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你好，我问一下，之前公司没报过税，零申报怎么弄？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:54

#实务#

直接申报报表就可以啦

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老师我10400表填写了，主表研究费用没有体现呢
朴老师 | 提问时间：05/27 13:52

#实务#

主表研发费用行，数据来源不是 A104000，而是利润表 + 研发附表 A104000 里的研究费用：只统计进主表第 5 行 “管理费用” 合计里，不会单独跳到第 6 行 “研发费用”。主表第 6 行研发费用：必须从利润表的 “研发费用” 项目取数，或由 A107012 研发费用加计扣除表传递数据，只填 A104000 不会自动带出

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有现成的财务转正申请吗？
东老师 | 提问时间：05/27 13:51

#实务#

财务转正申请书（模板）尊敬的财务部领导、人力资源部领导：您好！我叫________，于____年__月__日入职公司，担任财务专员/会计岗位，试用期为__个月，现试用期已满。根据公司规章制度，本人已熟练掌握岗位工作内容，能够独立承担本职工作，现正式申请转为公司正式员工。一、试用期主要工作内容 1. 负责日常费用报销审核、原始票据真实性与合规性检查，完成记账凭证编制与录入。 2. 负责日常收付款核对、银行流水对账、往来款项（应收/应付）核对与清理。 3. 协助完成月度结账、出具基础财务报表（资产负债表、利润表等）及相关台账。 4. 负责发票开具、认证、归档及税务申报辅助工作（增值税、个税、附加税等）。 5. 整理、装订会计凭证与财务档案，配合内外部检查、审计资料提供。 6. 完成领导交办的其他财务相关工作。二、工作表现与成果 1. 严谨合规：严格遵守公司财务制度及会计准则，做到账实相符、票据合规、流程完整，试用期内无重大差错。 2. 效率达标：能按时完成费用审核、账务处理、月结配合等工作，熟悉公司财务系统（如金蝶/用友）及办公函数（Excel）。 3. 协作良好：与业务、行政、人事等部门沟通顺畅，配合完成对账、资料提供等工作，服从安排、责任心强。 4. 学习成长：快速熟悉公司业务与财务流程，主动学习最新财税政策，专业能力与实操能力明显提升。三、不足与改进方向在工作细节熟练度、复杂账务处理与财务分析能力上仍有提升空间。后续将继续加强专业学习，提升税务处理、报表分析、内控意识，更好地支持公司经营决策。四、转正申请综上，我已具备本岗位独立履职能力，认同公司文化，愿意长期稳定发展。恳请领导批准我的转正申请，我将以更饱满的热情投入工作，为公司财务工作贡献力量。此致敬礼！申请人：________ 日期：____年__月__日

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老师，刚注册一般纳税人，还未开公户，老板的加油小票，可以先开票进来吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 13:45

#实务#

可以开公司抬头发票入账抵扣，无公户不影响。需备注老板垫付，后续公户报销，建议补私车公用协议。

阅读 9

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老师，您好！公司购入的商品用于职工福利费，请问，该商品是视同销售吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:42

#税务#

你好，外购商品→职工福利不视同销售只有自产/委托加工货物发福利，才视同销售缴增值税外购：进项税额不能抵扣；已抵扣必须做进项转出

阅读 29

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老师汽车维修企业油费和打车费算成本么
东老师 | 提问时间：05/27 13:41

#实务#

你好，如果油费和打车费没啥直接关系的话，不记入到成本里面。

阅读 7

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您好，我公司新过户一家小规模，接手后换了公司名称，之前的银行都注销了，接受后，账务我该怎么处理，之前的余额还用考虑吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:40

#实务#

你好，注销了有余额转出吗？

阅读 37

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客户下的采购订单可以作为合同吗
东老师 | 提问时间：05/27 13:37

#税务#

你好，您这个是用在什么地方呢？

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母公司收到一张增值税专票(包含母公司和子公司的费用)，税额部分是全不能抵扣还是按比例抵扣?
王一老师 | 提问时间：05/27 13:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按比例抵扣：母公司仅可抵扣自身受益部分对应的进项税额；子公司受益部分对应的税额需做进项税额转出，不可抵扣。祝您学习愉快！

阅读 34

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老师你好，新企业今天成为一般纳税人，之后流程需要干什么？啥也不知道，愁人
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 13:32

#税务#

您好，后面按一般人来做账就可以

阅读 1

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请问老师：一般纳税人的商贸企业房租开不来发票，能否走对公支付私人房东的租金？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 13:30

#实务#

您好，可以的，这个汇算清缴调增处理

阅读 2

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老师我家是萤火社会工作服务中心非营利性组织，我家4月，给民政局开的发票写着评估老人能力发票金额2300.5月收到民政局2300元。咋做分录
欧阳老师 | 提问时间：05/27 13:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照《民间非营利组织会计制度》： 4月，服务已完成并开具发票：借：应收账款——民政局2300 贷：提供服务收入2300 5月，收到民政局拨款：借：银行存款2300 贷：应收账款——民政局2300 走"提供服务收入"科目，不是"政府补助收入"。这是政府购买服务，你中心提供了评估服务，属于等价交换，不是无偿补助。收入确认采用权责发生制，服务完成、发票开具时即确认收入，不是等收到钱再确认。该笔收入属于增值税应税服务，开票时已产生纳税义务，需另行计提增值税（小规模或一般纳税人按各自规定处理）。祝您学习愉快！

阅读 45

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项目上安排员工住宿，是差旅费，需要归集项目成本，是计入借：工程施工-合同成本-差旅费贷：银行存款
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:19

#实务#

你好，会计分录是对的借：工程施工-合同成本-差旅费贷：银行存款

阅读 17

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出口报关单上的成交方式是Fob ，运费填的0，实际也没有运费发票是什么原因？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:19

#实务#

你好，fob形式报关单上就是没运费，有的话就错了

阅读 13

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老师好，请教个问题，老板娘拿来2000元现金，叫我转交给老板，用于招待费，其他同事来取钱，老板还没回来，于是我给老板发微信确认比事，经老板同意，把现金给同事，但是没有交接手续，这算违规吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:18

#实务#

你好有信息确认过，不算违规的

阅读 9

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麻烦老师看一下，利息算的是否正确。去头算尾法，月利率1%，不满1整月按30天计算
朴老师 | 提问时间：05/27 13:16

#实务#

大部分利息计算是错的，合计金额也不对，问题主要是：按天计息的业务，都没除以 30 天折算，直接按整月利率算了，导致利息虚高很多。按你说的 “月利率 1%、不满整月按 30 天算”，正确公式应该是：利息 = 本金 ×1%× 天数 ÷30。合计利息比正确值多了约 12.75 万，需要按公式逐笔重算。

阅读 20

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老师，我们是人力外包的人力公司，然后增值税法不是改了吗？我们以前开发票的项目名称是人力资源服务＊劳务费，那现在开票要怎么开？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:15

#实务#

1）发票品名经纪代理服务＊人力资源外包服务费 2）税收编码 304080299 其他经纪代理服务

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自己是灵活就业人员，需要申报个人所得税汇算清缴么？（若不超10万，是否可以不用申报）那个人承担的全额社保（灵活就业是个人缴纳单位和个人部分）是按全额抵扣还是其中个人部分抵扣？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:15

#税务#

你好，1、年收入≤10万（远低于12万免报线） - 已正常预缴个税：不用强制申报汇算 - 但你大概率有退税（6万免征+全额社保扣除），建议主动申报拿钱全年收入＜6万：平台劳务预扣个税，100%全额退税

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老师，请问汇算清缴的的净利润和四季度申报表有差没问题吧，不需要更正四季度申报表吧
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 13:11

#实务#

您好，这个是正常的，调了肯定会有差的

阅读 1

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老师好，现在更正25年的个税工资薪金，比如张三，原来1月报了4500现在要补报15000，应纳税所得额就等于15000➕4500➖500014500，应纳税额就14500✖️百分之三， 8月补报65000，截止8月应纳税所得额65000➕15000➕4500➖5000✖️8，然后交税多退少补，截止12月还是8月的那个应纳税所得额，那就只能自己做汇算退税，是这样吧老师
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:10

#实务#

你好，是的，你的计算式对的

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股权转让涉及的税费什么时候申报
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 13:08

#实务#

您好，税务这边审核通过后就申报

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请举例说明如何计算同比增长率？
周老师 | 提问时间：04/28 12:14

#会计实务#

同比增长率是用来比较同一指标在不同时间段的增长情况。计算同比增长率的公式为：同比增长率 = （本期数 - 同期数）/ 同期数 * 100% 举例说明如何计算同比增长率：假设某公司2019年的销售额为100万美元，而2020年的销售额为120万美元。要计算2020年销售额相对于2019年的同比增长率。同期数：2019年的销售额 = 100万美元本期数：2020年的销售额 = 120万美元同比增长率 = （120 - 100）/ 100 * 100% = 20% 所以，2020年销售额相对于2019年的同比增长率为20%。

阅读 1444

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合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。
李老师 | 提问时间：04/28 10:26

#会计实务#

合计分录是指将多个相同性质的交易或事项合并成一个总的分录，以简化会计记录和报告的过程。合计分录的目的是提高会计工作的效率，减少重复的分录和减少错误的发生。合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。具体来说，以下几个方面需要考虑： 1. 会计准则要求：根据会计准则的规定，合计分录应该在合适的会计期间内进行。不同的会计准则可能对合计分录的时机有不同的要求，会计师应该根据所适用的会计准则来确定合计分录的时机。 2. 实际交易发生的时间：合计分录应该基于实际交易发生的时间进行。如果一些交易在当前会计期间内发生，而另一些交易在下一个会计期间内发生，那么应该将它们分别计入相应的会计期间内，而不是合并在一起。 3. 会计周期的结束：合计分录应该在会计周期结束之前完成。会计周期可以是一个月、一个季度或一年，具体取决于企业的会计政策。合计分录应该在会计周期结束之前完成，以确保财务报表准确反映当期的财务状况。总之，合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。会计师应该根据会计准则的规定、实际交易发生的时间和会计周期的结束来确定合计分录的时机。

阅读 772

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小规模纳税人如何填报企业所得税年度纳税申报表？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 09:04

#会计实务#

小规模纳税人填报企业所得税年度纳税申报表的具体步骤如下： 1. 填写企业基本信息：包括纳税人识别号、企业名称、所在地等。 2. 填写纳税期间：填写报表所涉及的纳税期间，通常为一年。 3. 填写纳税人类型：选择小规模纳税人。 4. 填写收入项目：根据企业实际情况填写收入项目，包括主营业务收入、其他业务收入等。 5. 填写成本费用项目：根据企业实际情况填写成本费用项目，包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。 6. 计算应纳税所得额：根据收入项目和成本费用项目计算应纳税所得额，可以采用简化计税方法或按照实际发生额计算。 7. 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。 8. 填写减免税额：如符合条件，可以填写减免税额，包括小微企业减免、研发费用加计扣除等。 9. 填写已缴税额：填写已缴纳的企业所得税金额。 10. 填写应补（退）税额：根据应纳税额、已缴税额和减免税额计算应补（退）税额。 11. 填写其他信息：根据需要填写其他相关信息，如资产负债表、利润表等。 12. 盖章并提交：将填好的纳税申报表打印并加盖企业公章，然后按规定提交给税务机关。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的填报流程，具体操作还需根据企业实际情况和税务部门要求进行调整。建议在填报前仔细阅读相关法规和税务部门的填报指南，如有疑问可以咨询专业会计师或税务机关。

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会计的要素属性之一是费用。请解释费用的定义和特点，并举例说明几种常见的费用类型。
周老师 | 提问时间：04/24 20:36

#会计实务#

费用是指企业在生产经营过程中，为获取和保持收益而发生的、不可避免地减少经济利益或增加经济负担的资源支出。费用的特点有以下几点： 1. 费用是企业为追求收益而发生的支出，与生产经营活动直接相关。 2. 费用是企业在一定时期内发生的，通常以会计年度为单位进行核算和报告。 3. 费用是企业为获取和保持收益而发生的，它们通常与企业的收入直接相关。 4. 费用是企业为追求收益而发生的，因此它们是企业利润的组成部分。常见的费用类型包括： 1. 生产成本：包括原材料、直接人工、制造费用等与产品直接相关的费用。 2. 销售费用：包括广告费、销售人员工资、市场推广费用等与产品销售相关的费用。 3. 管理费用：包括行政人员工资、办公费用、差旅费用等与企业管理活动相关的费用。 4. 财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与企业融资和资金运作相关的费用。 5. 研发费用：包括研发人员工资、实验设备费用、专利申请费用等与科研和技术创新相关的费用。这些费用类型在会计核算中都需要被准确记录和报告，以便于企业管理和决策。

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有哪些常见的伪造汽车发票的手段，我们应该如何防范？
秦老师 | 提问时间：04/24 19:14

#会计实务#

伪造汽车发票是一种常见的会计欺诈行为，以下是一些常见的伪造手段以及防范方法： 1. 虚构交易：伪造发票上的交易信息，如虚构购买车辆的数量、价格、日期等。防范方法是加强对供应商的审查，确保其真实存在并有合法经营资质。 2. 虚构车辆信息：伪造发票上的车辆信息，如虚构车辆型号、车牌号、车辆识别号等。防范方法是核实车辆信息的真实性，比对发票上的信息与实际车辆是否一致。 3. 冒用他人发票：盗用他人的发票，将其用于伪造交易。防范方法是加强对发票的管理，确保发票的安全性，限制发票的使用权限。 4. 虚构付款信息：伪造发票上的付款信息，如虚构付款账号、付款日期等。防范方法是加强对付款信息的核实，比对发票上的信息与实际付款记录是否一致。 5. 虚构销售方信息：伪造发票上的销售方信息，如虚构销售方的名称、地址、联系方式等。防范方法是核实销售方的真实性，比对发票上的信息与实际销售方是否一致。为了防范伪造汽车发票，企业应该建立健全的内部控制制度，包括加强对供应商的审查和管理，加强对发票的管理和审计，确保发票的真实性和合法性。此外，建议企业定期进行内部审计，加强对会计欺诈行为的监测和发现。

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在固定资产出售简易计税中，如何确定资产的出售价格？
王一老师 | 提问时间：04/24 19:05

#会计实务#

确定资产的出售价格可以按照以下步骤进行： 1. 评估资产价值：首先需要评估资产的市场价值。可以通过参考类似资产的市场交易价格、专业评估机构的评估报告等方式来确定资产的大致价值。 2. 考虑资产状况：资产的状况对其价值有影响。如果资产处于良好的状态并且经过了适当的维护和保养，其价值可能会更高。相反，如果资产存在损坏或磨损等问题，其价值可能会降低。 3. 考虑市场需求和供应：市场需求和供应也会对资产的价格产生影响。如果某种类型的资产需求较高，供应较少，那么其价格可能会相对较高。反之，如果市场上存在大量相似的资产供应，而需求较低，价格可能会相对较低。 4. 考虑交易条件和谈判：在确定资产的出售价格时，还需要考虑交易条件和谈判。买方和卖方之间的谈判可以影响最终的出售价格。双方可以根据资产的实际情况、市场行情、交易条件等因素进行协商，以达成双方都满意的价格。总之，确定资产的出售价格需要综合考虑资产的市场价值、状况、市场需求和供应以及交易条件和谈判等因素。

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请简要说明经营毛利的概念和作用。
秦老师 | 提问时间：04/24 18:09

#会计实务#

经营毛利是指企业在销售产品或提供服务过程中，实际销售收入减去直接与销售相关的成本所得到的利润。它是企业经营活动的核心指标之一。经营毛利的作用主要有以下几个方面： 1. 衡量企业经营能力：经营毛利能够反映企业在销售产品或提供服务中的盈利能力，是衡量企业经营能力的重要指标之一。高经营毛利表明企业能够有效地控制成本，提高盈利能力。 2. 进行成本控制：通过计算经营毛利，企业可以了解直接与销售相关的成本占销售收入的比例，从而评估成本控制的效果。如果经营毛利率较低，企业可以采取相应的措施，如降低成本、提高销售价格等，以提高经营效益。 3. 支持决策制定：经营毛利可以为企业的决策提供重要的依据。例如，企业可以通过比较不同产品或服务的经营毛利率，确定哪些产品或服务是最有利可图的，从而调整产品组合或服务策略。 4. 监控经营状况：经营毛利可以帮助企业监控经营状况，及时发现问题并采取措施进行调整。例如，如果经营毛利率持续下降，可能意味着成本上升或销售价格下降，企业应及时分析原因并采取相应的措施。总之，经营毛利是衡量企业经营能力和盈利能力的重要指标，对于企业的成本控制、决策制定和经营监控都具有重要的作用。

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资产处置损益在利润表中单独列示，不影响经营利润。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 17:12

#会计实务#

资产处置损益是指企业在处置固定资产、无形资产、长期股权投资等资产时所产生的损益。根据会计准则的规定，资产处置损益在利润表中应当单独列示，不影响经营利润。具体来说，在利润表中，经营利润是指企业在正常经营活动中所获得的利润，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。而资产处置损益是属于非经营性活动产生的损益，与企业正常经营活动无关。为了更好地反映企业的经营状况和盈利能力，会计准则要求将资产处置损益单独列示在利润表中。这样可以使读者更清楚地了解企业通过资产处置所获得的收益或承担的损失，同时也能够更准确地评估企业的经营情况。需要注意的是，资产处置损益在利润表中的列示并不意味着它不会对企业的综合收益产生影响。在综合收益表中，资产处置损益会被纳入其他综合收益，从而对企业的综合收益产生影响。但在利润表中，资产处置损益是单独列示的，不会影响经营利润的计算。

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如何确定二手车辆的折旧年限？
秦老师 | 提问时间：04/24 16:43

#会计实务#

确定二手车辆的折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 车辆的使用年限：根据车辆的品牌、型号、里程数、车况等因素，可以参考行业标准或专业评估机构的数据来确定车辆的使用年限。 2. 技术状况：考虑车辆的机械状况、车身状况、电气系统状况等，判断车辆是否需要进行大修或更换重要部件。如果车辆的技术状况良好，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆存在较大的技术问题，折旧年限可能会相对较短。 3. 经济状况：考虑车辆的市场价值、保险费用、维修成本等因素，判断车辆是否还具有经济价值。如果车辆的市场价值较高，保险费用和维修成本相对较低，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆的市场价值较低，保险费用和维修成本较高，折旧年限可能会相对较短。 4. 市场需求：考虑当前市场对于该品牌、型号的二手车辆的需求情况。如果市场需求较高，二手车辆的折旧年限可以相对延长；反之，如果市场需求较低，折旧年限可能会相对较短。综合考虑以上因素，可以参考行业标准、专业评估机构的建议，或者咨询专业的二手车评估师，来确定二手车辆的折旧年限。

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