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外贸企业首次出口退税需要注意哪些事项呢
朴老师 | 提问时间：08/21 15:46

#初级职称#

资质：必须一般纳税人；先电子税务局做出口退（免）税备案（免退税），开通收汇名录、海关收发货人资质。发票：进项专票品名、单位、数量和报关单完全一致；勾选务必选出口退税勾选，不能抵扣勾选；开具外销普票，按 FOB 人民币计税，汇率一年内固定。报关：等结关数据同步退税系统；FOB 为退税计税基数，CIF 要扣运保费。收汇：对公收汇；首次退税核查严，尽量先收汇再申报；不能收汇要准备视同收汇资料。时限：报关单申报退税不要超期限；申报后15 日内完成单证备案（购销合同、提单、报关单、进项票、收付汇水单、委托报关协议等），留存 10 年。财务：出口当月确认外销收入；区分退税 / 免税 / 视同内销，退税率为 0 要看商品标识，别直接按免税处理风险：首单大概率函调供应商，备好全部业务资料；杜绝买单出口、四自三不见；货、票、资金三流匹配。

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老师，您好。如果是自用的应税矿产品，它的资源税计入生产成本，如果是销售应税矿产品的话是计入税金及附加，他说开采矿产品他没说他要怎么使用呀？
汪老师 | 提问时间：08/21 15:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开采应税矿产品应交的资源税，具体计入哪个科目，关键看矿产品的用途，而不是看“开采”这个动作本身。如果开采后用于对外销售，资源税计入“税金及附加”；如果开采后自用（比如用于生产），资源税计入“生产成本”或“制造费用”。题目里只说“开采应税矿产品”，没有说明用途，这种情况下通常默认是用于对外销售，所以资源税计入“税金及附加”。如果题目明确说“自产自用”，才计入生产成本。祝您学习愉快！

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工厂有暑假工，这个需要申报个税吗
朴老师 | 提问时间：08/21 15:45

#税务#

同学你好按劳务报酬申报个税

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26年上半年累计余额为负为-115，26年下半年此时损益调整余额是-115*20%+31=8，是正的，为什么资料7损益调整结转是在借方
王一老师 | 提问时间：08/21 15:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，资料7中损益调整结转方向在贷方，不是借方。你算出的8万元是正的，但这是“当期发生额”的概念，不是“累计余额”的概念。资料7结转的是截至转换日“长期股权投资——损益调整”的累计余额，而不是某一期的发生额。具体来说，26年上半年累计余额为负，说明截至该时点损益调整明细科目是贷方余额。26年下半年确认的31万元投资收益，是借方发生额，它只是把贷方余额冲减了一部分，但并没有改变截至转换日该科目整体仍为贷方余额的事实。结转时，贷方余额要从借方转出，所以资料7中损益调整结转在借方。你需要注意区分“发生额”和“余额”两个概念。31万元是下半年单独确认的投资收益，属于借方发生额；而资料7结转的是截至转换日的累计余额，两者口径不同，不能直接混在一起算。祝您学习愉快！

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老师请问下公司出口，多收与少收客户货款的账务怎么处理？
郭老师 | 提问时间：08/21 15:43

#实务#

多收借银行存款或者应收账款贷营业外收入少收借营业外支出贷应收账款

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资产负债率怎么调到40%
汪老师 | 提问时间：08/21 15:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债率调到40%，核心是调整负债和资产的比例，让负债总额占资产总额的40%。具体操作上，常见做法有两种： 1.增加负债：在资产不变的情况下，增加负债金额，使负债达到资产的40%。比如资产是100，目前负债是30，那就需要增加10的负债，让负债变成40，资产负债率就是40%。 2.减少资产：在负债不变的情况下，减少资产总额，使负债占资产的40%。比如负债是40，目前资产是120，那就需要减少20的资产，让资产变成100，资产负债率就是40%。实际操作中，具体用哪种方式，取决于你想调整的是哪类负债或资产，以及调整的目的是什么。比如是增加借款、发行债券，还是处置资产、减少存货等。祝您学习愉快！

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您好，老师法人往对公户转钱他有的时候备注货款有的时候备注备用金，怎么给他记账是做往来款吗
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:39

#实务#

是的做到其他应付款

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老师，公司是高新技术企业，专利申请费能计入研发费用吗？建账时如何建立
郭老师 | 提问时间：08/21 15:39

#实务#

为保护本企业自主研发新技术/新产品/新工艺而发生的专利申请费、注册费、代理费，属于研发费用中的"其他相关费用" 研发支出资本化其他相关费用

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请问，个体户，支付兼职人员工资，如何入账？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:36

#实务#

按照考勤管理的，属于职工薪酬借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资

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你好，老师。公司有一部分销售完的产品，中间因为质量问题，我们需要赔偿对方18000元这不分说是要冲减货款，那么我们怎么走账呢？做什么科目？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:33

#实务#

借：应收账款（复数）贷：主营业务收入（负数）应交税费-应交增值税-销项税（负数）

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跟政府合作的项目，免税专项的怎么收入怎么做账
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:32

#实务#

借：银行存款贷：递延收益等借：递延收益贷：其他收益

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20-23年的纳税信用评价，级别不是A，还可以调整成A吗
朴老师 | 提问时间：08/21 15:30

#实务#

1、20‑23 年已归档的历史年度，不能事后改成 A 级。复评、信用修复有时间窗口，只能处理评价当年，不能回溯修改好几年前的旧年度等级。 2、只有税务检查查实属于直接判 D 的重大失信，才会追溯调整旧年度等级；普通扣分 B/C/M，不追溯改历史分数。 3、信用修复≠把旧年度改成 A：纠正失信做修复，只影响以后新的评价年度，历史年份级别原样保留；D 级修复后，一段时间内也不能评 A 4、实操：历史旧年度改不了，只能管好后续年度，申报、缴税、发票不出错，争取新年度拿到 A 级。

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老师，一般纳税人分公司独立核算的不能享受小微企业优惠，老板的父亲(相当于老板自己家的)把房子租给公司办公用，房租费房东开普票给公司，对于对于公司来说，是把房租定的高一些合适还是低一些合适呢？
莫老师 | 提问时间：08/21 15:29

#实务#

您好，低一些，这样交的税费少些

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2025年度1月份支付给个人的款，后面一直都没有发票回来，也许发票回不来，这种情况该如何处理？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 15:26

#建筑#

你好，汇算清缴纳税调增这个金额才对

阅读 75

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老师，从业人员安全培训是什么科目？
郭老师 | 提问时间：08/21 15:24

#实务#

你好职工教育经费根据受益部门车间的制造费用

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黄金饰品一般毛利率是多少呢？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:22

#税务#

普通按克足金零售：15‑25%；一口价 / 高端古法：30‑40%；批发 5‑10%。

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还有这个题，不是丁占的份额最大吗？
王一老师 | 提问时间：08/21 15:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，选项B是错误表述，因为法律并不支持份额最大的共有人优先购买。两个以上按份共有人都主张优先购买时，应当先协商确定各自购买的比例；协商不成的，按照转让时各自占有的共有份额比例来行使优先购买权，而不是由份额最大的人单独优先购买。所以丁虽然份额最大，也不能因此优先于乙、丙购买，只能按比例参与购买。祝您学习愉快！

阅读 33

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老师，帮忙看一下这道题答案里的数是怎么加来的
欧阳老师 | 提问时间：08/21 15:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金。这道题里，经营所得现金=净利润+非付现费用=4000+500=4500。但参考答案用的是4635，说明它把其他影响经营现金流的项目也调整进去了。具体调整过程如下： 1.净利润4000万元，这是起点。 2.加回非付现费用500万元，因为折旧这类费用没有实际现金流出。 3.加回处置固定资产损失20万元，因为处置固定资产属于投资活动，损失减少了净利润但不影响经营现金流，所以要加回。 4.加回固定资产报废损失100万元，理由同上，报废损失也不属于经营活动。 5.加回财务费用40万元，财务费用通常属于筹资活动，计算经营所得现金时要加回。 6.减去投资收益25万元，投资收益属于投资活动，它增加了净利润但不属于经营现金流，所以要减去。所以经营所得现金=4000+500+20+100+40-25=4635万元。经营活动现金流量净额=经营所得现金-经营资产净增加-无息负债净减少=4635-200-140=4295万元。最后，现金营运指数=4295÷4635≈0.93。简单说，参考答案里的4635，就是把净利润里不属于经营活动的项目调整回来得到的。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师，变更法人，税务局让带上账，人家要查账，这种有什么风险吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:16

#税务#

1、仅变更法人≠股权转让：税务核查≠立案稽查，主体还是公司，历史税务责任不会随换法人消失。 2、重点查：申报、发票、银行流水、往来挂账、各项税款有无漏缴。 3、账实、申报都没问题：核查完即可办结变更，无风险。 4、查出少缴税：公司补税+滞纳金，情节会罚款；新法人负责配合对接，不直接替原法人担税，可内部书面约定历史税费由原方承担（不对抗税务局）。 5、若同时转股权：重点核查股权转让个税、印花税完税情况。

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老师，如果有这个优先股的股息，那是应该放到180的后面呢还是放到（1-25%）的后面
汪老师 | 提问时间：08/21 15:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：优先股股息应放在（1－25%）的后面，即作为税后减项处理。具体来说，在计算每股收益时，公式应为：每股收益=[（息税前利润－利息）×（1－所得税税率）－优先股股息]÷流通在外普通股股数原因是优先股股息是在税后支付的，不能像债务利息那样在税前扣除，所以要先算出税后净利润，再减去优先股股息，最后除以普通股股数。在计算每股收益无差别点时，等式两边都要先乘以（1－25%），再分别减去各自的优先股股息，然后令两边相等求解。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，像公司里面他们从其他地方开到发票，但是没有报销手续，纯粹是用来入账压成本的这种，要怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：08/21 15:14

#财务软件#

你好，最好是不要入账，日后查出来也是剔除的

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请举例说明如何计算同比增长率？
周老师 | 提问时间：04/28 12:14

#会计实务#

同比增长率是用来比较同一指标在不同时间段的增长情况。计算同比增长率的公式为：同比增长率 = （本期数 - 同期数）/ 同期数 * 100% 举例说明如何计算同比增长率：假设某公司2019年的销售额为100万美元，而2020年的销售额为120万美元。要计算2020年销售额相对于2019年的同比增长率。同期数：2019年的销售额 = 100万美元本期数：2020年的销售额 = 120万美元同比增长率 = （120 - 100）/ 100 * 100% = 20% 所以，2020年销售额相对于2019年的同比增长率为20%。

阅读 1682

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合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。
李老师 | 提问时间：04/28 10:26

#会计实务#

合计分录是指将多个相同性质的交易或事项合并成一个总的分录，以简化会计记录和报告的过程。合计分录的目的是提高会计工作的效率，减少重复的分录和减少错误的发生。合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。具体来说，以下几个方面需要考虑： 1. 会计准则要求：根据会计准则的规定，合计分录应该在合适的会计期间内进行。不同的会计准则可能对合计分录的时机有不同的要求，会计师应该根据所适用的会计准则来确定合计分录的时机。 2. 实际交易发生的时间：合计分录应该基于实际交易发生的时间进行。如果一些交易在当前会计期间内发生，而另一些交易在下一个会计期间内发生，那么应该将它们分别计入相应的会计期间内，而不是合并在一起。 3. 会计周期的结束：合计分录应该在会计周期结束之前完成。会计周期可以是一个月、一个季度或一年，具体取决于企业的会计政策。合计分录应该在会计周期结束之前完成，以确保财务报表准确反映当期的财务状况。总之，合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。会计师应该根据会计准则的规定、实际交易发生的时间和会计周期的结束来确定合计分录的时机。

阅读 850

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小规模纳税人如何填报企业所得税年度纳税申报表？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 09:04

#会计实务#

小规模纳税人填报企业所得税年度纳税申报表的具体步骤如下： 1. 填写企业基本信息：包括纳税人识别号、企业名称、所在地等。 2. 填写纳税期间：填写报表所涉及的纳税期间，通常为一年。 3. 填写纳税人类型：选择小规模纳税人。 4. 填写收入项目：根据企业实际情况填写收入项目，包括主营业务收入、其他业务收入等。 5. 填写成本费用项目：根据企业实际情况填写成本费用项目，包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。 6. 计算应纳税所得额：根据收入项目和成本费用项目计算应纳税所得额，可以采用简化计税方法或按照实际发生额计算。 7. 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。 8. 填写减免税额：如符合条件，可以填写减免税额，包括小微企业减免、研发费用加计扣除等。 9. 填写已缴税额：填写已缴纳的企业所得税金额。 10. 填写应补（退）税额：根据应纳税额、已缴税额和减免税额计算应补（退）税额。 11. 填写其他信息：根据需要填写其他相关信息，如资产负债表、利润表等。 12. 盖章并提交：将填好的纳税申报表打印并加盖企业公章，然后按规定提交给税务机关。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的填报流程，具体操作还需根据企业实际情况和税务部门要求进行调整。建议在填报前仔细阅读相关法规和税务部门的填报指南，如有疑问可以咨询专业会计师或税务机关。

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会计的要素属性之一是费用。请解释费用的定义和特点，并举例说明几种常见的费用类型。
周老师 | 提问时间：04/24 20:36

#会计实务#

费用是指企业在生产经营过程中，为获取和保持收益而发生的、不可避免地减少经济利益或增加经济负担的资源支出。费用的特点有以下几点： 1. 费用是企业为追求收益而发生的支出，与生产经营活动直接相关。 2. 费用是企业在一定时期内发生的，通常以会计年度为单位进行核算和报告。 3. 费用是企业为获取和保持收益而发生的，它们通常与企业的收入直接相关。 4. 费用是企业为追求收益而发生的，因此它们是企业利润的组成部分。常见的费用类型包括： 1. 生产成本：包括原材料、直接人工、制造费用等与产品直接相关的费用。 2. 销售费用：包括广告费、销售人员工资、市场推广费用等与产品销售相关的费用。 3. 管理费用：包括行政人员工资、办公费用、差旅费用等与企业管理活动相关的费用。 4. 财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与企业融资和资金运作相关的费用。 5. 研发费用：包括研发人员工资、实验设备费用、专利申请费用等与科研和技术创新相关的费用。这些费用类型在会计核算中都需要被准确记录和报告，以便于企业管理和决策。

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有哪些常见的伪造汽车发票的手段，我们应该如何防范？
秦老师 | 提问时间：04/24 19:14

#会计实务#

伪造汽车发票是一种常见的会计欺诈行为，以下是一些常见的伪造手段以及防范方法： 1. 虚构交易：伪造发票上的交易信息，如虚构购买车辆的数量、价格、日期等。防范方法是加强对供应商的审查，确保其真实存在并有合法经营资质。 2. 虚构车辆信息：伪造发票上的车辆信息，如虚构车辆型号、车牌号、车辆识别号等。防范方法是核实车辆信息的真实性，比对发票上的信息与实际车辆是否一致。 3. 冒用他人发票：盗用他人的发票，将其用于伪造交易。防范方法是加强对发票的管理，确保发票的安全性，限制发票的使用权限。 4. 虚构付款信息：伪造发票上的付款信息，如虚构付款账号、付款日期等。防范方法是加强对付款信息的核实，比对发票上的信息与实际付款记录是否一致。 5. 虚构销售方信息：伪造发票上的销售方信息，如虚构销售方的名称、地址、联系方式等。防范方法是核实销售方的真实性，比对发票上的信息与实际销售方是否一致。为了防范伪造汽车发票，企业应该建立健全的内部控制制度，包括加强对供应商的审查和管理，加强对发票的管理和审计，确保发票的真实性和合法性。此外，建议企业定期进行内部审计，加强对会计欺诈行为的监测和发现。

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在固定资产出售简易计税中，如何确定资产的出售价格？
王一老师 | 提问时间：04/24 19:05

#会计实务#

确定资产的出售价格可以按照以下步骤进行： 1. 评估资产价值：首先需要评估资产的市场价值。可以通过参考类似资产的市场交易价格、专业评估机构的评估报告等方式来确定资产的大致价值。 2. 考虑资产状况：资产的状况对其价值有影响。如果资产处于良好的状态并且经过了适当的维护和保养，其价值可能会更高。相反，如果资产存在损坏或磨损等问题，其价值可能会降低。 3. 考虑市场需求和供应：市场需求和供应也会对资产的价格产生影响。如果某种类型的资产需求较高，供应较少，那么其价格可能会相对较高。反之，如果市场上存在大量相似的资产供应，而需求较低，价格可能会相对较低。 4. 考虑交易条件和谈判：在确定资产的出售价格时，还需要考虑交易条件和谈判。买方和卖方之间的谈判可以影响最终的出售价格。双方可以根据资产的实际情况、市场行情、交易条件等因素进行协商，以达成双方都满意的价格。总之，确定资产的出售价格需要综合考虑资产的市场价值、状况、市场需求和供应以及交易条件和谈判等因素。

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请简要说明经营毛利的概念和作用。
秦老师 | 提问时间：04/24 18:09

#会计实务#

经营毛利是指企业在销售产品或提供服务过程中，实际销售收入减去直接与销售相关的成本所得到的利润。它是企业经营活动的核心指标之一。经营毛利的作用主要有以下几个方面： 1. 衡量企业经营能力：经营毛利能够反映企业在销售产品或提供服务中的盈利能力，是衡量企业经营能力的重要指标之一。高经营毛利表明企业能够有效地控制成本，提高盈利能力。 2. 进行成本控制：通过计算经营毛利，企业可以了解直接与销售相关的成本占销售收入的比例，从而评估成本控制的效果。如果经营毛利率较低，企业可以采取相应的措施，如降低成本、提高销售价格等，以提高经营效益。 3. 支持决策制定：经营毛利可以为企业的决策提供重要的依据。例如，企业可以通过比较不同产品或服务的经营毛利率，确定哪些产品或服务是最有利可图的，从而调整产品组合或服务策略。 4. 监控经营状况：经营毛利可以帮助企业监控经营状况，及时发现问题并采取措施进行调整。例如，如果经营毛利率持续下降，可能意味着成本上升或销售价格下降，企业应及时分析原因并采取相应的措施。总之，经营毛利是衡量企业经营能力和盈利能力的重要指标，对于企业的成本控制、决策制定和经营监控都具有重要的作用。

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资产处置损益在利润表中单独列示，不影响经营利润。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 17:12

#会计实务#

资产处置损益是指企业在处置固定资产、无形资产、长期股权投资等资产时所产生的损益。根据会计准则的规定，资产处置损益在利润表中应当单独列示，不影响经营利润。具体来说，在利润表中，经营利润是指企业在正常经营活动中所获得的利润，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。而资产处置损益是属于非经营性活动产生的损益，与企业正常经营活动无关。为了更好地反映企业的经营状况和盈利能力，会计准则要求将资产处置损益单独列示在利润表中。这样可以使读者更清楚地了解企业通过资产处置所获得的收益或承担的损失，同时也能够更准确地评估企业的经营情况。需要注意的是，资产处置损益在利润表中的列示并不意味着它不会对企业的综合收益产生影响。在综合收益表中，资产处置损益会被纳入其他综合收益，从而对企业的综合收益产生影响。但在利润表中，资产处置损益是单独列示的，不会影响经营利润的计算。

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如何确定二手车辆的折旧年限？
秦老师 | 提问时间：04/24 16:43

#会计实务#

确定二手车辆的折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 车辆的使用年限：根据车辆的品牌、型号、里程数、车况等因素，可以参考行业标准或专业评估机构的数据来确定车辆的使用年限。 2. 技术状况：考虑车辆的机械状况、车身状况、电气系统状况等，判断车辆是否需要进行大修或更换重要部件。如果车辆的技术状况良好，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆存在较大的技术问题，折旧年限可能会相对较短。 3. 经济状况：考虑车辆的市场价值、保险费用、维修成本等因素，判断车辆是否还具有经济价值。如果车辆的市场价值较高，保险费用和维修成本相对较低，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆的市场价值较低，保险费用和维修成本较高，折旧年限可能会相对较短。 4. 市场需求：考虑当前市场对于该品牌、型号的二手车辆的需求情况。如果市场需求较高，二手车辆的折旧年限可以相对延长；反之，如果市场需求较低，折旧年限可能会相对较短。综合考虑以上因素，可以参考行业标准、专业评估机构的建议，或者咨询专业的二手车评估师，来确定二手车辆的折旧年限。

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