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老师，我们公司是物业公司，有个智能充电公司租了我们公司停车费车位，是开5个点吗
文文老师 | 提问时间：01/08 09:31

#CPA#

小规模公司，不动产租赁可以开3%了

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购买的奢侈品已包含消费税，所以应该都计入电影成本中吗？也就是资本化了
范老师 | 提问时间：01/07 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税和耳环购买价格一起记录这个奢侈品的资产成本，可以多次使用，不能直接计入电影成本，按使用分摊计入电影成本，祝您学习愉快！

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如果是借款费用中，购入一条生产线这个项目，产生的制造费用需要资本化或者费用化吗？一般借款拍电影，购入奢侈品作为道具，消费税也是费用化的，对吗？
秦老师 | 提问时间：01/07 21:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于借款费用中购入生产线项目产生的制造费用，需要判断是否满足资本化条件来确定是资本化还是费用化。若同时满足资产支出已经发生（企业已将资金用于购买生产线相关资产）、借款费用已经发生（已发生与借款相关的费用如利息、手续费等）、为资产达到预定可使用状态所必要的构建或者完善活动正在进行（生产线还未达到可使用状态，构建活动是必要且朝着预定可使用状态前进）这三个条件，那么相关借款费用可以资本化，计入生产线的成本；若不满足其中任何一个条件，借款费用则应费用化，计入当期损益。对于一般借款拍电影购入奢侈品作为道具，消费税通常是费用化的。拍电影属于短期经营活动，道具用于影片拍摄，不形成需要经过相当长时间购建或生产才能达到预定可使用或可销售状态的资产，不符合借款费用资本化条件，所以与之相关的消费税应在发生当期计入费用。祝您学习愉快！

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资本化与费用化的鉴别。资本化是指计入资产负债表的项目，费用化是指计入当期损益也就是利润表的项目。制造费用其实也是资本化的，那增值税也是资产化的一部分吗？
张老师 | 提问时间：01/07 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本化与费用化的鉴别主要在于支出是否形成未来经济利益的资产。资本化支出形成资产，体现在资产负债表中，并在未来通过折旧或摊销逐步计入损益表；费用化支出则直接计入当期损益，不形成资产。 1.制造费用是否资本化取决于其用途。如果制造费用用于生产存货，这部分费用会通过存货成本的形式体现，属于资本化。如果制造费用是期间费用（如管理费用），则直接费用化。 2.增值税不是资产化的一部分。增值税是流转税，属于企业代收代缴的税金，不构成资产成本。在购入资产或服务时，增值税可以作为进项税额抵扣，不影响资产的账面价值。因此，增值税既不属于资本化，也不属于费用化，而是单独核算的税金项目。祝您学习愉快！

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老师，按收入准则里，商品跟赠品按什么来分摊价格？都是贴牌产品(公司自己的品牌，代工的)。
朴老师 | 提问时间：01/07 19:41

#CPA#

按各自单独售价的比例分摊交易总价格，和是否贴牌无关。先确定商品、赠品的单独售价（有单独售价用售价，无则用市场调整法 / 成本加成法估算）；按单独售价占比分摊总收款，分别确认收入。

阅读 84

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老师，我们是建筑公司，购买回来的主材是直接拉到工地上用的，几乎没有库存，那开给甲方的13%材料是否需要从“原材料”科目过一下呢？有什么影响呢？
郭老师 | 提问时间：01/07 19:08

#CPA#

没有入库可以不用过度，这个没有影响

阅读 89

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老师，我们卖商品送些赠品，勺子，搅拌杯这种，要不要另外加经营范围，我们是赠送的。按收入准则确认收入要分摊价值吗？
文文老师 | 提问时间：01/07 17:39

#CPA#

是的，不用增加经营范围，按收入准则确认收入要分摊价值

阅读 85

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分析程序可能用于实质性程序和总体复核。这句话对吗？
郭老师 | 提问时间：01/07 16:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。分析程序在审计过程中有多种用途，既可以用于实质性程序，通过对数据的分析来识别各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报；也能用于总体复核，在审计结束时帮助注册会计师对财务报表整体是否合理进行最后的分析和判断。祝您学习愉快！

阅读 54

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2、（2023年）甲公司于2×22年8月15日与乙公司签订设备租赁合同，甲公司当日即从乙公司厂区取走该设备，并自行运输。该设备于2×22年9月1日到达甲公司厂区，经过必要的安装和调试后，于2×22年10月1日达到预定可使用状态。乙公司在租赁合同中同意给予甲公司一段时间的免租期，从2×22年10月15日起开始计算租金。假定不考虑其他因素，甲公司租入该设备的租赁期开始日是（　）。 A 2×22年9月1日 B 2×22年10月15日 C 2×22年10月1日 D 2×22年8月15日
赵老师 | 提问时间：01/07 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D。租赁期开始日应为2×22年8月15日，因为这是甲公司取得设备控制权的日期，而不是设备达到预定可使用状态的日期。也就是说，甲取走设备就意味着该设备可供甲使用了，并非要达到甲的实际使用标准才行。祝您学习愉快！

阅读 45

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老师上个月底注册的个体工商户，现在除了申报增值税，税务方面还要怎样处理呢？
文文老师 | 提问时间：01/07 15:19

#CPA#

是的，是不用申报a表了

阅读 169

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单位缴纳医疗给职工报生育津贴收到的款贷方计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：01/07 15:17

#CPA#

同学，你好这个钱你要给员工吗

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老师物业办给我门物业公司几套房子让我们往出租租出去的钱我记在了其他应收款里可以吗？
家权老师 | 提问时间：01/07 15:12

#CPA#

那个要做收入的，不能那样挂

阅读 101

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老师你看看这样做不对吗？
郭老师 | 提问时间：01/07 14:57

#CPA#

对的是的，这个正确

阅读 94

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免于发出邀约的情形总结
赵老师 | 提问时间：01/07 14:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增持比例不超过公司已发行股份的30%，且满足其他法定条件。 2.股东需确保增持行为不会导致公司实际控制权的变化。 3.股东需向监管机构提交详细的增持计划及合规性证明材料。 4.增持目的需符合法律法规要求，例如投资或增强控制权。 5.股东需具备良好的财务状况，以证明其具备履行增持义务的能力。祝您学习愉快！

阅读 63

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是在这填上新缴费基数吗？然后提交就可以交社保和医保费了吗？
郭老师 | 提问时间：01/07 13:49

#CPA#

对的是的，是这么做的

阅读 105

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ABC分类管理法，对存货进行划分标准？
郭老师 | 提问时间：01/07 13:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ABC分类管理法对存货的划分标准一般按资金的占用额和品种数量进行，具体如下： A类：金额占到存货总金额的70%以上，而品种数量只占10%的商品。 B类：金额占到存货总金额的20%左右，品种数量占存货总量的20%左右的商品。 C类：金额占到存货总金额的10%左右，而品种数量占到存货总量的70%以上的商品。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评!收到的保险费发票和我们支付的保险费，刚好隔了417元，应该是车般税，他们没有在备注栏备注，所以我要求重开?对吧
apple老师 | 提问时间：01/07 11:29

#CPA#

同学你好，对的，应该要求重开，保险公司工作失误了，这个是常识，代交了税，就要在发票上注明的，

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属于在境内销售服务、无形资产或者不动产①服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内不属于在境内销售服务或者无形资产①境外单位或者个人向境内的单位或者个人销售完全在境外发生的服务这两条内容区分不清楚，老师讲解一下或者举个具体的例子吧。
Fenny老师 | 提问时间：01/07 11:25

#CPA#

你好，同学稍等一下，老师看一下。

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老师您好，我这用的2023年的书。请问人力资源外包的税务处理有变化了吗？
王一老师 | 提问时间：01/07 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在没有公布具体的政策调整。他们涉及差额纳税和5%的征收率，都是有可能变化的。增值税部分先等等，先学习其他内容吧。祝您学习愉快！

阅读 51

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老师我用的是2023年的书，目前劳务派遣的税务处理有变化吗？
秦老师 | 提问时间：01/07 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年劳务派遣的税务处理与2023年相比，主要变化在于适用的税率和政策依据。2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法实施条例》正式施行，部分内容可能调整。例如，一般纳税人选择差额计税的，扣除项目范围或计算方式可能有更新，需以最新政策为准。 2.2023年教材中提到的税率和发票开具方式，如全额计税6%、差额计税5%等，可能仍然适用，但具体政策细节建议参考2026年税务机关发布的最新文件或教材。 3.如果您使用2023年教材备考2026年考试，建议关注2026年税务师考试适用法规的截止日期（通常为2026年3月左右），并结合最新政策补充学习，以确保掌握最新内容。祝您学习愉快！

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老师外账那些报税怎么操作？
刘艳红老师 | 提问时间：01/07 11:01

#CPA#

您好，这个按你做好的账来申报就可以，增值税点开就有了，先把财务报表报了，企业所得税就有了，直接申报就可以

阅读 136

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老师，这个题AB为什么不对？权益法下剩余的不具有重大影响的，处置部分没有实际处置前，剩余部分按权益法核算
郭老师 | 提问时间：01/07 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在拟出售部分股权且满足划分为持有待售类别的条件下，当出售后对被投资单位不再具有重大影响或共同控制时，剩余股权在拟出售部分实际处置前，不应再采用权益法进行会计处理。对于A选项，甲公司出售25%股权后对A公司不再具有重大影响，剩余5%股权在拟出售部分实际处置前，不应继续采用权益法核算。对于B选项，甲公司出售35%股权后丧失对B公司的共同控制且无法施加重大影响，剩余5%股权在拟出售部分实际处置前，同样不应采用权益法核算。所以A、B选项表述错误。祝您学习愉快！

阅读 45

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评收到公司之前的车的保险费怎么做账，（之前车卖了，然后保险交了一年的，没到期，所以退了
apple老师 | 提问时间：01/07 10:09

#CPA#

同学你好，冲减当期费用就可以了，原来计入管理费用的话，现在就冲减管理费用

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一个下属子公司注销，子公司现金流量表期末现金及现金等价物余额怎么处理？是清零吗？差额应该放在哪里？支付的其他经营还是支付的其他投资？
赵老师 | 提问时间：01/07 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是清零了，现金余额归母公司了，对应体现为支付给投资单位的，站在子公司是筹资活动现金流。祝您学习愉快！

阅读 75

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!老师25年12月购车，开的专票，我12月份没有抵扣，那我12月份要入账计入固定资产吗？还是等1月抵扣再入账呢？
apple老师 | 提问时间：01/07 08:52

#CPA#

同学你好，最好配套做，税局和财务帐一致，但是，对于进项税额来说，税法上可以错月抵扣的，因此，按照公司实际情况来进行勾选

阅读 77

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市场销售里面也包含广告，选项A属于采购管理，怎么区分呢？
董孝彬老师 | 提问时间：01/07 07:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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54题，B对吗？折价债券价值有可能高于，低于面值的是哪种债券?
吾老师 | 提问时间：01/06 23:35

#CPA#

同学你好~~ 这道题的关键在于“连续付息债券”。连续付息溢价或者折价就会形成平滑的曲线。可能高于或者低于面值的是分期付息债券的特点。

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证券市场线的斜率怎么理解？为什么是两者相减呢？
董孝彬老师 | 提问时间：01/06 22:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 111

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固定资产报废、毁损、盘亏应分别计哪些会计科目
赵老师 | 提问时间：01/06 22:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产报废和毁损会计处理一般是先计算净值（固定资产原值减去累计折旧），若有预计残值收入，从账面价值中减去预计残值并计提损失准备，将净值计入损失，通过损益表反映在企业利润中，同时从资产负债表中结转出去。若影响折旧政策，需重新评估和调整。例如账面价值100万元，预计残值10万元，应计提损失准备90万元。固定资产盘亏时，企业通过“待处理财产损溢”科目核算，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”“累计折旧”，贷记“固定资产”。经批准后，因管理不善造成的盘亏，损失转入“管理费用”；因自然灾害等非正常原因造成的，转入“营业外支出”。祝您学习愉快！

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多选题，甲报酬率的方差怎么计算？
董孝彬老师 | 提问时间：01/06 21:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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