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那个清包工和甲供工程有什么区别？我记得是不是还有一个什么工程
郭老师 | 提问时间：10/17 19:50

#税务师#

供工程和清包工工程的主要区别是，甲供工程需要大量的建筑材料，设备和动力，但大部分由甲方提供；清包工工程不需要大量的建筑材料，大部分成本为人工成本的工程以及劳务分包工程。

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批发商向零售商销售属于批发环节的，是需要计征批发环节消费税的。批发商和批发商之间销售卷烟是不需要交消费税的。判断什么环节，主要看销售方是谁。如果是生产企业销售给批发商，那么就是生产环节。如果是批发企业销售给零售商和消费者那么就属于批发环节。如果是零售商销售给消费者就属于零售环节。请问老师，批发商给批发商，也属于批发环节，为啥不征消费税，什么原理。请讲解一下。谢谢
朴老师 | 提问时间：09/06 16:03

#税务师#

同学你好烟草消费税是生产环节交的,在批发商卖给零售商时还要加征,但是烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业不属于批发到零售,所以不缴消费税

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超市销售蔬菜，应该按什么税率缴纳增值税？
税法老师 | 提问时间：11/12 16:58

#税务师#

免征增值税纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证，不得抵扣进项税。

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企业对外捐赠，为什么先调增，后调减?
税法老师 | 提问时间：11/04 18:12

#税务师#

（1）自产货物用于捐赠，应视同销售，确认收入、成本，应调增应纳税所得额＝70-50=20万元（2）税法认可的捐赠金额为＝70＋70×13％＝79.1（万元）会计上计入的捐赠金额＝50＋70×13％＝59.1（万元）因此要纳税调减79.1-59.1＝20（万元）（3）捐赠扣除限额＝会计利润×12％税法认可的捐赠金额为79.1元，与捐赠扣除限额相比，超标部分纳税调增。参考一下解题思路

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2023 年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为 1 000 万元，当年该公司高管对其拥有的 10 万股股票期权行权，行权价为 20 元 / 股，行权日公允价值为 50 元 / 股，会计上确认了费用 180 万元。假设公司当年发生的职工教育经费为 70 万元，上年结转未扣除的职工教育经费为 40 万元，上述事项应对应纳税所得额（）万元。 A. 调减 24.4 B. 调减 144.4 C. 调减 160 D. 调减 154 这道题不会啊
郭锋老师 | 提问时间：06/29 16:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的信息，我们可以这样计算： 1.股票期权行权产生的费用：会计上确认的费用为180万元，这部分费用可以在税前扣除，因此应纳税所得额会减少180万元。 2.职工教育经费：公司当年发生的职工教育经费为70万元，加上上年结转未扣除的40万元，共计110万元。按照规定，职工教育经费可以按不超过工资总额8%的比例在税前扣除。题目中没有给出工资总额的具体比例，我们假设工资总额的8%为1000万元*8%=80万元。由于实际发生的职工教育经费110万元超过了这个限额，所以只能按限额80万元来扣除，剩余的30万元（110万元-80万元）需要调增应纳税所得额。 3.综合计算：由于股票期权行权费用产生了180万元的税前扣除，而职工教育经费需要调增30万元，所以应纳税所得额的调整金额为180万元-30万元=150万元。因此，答案是： D.调减150万元。祝您学习愉快！

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行政强制措施就是行政强制执行？比如强制戒毒属于行政强制执行还是行政强制措施？
王璐璐老师 | 提问时间：04/05 10:07

#税务师#

你好行政强制措施就是行政强制执行？---不是的哈比如强制戒毒属于行政强制执行还是行政强制措施？ ----强制戒毒属于行政强制措施,

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今年小规模销售自己使用固定资产或者旧货，怎么计算，麻烦举例说明
范老师 | 提问时间：10/10 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产和旧货经营单位销售旧货，按照3%征收率减按2%征收增值税，2023年可以减按1%，月销售额不超过10万元，免征增值税。举个例子：某工厂系增值税小规模纳税人，以1个月为一个纳税期。2023年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款20.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为30万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（　）万元。 A.0 B.0.43 C.0.42 D.0.21 【正确答案】：D 【答案解析】：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。应纳增值税＝20.24÷（1+1%）×1%+1.2÷（1+1%）×1%＝0.21（万元）。本题小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和自己使用过的包装物，均减按1%征收率征收增值税，应纳税额=含税销售额÷（1＋1%）×1%。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请问老师，根据被投资方净利润确认投资收益的，是会计上确认收入的时点吗？企业所得税确认时点：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十七条第二款规定:“股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。” 二、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010)79号)规定:“四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。”
小蝴蝶老师 | 提问时间：07/08 13:59

#税务师#

长期股权投资成本法核算下，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。

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这个是啥意思，建2租3转5啥意思
悠然老师01 | 提问时间：07/26 16:14

#税务师#

学员你好，一般计税方法建筑业预交2%，出租3%不动产出租3%，转让的话5%

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2022年账务，收到印花税减免到账。应该入其他收益还是营业外收入
一鸣老师 | 提问时间：01/30 15:11

#税务师#

计入营业外收入-政府补助

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请问老师,2019年1月1日，乙公司可辨认净资产账面价值1750万元，公允价值为1800万元，其中库存商品公允价值为200万元，账面价值为150万元，2019年对外出售80%。除此以外，乙公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。2019年度乙公司实现净利润200万元。这题调整净利润时为什么答案是（200—50×80%）×30%=48万元，而不是（200—50×20%）×30%=57万元呢？谢谢！
财会老师 | 提问时间：09/14 08:57

#税务师#

被投资方确认主营业务成本的金额为150×80%，投资方确认的主营业务成本为200×80%，被投资方向投资方看齐，因为会导致净利润减少，所以是－（200－150）×80%

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您好，异地预交税款，在电子税务局怎么操作？
文文老师 | 提问时间：11/18 10:40

#税务师#

登录电子税务局：纳税人需要使用自己的账号和密码登录电子税务局。如果还没有账号，需要先进行注册。选择办税服务厅：登录后，在首页选择“办税服务厅”，然后点击“跨区域涉税事项管理套餐入口”进入预缴申报功能。填写申报表：根据系统提示，填写《增值税及附加税费预缴表》及其他相关资料。这些资料可能包括与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）、与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）以及从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）等。提交申报：确认所有信息无误后，提交申报表。系统会根据纳税人涉税数据自动匹配申报模式，如填表式申报或列表式申报。缴纳税款：申报成功后，选择三方协议缴税，并根据系统提示进行银行账户绑定并缴纳税款。请注意，开票和预缴税款必须在当月完成。总的来说，以上步骤可能会因地区和具体政策而有所不同。

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老师我收到一张普票只有我公司的名称没有写税号可否入账?
邹老师 | 提问时间：01/10 14:28

#税务师#

你好，收到一张普票，只有公司的名称，没有写税号，是不可以入账的

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7. 符合财务担保合同定义的衍生工具的目的是担保而不是交易。被指定为有效套期工具的衍生工具的目的是套期而不是交易。（） (本题5分) Y.对 N.错
朱朱老师 | 提问时间：08/04 13:01

#税务师#

您好，判断题目是正确的

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自产啤酒用于抵偿债务，消费税的计税依据是什么？纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。同时啤酒的消费税计税依据又是从量定额计征。所以自产啤酒用于抵偿债务，是以最高销售价格还是从量定额作为计税依据？
范老师 | 提问时间：07/26 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是以啤酒的数量也就是从量定额作为计税依据的。祝您学习愉快！

阅读 1667

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老师，这个115.2是怎么算的？为什么要这么算
郭锋老师 | 提问时间：09/22 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应缴纳的房产税＝（12300－300）×（1－20%）×1.2%＝115.20（万元），这里缴纳的房产税是计入到税金及附加科目中在会计利润中扣除的。祝您学习愉快！

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老师，税局提示我的上游发票黄色预警，已采取限制性措施，要注意防范，那我是应该把他开给我的发票退回去给他吗？
东老师 | 提问时间：04/13 11:51

#税务师#

你好，这个最好还是退还给对方。

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老师，请问2023年能补2021年税务师继续教育吗
法律老师 | 提问时间：03/31 09:48

#税务师#

抱歉，网校不涉及税务师的继续教育，所以不太了解，建议您到当地的税务师协会看一下。

阅读 1666

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请问老师，单位在京东购买的劳保用品，需要缴纳印花税
新新老师 | 提问时间：11/15 15:48

#税务师#

你好。不需要缴纳印花税的。就是这种零星的购买都不用交。

阅读 1666

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（3）1月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96 000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。房产税=96000/12*4%=320 个税=（96000/12－320）*（1－20%）*10% 其中后面的10%不太明白
郭老师 | 提问时间：11/09 11:11

#税务师#

财产租赁的个税是20% 但是房屋的有减半的政策，就是10%。

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工会经费根据工资总额的百分比计提的，申报的时候是一季度一申报，那申报的时候这个工资总额是一季度的工资总额还是一个月的工资总额？
邹老师 | 提问时间：10/18 20:49

#税务师#

你好，是季度的应付工资总额。

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投资收益也没有计入会计利润，在纳税调整的时候为什么还要扣除？
易老师 | 提问时间：10/06 10:54

#税务师#

同学您好，要计入会计利润总额的，营业利润是指企业从事生产经营活动中取得的利润,是企业利润的主要来源。公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+资产处置收益（-资产处置损失）+其他收益利润总额是"亏损总额"的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果。公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

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个税汇算清缴时，综合所得的项目里低于4000元的，劳务报酬稿酬和特许权使用费为啥减除费用是1-20%而不是800啊？
周老师 | 提问时间：10/09 12:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这一步是在计算收入额，所以是扣除20%。如果是计算预缴的话，就是按照减800的标准确认应纳税所得额。祝您学习愉快！

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该企业在将美元兑换为人民币时，产生的汇兑损失＝30000×（7.55－7.5）＝1500，此处不理解，为什么即期汇率高于买入价，还是汇兑损失，不应该是汇兑收益吗？
朴老师 | 提问时间：07/23 10:18

#税务师#

在将美元兑换为人民币时，使用的汇率应该是银行的买入价，而不是即期汇率。买入价是银行买入外币的价格，而企业将美元卖给银行，银行会按照买入价来支付人民币。在这个例子中，产生汇兑损失的原因是：企业按照 30000×7.5（银行买入价）的金额获得人民币，但如果按照当时的即期汇率 7.55 来折算，这 30000 美元原本应该可以兑换更多的人民币（30000×7.55）。两者之间的差额（30000×（7.55 - 7.5））就是企业的汇兑损失，意味着企业在兑换过程中由于汇率的差异而损失了一部分人民币。具体来说，这部分汇兑损失会计分录为：借：财务费用——汇兑损益 1500 贷：银行存款 1500 表示因美元兑换人民币导致的财务费用增加，银行存款减少。这里的汇兑损益是计入当期损益的。

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请问老师，单位是销售预付卡，收取的手续费，请问这个手续费是开生活服务还是金融服务呢？
小锁老师 | 提问时间：06/13 16:42

#税务师#

您好，这个的话是属于生活服务的

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免租期不算增值税，那为什么这种免费试听课程缴纳增值税？
金金老师 | 提问时间：07/16 09:57

#税务师#

因为虽然针对学员免费，但是这个教培公司需要纳税

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2022年12月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的合同：甲公司应于2023年5月底前向乙公司提供产品400件，每件不含税销售价格为200元，若甲公司违约需向乙公司支付违约金15 000元。为履行该合同，截止2022年12月31日，甲公司已经发生成本10 000元。因原材料价格持续上涨，为完成该合同，预计还将发生成本90 000元。假设不考虑增值税等其他因素，甲公司2022年12月31日，因该份合同需确认的预计负债为（）元。 A.10 000 B.0 C.5 000 D.13 500
微微老师 | 提问时间：12/08 23:07

#税务师#

您好，因该份合同需确认的预计负债为5 000

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，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。什么意思，怎么通俗易懂的理解？
小林老师 | 提问时间：12/04 13:28

#税务师#

您好，连续抵扣消费税，是正列举的，不属于，不可以连续抵扣

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一般纳税人开了3个点的负数发票，要如何申报
邹老师 | 提问时间：01/10 13:58

#税务师#

你好，这里一般纳税人，为什么是开3个点的发票呢

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为什么“收到退回当月多缴的增值税用转出多交增值税红字登记” 退回当月多缴的增值税的会计处理是？
财会老师 | 提问时间：10/15 20:16

#税务师#

借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

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