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如图，请老师帮忙解答
汪老师 | 提问时间：03/17 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先分析各时间点的业务情况，再结合相关规定判断各选项的会计处理是否正确。 2×24年12月10日销售商品时，甲公司预计退货率为10%，即预计退货数量为80×10%=8件。2×25年2月10日退货期满，乙公司退回8件商品，这与甲公司预计的退货数量一致。而2×25年2月20日乙公司额外提出退回2件商品，此时已过退货期，这2件商品的退货应冲减退货当期（2×25年）的收入和成本。下面对各选项进行分析： -选项A：由于2×25年2月20日的2件商品退货是在2×25年发生的，不属于资产负债表日后调整事项，不应借记“以前年度损益调整-主营业务收入”科目30万元，该选项错误。 -选项B：2×25年2月10日退货期满退回8件商品时，应贷记“应收退货成本”科目8×2=16万元，而不是在2×25年2月20日的业务中贷记，该选项错误。 -选项C：同理，2×25年2月10日退货8件商品时，应贷记“以前年度损益调整-主营业务成本”科目8×2=16万元，并非4万元，该选项错误。 -选项D：2×25年2月20日乙公司额外退回2件商品，应冲减2×25年的主营业务收入，借记“主营业务收入”科目2×3=6万元，该选项正确。综上，答案是D。祝您学习愉快！

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如图，请老师帮忙解答
王一老师 | 提问时间：03/17 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司处理：借：债权投资610 原材料（1700-600-130+300）*200/（200+800）254 固定资产（1700-600-130+300）*800/（200+800）1016 应交税费—应交增值税（进项税额）（200+800）*13%=130 坏账准备250 投资收益74 贷：应收账款2034 短期借款300 乙公司处理：借：应付账款2034 存货跌价准备20 短期借款300 贷：债权投资540 原材料300 固定资产清理600 应交税费—应交增值税（销项税额）130 其他收益784 应该选ABD 祝您学习愉快！

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@朴老师，单价的敏感系数还有这个公式，基期销售收入➗息税前利润
朴老师 | 提问时间：03/17 16:50

#CPA#

做题时看到销售收入和利润，直接相除，得出的就是单价敏感系数，不用算边际贡献，省时！

阅读 180

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如图，请老师帮忙解答
郭老师 | 提问时间：03/17 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问祝您学习愉快！

阅读 107

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划线部分的计算不明白，帮忙解答一下
朴老师 | 提问时间：03/17 16:18

#CPA#

分子：10×40×(1−60%)＝边际贡献总额分母：40＝当前利润划线部分就是公式：单价敏感系数＝边际贡献总额 ÷ 息税前利润所以直接代入：160 ÷ 40 ＝ 4

阅读 193

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解析里的计算公式不明白，是什么意思呢？
赵老师 | 提问时间：03/17 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：盈亏临界点（盈亏平衡点）的产销量计算公式是：固定成本÷(单价-单位变动成本)。这个公式表示，企业要达到不盈不亏的状态，需要销售多少产品。固定成本是不随产量变化的成本，如租金；单价是每件产品的售价；单位变动成本是每件产品所需的变动成本，如原材料和人工。 2.利润对单价的敏感系数计算公式是：利润变动率÷单价变动率。这个系数表示，当单价变化1%时，利润会变化多少百分比。如果敏感系数是4，说明单价每上升1%，利润就会上升4%。 3.单位变动成本的敏感系数计算公式是：利润变动率÷单位变动成本变动率。这个系数表示，当单位变动成本变化1%时，利润会变化多少百分比。如果敏感系数是4，说明单位变动成本每上升1%，利润就会下降4%。 4.固定成本的敏感系数计算公式是：利润变动率÷固定成本变动率。这个系数表示，当固定成本变化1%时，利润会变化多少百分比。如果敏感系数是4，说明固定成本每上升1%，利润就会下降4%。 5.安全边际率的计算公式是： (实际销售量-盈亏临界点销售量)÷实际销售量。这个比率表示，企业实际销售量超过盈亏临界点销售量的百分比，反映企业的安全程度。祝您学习愉快！

阅读 107

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老师，流转单和银行流水要对应的吧？
刘艳红老师 | 提问时间：03/17 14:35

#CPA#

您好，流转单和银行流水通常要对应的吧

阅读 148

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提高Y产品的销售比例，不也会使加权平均边际贡献率提高吗？为什么不选C呢？
Fenny老师 | 提问时间：03/17 14:32

#CPA#

你好，Y产品的边际贡献率小于X产品的边际贡献率，提高Y产品的销售比例间接就降低了X产品的销售比例，这样不会达到提高边际贡献率的效果。

阅读 199

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至20年未尚有60万元亏损没有弥补，税法规定当年发生亏损的，可以在以后5年内税前利润弥补，计算21年应交税费是直接减60吗，递延所得税期未余额是多少？
范老师 | 提问时间：03/17 14:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以直接减60万元来计算21年应交税费。因为税法规定当年发生亏损的，可以在以后5年内用税前利润弥补，至20年末尚有60万元亏损未弥补，所以在计算21年应纳税所得额时，可直接从21年的利润里减去60万元，再乘以适用税率，算出21年应交税费。假设企业所得税税率为25%，若21年弥补完60万元亏损后没有剩余亏损，那么递延所得税期末余额为0。因为之前确认递延所得税资产是基于可弥补亏损，当亏损在21年全部弥补完，可抵扣暂时性差异消失，相应的递延所得税资产也应全部转回，所以期末余额变为0。举个例子，当年亏损1000万，假定没有其他调整事项，预计可以在五年内税前弥补。此时做分录：借：递延所得税资产250贷：所得税费用250。到第二年，当年实现会计利润3000万，前面的亏损可在税前弥补，之前的可抵扣差异当年全部转回，当年应交所得税=2000*25%=500，分录为：借：所得税费用250+500贷：应交税费-应交所得税500递延所得税资产250。祝您学习愉快！

阅读 154

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应视指南中是把递延所得税负债转入其他权益工具，老师的课程中是转入所得税费用
汪老师 | 提问时间：03/17 13:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您具体说的是哪个指南以及老师课程的具体情况。您可以提供更详细的题目信息，比如指南的具体页码、例题内容，以及老师课程中对应讲解的相关内容，这样才能进一步分析是转入其他权益工具还是所得税费用的问题。祝您学习愉快！

阅读 144

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年未计提产品质量保证费（保证类）40，本年实际发生60，预计负债余额80，税法规定保证类费用在实际发生时扣除，关于计税怎么计算？
周老师 | 提问时间：03/17 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，我们要明确预计负债的变动情况。本期预计负债的变动额需要根据期初余额、本期计提和本期实际发生额来计算。不过本题没给出期初余额，我们可以通过倒推得出，设期初余额为x，则x+40-60=80，解得x=100万元。本期预计负债的变动额=期末余额-期初余额=80-100=-20万元，这表明可抵扣暂时性差异减少了20万元。假设所得税税率为25%，那么本期递延所得税资产的变动额=-20×25%=-5万元。分录如下：借：所得税费用5 贷：递延所得税资产5 解释：产品质量保证金在会计上计提时确认预计负债，但税法在实际发生时才允许税前扣除。本期预计负债减少，可抵扣暂时性差异也随之减少，相应的递延所得税资产也减少，所以要冲减递延所得税资产，同时增加所得税费用。应纳税所得额的计算：会计利润需要调减本期预计负债减少额（因为实际发生的费用在税法上可扣除），假设会计利润为A，应纳税所得额=A-20。应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=（A-20）×25%。祝您学习愉快！

阅读 131

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老师我想问一下应收对预收应付对预付其他应收对其他应付吗？
小菲老师 | 提问时间：03/17 13:15

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 146

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我们有个新员工是3月10日入职的，只上了一天班就不干了，然后人事把这3月一天的工资做在了2月工资表里，那我个税是不是要报在3月份，工资计提是不是可以计提在2月份
刘艳红老师 | 提问时间：03/17 12:39

#CPA#

您好，这个你计提到3月吧，这个是3月的费用

阅读 160

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例题3怎样体现市场开发？
郭老师 | 提问时间：03/17 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在例题3中，南山公司采用“会员制”经营方式，“只需支付低于市场价格的快递费用，就可获得公司物流部门全天送药到家的服务”体现了市场开发战略。市场开发战略是将现有产品或服务打入新市场的战略。这里，公司借助“会员制”，以送药到家服务这种新的服务形式，把现有药品销售业务拓展到那些更倾向于便捷服务、希望药品能直接送到家的客户群体中，也就是将现有产品（药品）引入了新的市场（对送药到家服务有需求的客户群体），所以体现了市场开发战略。祝您学习愉快！

阅读 96

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师收到武汉市市场监督管理局知识产权质押贷款补贴农商行利息补贴到账61,400.怎么做账
apple老师 | 提问时间：03/17 11:20

#CPA#

同学你好，利息补贴计入营业外收入

阅读 147

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本题为什么，不把22年的摊销算进去，不是问22年的情况吗？
小菲老师 | 提问时间：03/17 10:26

#CPA#

同学，你好具体什么问题？

阅读 170

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师收不回的投标保证金怎么做账
apple老师 | 提问时间：03/17 10:22

#CPA#

同学你好，如果也没有冲抵货款等等单纯收不回来，就计入营业外支出

阅读 155

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某员工甲在某公司上班，2005-2008年都是按照当年当地最低工资标准领取工资。问题：2005-2008年该员工的社保缴费基数等于领取的最低工资，对吗？
张老师 | 提问时间：03/17 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定对。社保缴费基数通常是按照员工上一年全年的平均工资来确定，且不能高于社平工资的3倍，不能低于社平工资的60%。如果该员工2005-2008年上一年全年平均工资低于社平工资的60%，则按社平工资的60%作为缴费基数；若上一年全年平均工资高于社平工资的60%，则按上一年全年平均工资作为缴费基数。所以不能简单认为社保缴费基数就等于领取的最低工资。祝您学习愉快！

阅读 140

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老师，这道题在做终止确认租赁负债时为什么不是初始计量1000000的一半，而是250000呢？使用权资产却是计量时的一半
董孝彬老师 | 提问时间：03/17 07:08

#CPA#

您好，这个**能发一下么，看下题的背景

阅读 153

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期初存货释放固定制造费用，期末存货吸收固定制造费用，是什么意思呢？
董孝彬老师 | 提问时间：03/16 22:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 186

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这道题R²代表什么意思?一点也看不懂
郭老师 | 提问时间：03/16 21:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： R2是决定系数，它用于说明自变量对因变量的解释程度。R2越接近1，表明回归线拟合程度越高，意味着自变量对因变量的解释能力越强。在例题7里，通过比较不同成本函数的R2值，能找出最优成本函数，也就是R2值最接近1的那个函数，从而基于此函数来预计成本并制定订单价格。祝您学习愉快！

阅读 108

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老师，26年的注会财务管理怎么没有梁天老师的课呀？
董孝彬老师 | 提问时间：03/16 21:05

#CPA#

晚上好，梁天老师确实是会计学堂讲师，但主要教授中级会计职称财管和CPA税法在CPA财管领域，梁天老师虽被推荐，但可能不是该科目的主力讲师课程和题库的事需要明天在学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限进入课堂和题库，学堂没有给兼职的答疑老师这些资源信息，还请您原谅

阅读 180

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老师你好，为什么这个题第四小问出售一半按照4000股的一半算，但是第五小问却要以5200股的一半调整
王一老师 | 提问时间：03/16 17:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为第四小问中出售的是“股票的一半”，而第五小问中调整的是“剩余股票的账面价值”，需要根据实际持有的股数进行调整。 1.第四小问中，企业原持有4000股，收到送股1200股后，总股数变为5200股。出售一半股票时，是按“持有股票总数的一半”来计算，即出售2600股，剩余2600股。因此，第四小问中出售一半股票时，是基于5200股的一半来处理。 2.第五小问中，调整账面价值时，是针对剩余的2600股进行公允价值计量。由于送股后总股数变为5200股，出售一半后剩余2600股，因此调整时应以剩余股数2600股为基础，乘以每股收盘价8元，计算新的账面价值。总结：第四小问是出售股票数量的计算，第五小问是剩余股票的公允价值调整，两者均基于实际持有的股数进行处理。祝您学习愉快！

阅读 125

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老师你好，请问这个题该如何做
金老师 | 提问时间：03/16 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20×2年5月3日，甲企业销售商品时的会计分录：借：应收账款65520 贷：主营业务收入57000 应交税费——应交增值税（销项税额）8520 解释： -商品总价为500件×120元=60000元，给予5%商业折扣后为57000元（60000×95%）。 -增值税为57000×13%=7410元，加上商业折扣前的增值税60000×13%=7800元，两者差额为390元，因此销项税额为7800元。 -应收账款总额为57000+7800=64800元。 2.20×2年5月18日，乙企业付款时的会计分录：借：银行存款63504 财务费用1296 贷：应收账款65520 解释： -乙企业于10天内付款，享受2%的现金折扣，折扣金额为57000×2%=1140元。 -实际收到金额为64800-1140=63660元，但根据背景信息，甲公司预计客户取得现金折扣的可能性几乎为零，因此不调整收入，只冲减财务费用。 3.20×2年5月19日，因产品质量问题退回100件商品的会计分录：借：主营业务收入11400 应交税费——应交增值税（销项税额）1482 贷：银行存款12852 解释： -退货100件，原价为100×120=12000元，商业折扣后为11400元（12000×95%）。 -增值税为11400×13%=1482元。 -退货实际退款金额为11400+1482=12882元，但根据背景信息，甲企业开具了退货发票并当即办理了退货付款手续，因此直接冲减收入和税额。祝您学习愉快！

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税法里讲：问题1：金银铂钻,我直接卖出去，就收消费税。只是批发给首饰加工商们就不是零售，不收消费税。对吧。问题2：如果金银铂钻跟其他珠宝玉器一起加工混同，分不清了，就需要一起被征收消费税。对吧。问题3：金银铂钻之外的，委托加工之外的，在生产、委托加工、进口环节就要被征收消费税。而不是零售环节？
朴老师 | 提问时间：03/16 16:59

#CPA#

1.对金银铂钻只在零售交税，卖给加工商、批发商，不交消费税。 2.对金银铂钻和其他珠宝混在一起、分不清，全部按金银首饰征消费税。 3.对除金银铂钻外的珠宝，都在生产、委托加工、进口环节交税，零售环节不交。

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反向购买，会计层面，购买方发行虚拟股数怎么计算，合并商誉怎么计算，是不是合并成本-被购买方净资产*持股比例，持股比例用哪个比例？
郭老师 | 提问时间：03/16 16:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：反向购买中，会计层面购买方发行虚拟股数的计算方法为：假定购买方发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例，购买方应当发行的普通股股数=被购买方原股数÷合并后购买方原股东持有股权比例-被购买方原股数。合并商誉的计算方法是合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值份额。这里的持股比例是购买方取得被购买方股权的比例。例如，甲公司向乙公司原股东定向增发普通股取得乙公司全部股权，合并后乙公司原股东持有甲公司一定股权比例，假定乙公司发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例，则乙公司应当发行的普通股股数按上述公式计算，合并成本=乙公司发行的普通股股数×乙公司每股普通股公允价值，再用合并成本减去乙公司可辨认净资产公允价值乘以甲公司取得乙公司股权的比例，得到合并商誉。祝您学习愉快！

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这个利息之和应该是用年金的公式算，10000的终值代表的本利和是属于年金性质的本利和吗？答案里面的本利和是复利终值情况的本利和减去本金求的利息。
apple老师 | 提问时间：03/16 16:33

#CPA#

同学你好。这个题目不是年金。只是复利次数增加了，一次性投入。而不是每期都投入

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这个发行这个虚拟股份这个份数怎么怎么计
范老师 | 提问时间：03/16 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虚拟股份的份数通常是根据公司制定的股权激励计划来确定的，一般会结合以下因素进行计算： 1.公司净利润的比例：虚拟股份的份数可能与公司当年净利润的一定比例挂钩。例如，份数可以是净利润的某个百分比。 2.员工岗位重要性和个人业绩：份数会根据员工的岗位重要性以及个人业绩表现进行分配。通常，岗位越重要或业绩越突出，份数越多。 3.激励对象的范围：份数会根据激励对象的数量进行分配。例如，份数可以平均分配，也可以根据个人贡献进行差异化分配。 4.公司现金流状况：如果公司现金流充裕，可能会增加份数；如果现金流紧张，份数可能较少。 5.激励计划的长期目标：份数的设定也会考虑公司长期战略目标，确保激励计划能够有效推动公司发展。因此，虚拟股份的份数是根据公司具体情况和激励计划来确定的，没有统一的计算公式。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师房地产开发企业和非房地产转让其开发的房地产在计算土地增值税的时候有什么不同
apple老师 | 提问时间：03/16 16:25

#CPA#

同学你好，我给你解答

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如图，请老师帮忙解答
郭老师 | 提问时间：03/16 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司处理：借：债权投资610 　　原材料（1700-600-130+300）*200/（200+800）254 　　固定资产（1700-600-130+300）*800/（200+800）1016 　　应交税费—应交增值税（进项税额）（200+800）*13%=130 　　坏账准备250 　　投资收益74 　　贷：应收账款2034 　　　　短期借款300 乙公司处理：借：应付账款2034 　　存货跌价准备20 　　短期借款300 　　贷：债权投资540 　　原材料300 　　固定资产清理600 　　应交税费—应交增值税（销项税额）130 　　其他收益784 应该选ABD 祝您学习愉快！

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