财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，公司要注销，但是欠了关联公司400万，怎么处理平账
金老师 | 提问时间：08/22 18:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况处理，对应不同的平账方式和分录： 1.如果公司有足够资金偿还该债务，直接清偿后即可平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：银行存款 4000000 2.如果关联公司放弃该债权、公司确实无力偿还，可将无需支付的款项转为营业外收入平账，分录如下：借：其他应付款——关联公司 4000000 贷：营业外收入 4000000 该处理需要按规定确认清算所得，正常计算缴纳清算相关的企业所得税。公司注销清算需要先完成税务清算、清偿所有债务，整个流程需符合公司法规定的清算程序。祝您学习愉快！

阅读 62

收藏 0
@董孝彬老师25年这道题第三四问做完内部销售损益，就做了少数股东损益的这个分录，24年同样做内部存货交易相关的抵消分录为啥就不做少数股东损益这笔分录，导致算24年这道题少数股东权益的时候，不用减少数股东损益形成的4，25年要减，区别在哪
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 18:30

#中级职称#

朋友您好，主要区别在于内部交易的流向。逆流交易是子公司向母公司销售，未实现内部利润体现在子公司个别报表，会改变合并口径下子公司的调整后净利润，少数股东需要按持股比例分摊该部分影响；顺流交易是母公司向子公司销售，未实现内部利润体现在母公司个别报表，不影响子公司净利润，不需要做少数股东相关调整分录。 2×24年M商品属于子公司乙卖给母公司甲的逆流交易，期末存货未对外出售，抵销未实现内部利润时，编制分录借：少数股东权益 30 贷：少数股东损益 30 子公司计提坏账形成逆流影响，抵销坏账时编制分录借：少数股东损益 9 贷：少数股东权益 9 25年题目若是顺流交易，内部交易损益只影响母公司，不改动子公司净利润，因此不编制少数股东调整分录，计算少数股东权益时也就无需扣减该内部交易的影响。

阅读 115

收藏 0
老师，请问一下资产负债表中的未分配利润不等于利润表中的净利润，而且还是软件的账，这是什么情况啊
郭老师 | 提问时间：08/22 18:22

#实务#

你看一下你的资产负债表是平的吗？如果是的话，是不是用以前年度损益调整过或者利润分配未分配利润做过

阅读 86

收藏 0
老师以前年度有一张油费发票我走的现金，但是我们有挂账应付账款-中石化，然后我现在调整接现金贷应付账款可以吧
郭老师 | 提问时间：08/22 18:18

#实务#

实际没有现金支付的可以

阅读 5

收藏 0
老师您好，麻烦您帮我算下这两个股东，张结才应该还要付给你张维多少钱？两个各占股份50%
apple老师 | 提问时间：08/22 18:09

#实务#

张结才欠公司=148189 加 68672-79700= 公司欠张维=64726-（23000 加 11347 ）= 各点50% 因此

阅读 145

收藏 1
注册会计师对被审计单位及其环境等方面情况了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度，这句话正确吗，怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/22 17:55

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 126

收藏 1
老师好下图免税并退税和免税都提到找外贸企业代理出口这个具体是怎么样的？国外客户收到货后把货款打过来是给委托方还是这家代理的外贸企业？这家代理的外贸企业需要真的从委托方处采购应税消费品并支付货款给委托方吗？出口的形式发票是谁开给国外客户的？委托方和这家外贸代理公司是怎么结算的？
朴老师 | 提问时间：08/22 17:50

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 82

收藏 0
风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点这句话对吗，怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 71

收藏 0
老板把个人名下的小汽车租给公司，租赁合同约定修车费由公司支付可以吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/22 17:41

#税务#

您好，可以的，合同中合理约定就行

阅读 77

收藏 0
这个选哪个
欧阳老师 | 提问时间：08/22 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应该选B，使用大豆期货进行空头套期保值。甲公司已经签订了固定价格的大豆采购合同，未来大豆出口的销售收入会随大豆市场价格波动：如果大豆价格下跌，甲公司按固定价买入大豆，再按下跌的市价出口会产生亏损，需要规避价格下跌风险。空头套期保值（卖出套期保值）的操作逻辑是：现在在期货市场卖出大豆期货合约，6个月后在现货市场出口大豆的同时，在期货市场买入平仓。如果大豆价格下跌，期货市场的盈利可以弥补现货市场的亏损，刚好对冲甲公司面临的价格下跌风险。祝您学习愉快！

阅读 36

收藏 0
老师，我这边是个体，类型是查账征收，给员工交了社保，我看说这些衣里面没有需要申报个税的这一项，然后我就不用管它了吧，现在就报了个增值税和那个经营所得税就这两种
钟存老师 | 提问时间：08/22 17:28

#实务#

是的没有定的不用报

阅读 4

收藏 0
个体户电商用老板个人卡收款可以吗？老板把收入款项转到别的账户用了不用交税吧？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 17:24

#税务#

你好可以的个体户本来就是个人性质

阅读 90

收藏 0
个体工商户账户的钱可以随意转出使用吗？有税务风险吗
郭老师 | 提问时间：08/22 17:13

#税务#

不能交了生产经营所得可以分红，不交个税其他的个体户生产经营用

阅读 8

收藏 0
老师好下图免税并退税的（2）A外贸企业接受其他外贸企业B委托代理出口应税消费品，这里不懂的是：代理出口我A只是收了个手续费，帮B出口这批货而已，国外客户的货款是打回来给B而不是我A，那我A实际也没有从B购进这批货呀，那这里写的外贸企业免税并退税，是指哪个主体呀？是指B吗？
朴老师 | 提问时间：08/22 17:12

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 115

收藏 0
老师，2025年会计有笔凭证，供应商开票115500元，当月付款6万，本应挂账5.5万，但当时凭证记得有问题，记为借原材料 6万，贷银行存款6万，2026年我接手后公司支付尾款5.5万，我只能先处理前面这笔，我是这样操作的：先红字借原材料6万，和贷银行存款6万，然后蓝字：借原材料11.55万，贷应付账款11.55万，借应付账款6万，贷银行存款6万，处理完后挂账5.5万，再做借应付账款5.5万，贷银行存款5.5万，您看这样处理有问题吗？
apple老师 | 提问时间：08/22 17:08

#实务#

同学你好，如果原材料目前没被你司消化掉你的分录就正确，如果早已经消化掉了，那么就增加营业成本

阅读 129

收藏 0
老师，公司与公司之间有代繁业务，a公司提供亲本，技术服务，成熟之后回收种子，b公司负责种植，a公司的增值税和所得税减免吗？公司+农户减免，公司+公司的业务减免？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 17:06

#实务#

公司+农户：增值税免税，所得税免税； 2.公司+公司（A委托B企业代繁种子）：增值税9%不免税，但是A对应的制种项目所得企业所得税可以免征。

阅读 138

收藏 1
老师，法人开立公司时买的很多设备都是网上买，然后都是个人支付，现在才陆续开票回来，请问这样能入账吗？
apple老师 | 提问时间：08/22 17:05

#实务#

同学你好，可以入账的

阅读 86

收藏 0
第10题D选项的「固定制造费用耗费差异」，这里的耗费差异，到底是： ①弹性预算体系里的支出差异；还是 ②标准成本二因素分析法里的耗费差异（实际发生‑生产能量固定预算）？选项D答案解析公式是：固定制造费用耗费差异＝支出差异＋作业量差异（作业量差异等于0）。所以这里的耗费差异，指的是弹性算法下的弹性预算差异？我们要怎么区分耗费差异到底属于哪一种成本差异分析方法呢？
范老师 | 提问时间：08/22 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里结论先行，结合题目设定判断：本题中的固定制造费用耗费差异，就是弹性预算体系里的支出差异，不是标准成本二因素分析法下的耗费差异。区分的核心逻辑是看题目采用的差异分析框架： 1.如果题目采用弹性预算差异分析框架，将总差异拆分为收入支出差异（实际vs弹性预算）和作业量差异（弹性预算vs固定预算），那么固定制造费用在相关范围内作业量差异恒为0，此时的耗费差异=支出差异，公式为：固定制造费用耗费差异=支出差异+作业量差异(0)=支出差异，和本题解析的逻辑一致。 2.如果题目采用标准成本法的固定制造费用差异分析框架，也就是二因素/三因素分析法，这里的耗费差异才是指“实际发生额减去生产能量下的固定预算额”，和弹性预算框架下的定义不同。简单来说，遇到题目同时提到“支出差异、作业量差异”，就是弹性预算差异框架，这里的耗费差异对应弹性预算下的支出差异；只提到“耗费差异、能量差异/产量差异”，就是标准成本法下的差异分析框架。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
老师，突然发现这2个公式都是求存货占用资金，有什么区别吗，考试是不是看“有没有平均”？？若要求存货的平均就用图2，若无平均就用图1，老师，这样对不对
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:02

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 92

收藏 0
老师，接手一家新公司多年的烂账，应该是什么样一个解决流程
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:02

#实务#

您好，换工作的人都有这个经历，没能好办法，就是对账，再调整到账实相符，哪个科目和实际不一样，就要查账对账，调整

阅读 28

收藏 0
请问：甲乙公司共同出资成立A公司，首月，A公司货款（零售水果），微信扫码到甲公司，这款项，A公司如何入账？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:00

#实务#

您好, 该业务属于甲公司代为收取A公司的水果零售货款，A公司按实际销售全额确认收入，应收甲公司代收的全部货款，税务上按全额申报增值税及企业所得税，需留存销售小票、收款截图、代收说明、后续转账回单作为业务佐证。确认销售收入（小规模征收率1%，含税总金额X）：借：其他应收款—甲公司 X 贷：主营业务收入 X÷1.01 应交税费—应交增值税 X‑X÷1.01 收到甲公司转回代收货款：借：银行存款 X 贷：其他应收款—甲公司 X

阅读 8

收藏 0
请举例说明如何计算同比增长率？
周老师 | 提问时间：04/28 12:14

#会计实务#

同比增长率是用来比较同一指标在不同时间段的增长情况。计算同比增长率的公式为：同比增长率 = （本期数 - 同期数）/ 同期数 * 100% 举例说明如何计算同比增长率：假设某公司2019年的销售额为100万美元，而2020年的销售额为120万美元。要计算2020年销售额相对于2019年的同比增长率。同期数：2019年的销售额 = 100万美元本期数：2020年的销售额 = 120万美元同比增长率 = （120 - 100）/ 100 * 100% = 20% 所以，2020年销售额相对于2019年的同比增长率为20%。

阅读 1685

收藏 7
合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。
李老师 | 提问时间：04/28 10:26

#会计实务#

合计分录是指将多个相同性质的交易或事项合并成一个总的分录，以简化会计记录和报告的过程。合计分录的目的是提高会计工作的效率，减少重复的分录和减少错误的发生。合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。具体来说，以下几个方面需要考虑： 1. 会计准则要求：根据会计准则的规定，合计分录应该在合适的会计期间内进行。不同的会计准则可能对合计分录的时机有不同的要求，会计师应该根据所适用的会计准则来确定合计分录的时机。 2. 实际交易发生的时间：合计分录应该基于实际交易发生的时间进行。如果一些交易在当前会计期间内发生，而另一些交易在下一个会计期间内发生，那么应该将它们分别计入相应的会计期间内，而不是合并在一起。 3. 会计周期的结束：合计分录应该在会计周期结束之前完成。会计周期可以是一个月、一个季度或一年，具体取决于企业的会计政策。合计分录应该在会计周期结束之前完成，以确保财务报表准确反映当期的财务状况。总之，合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。会计师应该根据会计准则的规定、实际交易发生的时间和会计周期的结束来确定合计分录的时机。

阅读 854

收藏 4
小规模纳税人如何填报企业所得税年度纳税申报表？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 09:04

#会计实务#

小规模纳税人填报企业所得税年度纳税申报表的具体步骤如下： 1. 填写企业基本信息：包括纳税人识别号、企业名称、所在地等。 2. 填写纳税期间：填写报表所涉及的纳税期间，通常为一年。 3. 填写纳税人类型：选择小规模纳税人。 4. 填写收入项目：根据企业实际情况填写收入项目，包括主营业务收入、其他业务收入等。 5. 填写成本费用项目：根据企业实际情况填写成本费用项目，包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。 6. 计算应纳税所得额：根据收入项目和成本费用项目计算应纳税所得额，可以采用简化计税方法或按照实际发生额计算。 7. 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。 8. 填写减免税额：如符合条件，可以填写减免税额，包括小微企业减免、研发费用加计扣除等。 9. 填写已缴税额：填写已缴纳的企业所得税金额。 10. 填写应补（退）税额：根据应纳税额、已缴税额和减免税额计算应补（退）税额。 11. 填写其他信息：根据需要填写其他相关信息，如资产负债表、利润表等。 12. 盖章并提交：将填好的纳税申报表打印并加盖企业公章，然后按规定提交给税务机关。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的填报流程，具体操作还需根据企业实际情况和税务部门要求进行调整。建议在填报前仔细阅读相关法规和税务部门的填报指南，如有疑问可以咨询专业会计师或税务机关。

阅读 2127

收藏 9
会计的要素属性之一是费用。请解释费用的定义和特点，并举例说明几种常见的费用类型。
周老师 | 提问时间：04/24 20:36

#会计实务#

费用是指企业在生产经营过程中，为获取和保持收益而发生的、不可避免地减少经济利益或增加经济负担的资源支出。费用的特点有以下几点： 1. 费用是企业为追求收益而发生的支出，与生产经营活动直接相关。 2. 费用是企业在一定时期内发生的，通常以会计年度为单位进行核算和报告。 3. 费用是企业为获取和保持收益而发生的，它们通常与企业的收入直接相关。 4. 费用是企业为追求收益而发生的，因此它们是企业利润的组成部分。常见的费用类型包括： 1. 生产成本：包括原材料、直接人工、制造费用等与产品直接相关的费用。 2. 销售费用：包括广告费、销售人员工资、市场推广费用等与产品销售相关的费用。 3. 管理费用：包括行政人员工资、办公费用、差旅费用等与企业管理活动相关的费用。 4. 财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与企业融资和资金运作相关的费用。 5. 研发费用：包括研发人员工资、实验设备费用、专利申请费用等与科研和技术创新相关的费用。这些费用类型在会计核算中都需要被准确记录和报告，以便于企业管理和决策。

阅读 2037

收藏 9
有哪些常见的伪造汽车发票的手段，我们应该如何防范？
秦老师 | 提问时间：04/24 19:14

#会计实务#

伪造汽车发票是一种常见的会计欺诈行为，以下是一些常见的伪造手段以及防范方法： 1. 虚构交易：伪造发票上的交易信息，如虚构购买车辆的数量、价格、日期等。防范方法是加强对供应商的审查，确保其真实存在并有合法经营资质。 2. 虚构车辆信息：伪造发票上的车辆信息，如虚构车辆型号、车牌号、车辆识别号等。防范方法是核实车辆信息的真实性，比对发票上的信息与实际车辆是否一致。 3. 冒用他人发票：盗用他人的发票，将其用于伪造交易。防范方法是加强对发票的管理，确保发票的安全性，限制发票的使用权限。 4. 虚构付款信息：伪造发票上的付款信息，如虚构付款账号、付款日期等。防范方法是加强对付款信息的核实，比对发票上的信息与实际付款记录是否一致。 5. 虚构销售方信息：伪造发票上的销售方信息，如虚构销售方的名称、地址、联系方式等。防范方法是核实销售方的真实性，比对发票上的信息与实际销售方是否一致。为了防范伪造汽车发票，企业应该建立健全的内部控制制度，包括加强对供应商的审查和管理，加强对发票的管理和审计，确保发票的真实性和合法性。此外，建议企业定期进行内部审计，加强对会计欺诈行为的监测和发现。

阅读 1421

收藏 6
在固定资产出售简易计税中，如何确定资产的出售价格？
王一老师 | 提问时间：04/24 19:05

#会计实务#

确定资产的出售价格可以按照以下步骤进行： 1. 评估资产价值：首先需要评估资产的市场价值。可以通过参考类似资产的市场交易价格、专业评估机构的评估报告等方式来确定资产的大致价值。 2. 考虑资产状况：资产的状况对其价值有影响。如果资产处于良好的状态并且经过了适当的维护和保养，其价值可能会更高。相反，如果资产存在损坏或磨损等问题，其价值可能会降低。 3. 考虑市场需求和供应：市场需求和供应也会对资产的价格产生影响。如果某种类型的资产需求较高，供应较少，那么其价格可能会相对较高。反之，如果市场上存在大量相似的资产供应，而需求较低，价格可能会相对较低。 4. 考虑交易条件和谈判：在确定资产的出售价格时，还需要考虑交易条件和谈判。买方和卖方之间的谈判可以影响最终的出售价格。双方可以根据资产的实际情况、市场行情、交易条件等因素进行协商，以达成双方都满意的价格。总之，确定资产的出售价格需要综合考虑资产的市场价值、状况、市场需求和供应以及交易条件和谈判等因素。

阅读 945

收藏 4
请简要说明经营毛利的概念和作用。
秦老师 | 提问时间：04/24 18:09

#会计实务#

经营毛利是指企业在销售产品或提供服务过程中，实际销售收入减去直接与销售相关的成本所得到的利润。它是企业经营活动的核心指标之一。经营毛利的作用主要有以下几个方面： 1. 衡量企业经营能力：经营毛利能够反映企业在销售产品或提供服务中的盈利能力，是衡量企业经营能力的重要指标之一。高经营毛利表明企业能够有效地控制成本，提高盈利能力。 2. 进行成本控制：通过计算经营毛利，企业可以了解直接与销售相关的成本占销售收入的比例，从而评估成本控制的效果。如果经营毛利率较低，企业可以采取相应的措施，如降低成本、提高销售价格等，以提高经营效益。 3. 支持决策制定：经营毛利可以为企业的决策提供重要的依据。例如，企业可以通过比较不同产品或服务的经营毛利率，确定哪些产品或服务是最有利可图的，从而调整产品组合或服务策略。 4. 监控经营状况：经营毛利可以帮助企业监控经营状况，及时发现问题并采取措施进行调整。例如，如果经营毛利率持续下降，可能意味着成本上升或销售价格下降，企业应及时分析原因并采取相应的措施。总之，经营毛利是衡量企业经营能力和盈利能力的重要指标，对于企业的成本控制、决策制定和经营监控都具有重要的作用。

阅读 1114

收藏 5
资产处置损益在利润表中单独列示，不影响经营利润。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 17:12

#会计实务#

资产处置损益是指企业在处置固定资产、无形资产、长期股权投资等资产时所产生的损益。根据会计准则的规定，资产处置损益在利润表中应当单独列示，不影响经营利润。具体来说，在利润表中，经营利润是指企业在正常经营活动中所获得的利润，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。而资产处置损益是属于非经营性活动产生的损益，与企业正常经营活动无关。为了更好地反映企业的经营状况和盈利能力，会计准则要求将资产处置损益单独列示在利润表中。这样可以使读者更清楚地了解企业通过资产处置所获得的收益或承担的损失，同时也能够更准确地评估企业的经营情况。需要注意的是，资产处置损益在利润表中的列示并不意味着它不会对企业的综合收益产生影响。在综合收益表中，资产处置损益会被纳入其他综合收益，从而对企业的综合收益产生影响。但在利润表中，资产处置损益是单独列示的，不会影响经营利润的计算。

阅读 1468

收藏 6
如何确定二手车辆的折旧年限？
秦老师 | 提问时间：04/24 16:43

#会计实务#

确定二手车辆的折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 车辆的使用年限：根据车辆的品牌、型号、里程数、车况等因素，可以参考行业标准或专业评估机构的数据来确定车辆的使用年限。 2. 技术状况：考虑车辆的机械状况、车身状况、电气系统状况等，判断车辆是否需要进行大修或更换重要部件。如果车辆的技术状况良好，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆存在较大的技术问题，折旧年限可能会相对较短。 3. 经济状况：考虑车辆的市场价值、保险费用、维修成本等因素，判断车辆是否还具有经济价值。如果车辆的市场价值较高，保险费用和维修成本相对较低，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆的市场价值较低，保险费用和维修成本较高，折旧年限可能会相对较短。 4. 市场需求：考虑当前市场对于该品牌、型号的二手车辆的需求情况。如果市场需求较高，二手车辆的折旧年限可以相对延长；反之，如果市场需求较低，折旧年限可能会相对较短。综合考虑以上因素，可以参考行业标准、专业评估机构的建议，或者咨询专业的二手车评估师，来确定二手车辆的折旧年限。

阅读 1115

收藏 2

没有找到问题？直接来提问