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按照权责发生制，还没有执行的收入，但是已经开票了，销项税是不是也得报
家权老师 | 提问时间：08/07 10:14

#CPA#

是的，销项税是也得报

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2025年会计应试指南400面，第七大题的第七小问，转股时应付债券的余额当中，还有24年一到六月这半年的应计利息两20,00元没有付，答案在转股的时候为什么没有考虑这2000
欧阳老师 | 提问时间：08/07 10:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为转股时应付债券的余额通常指的是本金和已经确认但尚未支付的利息。如果24年一到六月的应计利息2000元在转股前还没有支付，那么这部分利息应该已经在账面上确认为负债，在计算转股时的应付债券余额中自然会包含这一部分未付利息。答案可能默认了这一点，所以没有特别提及这2000元。祝您学习愉快！

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A出票给B，B将票据贴现给未经批准办理贴现业务的非金融机构C，C因正常经营活动背书给D，后D向A追索时，A以C公司取得票据的行为无效导致背书不连续为由拒绝付款，不考虑其他情况，这种情形可以答“票据债务人不得以对前手的抗辩事由对抗持票人”吗
于老师 | 提问时间：08/07 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。因为C公司作为未经批准办理贴现业务的非金融机构取得票据的行为无效，这导致了背书链条的不连续性，因此A可以以此为理由拒绝付款给D。票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人的规则在此情形下不适用。祝您学习愉快！

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老师视同销售做账务处理吗
文文老师 | 提问时间：08/07 09:50

#CPA#

要，视同销售做账务处理

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老师买一送一商业折扣现金折扣在增值税及所得税的政策有什么区别
朴老师 | 提问时间：08/07 09:49

#CPA#

三者在增值税及所得税政策上的区别如下：增值税：买一送一：发票按折扣销售开具，可按折扣后销售额计税，未按此开具则赠品视同销售计税。商业折扣：销售额和折扣额在同一张发票 “金额” 栏分别注明，按折扣后销售额计税，否则不得扣除折扣额。现金折扣：按销售额全额计算缴纳增值税，不得冲减销售收入。企业所得税：买一送一：应将总的销售金额按各项商品公允价值比例分摊确认各项销售收入。商业折扣：按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。现金折扣：按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣实际发生时作为财务费用扣除。

阅读 117

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老师帮忙解答一下
小赵老师 | 提问时间：08/07 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您针对哪里有疑问呢，可以明确一下吗祝您学习愉快！

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2025年会计应试指南400面，第七大题的第七小问，转股时应付债券的余额当中，还有24年一到六月这半年的应计利息两20,00元没有付，在转股的时候不需要考虑吗？
周老师 | 提问时间：08/07 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在转股时需要考虑未支付的应计利息。如果题目中提到有未支付的应计利息，这部分利息应该作为转股的基础之一进行处理。因此，24年一到六月这半年的应计利息20,00元，在转股时应当予以考虑。祝您学习愉快！

阅读 134

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老师，这道题怎么做呀
于老师 | 提问时间：08/07 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年甲公司应确认的费用=（30-2）*40%*16*10+（30-2-1）*60%*16*10*1/2=3088 24年甲公司应确认的费用=（30-2）*40%*16*10+（30-2）*60%*16*10-3088=1392 老师这边没有算出正确答案，请问您这个是哪里题目，老师核实一下祝您学习愉快！

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少数股东的商誉记在合并报表的哪个科目里
汪老师 | 提问时间：08/07 08:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：少数股东的商誉不单独列示，而是包含在合并报表中的商誉项目内。祝您学习愉快！

阅读 151

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老师好，如果购买日有些合并可变对价无法确定，未做处理，12月内发现替合并日的可变对价提供进一步信息，确认可并对价可实现。1.是可能获得，极可能获得还是基本确定获得的时候才计入购买成本呢？2.确认了可变对价之后，需要调整商誉吗？什么时候调整商誉，什么时候不调整呢
小赵老师 | 提问时间：08/07 08:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同控的或有对价是适用金融工具准则的，不属于或有事项准则，您可以参考下面的总结：非同一控制下企业合并涉及或有对价的核算。该类题目可以按照以下步骤核算： [步骤一]判断该项交易属于“同一控制”还是“非同一控制” [步骤二]（1）同一控制→适用或有事项准则→根据条件确认预计负债或其他应收款或有对价涉及资产或有对价涉及负债借：长期股权投资　　其他应收款　　贷：银行存款等　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借）结算或有对价：借：银行存款　　贷：其他应收款　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借）借：长期股权投资　　贷：银行存款等　　　　预计负债　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借）结算或有对价：借：预计负债　　贷：银行存款　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借）（2）非同一控制→适用金融工具准则→根据条件确认交易性金融资产或交易性金融负债或有对价符合权益工具和金融负债定义或有对价符合金融资产定义及其确认条件借：长期股权投资　　贷：银行存款　　　　其他权益工具、交易性金融负债借：长期股权投资　　交易性金融资产　　贷：银行存款等 [步骤三]如果是“非同一控制”，还涉及购买日后的判断→是否对合并成本和商誉进行调整 ①购买日12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据需要调整或有对价的，应当予以确认并调整合并成本和商誉。 ②其他情况下发生的或有对价变化或调整，应当区分情况进行会计处理（不调整合并成本和商誉）： a.或有对价为权益性质的，不进行会计处理； b.或有对价为金融资产或金融负债性质的，应当按照公允价值计量，且其公允价值变动计入当期损益。祝您学习愉快！

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为何会有借，信用减值损失这个分录
欧阳老师 | 提问时间：08/07 08:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个别报表中第1年计提了应收账款的坏账准备；第2年冲坏账准备第2年的分录是借：坏账准备贷：信用减值损失合并报表不认可，需要反方向冲抵，因此需要借记信用减值损失的。祝您学习愉快！

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乙事业部生产N产品，采用标准成本法计算其完全制造成本。公司每月N产品的预算产量为1000台，每台产品标准工时为8小时，每台产品标准材料耗用量为100千克，单位产品直接材料的标准成本为500元/台，单位产品变动制造费用的标准成本为200元/台，单位产品固定制造费用的标准成本为120元/台。7月份的实际产量如表所示，假设材料在生产开始时一次投入，加工费用随着加工进度陆续投入，先投产的产品先完工。项目 N产品（台）加工程度月初在产品 200 20% 本月投入 1000 本月完工 1040 月末在产品 160 50% 本月实际领用的直接材料为100000千克，直接材料的实际成本为700000元，实际发生的变动制造费用为220000元，固定制造费用为131600元，实际加工工时为9000小时。计算乙事业部直接材料的成本差异、直接材料的数量差异和直接材料
秦老师 | 提问时间：08/07 07:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接材料成本差异计算如下：首先确定标准成本与实际成本的对比情况。1.直接材料的标准成本： -每台产品标准材料耗用量为100千克，单位产品直接材料的标准成本为500元/台。 -本月完工1040台，则标准材料总成本=1040*500=520,000元。2.实际发生的直接材料成本： -实际领用的直接材料为100000千克，实际成本为700000元。 3.直接材料的价格差异： -标准价格=500/100=5元/千克 -实际价格=700000/100000=7元/千克 -价格差异=(实际价格-标准价格)*实际用量=(7-5)*100000=200,000元4.直接材料的数量差异： -按标准，本月应使用材料量=1040台*100千克/台=104,000千克 -实际用量为100000千克 -数量差异=(实际用量-标准用量)*标准价格=(100000-104000)*5=-20,000元因此，直接材料的成本差异为： -总成本差异=价格差异+数量差异=200,000-20,000=180,000元（不利差异）分录如下：借：生产成本——N产品 520,000 材料价格差异 200,000 贷：原材料 700,000 材料数量差异 20,000 祝您学习愉快！

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请问CPA会计允许带的计算器，可以算年金现值系数和复利现值系数么？还是说所有有可能用到的系数题目都会直接提供呀？
李老师 | 提问时间：08/07 00:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： CPA考试中，如果需要使用年金现值系数或复利现值系数，题目通常会直接提供这些系数。计算器主要用于基本的加减乘除和简单的函数计算。所以你不需要担心自己去计算复杂的系数问题。祝您学习愉快！

阅读 359

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这里的合并成本怎么又要变成由原来的账面价值变成公允价值加上对价，不应该是权益法变成成本法由原来的账面价值加上对价，还是这里求的是合并报表的合并成本
李老师 | 提问时间：08/07 00:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表角度是认为先卖后买的，因为合并报表刚开始不纳入，现在纳入了，发生实质性变动了，所以合并报表认可的合并成本是公允+公允祝您学习愉快！

阅读 296

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资料三，研发的无形资产因为不是合并形成的且初始确认时不影响会计利润和应纳税所得额，暂时性差异不确认递延所得税，那么后续摊销，暂时性差异仍存在，需要确认递延所得税吗
周老师 | 提问时间：08/06 23:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要的祝您学习愉快！

阅读 280

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无形资产因为可以加计扣除，产生暂时性差异。无形资产初始确认时，因为不是形成于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不确认递延所得税，后续摊销时确认吗？
张老师 | 提问时间：08/06 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无形资产在初始确认时不产生暂时性差异，因此不需要确认递延所得税。但在后续计量过程中，如果会计摊销方法与税法规定不同，导致账面价值和计税基础出现差异，则需要确认递延所得税。祝您学习愉快！

阅读 535

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什么样的收入合同应当合并
小赵老师 | 提问时间：08/06 22:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业与同一客户或其关联方同时订立或在相近时间内先后订立的两份或多份合同，如果满足以下条件之一时，应当合并为一份合同处理： 1.该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成“一揽子交易”，如一份合同在不考虑另一份合同对价的情况下将会发生亏损； 2.该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况，如一份合同如果发生违约，将会影响到另一份合同的对价金额； 3.该两份合同或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承诺的部分商品）构成单项履约义务。祝您学习愉快！

阅读 266

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支付的佣金1万美元为啥不能抵进项呢？是因为没取得发票吗？
小锁老师 | 提问时间：08/06 22:59

#CPA#

您好，没有发票，切是购货佣金

阅读 76

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合伙企业合伙人为企业的，合伙企业亏损不得抵减企业自身盈利，合伙企业盈利即使不分配也要作为合伙人的所得计算所得税，请问这是为什么
李老师 | 提问时间：08/06 22:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为税法规定，合伙企业的盈亏需要穿透到合伙人层面来处理。对于企业合伙人而言，合伙企业的亏损不能直接抵减其自身的盈利，以防止税收筹划和避税行为。而合伙企业的盈利即使不进行实际分配，也视为已经实现的收入，在合伙人层面需计入应纳税所得额计算所得税。这是为了确保税收公平性和合理性。祝您学习愉快！

阅读 377

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什么样的收入合同应当分拆
欧阳老师 | 提问时间：08/06 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当一份收入合同包含多项可明确区分的商品或服务时，应当进行分拆。通常情况下，如果客户能够从单独的商品或服务中受益，或者这些商品或服务与合同中的其他承诺可以单独识别，则应将其视为独立的履约义务，并分别确认和计量收入。祝您学习愉快！

阅读 314

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法律关系包含主体客体和什么？
李老师 | 提问时间：08/06 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法律关系包含主体、客体和内容。祝您学习愉快！

阅读 220

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这四个选项分录怎么写？
小林老师 | 提问时间：08/06 22:09

#CPA#

你好，A借资本公积，贷实收资本

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甲公司采购原材料，加工成产成品后对外销售，产成品运至客户处。发生运输费用 3 万元，这个 3 万元是计入存货列示金额，还是计入销售费用？
刘艳红老师 | 提问时间：08/06 22:05

#CPA#

您好，这个计入销售费用中

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第二问什么意思，这个答案根本看不懂，清洗服务跟销售不应该是分开单独确认的吗，怎么这个答案的意思是不履约不能确认销售收入啊？还有这种说法吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 22:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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低于实力执行的重要性，高于明显微小错报临界值的错报需要更改嘛
刘艳红老师 | 提问时间：08/06 21:52

#CPA#

您好，要的，这个需要更改的

阅读 128

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老师，这个题可以给我详细的解释一下吗？特别是被动稀释怎么计算，越详细越好
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 20:19

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 142

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，入的生产成本，软件里面可以自动点结转吗
apple老师 | 提问时间：08/06 20:18

#CPA#

同学你好，这个要系统的。有的公司供应链模块功能强大。能做到自动结转生产成本。实务中。好多公司的软件如果不加以辅助信息录入。是无法实现自动结转生产成本的

阅读 67

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老师，这个题给我解释一下吧，我看不懂什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：08/06 19:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 58

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请问这道题乙企业非同控合并丙企业时，新增加的特许经营权题目没有告诉他的计税基础啥的，为什么还要考虑所得税影响
王一老师 | 提问时间：08/06 19:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的企业合并中，如果被购买方存在未在账面上反映的无形资产（如特许经营权），即使题目没有明确给出其计税基础，也需要考虑所得税的影响。这是因为按照会计准则的要求，在确定合并成本时需要评估这些无形资产的公允价值，并据此计算递延所得税负债或资产。所以即便题目中没有直接提供相关信息，理论上在处理这类问题时仍需考虑所得税因素。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！小规模纳税人，是不是可以开专票3%和1%，这个就必须要交税，开普票就是季30万内不交税，超过就要全部交税
apple老师 | 提问时间：08/06 18:39

#CPA#

同学你好，我给你解答

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