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这题答案ABC,E选项应该也是对的吧。
贾老师
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提问时间:07/20 21:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是,有雇工的城镇个体工商户及其雇工属于全国法定强制参加失业保险的范围,该选项应当判定为正确。 根据我国《失业保险条例》的规定,城镇企业事业单位及其职工都应当依法参加失业保险、缴纳失业保险费,其中城镇企业就包含了有雇工的城镇个体工商户这类主体。 你题目中给定的参考答案ABC并不完整,正确结果应当包含E选项。 祝您学习愉快!
阅读 72
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增值税小规模纳税人销售额未达起征点的,可选择部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。这个为什么是对的,为什么开专票?
钟存老师
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提问时间:07/20 17:32
#税务师#
这个是对的,因为政策规定可以部分放弃免税
阅读 46
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老师这个D为什么免税
董孝彬老师
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提问时间:07/20 17:24
#税务师#
您好,辛苦再发一个截图哦这里没有哦
阅读 48
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老师请问,公司注册资金五百万,两个自然人股东,各自持股40%,60%。2025年6月份,持股40的个人转让全部股份给公司以外的第三人,平价转让,那是账上未分配利润300万,没有缴纳过任何税费,今天税局打电话让补税,请问我们应该补什么税?补多少?
周老师
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提问时间:07/20 16:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这种情况需要补个人所得税和印花税,具体补税金额需要结合实际情况确定: 1.需要补缴的是个人所得税,由转让股权的原股东承担。 税务机关要求补税,是因为认为此次平价转让属于“转让价格明显偏低且无正当理由”,会重新核定转让收入。你本次转让对应的净资产份额大约为300万×40%+原股东实缴的40%出资额,核定的转让收入会以此为基础,减去股权原值和合理转让费用后的余额就是应纳税所得额,再按20%的税率计算需要补缴的个人所得税。 2.需要补缴印花税,转让方和受让方都需要缴纳。 印花税按转让协议确定的转让价格的万分之五计算,如果是按核定后的收入确认转让价格,就以核定的转让价格为基数计算印花税。 最终具体的补税金额和要求,以主管税务机关的核定结果为准。 祝您学习愉快!
阅读 88
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老师下午好!我公司被人举报稽查查补增值税,企业所得税,滞纳金罚款共计七百多万,请问老师我们应该如何做账务处理,我们计入营业外支出,稽查局说不对,我们税务系统为小企业准则,请老师指导对查补的增值税,企业所得税,如何做会计分录?滞纳金罚款我知道计入营业外支出。感谢老师百忙之中给予指导!
钟存老师
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提问时间:07/20 16:40
#税务师#
查补的增值税计入【应交税费-未交增值税】 查补的所得税计入【应交税费-应交所得税】 如果不存在调增收入等其他账务处理;这些支出统一调整【利润分配-未分配利润】
阅读 78
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老师你好,土地增值税里的契税什么时候可以加计扣除
赵老师
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提问时间:07/20 16:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 只有买地环节缴纳的契税,可以作为加计扣除的基数参与加计扣除,具体分为以下几种情况: 1.房地产开发企业拿地时缴纳的契税,计入取得土地使用权所支付的金额,和房地产开发成本一起作为20%加计扣除的基数,正常参与加计扣除。 2.非房企转让新房,买地缴纳的契税同样计入取得土地使用权所支付的金额,可以参与加计扣除。 3.转让旧房采用发票法计算土地增值税时,只有买房时缴纳的契税可作为转让环节税金扣除,不允许加计扣除。 4.转让旧房采用评估法计算土地增值税时,买地的契税包含在土地价值中,不单独参与加计扣除,买房契税包含在评估价格中,也不单独扣除加计。 祝您学习愉快!
阅读 98
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这题今年解析有更新吗
朴老师
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提问时间:07/20 16:11
#税务师#
同学你好 还用之前的解析
阅读 64
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老师,如果公司克扣员工的工资可以告不,胜算高不,本来每个人的工资一个月八九千,一下降为四千左右,因为公司欠了很多外债,所以全部降工人的工资,工人 都是10几年的老员工
钟存老师
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提问时间:07/20 15:29
#税务师#
公司如果发布了降薪通知 按照发布以后的标准发放的,就不属于克扣 劳动合同另有约定的除外 是否能告赢还要看你的所在地区
阅读 63
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老师,这一题为什么会这样写分录怎么理解,可转债没转换的时候为什么不是应付债券
郭锋老师
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提问时间:07/20 13:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 结论:发行可转换债券没转换的时候,确实有应付债券,但依然会直接引起资产与所有者权益同时增加,对应分录我给你拆解说明。 发行可转换债券属于复合金融工具,发行时要分拆成负债成分和权益成分分别核算,完整分录如下: 借:银行存款(实际收到的发行款项,资产增加) 贷:应付债券——可转换公司债券(面值)(负债成分的面值,负债增加) 应付债券——可转换公司债券(利息调整)(或借记,是负债成分的调整差额) 其他权益工具(权益成分的公允价值,属于所有者权益,所以所有者权益增加) 这笔分录里,借方银行存款是资产增加,贷方的其他权益工具属于所有者权益,所以直接引起了资产和所有者权益同时增加,只是同时还增加了负债,不影响“同时增加资产和所有者权益”这个结论,因此选项B是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 117
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老板把自己的房子免费提供给公司使用,房产税有谁来交,怎么交
暖暖老师
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提问时间:07/20 13:27
#税务师#
你好,老板缴纳,按照从价计征交啦房产税
阅读 65
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小规模企业,员工和公司签订了私车公用协议,保险费,油费公司可以入帐吗
东老师
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提问时间:07/20 13:15
#税务师#
您好,可以入账的,但是保险费不能税前扣除。
阅读 50
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应试指南161页例题32, 题中计算期末库存实际成本为什么没加上暂估部分?期末 资产负债表中的存货是要有这部分的啊
郭锋老师
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提问时间:07/20 13:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是计算材料成本差异率时不需要加暂估部分,不是资产负债表列报不加。 1.计算本期材料成本差异率时,暂估入账的存货只有计划成本,没有对应的实际成本和差异,不满足计划成本法差异计算的配比要求,所以计算差异率要剔除这部分暂估金额,最终算发出材料实际成本、期末库存实际成本时自然不包含暂估部分。 2.这只是计算差异率时的规则,不影响资产负债表列报,期末编制资产负债表时,暂估入账的存货金额正常计入存货项目,体现在资产负债表中。 祝您学习愉快!
阅读 109
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老师,您好 1、选项C为什么丙向乙追偿的是10万而不是5万?丙加入债务不承担债务责任吗? 2、选项E为什么不对?
贾老师
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提问时间:07/20 10:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题不存在选项E,先给你解释第一个问题: 1.本题属于并存的债务承担,也就是免责的债务承担之外,丙加入原债务,但原债务人乙并没有退出债务关系,依然要对全部10万债务负责。 丙只是加入债务,和乙一起对甲承担10万的连带债务,不是承担一半份额,所以丙清偿完全部10万元后,只要和乙约定了追偿权,就可以向乙追偿全部的10万元,不存在必须只追偿5万的规则。 2.本题不存在选项E,你提供的题目选项中只有ABCD四个选项,缺少符合提问描述的选项E的完整内容,无法判断选项E不对的具体原因,需要你补充选项E的完整内容。 祝您学习愉快!
阅读 81
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老师,您好,这个选项D为什么向乙丙各追偿的是2.5万啊?
贾老师
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提问时间:07/20 09:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 首先明确规则:甲教唆乙丙(都是完全民事行为能力人)共同侵权,三人需要承担连带责任,内部约定的份额仅对三人内部有效,对外不能对抗债权人。 1.本案中甲乙丙三人内部约定债务份额,一共15万元债务,按照平均分配,每人的内部份额是5万元。 2.甲一共向丁清偿了10万元,超出了自己应当承担的5万元份额,多清偿的5万元需要乙和丙按照各自的内部份额分担。 3.乙和丙各自的份额都是5万元,因此多出来的5万元由乙丙各承担一半,也就是甲只能分别向乙丙各追偿2.5万元。 祝您学习愉快!
阅读 55
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公司名下有几百万的固定资产,报表是亏损的,做股权转让固定资产有影响吗
暖暖老师
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提问时间:07/20 09:15
#税务师#
你好,这个不妨碍的,股权转让看的是所有者权益金额
阅读 49
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老师,建筑服务的基本税率是9%,但如果是简易计税,征收率是3%吗?我看讲义上讲,只有清包工的方式才是3%,还是说只要选择了简易计税,税率都是3%,建筑服务的增值税的税率有点不是很懂。
朴老师
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提问时间:07/19 23:11
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 7
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小规模纳税人转让自己使用过的除固定资产以外的物品,增值税怎么交?
范老师
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提问时间:07/19 21:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按照现行政策,2026年1月1日至2027年12月31日,该业务属于3%征收率的应税交易,可享受3%征收率减按1%征收增值税的优惠。 若你公司为按月纳税的小规模纳税人,扣除后的不含税月度销售额不超过10万元;按季度纳税的,季度销售额不超过30万元,还可以享受免征增值税的优惠。 计算公式为:应缴纳增值税=含税销售额÷(1+1%)×1%。如果达到免税标准,应缴纳增值税为0。 祝您学习愉快!
阅读 127
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进行负荷联合试车形成产品领用的原材料费用,是否应该计入固定资产的入账价值?
范老师
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提问时间:07/19 17:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对。 根据现行会计准则,在固定资产达到预定可使用状态前进行负荷联合试车,领用原材料发生的成本属于试车产出产品的生产成本,不属于固定资产的构建成本。 该部分原材料成本需要计入产品的存货成本,后续产品对外销售时再结转至主营业务成本,不计入固定资产的入账价值。 祝您学习愉快!
阅读 144
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6.2×15年1月4日,甲公司从乙公司购买一项专利权,甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规 定,该项专利权的价款为8000000元,每年年末付款2000000元,4年付清,甲公司当日支付相关税费10000元。假 定银行同期贷款利率为5%,4年期、5%的复利现值系数为0.8227;4年期、5%的年金现值系数为3.5460,则甲公 司购买该项专利权的入账价值为()元。 这里支付相关税费1万元是否要计入入账价值?为什么?
贾老师
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提问时间:07/19 17:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这1万元相关税费需要计入该专利权的入账价值。 原因是,无形资产外购时,入账价值的规则为:购买价款+相关税费+直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出。 这里的相关税费指的是增值税以外的税费,比如过户费、手续费等,这类支出是使专利权达到预定用途必须发生的必要支出,不属于可抵扣的进项税额,因此应当计入无形资产的入账价值。 本题中专利权的入账价值计算为:2000000×3.5460+10000=7102000元。 祝您学习愉快!
阅读 110
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这个题答案是7400元 对吗 不应该是8800元吗
贾老师
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提问时间:07/19 16:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案是7400。 2025年坏账准备年初数是4500元,说明应收账款余额=4500/5%=90000(元) 2025年应收货款23400元无法收回,全部确认为坏账: 借:坏账准备4500 信用减值损失18900 贷:应收账款23400 2025年年末: 应收账款的金额=90000+362000-340000=112000(元),坏账准备的期末数=112000×5%=5600(元),坏账准备的现有金额=4500-4500=0,因此要计提的金额就是4500 借:信用减值损失5600 贷:坏账准备5600 2026年收回已核销的甲公司的欠款8000元: 借:银行存款8000 贷:信用减值损失8000【合并写的分录】 2026年应收乙公司货款15000元无法收回,核销坏账: 借:坏账准备5600 信用减值损失9400 贷:应收账款15000 2026年年末: 应收账款的余额=112000+456000-420000=148000(元),坏账准备的期末数=148000×5%=7400(元),坏账准备的现有金额=5600-5600=0,因此要计提的金额就是7400 借:信用减值损失7400 贷:坏账准备7400 祝您学习愉快!
阅读 130
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研发服务和技术开发的区别
周老师
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提问时间:07/19 10:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 研发服务和技术开发的核心区别主要在三个方面: 1.定义范围不同:技术开发是针对新技术、新产品、新工艺等的研究开发创造活动,属于技术创新类的专项活动;而研发服务是一方就研发相关的技术内容向另一方提供的服务,包含技术开发相关服务,也包含技术咨询、技术检测、技术改造咨询等非开发类的研发相关服务。 2.目的不同:技术开发的核心目的是创造全新的技术成果,获得新的技术方案、产品或工艺;研发服务的目的是协助完成研发相关工作,解决研发过程中的具体问题,不一定创造全新技术成果。 3.合同性质上,技术开发是研发活动本身,会产生新的知识产权成果;研发服务可以是围绕技术开发提供辅助支持服务,不一定产生新的创造性技术成果。 祝您学习愉快!
阅读 115
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委托研发受托方收入免所得税吗
周老师
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提问时间:07/19 10:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,委托研发受托方取得的研发收入需要正常缴纳企业所得税,没有免税政策。 受托方提供委托研发服务,属于其日常经营活动取得的应税收入,应按规定计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 只有委托方符合条件的委托研发费用,可以享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠,该优惠不对受托方适用。 祝您学习愉快!
阅读 73
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购进600万固定资产,只用于简易计税方法项目和集体福利项目,进项税可以抵扣吗? 图片中的兼用是指只用于多项非税项目还是一般计税项目+非税项目?
周老师
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提问时间:07/19 09:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以抵扣。这里说的五类不允许抵扣项目,包含简易计税方法项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、非正常损失项目,您的情况属于该固定资产专用于不允许抵扣项目,因此进项税额不能抵扣。 图片里的兼用,指的是同时用于一般计税项目和上述不允许抵扣项目,不是只用于多项不允许抵扣的非税项目。按照政策规定,只有固定资产、无形资产、不动产同时混用一般计税项目和不允许抵扣项目时,才可以全额抵扣进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 137
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关于资源税外购抵扣,是不是和消费税一样按当月领用量抵扣这部分教材并没有提到,这道题答案对吗,我觉得法理上不通吧,那我领用1%也能全额抵扣吗,不对吧?
郭锋老师
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提问时间:07/18 22:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题答案是正确的。 资源税外购应税产品准予扣减的购进金额/数量,就是按照当期实际生产领用的数量计算扣减,规则和消费税领用抵扣的逻辑一致,法理上是通顺的。 本题中购进锡土矿原矿后,当期已经将60%领用混合销售,不过本题的题干描述是“将其中60%与自采锡土矿原矿混合为原矿并在本月全部销售”,而四新解析直接全额扣减100万,属于解析写错,题干实际仅能扣减100×60%=60万,最终正确应纳税额=(400-60)×7%=23.8,对应选项A。 如果你领用比例只有1%,那么仅能按照实际领用的1%对应的购进金额计算扣减,不允许全额抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 118
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为什么这题C不选?
范老师
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提问时间:07/18 18:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不选选项C是因为该选项的丙公司属于公开发行股份的股份有限公司,根据规定,只有合并、分立情形下,投反对票的公开发行股份公司股东才有权要求公司回购其股份。 修改章程延长公司存续期不属于合并、分立,因此不符合公开发行股份公司异议股东请求回购股份的要求,所以不能选。 补充:只有非公开股份有限公司的股东,才可以在“连续5年盈利不分红、转让主要财产、营业期限届满续期”这三类情形下,投反对票后要求公司回购股份。 祝您学习愉快!
阅读 85
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这样的发票能接受吗,没有单价和数量,酒还需要明确什么品种的酒吗
小锁老师
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提问时间:07/18 15:18
#税务师#
您好,需要注明酒类名称,这个
阅读 47
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管理费用金额大,会预警吗
莫老师
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提问时间:07/18 11:17
#税务师#
您好,如果是实际的,一般没事
阅读 30
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销售方开票后购买方要注销,正在办理税务注销,要求红冲发票,因为认证不了,这可能吗,问题二,购买方说认证不了,如果不红冲形成滞留发票,对我们销售方有影响,是这样吗,问三、没有发生红冲理由事项,没退货没开错,如果红冲了,购买方注销了,销售方如何平账呢
郭锋老师
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提问时间:07/18 10:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 问题一:销售方开票后购买方正在办理税务注销,说认证不了要求红冲,这可能吗? 这是可能的。购买方办理税务注销后,主体状态会变为注销,无法正常登录发票勾选认证系统,确实无法完成发票认证操作。 问题二:如果不红冲形成滞留发票,对销售方有影响吗? 一般没有直接影响。 滞留发票通常是针对购买方未认证抵扣产生的异常发票信息,只要销售方业务真实、已经按规定正常申报缴纳销项税额,就不会产生涉税风险。仅在税务机关核查滞留票时,销售方配合提供真实业务资料即可。 问题三:没有红冲理由,未发生退货、开票有误等情形,红冲后购买方注销了,销售方如何平账? 1.先确认红冲对应的原业务真实发生,该笔交易款项已经实际收取的,红冲后需要转为营业外收入平账。 借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:营业外收入 2.如果该笔款项尚未收取,红冲后确认无法收回对应款项,将应收款项转为营业外支出平账。 借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应收账款 借:营业外支出 贷:应收账款 所有处理需要留存好购买方注销的证明资料、业务真实发生的相关资料备查,应对税务核查。 祝您学习愉快!
阅读 164
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不是错误题干,题目没有错,是解析有问题,答案有问题
郭锋老师
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提问时间:07/18 09:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 269页的例题18题干“2025年12”改为了“2024年12月”,答案解析没有问题,如果您有疑问可以继续提问。 祝您学习愉快!
阅读 65
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这是正保网校欧理平老师主编的,也是正规渠道购买的,这不是误导学生吗
周老师
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提问时间:07/18 09:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的是269页的例题18吗,本道题目已经勘误,“2025年12”改为了“2024年12月”,您在勘误列表下可以看到。给您带来的不便深感抱歉。 祝您学习愉快!
阅读 75
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