财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师好，请问2025年税务师考试的计算器有要求吗？卡西欧的科学计算器可以带进到考场里吗？我使用的计算器样子是文件里的图片，麻烦老师帮忙看看，万分感谢啦！
郭锋老师 | 提问时间：09/25 08:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年税务师考试对计算器是有要求的。根据中税协发布的《税务师职业资格考试应试人员应试守则》，允许携带的计算器需满足非立式、不可发音及录音、不带有信息收发功能、不含有CTLG键、机身不带有USB等接口、不带有文字存储、不带有无线网络功能、不带有蓝牙等功能。不过仅从你描述的卡西欧科学计算器和图片，没办法直接判断是否能带入考场。你可以对照上述标准进行检查，如果该计算器不具备那些禁止的功能，就可以带进考场；若有禁止的功能则不能带入。此外，即便不能带符合要求的计算器，考生也可以调用机考系统中的计算器，或者使用草稿纸进行计算。建议你在考前多练习几种计算方式，做到有备无患。祝您学习愉快！

阅读 678

收藏 3
公司是一般纳税人，生产车间装修领用自产的实木地板，需要视同销售，缴纳销项税吗？
范老师 | 提问时间：09/24 22:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。将自产实木地板用于本企业生产车间装修，属于将资产、货物用于应税项目，它不是销售行为，也不用视同销售，所以不用计算增值税。祝您学习愉快！

阅读 368

收藏 2
老师，影响债权投资期末摊余成本为什么没有实际利率呢，公式不是期初债券摊余成本×（1+实际利率）-当年收到的利息（面值×票面利率）-已计提的减值准备-已偿还的本金？
赵老师 | 提问时间：09/24 21:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，实际利率会影响债权投资期末摊余成本的计算，但题目中说“影响债权投资期末摊余成本”的选项中没有“实际利率”，是因为实际利率是计算过程中的一个参数，而不是直接影响结果的因素。具体解释如下：1.实际利率的作用：实际利率用于计算每期的利息收入和摊余成本的变动。期末摊余成本的计算公式为：$$\text{期末摊余成本}=\text{期初摊余成本}+\text{实际利息}-\text{票面利息}-\text{减值准备}-\text{已偿还本金}$$其中，“实际利息”是通过期初摊余成本乘以实际利率得出的。2.实际利率不是直接影响因素：虽然实际利率是计算过程中的关键参数，但它本身不会直接改变摊余成本，而是通过“实际利息”这一中间变量间接影响摊余成本。3.题目选项设计：题目中列出的选项是直接对摊余成本产生影响的因素，例如交易费用、减值准备、溢折价额等，而实际利率是计算这些影响的工具，因此不会单独列为影响因素。总结：实际利率是计算摊余成本的重要参数，但不是直接影响因素，因此在题目选项中不会单独列出。祝您学习愉快！

阅读 369

收藏 0
请问老师，国家机关不属于行政主体吗？
小锁老师 | 提问时间：09/24 21:44

#税务师#

您好，这个不属于行政主体的

阅读 160

收藏 1
老师，为什么第二问调整广告费，营收只按15000，转让技术所有权收入不也属于营收吗
张老师 | 提问时间：09/24 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算广告费扣除限额时，转让技术所有权取得的2000万元收入不计入营收。因为技术转让若为所有权转让，其收入不计入计算广宣费和业务招待费税前扣除限额的基数；只有技术使用权转让的收入，才可以作为计算广宣费和业务招待费税前扣除限额的基数。所以本题计算广告费扣除限额时，营收仅按销售电器取得的不含税收入15000万元来算。祝您学习愉快！

阅读 331

收藏 1
老师，第三问研发费用纳税调整额为什么不增加已经扣除境外委托研发费70中多扣除部分20呢（70-50）
周老师 | 提问时间：09/24 21:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算企业所得税时，对于委托境外研发费用，是按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，且不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，才可以按规定在企业所得税税前加计扣除。在本题中，境外委托研发费用实际发生额为70万元，按照80%计算为70×80%=56万元，但境内符合条件的研发费用2/3的部分为(50+5+20)×2/3=50万元，所以可加计扣除的境外委托研发费用为50万元。而企业在计算时，并不是直接将70万元全额扣除。而是根据规定先对符合条件的部分（境内研发费用与可扣除的境外委托研发费用之和）进行加计扣除处理。所以不存在已经扣除境外委托研发费70万元中多扣除部分20万元（70-50）需要调增的情况。最终2024年该企业研发费用的纳税调减额是按照(50+5+20+50)×100%=125万元来计算的，这里已经是按照规定对符合条件的研发费用进行加计扣除后的结果。祝您学习愉快！

阅读 292

收藏 0
老师，这道题允许吉除的土地使用权支付的金额这个公式除了契税后半部看不懂？
朴老师 | 提问时间：09/24 20:34

#税务师#

后半部分是按销售面积（20000㎡）占总建筑面积（25000㎡）的比例，分摊总土地成本（含减征后出让金和契税），因为只有销售的房屋才需清算土地增值税，出租的不用。

阅读 103

收藏 0
您好老师，我没有权限追问，还是实务550题的第331题第9问，答案写的企业所得税前不能全额扣除，直播课上老师说的按5%，这两点我不懂，能麻烦老师继续以前面的例子讲一下吗
张老师 | 提问时间：09/24 18:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业所得税前不能全额扣除，直播课上提到的“按5%”是指特定政策下的扣除比例。解释如下：在实务中，有些费用或支出在计算企业所得税时，不能全额扣除，而是需要按照规定的比例进行扣除。例如，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以扣除，超过部分不能扣除。如果直播课中提到“按5%”，可能是针对某些特殊项目（如广告费、业务招待费等）的扣除比例限制。例如，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（即0.5%）。因此，题目中说“不能全额扣除”，是因为这些支出受到税法规定的扣除比例限制，而不是直接按5%的比例扣除。具体要看题目中涉及的项目和政策规定。祝您学习愉快！

阅读 265

收藏 1
您好老师，实务550题第331题的第9问，直播带货收到专票能否扣除的问题，能举个例子讲一下吗？
赵老师 | 提问时间：09/24 18:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以扣除。如果直播带货企业是一般纳税人，收到与业务相关的增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。例如，企业支付了直播平台技术服务费，取得一张金额为10,000元、税率为6%的增值税专用发票，其账务处理如下：```借：销售费用 9,433.96 应交税费——应交增值税（进项税额） 566.04 贷：银行存款/应付账款 10,000```这里的进项税额可以直接用于抵扣企业的销项税额，从而减少实际缴纳的增值税。但前提是该支出与应税项目相关，且企业具备一般纳税人资格。祝您学习愉快！

阅读 378

收藏 0
这里为啥不加成本利润率
小菲老师 | 提问时间：09/24 17:53

#税务师#

同学，你好请稍等一下

阅读 184

收藏 1
2025税务师，财务与会计，550题，第83题，第3问，怎么判断的0.6是D1而不是D0呢？
张老师 | 提问时间：09/24 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断资料里的0.6元每股现金股利是D1还是D0，可依据它们的定义和常见叫法来区分。“D0”指最近已经发放的股利，常见叫法有“最近支付的股利”“刚刚支付的每股股利”等；“D1”指预计要发放的第一期股利，常见叫法有“本年将要派发的股利”“预计第一年的每股股利”等。题中未明确说明该0.6元是已发放还是预计发放的，但结合计算普通股资本成本时使用的公式和一般逻辑，如果使用公式$K=D_1/P_0+g$（$K$为普通股资本成本，$P_0$为当前股价，$g$为股利增长率），这里的$D_1$强调的是预计下一期的股利。资料里“每股现金股利为0.6元，股利年增长率为2%”，在计算普通股资本成本时把0.6元当作$D_1$，说明这里的0.6元应理解为预计要发放的第一期股利，即D1。祝您学习愉快！

阅读 239

收藏 0
老师，打问号的那道契税题，选项D为什么不正确呢，谢谢
赵老师 | 提问时间：09/24 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D“以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属”不属于契税免税范围。契税免税情况通常有国家机关等用于特定用途承受权属、非营利机构承受权属用于公益、法定继承人继承承受权属等。预付集资建房款承受土地、房屋权属，本质上是一种取得土地房屋权属的方式，不在免税规定内，所以要缴纳契税。而选项C，以自有房产投资入股本人独资经营的企业，产权所有人和使用人未发生实质性变化，可视为权属未转移，因此产权承受方免于缴纳契税。所以这题选C。祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1
老师，您好，请问目前的快递费（收派服务费）开票的赋码是什么？
家权老师 | 提问时间：09/24 17:06

#税务师#

就是物流辅助服务大类

阅读 195

收藏 1
个人所得税：邹某和10岁的儿子2024年发生医疗费用。扣除医疗报销后个人负担的费用分别是18000元和23000元，邹某实施综合所得汇算时，税前扣除的大病医疗的最高数额。原题可以理解。如果改为其中一个人的费用金额改为180000元，减去15000后金额165000元比限额8万元大，那么是只需要计算23000-15000=8000元为最高扣除限额吗？这样的一个家庭多人医疗费用是不是就分开每个人计算？
卫老师 | 提问时间：09/24 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，家庭多人的大病医疗费用是分开每个人计算的。在一个纳税年度内，纳税人及其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除。若邹某的费用扣除医保报销后为180000元，超过15000元的部分为165000元，但由于限额为8万元，所以邹某可扣除80000元；其儿子费用扣除医保报销后为23000元，超过15000元的部分为8000元，可扣除8000元。因此，邹某实施综合所得汇算时，税前扣除的大病医疗最高数额为80000+8000=88000元。祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1
进口环节，只有税率，一般人和小规模税率分别是好多？
家权老师 | 提问时间：09/24 16:10

#税务师#

进口的货物都是按13%，不分什么纳税人

阅读 175

收藏 1
公司没有实缴注册资本金，两个股东，从1000万减到300万，减资后股东比例发生变化，这种需要缴纳税款吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/24 15:37

#税务师#

您好，不需要，这种不需要交税的

阅读 160

收藏 1
老师，一般纳税人500元以下的费用无发票可以报销并进费用吗？500元以下一般指什么样的企业
家权老师 | 提问时间：09/24 15:06

#税务师#

指的是个人打的收据，不是企业收据

阅读 142

收藏 1
为啥要减去暂估入账的6000
apple老师 | 提问时间：09/24 14:52

#税务师#

同学你好，我给你解答

阅读 159

收藏 1
税一550题第380题。开放商支付的（土地使用权）地价款什么时候是含税，什么时候是不含税的。做错好多道了。麻烦老师详细讲解。
周老师 | 提问时间：09/24 14:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。政府出让土地使用权，是免征增值税的，所以向政府部门支付的土地价款本身是不含税金额。不过在计算销售额时存在特殊处理。计税销售额公式为：计税销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9%），按照公式，允许扣除的土地价款视为含税金额，计算出差额后，÷1.09进行价税分离。若题目说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，此时土地价款需要价税分离，计入土地增值税中的土地价款=支付的土地价款-支付的土地价款÷1.09×9%。祝您学习愉快！

阅读 348

收藏 1
64题中，发行普通股的账面价为什么是500而不是20*1 预计第一年股利2.6元，算下一年不应该*1+4%吗
周老师 | 提问时间：09/24 14:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###关于发行普通股的账面价值企业通过发行股票筹集资金时，从会计核算角度看股票的账面价值通常按实际筹集到的资金来确定。本题中企业以每股25元的价格发行20万股普通股，那么实际筹集到的资金就是$20×25=500$万元，所以发行普通股的账面价值是500万元，而不是按股票面值$20×1$来计算。###关于预计第一年股利题目中明确说明“预计第一年每股股利为2.6元”，这里的2.6元就是预计下一年（即第一年）的每股股利，相当于公式里的$D_1$，所以计算普通股资本成本时不需要再乘以$(1+4\%)$。如果题目给出的是当年的每股股利$D_0$，才需要乘以$(1+g)$来计算$D_1$。祝您学习愉快！

阅读 187

收藏 1
请朴老师解答，老师，如果个人租赁住房给企业，那按5减按1.5开具发票，可以开具专票吗
朴老师 | 提问时间：09/24 12:27

#税务师#

个人租赁住房给企业，按 5% 征收率减按 1.5% 缴纳增值税时可以开具专票

阅读 125

收藏 0
请问老师，甲单位，房产税计税原值，要用新增的减去旧的，这个是哪个政策依据中规定的呢？是这样处理么
文文老师 | 提问时间：09/24 11:41

#税务师#

没有这个规定，按账上固定资产的原值做为计税依据

阅读 139

收藏 1
提供建筑工程服务给对方开9%专票，可以用取得的13%进项全部抵扣吗。
赵老师 | 提问时间：09/24 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，其取得的符合规定的增值税专用发票，无论税率是多少，只要是用于应税项目，都可以按照发票上注明的增值税额进行抵扣。祝您学习愉快！

阅读 361

收藏 0
在第二小题中甲厂销售c型实木地板应缴纳消费税为什么不能扣除丙厂代收代缴的消费税？
张老师 | 提问时间：09/24 11:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干信息中给出丙厂没有履行代扣代缴义务，所以不能扣已交消费税。祝您学习愉快！

阅读 188

收藏 1
你好A为什么不对啊
赵老师 | 提问时间：09/24 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A“如甲乙将不得转让小汽车的约定登记，甲丙之间的买卖合同有效”之所以不对，是因为：1.登记的效力：如果甲乙将“抵押期间不得转让抵押财产”的约定进行登记，该约定具有对抗善意第三人的效力。这意味着，丙即使不知情，也不能主张自己是善意第三人。2.合同效力与物权变动：买卖合同的效力与物权变动是两个不同的法律问题。即使买卖合同有效，如果抵押权人乙主张不得转让的约定已登记，丙不能取得该小汽车的所有权，因为物权变动会受到抵押权的限制。3.结论：选项A错误地认为“买卖合同有效”就代表丙可以取得所有权，忽略了登记的对抗效力对物权变动的影响。因此，选项A的说法是不正确的。祝您学习愉快！

阅读 196

收藏 1
老师，自建厂房和办公楼要办理不动产证，和会计账有啥关联，是要看计入在建工程科目的所有票据还是
家权老师 | 提问时间：09/24 11:01

#税务师#

需要看竣工报告的，还有建筑设计图那些，不关联会计的账

阅读 109

收藏 0
计算题的第4小问，甲转让丙股权，丙公司股权价值为1000万，其中不动产价值是300万，这个有啥税收优惠来着，我记得是有一个是什么百分之多少，来自不动产，视为什么的，问甲应该缴纳的中国企业所得税
卫老师 | 提问时间：09/24 10:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您提到的可能是转让一个公司财产股份的股票取得的收益,该公司的财产又主要直接或间接由位于缔约国一方的不动产所组成,可以在不动产所在国征税。新加坡居民转让其在中国居民公司的股份取得的收益,在满足以下任一条件时,中国税务机关有权征税: (1)被转让公司股份价值50%以上直接或间接由位于中国的不动产组成。 (2)新加坡居民在转让其中国公司股份行为发生前十二个月内曾直接或间接参与该中国公司至少25%资本。祝您学习愉快！

阅读 215

收藏 1
请问老师，23年度甲企业是小微企业，24年的土地使用税可以按照50%申报享受优惠么，请问政策依据是什么，谢谢
文文老师 | 提问时间：09/24 10:38

#税务师#

国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告

阅读 112

收藏 0
老师好，我们是建筑企业，但是没有自己的施工队，都是承包劳务出去的，然后材料自己采购直接供应商送到现场，物流票据不好保存，这样税务风险吗，只有合同和发票还有付款单
周老师 | 提问时间：09/24 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑企业材料采购只有合同、发票和付款单，物流票据不好保存，是存在一定税务风险的。根据相关税收政策规定，企业在进行成本核算和进项税额抵扣时，需要提供完整、合法的凭证资料，以证明业务的真实性和合法性。物流票据作为材料采购过程中的重要凭证之一，能够证明材料的运输、交付等环节，与合同、发票、付款单等共同构成了完整的业务证据链。具体实操中可以咨询下当地税局。祝您学习愉快！

阅读 239

收藏 0
你好为啥C不对啊
周老师 | 提问时间：09/24 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C是正确的，《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60日内提出行政复议申请。祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1

没有找到问题？直接来提问