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老师为什么资产账面价值大于计税基础，属于应纳税暂时差异？
王超老师 | 提问时间：11/12 17:18

#税务师#

你好资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是： 1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。 2、例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。

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老师我刚去了一家公司做了几个月发现税务风险这几个做账对个人有么什么影响
小菲老师 | 提问时间：04/06 18:29

#税务师#

同学，你好什么风险？

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计算土地增值税的扣除项目金额时，要不要把契税及相关费用也算进去？
海贝老师 | 提问时间：11/07 17:59

#税务师#

同学你好，要，是算在土地成本的

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1、资料:大海公司2019年5月份发生如下经济业务。 (1) 从银行提取现金作为备用金。 2)收到投资者投入资本。款项存入银行。 (3) 用银行存款购入全新机器一台。 (4) 以银行存款支付前欠长江公司的购料款。(5)从银行取得借款归还前欠黄河公司的购料款。 (6)以银行存款上缴所欠税金。 (7) 购买材料，货款尚未支付。 (8) 采购员王笑出差，预支差旅费。以银行存款支付。 (9)生产领用材料。 (10)从银行借入资金。款项存入银行。 (11)收回华润万家公司前欠的销货款。款项存入银行。 (12)按规定将20 000元资本公积金转为实收资本要求:分析以上各项经济业务的类型。 1. -项资产增加，-项资产减少有 2. 资产减少，负债减少有 3. 资产增加，负债增加有 4.资产增加，所有者权益增加有 5. -项所有者权益增加，- 项所有者权益减少有。 6.一项负债增加，-项负债减少有这个怎么做，可不可以帮我一下，谢谢
邹老师 | 提问时间：10/10 15:27

#税务师#

你好 (1) 从银行提取现金作为备用金。是一项资产增加，一项资产减少 2)收到投资者投入资本。款项存入银行。是资产增加，所有者权益增加 (3) 用银行存款购入全新机器一台。是一项资产增加，一项资产减少 (4) 以银行存款支付前欠长江公司的购料款。是资产减少，负债减少 (5)从银行取得借款归还前欠黄河公司的购料款。是一项负债增加，一项负债减少 (6)以银行存款上缴所欠税金。是负债减少，资产减少 (7) 购买材料，货款尚未支付。是资产增加，负债增加 (8) 采购员王笑出差，预支差旅费。以银行存款支付。是一项资产增加，一项资产减少 (9)生产领用材料。是一项资产增加，一项资产减少 (10)从银行借入资金。款项存入银行。是资产增加，负债增加 (11)收回华润万家公司前欠的销货款。款项存入银行。是一项资产增加，一项资产减少 (12)按规定将20 000元资本公积金转为实收资本是一项所有者权益增加，一项所有者权益减少

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请问在计算企业利润总额时，包含视同销售收入、转让技术所有权收入、转让技术使用权、营业外收入这几项收入吗？除此之外，请问利润总额还包含除主营业务收入、其他业务收入的其他收入种类吗？
木木老师 | 提问时间：10/15 15:28

#税务师#

包含的呀，这几项也是包含的，你说的是在那个申报表吗？申报表里面就是主营业务收入和其他业务收入，没有其他的。

阅读 1729

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租赁房子，承租方承担物业费可以税前扣除吗根据哪号文规定
卫老师 | 提问时间：05/15 23:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十九条企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。据此，企业承担的物业费，应取得出租方开具的发票，否则，不予税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 1729

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员工购买公司商品（内购），款项从工资扣除。计算个税是依据扣除前还是扣除后？
税法老师 | 提问时间：01/09 10:47

#税务师#

申报个税时，按照扣除货款前的工资。

阅读 1728

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老师，现在，，白酒的消费税是最低的计税价格吗
郭老师 | 提问时间：11/18 08:20

#税务师#

对纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下，属于《中华人民共和国消费税暂行条例》第十条规定的情形，应该按照《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函〔2009〕380号）规定的核价办法，核定消费税最低计税价格。

阅读 1728

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老师，社保和医保，申报了，就差缴费了，还可以减员吗
艳子老师 | 提问时间：01/29 18:41

#税务师#

同学，你好，当月的是不可以减员了，下个月的可以

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这个3题的第(3)和第（4）小题的答案是错的
财会老师 | 提问时间：03/09 23:30

#税务师#

（3）网校进行了更正，应为：该证券收益率的标准离差是

阅读 1724

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出国护照审批不是行政审批吗？为什么是行政许可？
冉老师 | 提问时间：09/21 08:48

#税务师#

你好，学员，出国护照审核属于行政许可的特许类别。

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财产租赁所得以房产租赁为例，租赁过程中的什么什么扣除公平吗？可以通过计算举例子
青老师 | 提问时间：12/02 09:04

#税务师#

你好；你这个是个人财产租赁所得要举例吗

阅读 1724

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请教一下老师，啤酒出口如何退税，已有提单，第一次操作小白一个，麻烦老师讲详细步骤，谢谢
木木老师 | 提问时间：07/01 17:04

#税务师#

你好，同学。出口0税率，同时购进时的进项可以退税。你需要在出口退税系统申报处理，

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、某企业拥有市区一栋原值为2000万元的房产，2021年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2021年该企业应纳房产税（　）万元。 A. 11.52 B. 12.16 C. 12.60 D. 12.80 这题怎么做，怎么理解
蒋飞老师 | 提问时间：06/23 02:49

#税务师#

你好！你好！具体计算过程是： 2000*（1-20%）*2/12*1.2%+2000*（1-20%）*60%*10/12*1.2%=12.8 或2000*（1-20%）*1.2%*60%+2000*（1-20%）*40%*1.2%*2/12=12.8

阅读 1723

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老师，税务师的实务主要考什么呢？
冉老师 | 提问时间：09/06 18:36

#税务师#

你好，学员，就是实务的计算，比如企业所得税整个计算过程，汇算清缴

阅读 1723

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安装光伏的服务费，开发票大类，开成研发和技术服务可以吗？
小小柠檬老师 | 提问时间：01/30 19:01

#税务师#

同学你好，安装的话开建筑服务会合适些

阅读 1722

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请问，我收的进项发票我们也要交印花税吗
郭老师 | 提问时间：09/07 13:31

#税务师#

这个最好看你税务局的口径，我们这边商贸的不需要，工业的需要。

阅读 1722

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工会经费根据工资总额的百分比计提的，申报的时候是一季度一申报，那申报的时候这个工资总额是一季度的工资总额还是一个月的工资总额？
邹老师 | 提问时间：10/18 20:49

#税务师#

你好，是季度的应付工资总额。

阅读 1722

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个人公益性捐赠选择在不同的收入扣除扣除限额不是不一样吗
松松老师 | 提问时间：11/20 06:36

#税务师#

居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十；在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十；

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这个是啥意思，建2租3转5啥意思
悠然老师01 | 提问时间：07/26 16:14

#税务师#

学员你好，一般计税方法建筑业预交2%，出租3%不动产出租3%，转让的话5%

阅读 1722

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资金账簿印花税指实收资本和资本公积？
张老师 | 提问时间：04/15 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。您的理解是正确的。印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(以下简称资金账簿)和其他营业账簿两类。按照《印花税法》规定，目前只对资金账簿反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”的金额征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税。祝您学习愉快！

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首先除出租房屋与代理保险、旅游业务外，自然人代开只能开普票，不能开具专票。普通不能抵扣，所以没有涉及抵扣问题。前文我们已经说过，无论2023年开具了3%还是1%税率的普通增值税发票，都享受1%税率的征收率，如已经开具3%的发票也不必追回。为什么代理保险和旅游业可以开专票？
耿老师 | 提问时间：01/28 13:25

#税务师#

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条规定，个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。纳税人出租不动产，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。纳税人销售不动产，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第十一条规定，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）第四条规定，保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，随发票入账。主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。根据上述规定，如果购买方属于增值税一般纳税人，自然人个人在以下四种情况下，可以向税务机关代开增值税专用发票： 1、自然人个人销售取得的不动产； 2、自然人个人出租的不动产； 3、保险公司向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。 4、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照个人保险代理规定执行。

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一般情况下，消费税的委托加工都是委托方为纳税人。为啥对于消费税中金银首饰的委托加工（除另有规定外）、委托代销的，受托方是纳税人？
税法老师 | 提问时间：11/02 14:52

#税务师#

是的，您的理解正确

阅读 1721

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员工出差购买机票附带的保险费需要计算交财产保险印花税吗
赵老师 | 提问时间：01/04 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，因为财产保险合同不包括再保险合同和货物保险费，而员工出差购买机票附带的保险费属于个人性质的保险，不在财产保险合同范围内。祝您学习愉快！

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一般借款当中，什么情况下用加权平均数计算一般借款资本化利息
郭锋老师 | 提问时间：11/09 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当存在两笔或两笔以上一般借款时，此时需要计算加权平均资本化率和加权平均资本支出。祝您学习愉快！

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丁公司2018年的敏感资产和敏感负债总额分别为2600万元和800万元,实现销售收入5000万元。公司预计2019年的销售收入将增长20%,销售净利率为8%,股利支付率为40%。则该公司采用销售百分比法预测2019年需要增加的资金需要量为( )万元。
张老师 | 提问时间：10/21 09:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20%*（2600-800）-5000*1.2*0.08*0.6=72 祝您学习愉快！

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第一问的年终奖奖金，中210为什么没有×12个月? 我第一次算的时候就是如果按每个月算的话，一个月是(3500×10%-210），然后一年的话前面这个在乘以12。210乘以12的话是2520
孙燃老师 | 提问时间：10/08 12:24

#税务师#

同学您好居民个人取得全年一次性奖金，选择不并入当年综合所得，则按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴税款：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这里除以12个月，只是为了确认适用税率和速算扣除数，然后用总额乘以适用税率减速算扣除数，并不是用每个月金额计算再乘12.

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2023 年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为 1 000 万元，当年该公司高管对其拥有的 10 万股股票期权行权，行权价为 20 元 / 股，行权日公允价值为 50 元 / 股，会计上确认了费用 180 万元。假设公司当年发生的职工教育经费为 70 万元，上年结转未扣除的职工教育经费为 40 万元，上述事项应对应纳税所得额（）万元。 A. 调减 24.4 B. 调减 144.4 C. 调减 160 D. 调减 154 这道题不会啊
郭锋老师 | 提问时间：06/29 16:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的信息，我们可以这样计算： 1.股票期权行权产生的费用：会计上确认的费用为180万元，这部分费用可以在税前扣除，因此应纳税所得额会减少180万元。 2.职工教育经费：公司当年发生的职工教育经费为70万元，加上上年结转未扣除的40万元，共计110万元。按照规定，职工教育经费可以按不超过工资总额8%的比例在税前扣除。题目中没有给出工资总额的具体比例，我们假设工资总额的8%为1000万元*8%=80万元。由于实际发生的职工教育经费110万元超过了这个限额，所以只能按限额80万元来扣除，剩余的30万元（110万元-80万元）需要调增应纳税所得额。 3.综合计算：由于股票期权行权费用产生了180万元的税前扣除，而职工教育经费需要调增30万元，所以应纳税所得额的调整金额为180万元-30万元=150万元。因此，答案是： D.调减150万元。祝您学习愉快！

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被清算企业的股东分得的剩余资产的金额三部分确认的顺序的区别（股息所得—投资成本— 转让所得（损失），而从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中三部分确认的顺序：投资收回（投资成本）—股息所得—转让所得（损失）。为啥被清算企业要先扣除股息所得，而不是投资成本呢
税法老师 | 提问时间：10/28 13:14

#税务师#

这个跟扣除顺序没有关系，只要正确计算结果就可以了

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物业公司收取业主的装修垃圾清运费，这样需要交印花税吗（有个装饰装修管理服务协议）
朴老师 | 提问时间：10/18 12:30

#税务师#

同学你好这个需要的

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