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老师，收到与筹资有关的现金包括哪些，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/15 16:54

#实务#

“收到与筹资有关的现金”是现金流量表中筹资活动产生的现金流量下的第一个项目。它记录的是企业在筹资活动中实际收到的钱，是观察企业“找钱能力”的核心指标。一、核心包含项目（照着账填）这部分现金主要来源于权益性筹资（股东投入）和债务性筹资（借钱）。项目具体内容典型例子 1. 吸收投资收到的现金发行股票、引入新股东收到的实缴资本。宜宾某酒企增资扩股，股东打款1000万。 2. 取得借款收到的现金从银行、金融机构或其他渠道借入的长短期借款本金。从宜宾农商行获得1年期贷款500万。 3. 发行债券收到的现金发行公司债券、可转债等实际收到的款项。面向社会公开发行债券募集的资金。 4. 其他筹资性现金融资租赁、收到股东代偿债务等特殊筹资。母公司代子公司偿还借款，视同子公司筹资。二、关键“不包括”项（极易填错）以下情况不能填入本项目，否则会导致报表不平或逻辑错误： 1. 收到的利息/股息：银行借款的利息收入、购买债券的利息、收到的现金股利。这些属于投资活动（因为它们是投资带来的回报）。 2. 收到的税费返还：政府退的增值税、所得税等。这属于经营活动。 3. 关联方非筹资性往来：与母公司、子公司之间的非投资/借款性质的资金拆借（通常计入经营活动或其他）。

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老师，目前我们公司社交费基数是4775元，如果工资上调1000块那社保交费基数是不是也要上调？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:54

#实务#

今年按上年的平均工资计算，要调整是在7月后调整

阅读 27

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老师资产负债表中的未分配利润，是等于利润表中的净利润+上年年末的未分配利润吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:53

#实务#

一般情况下是那样子的哈

阅读 30

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个体户核定33万，开了31万，怎么缴纳增值税，按实际的还是按核定的交税，有文件吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:52

#实务#

你好，《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）定期定额户在定额执行期结束后，申报额超过定额的按申报额缴税，低于定额的按定额缴税。

阅读 28

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单位进货如果没有取得发票是不是后期需要做所得税汇算清缴纳税调增这个，当时没取得发票能计入原材料科目吗？借原材料贷银行存款
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:51

#实务#

同学您好，您的分录是对的，如果一直在汇算前，都取不到发票，就需要做纳税调增了

阅读 38

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老师，请问汇算清缴中福利费填在哪个表格里面的？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:51

#实务#

就是在105050里边的福利费栏

阅读 24

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老师，您好！我想请问下法人用专利实缴900万，错过递延纳税，要交法人个税是900万*20%180万元吗，会计处理是，借：无形资产 900万贷：实收资本- A股东 900万是要摊销10年么，企业所得税怎么缴纳
朴老师 | 提问时间：04/15 16:51

#税务#

个税错过递延，按评估价视同转让，个税 = 900 万 ×20%=180 万（无原值情况下）分录借：无形资产 900 万贷：实收资本 900 万摊销按10 年摊销，每年 90 万，可税前扣除企业所得税每年摊销 90 万，抵减利润，少交企业所得税，无其他额外税费

阅读 18

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老师，怎样查自己的社保缴费情况
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:51

#实务#

你好，登录你的支付宝-市民中心-社保查询

阅读 10

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老师，现在申报季度企业所得税，净利润2100元，要缴税，我还没有申报汇算清缴，以前年度亏损，我正常不需要缴税，这种情况怎么办
家权老师 | 提问时间：04/15 16:50

#CPA#

那么你先做汇算再申报季度的

阅读 32

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我是一般纳税人，今年有一笔个税手续费返还，我记在其他收益科目，生成报表如图，但是我申报税局报表时税局报表上怎么没有这一列？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:50

#税务#

那么体现在营业外收入里边

阅读 31

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老师，因为2027年和2028年的金额25600元也体现在发票上了，可以增加借：预付账款 25600，贷：应付账款25600吗？
黄老师 | 提问时间：04/15 16:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。在会计核算中，预付账款是企业预先支付给供应商的款项，属于资产类科目；应付账款是企业应该支付但尚未支付的款项，属于负债类科目。如果2027年和2028年的金额25600元体现在发票上，且企业打算提前支付这部分款项，那么可以通过“预付账款”和“应付账款”科目进行核算。分录如下：借：预付账款25600 贷：应付账款25600 这样处理可以清晰地反映企业的预付款项和应付款项情况。祝您学习愉快！

阅读 83

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公司可以给非员工借款吗？有什么条件
家权老师 | 提问时间：04/15 16:49

#实务#

可以的，收利息就行了

阅读 78

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老师好我单位小规模纳税人物业公司，单位收物业费挎年度收取的，去年账面上还有一百多万的物业费未摊销完，从2026年1月1日起财税2026年13号公告规定纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税，去年未摊销完的预收物业费今年1月开始全额补提了增值税，增税税收入165万多，企业所得税收入88万多，申报企业所得税提示两税差异，差异70多万，请问老师这个差异占比算高吗，会有预警风险吗，如果要有预警风险怎么解释？
秦老师 | 提问时间：04/15 16:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税收入和所得税收入不一致通常没有风险。所得税收入确认与增值税纳税义务发生时间并不完全同步，它们的确认依据和原则不同。增值税纳税义务发生时间以“收款、开票、合同约定收款日”三者中最早发生的时间为准，而所得税收入确认遵循权责发生制和配比原则，通常以企业实际履行履约义务的进度来确认收入。所以两者不一致是正常的，需根据各自的原则分别判断。你公司按照财税2026年13号公告规定，对去年未摊销完的预收物业费在今年1月全额补提增值税，导致增值税收入和企业所得税收入出现差异，这种情况是合理的。一般来说，这种差异不会被认定为异常，不会触发预警风险。如果税务机关对此提出疑问，你可以向其解释：增值税是按照规定在特定时间就全部价款申报缴纳，而企业所得税是按照权责发生制，根据服务实际提供的进度分期确认收入。去年预收的物业费在增值税上根据新政策在今年1月全额确认纳税义务，但在企业所得税上仍按服务期间分期确认收入，所以产生了差异。祝您学习愉快！

阅读 92

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老师，麻烦问下，如果老板在个人独资企业申报了工资，扣了5000的减除费用，填经营所得c表时，不可以扣除投资者减除费用了对不，我之前填的时候，我看系统里投资者减除费用那能填上60000的减除费用，我没填。有的人说可以填上，我就不知道对不对了。
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:48

#实务#

你好，只有一个地方可以扣除，哪个扣除了，别得就不可以扣除了

阅读 30

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个税手续费返回计入营业外收入，确定增值税，属于视同销售是吗
Fenny老师 | 提问时间：04/15 16:47

#实务#

你好，属于增值税征税范围。不属于视同销售。

阅读 23

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这套题是正常CPA难度吗，感觉比我做的CPA真题要简单啊，真题感觉特难
秦老师 | 提问时间：04/15 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是基础阶段的题目，所以会简单一些，但是注会考试也有一些基础题目，和月考题目难度是相等的祝您学习愉快！

阅读 66

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老师您好！请问个税申报工资金额比社保系统最低基数金额少.是不是需要把个税申报金额与社保里国家规定最低基数一样可以吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:46

#实务#

同学您好，个税按照真是的填列就行了，比社保基数高或者低，都没有关系

阅读 44

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老师，劳务派遣公司做汇算清缴，表单这块需要手动选吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:46

#实务#

你好小微企业得话不需要的

阅读 29

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刚注册的新公司，第一步需要干什么，怎么报税，有没有一套完整的步骤发给我
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:46

#税务#

同学您好，首先第一步，以法人身份进入电子税务局，进入新版纳税人套餐，开通电子税务局，然后每个月就可以进入申报系统里报税了。

阅读 25

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我们**别人公司做劳务，现在下面的班组给这个被**单位劳务发票做成本，可是现在这个被**公司要收千分之六的个税，这合理吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:46

#实务#

同学您好，这些都是协商的，我还见过被**单位，收人家30%的利润做为**费的。

阅读 15

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老师好，混凝土搅拌站尚未投产，但是已经提前购买了水泥和砂石料，付款的时候尚未收到发票，下个月才收到发票。那在付款和收到发票的时候我们改怎么做会计分录呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:46

#实务#

付款借预付账款贷银行存款收到发票借原材料应交税费进项税贷预付账款

阅读 13

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在计算京东的毛利时，哪些成本和收入需要纳入考虑？
王一老师 | 提问时间：12/25 18:39

#会计实务#

在计算京东的毛利时，需要考虑以下成本和收入：成本方面： 1. 采购成本：指京东购买商品的成本，包括商品的购买价格、运输费用、关税等。 2. 仓储成本：指将商品存放在仓库中所产生的成本，包括租赁费、人工费、保险费等。 3. 物流成本：指将商品从仓库发往客户所产生的成本，包括运输费用、包装费用等。 4. 售后服务成本：指为客户提供售后服务所产生的成本，包括退货退款的成本、维修费用等。 5. 营销费用：指为推广销售所产生的费用，包括广告费、促销费、销售人员工资等。收入方面： 1. 销售收入：指京东销售商品所获得的收入，包括商品的销售价格、运费等。 2. 广告收入：指京东通过广告合作获得的收入。 3. 会员费收入：指京东会员支付的会员费收入。 4. 其他收入：指除上述收入外的其他收入，如租赁收入、利息收入等。在计算毛利时，一般采用以下公式：毛利 = 销售收入 - 采购成本 - 仓储成本 - 物流成本 - 售后服务成本 - 营销费用。

阅读 2171

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损益类会计科目表中的收入类科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/25 18:37

#会计实务#

损益类会计科目表中的收入类科目包括： 1. 销售收入：指企业通过销售商品或提供劳务所获得的收入。 2. 服务收入：指企业通过提供服务所获得的收入，如咨询费、技术服务费等。 3. 利息收入：指企业通过借款给他人所获得的利息收入。 4. 股利收入：指企业持有其他企业股权所获得的分红收入。 5. 租赁收入：指企业通过租赁资产所获得的收入。 6. 物业管理费收入：指企业通过提供物业管理服务所获得的收入。 7. 其他业务收入：指除上述类别之外的其他各类业务所获得的收入。以上仅为常见的收入类科目，具体科目设置还需根据企业的经营活动和会计制度的要求进行调整和补充。

阅读 1690

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月退以前所得税的分录对会计科目有什么影响？
李老师 | 提问时间：12/25 18:08

#会计实务#

月退以前所得税的分录对会计科目有以下影响： 1. 资产类科目：月退以前所得税是一项应收款项，因此会计科目中的应收账款会增加。 2. 负债类科目：月退以前所得税是一项应交款项，因此会计科目中的应交税费会增加。 3. 损益类科目：月退以前所得税是一项费用，会计科目中的税金及附加会增加，从而减少期间利润。总结起来，月退以前所得税的分录会增加应收账款、应交税费，减少期间利润。

阅读 1110

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在计算PE（市盈率）时，为什么要将净利润作为分子？
王一老师 | 提问时间：12/25 18:05

#会计实务#

在计算PE（市盈率）时，将净利润作为分子是因为净利润是企业经营活动所获得的收益，是企业盈利能力的重要指标。PE是衡量股票价格相对于每股净利润的指标，可以帮助投资者判断股票的估值水平。 PE的计算公式为：PE = 股票价格 / 每股净利润通过将净利润作为分子，我们可以看到每股净利润对应的股票价格。较高的PE意味着投资者愿意为每单位的净利润支付更高的价格，反之亦然。PE越高，表示市场对企业未来盈利的预期越高，股票可能被高估；PE越低，表示市场对企业未来盈利的预期较低，股票可能被低估。因此，在计算PE时，将净利润作为分子是为了反映股票价格与企业盈利能力之间的关系，帮助投资者评估股票的投资价值。

阅读 3149

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在购入债券投资后，如何确认债券利息收入并进行账务处理？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 18:04

#会计实务#

在购入债券投资后，确认债券利息收入并进行账务处理的步骤如下： 1. 确定债券的利率和付息周期：根据债券合同，确定债券的利率和付息周期，例如每年支付利息或每半年支付利息。 2. 计算应收利息：根据债券的面值和利率，计算出应收的利息金额。例如，如果债券面值为100,000美元，利率为5%，则每年应收利息金额为100,000美元 × 5% = 5,000美元。 3. 确认利息收入：根据债券的付息周期，确认债券的利息收入。例如，如果债券每年支付一次利息，且当前年度已到期，确认本年度的利息收入为应收利息金额。 4. 记账处理：根据确认的利息收入，进行账务处理。一般情况下，利息收入会记入收入类科目，例如“利息收入”科目。同时，应在债券投资账户中增加相应的利息收入金额。 5. 确认利息收入的支付情况：根据债券的付息情况，确认利息是否已经支付。如果利息已支付，将其从应收利息中扣除，并将实际收到的利息金额记入现金账户。需要注意的是，债券投资的会计处理还涉及到其他方面，例如债券的购买成本、债券的摊销等，具体的处理方法可能会因情况而异，建议根据具体情况参考相关会计准则和公司政策进行处理。

阅读 2053

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会计二级科目的设置应遵循哪些原则？请列举其中的一条。
王一老师 | 提问时间：12/25 18:02

#会计实务#

会计二级科目的设置应遵循以下原则之一： 1. 相对独立性原则：会计二级科目应当根据会计核算的需要，将具有相对独立性的经济业务和事项进行分类和归集，以便于会计信息的记录和报告。

阅读 1196

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个人所得税临时劳务报酬税率表适用于哪些收入类别？
李老师 | 提问时间：12/25 17:55

#会计实务#

个人所得税临时劳务报酬税率表适用于以下收入类别： 1. 个人提供劳务所得：包括个人从事临时性、非全日制的劳务工作所获得的报酬收入，如临时工、兼职工作等。 2. 个体工商户的劳务报酬所得：包括个体工商户经营活动中，个体工商户本人从经营所得中取得的劳务报酬收入。 3. 个人承包、承租经营所得：包括个人承包、承租经营所得中个人从劳务报酬中取得的收入。需要注意的是，个人所得税临时劳务报酬税率表适用于劳务报酬收入，而不适用于工资薪金收入，工资薪金收入的个人所得税税率另有规定。

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缴纳上月社会保险费的会计分录是什么？
王一老师 | 提问时间：12/25 17:51

#会计实务#

缴纳上月社会保险费的会计分录如下：借：社会保险费支出（或人员工资福利费用）贷：应付社会保险费具体金额根据实际缴纳的社会保险费用而定。

阅读 1965

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在报废固定资产时，如何处理其净值和累计折旧？
秦老师 | 提问时间：12/25 17:44

#会计实务#

在报废固定资产时，需要将其净值和累计折旧进行相应的处理。净值是指固定资产的原值减去累计折旧的金额。在报废固定资产时，净值应该被清零，即将净值的金额转移到损益表中的“固定资产报废损失”科目下。累计折旧是指固定资产在使用过程中累计的折旧金额。在报废固定资产时，累计折旧应该被清零，即将累计折旧的金额转移到损益表中的“固定资产报废损失”科目下。具体操作步骤如下： 1. 计算固定资产的净值，即原值减去累计折旧的金额。 2. 将净值的金额转移到损益表中的“固定资产报废损失”科目下，以反映固定资产的报废损失。 3. 将累计折旧的金额转移到损益表中的“固定资产报废损失”科目下，以反映固定资产的报废损失。 4. 在固定资产明细账中，将报废的固定资产的原值和累计折旧金额清零，表示该固定资产已经报废。需要注意的是，在处理固定资产报废损失时，需要按照会计准则的规定进行处理，以确保会计信息的准确性和合规性。

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