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税法基本原则和适用原则都分别是什么？
宋生老师 | 提问时间：06/25 08:59

#CPA#

税法基本原则： 1.税收法定原则：税法主体的权利义务必须由法律明确规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。 2.税收公平原则：税收负担应根据纳税人的负担能力进行分配，实现横向公平（条件相同的纳税人应承担相同的税负）和纵向公平（条件不同的纳税人应承担不同的税负）。 3.税收合作信赖主义：认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。 4.实质课税原则：应根据纳税人的真实负担能力决定税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。税法适用原则： 1.法律优位原则：法律的效力高于行政立法的效力，即在法律与行政法规等发生冲突时，法律优先适用。 2.法律不溯及既往原则：新法实施后，对新法实施前的行为不得适用新法，而应沿用旧法。 3.新法优于旧法原则：当新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。 4.特别法优于普通法原则：对同一事项，特别规定（针对特定情况或对象的法律）的效力高于一般规定的效力。 5.实体从旧，程序从新原则：实体税法不具备溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。 6.程序优于实体原则：在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，以确保国家课税权的实现。

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麻烦老师解答一下谢谢了
wu老师 | 提问时间：10/13 09:58

#CPA#

你好出售这个设备，可以收到30000元，然后税法的账面价值=33000，因为出售了这个设备，发生了损失3000元，这个3000可以抵税=3000*25%，会减少所得税支出，也带来了现金流。只有与税法的账面价值有差异的金额才会交税或者抵税，不是30000直接去交税。

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以存货清偿债务，适用收入会计准则还是债务重组准则？
朴老师 | 提问时间：04/15 16:49

#CPA#

以存货清偿债务时，应当适用《企业会计准则第12号——债务重组》而非收入会计准则。这是因为债务重组是指在不改变交易对手方的情况下，债权人和债务人协定或经法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。这种交易方式通常不属于企业的日常活动，因此不适用收入准则。在债务重组过程中，如果债务人使用存货来清偿债务，那么会计处理的重点应放在债务重组损益的确认和计量上，而不是存货的销售收入确认。根据债务重组准则，债务人应将所清偿债务的账面价值与转让存货的账面价值之间的差额，计入当期损益。

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您好老师，想开工程有限公司，小规模户，请问这个必须有资质吗？所谓的资质是什么？求解
王璐璐老师 | 提问时间：04/22 15:42

#CPA#

你好建筑公司小规模纳税人不需要资质证

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显名股东擅自处分股权那句怎么理解？能举个例子吗？
廖君老师 | 提问时间：06/23 10:36

#CPA#

您好，就是实际股东是无权追回名义股东仅是工商登记的股东，并非是标的股权的实际权利人。如果名义股东未经隐名股东同意，擅自转让代持股权，则构成无权处分。　　根据物权法规定，原则上实际权利人有权追回无权处分的财产，但如果无权处分行为符合下列三个条件，则无权处分的受让人取得该财产所有权，实际权利人无权追回：　　第一、受让人属于善意第三人。善意第三人主要是指对无权处分情形不知情。　　第二、无权处分人以合理价格转让。合理价格可以参照市场价格来认定，一般而言，以低于市场价格的30%价格出让，则不属于合理价格。　　第三、转让的财产已经登记或已交付给受让人，即受让人已成为法律意义上的所有权人。

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受托加工存货成本中不应包括委托方提供的材料成本，这句话怎么理解
注会会计老师 | 提问时间：09/01 15:31

#CPA#

意思就是在计算存货成本的时候，受托方中不包含委托方提供的材料的成本，计算时不需要考虑，而委托方计算时需要考虑

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老师，不改变净损益的预期值什么意思
木木老师 | 提问时间：04/26 09:30

#CPA#

同学你好。就是不改变投资人预期要赚的钱。保护性看跌是保证亏的不会多。

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老师，这句话对吗？注册会计师应该了解所有控制，但不是应该了解所有内部控制
雪儿老师 | 提问时间：06/22 14:49

#CPA#

是对的，注册会计师在审计过程中需要了解客户的内部控制，但并不需要了解所有内部控制

阅读 5470

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什么叫出资优先权？怎么理解法定权力
廖君老师 | 提问时间：06/23 10:41

#CPA#

您好，就是有股东以外的投资者要来增资，扩大公司注册资本。增资原股东有优先权的，原股东放弃优先购买才有外面股东进来。图中法定权力是优先受让和认购新股的权利，有约定按约定，无约定按实缴的出资比例优先认缴新增资本。

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请问第二问的高速增长率g1是怎么算出9.44%的呀？俺用资本资产定价模型算出来8.82%
apple老师 | 提问时间：05/14 11:36

#CPA#

同学你好！我的理解是：用过去3年的收入增长率算术平均法，算出来的，但是，算出是9.73% 你用资本资产定价模型计算，肯定不正确，因为，这个模型是用来计算股权的加权资本成本的，不是用来计算销售增长率的

阅读 5468

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注会专业阶段，五年考过六门，这个五年时间是怎么算的？
宋生老师 | 提问时间：04/20 09:19

#CPA#

你好！是从你考过第一门开始

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在建工程增加过多受影响的交易类别，账户余额和列报认定是什么
审计老师 | 提问时间：02/02 15:39

#CPA#

科目就是在建工程，涉及的认定是在建工程（存在），可能涉及固定资产（完整性）。

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审计简答题，按要求作答
apple老师 | 提问时间：06/22 19:46

#CPA#

同学你好，我给你写。请稍等

阅读 5464

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老师，成本法下的非同控的长投的投资成本小于可辨认净资产的公允价值份额是，也不计入营业外收入，而是按投资成本入长投吗
冉老师 | 提问时间：05/14 12:33

#CPA#

你好，同学是的不计入营业外收入，而是按投资成本入长投

阅读 5458

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老师。A选项。在判断商品控制权是否发生转移时。应当从企业自身的角度进行分析。这里不需要考虑客户的角度吗？
廖君老师 | 提问时间：04/21 08:41

#CPA#

您好，能截图下这个具体的题么

阅读 5458

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请问这表示4月盈利108591.83吗
东老师 | 提问时间：05/14 15:51

#CPA#

您好没错的，是这个意思的

阅读 5457

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指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产跟分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不是一个概念吗？
小小霞老师 | 提问时间：05/14 21:00

#CPA#

你好，这两个不是同一个金融资产

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按照公式，弹性预算数额和固定预算数额不应该用标准单价吗？为什么答案用的是预算单价
apple老师 | 提问时间：06/23 15:25

#CPA#

同学你好！固定费用的标准单价，就是预算单价，是觉得哪里不对吗

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抵押权的确认所有权：动产是交付，不动产是登记用益物权：土地承包和役权是合同，但是不登记不能对抗善意第三人，其他的是登记抵押权：动产是合同特殊动产不登记不可以对抗善意第三人，不动产是合同+登记质权：动产是合同+交付，各自票据提存款应收账是合同+登记这样理解对吗答：不动产抵押自登记时设立；动产质权交付质押财产时设立；权利质权一般是登记时设立，票券单有凭证时是交付。你的理解基本是正确的，就是有些描述要根据法条上来在考试中更容易得分。问题：如果不动产登记的物权可以对抗善意第三人，但是是不是必须登记公示才可以，只登记了但是不公示也是不可以？
李爱老师 | 提问时间：04/21 13:51

#CPA#

不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。

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免抵税额，和免抵退税额，这两个是什么意思
venus老师 | 提问时间：08/08 11:00

#CPA#

1、免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。2、当期免抵退税额，也就是按照免抵退政策计算的当期应抵扣的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢？因为后面还有一个实际退税额。扩展资料：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；其中：1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。2、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。

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请问这个是什么意思？每一条可以举例子说明吗。
沈洁老师 | 提问时间：06/22 21:42

#CPA#

你好，可以参考以下例子【举例】A企业境内所得100万元，境外分支机构B亏损140万元。A企业境内外净所得=100-140=-40（万元）。当年A企业在我国应缴纳企业所得税100×25%=25（万元），境外B机构的100万元是非实际亏损，可以在境外B机构无限期向后结转弥补，而40万元[140-100（境内盈利100万）]是属于实际亏损，则需要按照规定，一般在不超过5年的期限弥补亏损。

阅读 5452

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老师，这啥意思呢？为啥固定资产折旧不算
波德老师 | 提问时间：06/22 18:41

#CPA#

同学你好，不是原来的折旧年限错了，所以不影响期初未分配利润

阅读 5451

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老师，事业单位的专家评审的餐费计入公务招待费吗
注会会计老师 | 提问时间：02/11 15:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是公务接待性质要计入公务接待费。但是如果不是公务接待性质的话，那么计入业务活动费用-劳务费

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租赁负债和使用权资产的计税基础是怎么确定的
小林老师 | 提问时间：08/21 20:30

#CPA#

您好，因为企业所得税里没有租赁负债和使用权资产，所以计税基础都=0

阅读 5447

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是上年先做补缴社保分录借管理费用，借应付职工薪酬应付社会保险费，贷其它应付款，次年扣款了借其它应付款，贷银行存款。然后在次年2月的工资表中补扣该部分补缴的社保，做分录借管理费用贷应付职工薪酬应付职工工资，借应付职工薪酬应付职工工资，贷应付职工薪酬应付社会保险费，贷其它应收款公积金，贷个人所得税，贷银行存款。这样应付职工薪酬应付社会保险费就平了
朴老师 | 提问时间：05/14 11:00

#CPA#

借：管理费用（补缴社保的金额）贷：应付职工薪酬-社会保险费（补缴部分）

阅读 5445

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老师好！能否每一个问题都解释说明一下，我看不懂题目也不太懂（2）问的“该应纳税所得额包含投资收益”还原计算的间接税款。这句是什么意思？？为什么说外国企业可以适用间接抵免的优惠政策？？
CPA文文老师 | 提问时间：06/23 00:02

#CPA#

这里的意思是，乙公司的应纳税所得额是1000，其中来自丙公司的投资收益100. 这个100是税前的意思，就是丙公司分红，乙公司享有100万，但是乙公司只能拿到88万（100-100*12%=88）。但是应纳税所得额要还原，还原怎么还原了88+12=100

阅读 5441

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开始资本化是 4.1 吗为什么✖️9/12
小林老师 | 提问时间：06/22 23:11

#CPA#

你好，是的，4.1开始，是1-9月合计9个月

阅读 5441

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A、B公司为同一集团内的两家子公司。2019年6月30日，A公司发行5000万股股票(每股面值1元，市价介4元)，取得B公司100%的股权。B公司在合并日的账面股东权益与其在最终控制方合并财务报表中的账面价值一致，分别为:股本1500万元，资本公积800万元，盈余公积900万元，未分配利润300 万元。合并前，A公司资本公积(资本溢价)为2000万元。则合并日合并资产负债表中的资本公积为(A)万元。 A.0 B.500 C.800 D.2800 请问为什么选A哇
薇老师 | 提问时间：06/22 20:16

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

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公司向个人购买一批沙，然后再转卖给其他公司。个人开普票给我们公司，然后我们公司开专票给下游，这种情况可以的吗？有没有税务风险？
李爱老师 | 提问时间：04/22 12:40

#CPA#

您好，这种是可以的，进销都对应，都有发票。

阅读 5439

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预算差异分析怎么个分析法啊？分析后目的是啥啊？
apple老师 | 提问时间：06/23 11:18

#CPA#

同学你好，主要是看做哪部分的预算，比方说，管理费用预算那么，实际发生了后，和这个预算数做对比，分析后， 1）看看当初做的预算是否合理， 2）是否实际按照预算的金额去支出等等‘ 主要目的，是为了决策提供基础分析信息

阅读 5438

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