13日：13天-合计贴现期：19+31+13=63天因此，贴现期应为63天，而不是62天。4.票据到期值：票据到期值=面值+利息利息=面值×票面利率×票据期限/360=80000×6%×90/360=1200元票据到期值=80000+1200=81200元5.贴现息：贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期/360=81200×9%×63/360=1278.9元结论：贴现息为1278.9元，贴现期应为63天，而不是62天。祝您学习愉快！

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您好，税务师的考试中，消费税的税率，题目中会给吗？
小王老师 | 提问时间：09/23 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师考试中，消费税税率通常是会提供的，但建议记忆卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰消费税税率，这样能提高做题的速度。祝您学习愉快！

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请问老师，甲单位是加油站，承包了乙加油站，但是乙在承包期限内提前解约了，甲收到了100万补偿，请问甲要针对这100万的补偿缴纳增值税么
宋生老师 | 提问时间：09/23 16:17

#税务师#

你好，这个要税务局认定，正常来说，他们会认定为价外费用让交税。

阅读 99

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老师，为啥第二问运费10万不乘以百分之九十呢
张老师 | 提问时间：09/23 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收购烟叶的成本=（收购价款+价外补贴+烟叶税）*（1-扣除率）+运费。10%为扣除率，而不是剩余10%留存代售的10%。祝您学习愉快！

阅读 148

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老师，公司股东分红如何避税。就是平时如何从公户里拿钱到个人户
家权老师 | 提问时间：09/23 15:45

#税务师#

分红必须要交税的，可以发工资和奖金的方式

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这道题有预告登记有什么影响？【7·单选题】乙与甲公司签订商品房预售合同，预购商品房1套，并向登记机关申请办理了预告登记。房屋建好后，因房价上涨，甲公司遂擅自将乙选购的商品房以更高价格出售给不知情的丙。根据《民法典》规定，下列关于甲公司与丙商品房买卖合同效力的说法中，正确的是（　）。　　A.商品房买卖合同可撤销　　B.商品房买卖合同效力待定　　C.商品房买卖合同有效　　D.商品房买卖合同无效
郭老师 | 提问时间：09/23 15:42

#税务师#

预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力，但不影响买卖合同的效力

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老师，接手一个人力资源公司，公司名称与纳税人识别号没有变更，其它全都变更了(法人与股东)，请(1)问发票需要重新申领吗？(2)是不是重新扎账？
刘艳红老师 | 提问时间：09/23 15:42

#税务师#

您好，不需要，这个接着前面的来做就可以

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老师好，请问一下，答案中为什么是1-20%✕50%？
朴老师 | 提问时间：09/23 15:37

#税务师#

因为境外子公司所在国企业所得税税率 20%，2024 年享减半优惠（实际征收率 10%），且我国与该国签税收饶让条款，视同子公司按法定税率 20% 缴税，所以还原境外所得应纳税所得额时，用 “1 - 20%×50%” 体现视同缴纳的企业所得税税负。

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您好老师，这题的应交税费-未交增值税，为什么不是300-35=265？
郭锋老师 | 提问时间：09/23 15:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师不太清楚这个板书中的具体业务，您可以告知一下这个是哪位老师哪节课具体到哪个时间点的板书，我们可以结合课程中老师的举例来进行下分析祝您学习愉快！

阅读 182

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A销售设备为什么可以简易计税？？？简易计税里3%和5%里也没有销售设备啊？？ 10、按照现行政策，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是（　）。 A. 销售自产机器设备同时提供的分别核算的安装服务 B. 为甲供工程提供的建筑服务 C. 增值税一般纳税人生产销售罕见病药品 D. 提供的餐饮服务
卫老师 | 提问时间：09/23 15:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售自产机器设备同时提供分别核算的安装服务，安装服务可以选择适用简易计税方法计税，但销售设备本身通常是按一般计税方法计税，而不是简易计税。一般纳税人销售自产的机器设备，适用税率为13%；而其提供的安装服务，根据规定可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，征收率为3%。选项B，为甲供工程提供的建筑服务，可选择简易计税方法，征收率为3%；选项C，增值税一般纳税人生产销售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税；选项D，提供餐饮服务，目前没有简易计税的政策，一般纳税人应按6%税率计算销项税额。所以本题答案选D。祝您学习愉快！

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请问老师，40年前，甲单位是全民所有制企业，乙是乡政府，乙方用土地，集体所有制的，甲乙联营，乙方出土地、甲方出资金，共同建设了一栋楼房，联营合同归定楼房建成后，楼房和土地，双方各站一半，甲经营期间每年支付固定的金额给乙方。请问甲方针对这部分土地是否缴纳房产税和土地使用税。
郭老师 | 提问时间：09/23 15:10

#税务师#

甲支付给你的这个具体的是什么业务的出租吗

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请问老师，单位购入设备，可以享受企业所得税汇算清缴一次性扣除，但是后续还要调增，是个暂时性差异。请问老师这个政策依据是什么呢，谢谢
家权老师 | 提问时间：09/23 14:48

#税务师#

根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）规定:“一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。

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