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这个问2018年1月份确认的收入，为什么不是440.
财会老师 | 提问时间：02/23 13:31

#税务师#

1月退货率调整为10%，所以收入=500×90%

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老师辛苦解答一下这个
暖暖老师 | 提问时间：12/07 10:21

#税务师#

1借交易性金融资产成本100 应收利息3 投资收益2 应交税费应交增值税进项税0.12 贷其他货币资金105.6

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甲公司2021年年末库存乙材料的账面余额为1500万元，年末计提跌价准备前账面价值为1400万元，库存乙材料将全部用于生产丙产品，预计丙产品的市场价格总额为1650万元，预计生产丙产品还需发生除乙材料以外的加工成本为450万元，预计为销售丙产品发生的相关税费总额为82.5万元。丙产品销售数量中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为1350万元。则2021年12月31日甲公司对乙材料应计提的存)万元。货跌价准备金额为( B. 375.5 A. 354. 5 D.252.5 C. 275. 5
朴老师 | 提问时间：01/23 15:15

#税务师#

B. 375.5。首先计算不包含所持材料部分的丙产品的成本，为450万元，丙产品的可变现净值=1650-450-82.5=1117.5万元，低于丙产品的成本，所以整体计提跌价准备。甲公司对乙材料应计提的存货跌价准备金额=1500-（1350-450-82.5）×（1500/1350）=375.5万元。

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老师，请问中央税、地方税、中央地方共享税分别有哪些
宋生老师 | 提问时间：11/20 09:47

#税务师#

中央税的税种明细：“消费税（含进口环节海关代征）、车辆购置税、关税、船舶吨税、海关代征的进口环节增值税。（消费税、车辆购置税，加海关代征税种）地方税的税种明细：城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、契税、土地增值税、车船税、环境保护税、烟叶税（房屋土地 5个加车船、环保和烟叶）共享税的税种明细： 1.国内增值税：中央政府50％，地方政府50％；进口环节由海关代征的增值税和铁路建设基金营业税改征增值税为中央收入。（5:5） 2.企业所得税：中国国家铁路集团、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方政府按60％与40％比例分享；（国铁、银行和海油归中央，其他6:4）3.个人所得税：除储蓄存款利息所的的个人所得税外，其余部分按6:4比例分享；4.资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分归地方政府；（海油归中央）5.城市维护建设税：中国国家铁路集团、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方政府；（国铁、银行和保险总公司，上面的企业所得税的海油换成保险公司，海油也没办法缴城建税）6.印花税：证券交易归中央，其他为地方政府收入。

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老师，税务师也是一个月出成绩了吗？我只考了税法一[破涕为笑][破涕为笑]
文文老师 | 提问时间：11/18 14:43

#税务师#

税务师成绩一般考试后1-2个月可以出结果。中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后,应试人员可登录报名系统查询考试成绩,打印成绩单。

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捐赠一批货物，市场价是5000元，成本是3000元，会计分录应如何写呢
东老师 | 提问时间：01/19 09:07

#税务师#

借营业外支出贷库存商品（成本价）应交税费应交增值税销项税额（5000*13%）

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老师，今天代扣社保，因为账户余额不够，老板直接转公司账户有手续费，所以老板把钱转我，让我转公司账户，做账时候在借款吗，等公司账户有钱了，相当于再还款给我，我再给老板，这样风险是不是小点呢，有没有别的好办法呢
玲老师 | 提问时间：11/30 15:53

#税务师#

你好，最好是让老板直接把钱转到对公账户上，不要转到你个人上，没有好处。

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老师，我们单位是公办学校，收到赞助资产和捐赠资产怎么入账？出纳当时用的是借记固定资产，贷记专用基金，可是导致资产负债表中专用基金是负数，怎么改呢？
朴老师 | 提问时间：01/29 10:27

#税务师#

1.收到现金赞助或捐赠：借：银行存款/库存现金贷：营业外收入——赞助收入/捐赠收入 2.收到固定资产赞助或捐赠：借：固定资产贷：营业外收入——赞助收入/捐赠收入同时，需要按照固定资产的折旧政策进行折旧处理，并记录累计折旧的会计分录。 3.收到存货赞助或捐赠：借：库存商品贷：营业外收入——赞助收入/捐赠收入同时，需要注意存货的保管和使用，确保资产的安全和合规使用。 4.赞助或捐赠非货币性资产：借：无形资产/长期股权投资等贷：营业外收入——赞助收入/捐赠收入同时，需要根据无形资产或长期股权投资的摊销或处置方式进行相应的会计处理。

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举例说明，财产租赁所得、财产转让所得个人所得税的计算
朴老师 | 提问时间：05/27 15:41

#税务师#

同学你好财产租赁所得（一）税目范围财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（二）计算公式1.应纳税所得额次的规定：以一个月内取得的收入为一次，依次扣除以下费用：　（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次扣除不超过800元）；（3）税法规定的费用扣除标准。（每次收入未超过4000元的为800元，每次收入超过4000元为20%）2.税率：（1）财产租赁所得适用20%的比例税率。（3）个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，减按10%的税率征收。　　3.计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（三）计算举例王某从2007年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元，7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。计算王某2009年出租房屋应纳个人所得税。【解析】应纳个人所得税=[3000-800（修缮费）-800]×10%×2+[3000-800]×10%×7=1820（元）。财产转让所得（一）税目范围财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（境内）股票转让所得暂不征收个人所得税。目前个人出售自有住房可以享受个人所得税优惠政策的有：对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（二）计算公式应纳税所得额＝每次收入额－财产原值－合理税费　　应纳税额＝应纳税所得额×适用税率　（三）计算举例某人本期购入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。本期内将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。计算该个人售出债券应缴纳的个人所得税。　【解析】1.可以扣除的买价及合理税费为：（10000＋150）÷1000×600＋110＝6200（元）2.应缴纳的个人所得税＝（600×12－6200）×20%＝200（元）

阅读 16282

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有限公司买了一台机动车，但是4S店把机动车票税好开错一个数字，现在已经隔月，如果重新开票会对公司有什么影响吗
郭老师 | 提问时间：12/07 10:54

#税务师#

你好，这个挂牌了吗？

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公司出差是参加有关党建活动，那费用报销是计入管理费用-差旅费还是计入管理费用-党建经费？
朴老师 | 提问时间：12/01 09:42

#税务师#

入管理费用-差旅费

阅读 16269

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税务师，《财务与会计》和《涉税服务相关法律》我应该怎么备考
朴老师 | 提问时间：11/23 10:53

#税务师#

了解考试内容和要求：仔细阅读考试大纲，了解每个科目的考试范围、题型、分值和难度，以便明确备考方向和重点。制定学习计划：根据考试大纲的要求，制定详细的学习计划，包括每天的学习任务、学习时间和进度等。确保每天都有足够的时间用于学习，并保持学习的连续性和稳定性。注重基础知识的学习：税务师考试注重基础知识的考察，因此要注重基础知识的学习，包括会计基础、税法基础、法律基础等。可以通过阅读教材、做题等方式巩固基础知识。关注重点难点：在备考过程中，要关注重点难点，例如财务报表的分析、税法的政策变化、涉税法律案例等。可以通过做题、听课、参加培训班等方式加强对这些重点难点的理解和掌握。多做模拟试题：模拟试题是备考的重要资源，可以通过做模拟试题检验自己的学习成果，发现自己的不足之处，并针对性地进行弥补。

阅读 16260

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某市邮政局为增值税一般纳税人。1月份提供邮政普遍服务，取得邮政服务收入价税合计290万元；提供特殊服务业务，取得服务收入价税合计300万元。同时，提供其他邮政服务，取得服务收入价税合计110万元；提供收派服务(接受寄件人委托，在承诺时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务)，取得服务收入价税合计106万元。另外，该邮政局为其他企业出口货物提供邮政业服务和收派服务，取得收入价税合计80万元；给中国邮政速递物流股份有限公司代办业务，取得代理收入价税合计60万元；金融机构代办金融保险业务，取得代理收入价税合计70万元。已知该邮政局当月共取得符合抵扣条件的增值税进项税额30万元，但无法准确划分免税进项税额。该单位按规定程序已办理增值税免税手续。
朴老师 | 提问时间：06/07 10:27

#税务师#

同学你好你的问题是什么

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老师你好，关于总分公司的申报问题，是不是总公司季度财报申报自己总公司的数据，等到年报时再和分公司的合并财报申报？
小锁老师 | 提问时间：05/26 16:53

#税务师#

您好，对的，是这样处理的

阅读 16237

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老师106题为何是e也要？出口关税不是计入到成本中？像92题，她出口关税是计入到了固定资产成本中去了？
小林老师 | 提问时间：04/25 12:11

#税务师#

您好，您说的是进口，出口计入税金及附加

阅读 16206

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老师，我咨询一下，我把含税开成不含税了，目前还有一点尾差没开然后现在我要开具尾差，还是选择不含税，然后开具剩余的金额，只要总共价税合计=合同签订金额就可以吗
家权老师 | 提问时间：12/08 10:14

#税务师#

是的，就是那样子的

阅读 16199

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企业所得税汇算清缴广告费和业务宣传表格怎么填
新新老师 | 提问时间：04/23 17:36

#税务师#

账载金额就填会计账本上的。广告费和宣传费。然后扣除是按照。收入的15%扣除填写差额就是调整的。

阅读 16194

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老师呀，一个新企业，小规模纳税人，有进账，没有开过票，我怎么给她建账呢？营业执照是4月份的，我建账的时候账套选用日期是选4月份还是当前的11月份呢？
东老师 | 提问时间：11/27 09:20

#税务师#

这个从从什么时候开始有业务就从什么时候开始建账

阅读 16184

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问哈，数电发票湖北几时开始实施的啊
东老师 | 提问时间：11/28 11:31

#税务师#

你好，这个最好还是问一下当地的税务局

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真正报税的时候,有些税收优惠,一般都从哪里知晓?
思顿乔老师 | 提问时间：02/24 16:03

#税务师#

您好，一般会从税局官网里面有通知的

阅读 16162

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请问老师，例题撤回投资，如果是2023年7月中旬股东决议，那么未分配利润和盈余公积取值的时点是什么？
雪儿老师 | 提问时间：12/01 23:03

#税务师#

7月的会议。取值6月底的金额。

阅读 16141

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销项发票金额，是指销项税额还是销项发票上面的不含税金额和税额合计金额？
郭老师 | 提问时间：12/01 17:38

#税务师#

你好，销项发票上面的不含税金额。

阅读 16138

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我公司为两个自然人注资，0填写企业年度关联业务往来报告提示第15行第2列不能填0，怎么办
朴老师 | 提问时间：04/26 14:59

#税务师#

同学你好你得按照提示的来改

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企业出售土地及在建工程，可以用资产处置损益科目吗
注会会计老师 | 提问时间：03/01 11:25

#税务师#

出售土地及在建工程是可以用资产处置损益科目的

阅读 16107

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老师，公司老板的个人房产出租，需要开具房屋租赁发票，以个人名义开，这样与公司有影响吗？
宋生老师 | 提问时间：05/27 14:43

#税务师#

你好！如果不是开给本公司就跟本公司没关系。

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老师，现在当月开的发票当月就能勾选了吗？勾选以后没有认证为什么还不能作废发票？
东老师 | 提问时间：11/30 18:59

#税务师#

您好，当月报税以后开票就可以勾选的

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财务费用的手续费没有发票是不能在企业所得税税前扣除，请问是哪个政策规定的？需要政策的文件号？
玲老师 | 提问时间：12/06 11:04

#税务师#

你好，需要查询一下，找到了发。

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小企业准则，公司购商务汽车折旧年限是多少年?净残值率多少？可以不选净残值率?
朴老师 | 提问时间：12/01 10:01

#税务师#

根据《小企业会计准则》，小企业购买商务汽车的折旧年限一般为5年。也就是说，从购买之日起，公司每年按照购买价值的20%进行折旧，5年后，汽车的账面价值就会折旧到零。关于净残值率，根据该准则，小企业可以自主选择是否计算净残值率。如果选择计算，则一般采用5%的净残值率。不过，即使选择了计算净残值率，实际上汽车的净残值可能因使用情况和维护保养情况的不同而有所不同。

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甲食品加工厂系增值税一般纳税人，从乙农业开发基地购进一批玉米全部用于加工生产增值税税率为13%的食品，适用的扣除率为10%，支付货款为11000元，并支付不含税运费1300元(已取得增值税专用发票，税率为9%)，该批玉米已验收人库。不考虑其他因素，则该批玉米的人账金额为()元。 A.11200 B.12 417 C.9900 D.12 300
郭老师 | 提问时间：01/23 15:08

#税务师#

11000－11000×10％➕1300＝11200 你好按照这个来计算的

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我今年领证需要继续教育吗？老师好，税务师继续教育怎么做啊？专业的老师回复一下
王超老师 | 提问时间：12/04 20:14

#税务师#

根据中国注册税务师协会发布的《注册税务师继续教育管理办法》，税务师在每个登记服务年度内，应当接受不少于40小时的继续教育，其中专业科目不少于24小时，综合科目不少于16小时。因此，如果今年领证的税务师，需要按照规定接受继续教育。税务师继续教育一般采取网络培训的方式进行，具体操作步骤如下： 1.在中国注册税务师协会官网上找到相关培训平台，例如中税协的“税务师云课堂”等。 2.注册并登录个人账号，填写相关信息并完成实名认证。 3.在培训平台上选择需要参加的继续教育培训课程，并按照要求完成课程学习。 4.学习完成后，参加相应的考试，考试合格后即可获得相应的继续教育学分。

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