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想算税负率，假如增值税是留抵，所得税是正数，那是只用所得税除收入吗，还是也要加上负的增值税呢？
秦老师 | 提问时间：03/24 10:53

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税负率计算的时候是用实缴税额除以收入来算的，如果增值税有留抵的话，视为税负率为0，算综合税负率的话也就不需要加上负数的增值税了。如果下期增值税有销项，那会冲减留抵，实际上这部分的留抵会影响到下期的税负率。祝您学习愉快！

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请问企业可以开具营业范围之外的发票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/24 10:50

#税务#

您好，这个最好不要开，会税务异常

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老师好，请问财税财税〔2005〕165号，中的六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。这条是什么意思？一般纳税人不是不能转小规模纳税人吗？如果一般纳税人注销，账上有留抵税额怎么进行处理呢？
范老师 | 提问时间：03/24 10:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财税〔2005〕165号第六条规定，一般纳税人注销或转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，留抵税额也不予以退税。意思是，当企业注销或不再作为一般纳税人时，存货中包含的进项税额不需要转出，留抵税额也不能申请退还。这些税额将直接作废，不再有后续处理。 2.一般纳税人通常不能主动转为小规模纳税人，但根据政策规定，在特定情况下（如年销售额未超过小规模纳税人标准），可以申请转为小规模纳税人。但转为小规模纳税人后，其留抵税额无法再用于抵扣，也不能申请退税。 3.如果一般纳税人注销，账上有留抵税额，这些税额将无法再使用，也不会退还。注销时，企业需结清所有税务事项，包括增值税、所得税等，但留抵税额不会作为现金返还。 4.一般纳税人注销时，税务机关会核对企业的税务情况，确保无欠税、无未处理事项。留抵税额属于企业未抵扣的进项税额，但因企业注销，这些税额将不再有实际意义，也不会产生后续影响。祝您学习愉快！

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请问老师，已实缴到位注册资本，股权转让由自然人转让给公司，请问投资公司也同样要缴印花税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/24 10:47

#税务#

您好，不用，这个只有被投资方要交印花税

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老师您好，收到一笔公司的货款，但是对方让开收据的话，不按这个名称去开，让开另一家公司的，他们说这两家公司都是一起的，这样操作的话，合理吗？收据名称和收款账号名称就对不起来了
家权老师 | 提问时间：03/24 10:46

#税务#

得叫对方说明原因？

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老师，请问土地增值税扣除项目中，印花税到底能否扣除？
郭老师 | 提问时间：03/24 10:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：能否扣除印花税，取决于具体的交易类型和税务政策。以下是关键要点： 1.如果是房地产企业转让未开发的土地使用权，印花税不能作为“与转让房地产有关的税金”单独扣除。因为印花税通常已计入管理费用，不再重复扣除。 2.如果是转让旧房或建筑物，印花税可以作为扣除项目，允许在计算土地增值税时扣除。 3.不同地区可能存在差异，建议查阅当地税务机关的具体规定或咨询专业税务顾问，以确保符合最新的税务政策。 4.企业在申报土地增值税时，应详细记录与转让房地产直接相关的税金，包括印花税（如适用），并按照税务机关的要求进行申报。祝您学习愉快！

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我们租村里面的建筑用地建充电桩，我们需要交哪些稅
小赵老师 | 提问时间：03/24 10:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，租赁村里面的建筑用地建充电桩可能涉及以下税种： 1.城镇土地使用税：若该建筑用地在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，使用土地的单位（即你们企业）为纳税义务人，需缴纳城镇土地使用税。税额根据当地规定的适用税额和实际占用应税土地面积计算，公式为全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额。 2.房产税（如果有地上建筑出租情况）：若你们将地上建筑出租，从租计征房产税，应纳税额=租金收入×适用税率。对于企业出租非住房，房产税税率为12%。 3.增值税：如果充电桩为企业自身车辆充电且视为内部交易并收取费用，需按销售电力产品处理，适用13%的增值税税率；若为外部车辆充电，提供充电服务取得的收入也需缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，成本费用在不改变报表的情况可以进行纳税调整的吗
周老师 | 提问时间：03/24 10:42

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，企业所得税汇算清缴的时候来做纳税调整就可以。祝您学习愉快！

阅读 65

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单位代扣代缴模式，年终奖是由个人申报还是单位申报
周老师 | 提问时间：03/24 10:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位先申报，员工个人做汇算清缴。祝您学习愉快！

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老师您好，电子全电发票不管专票还是普票只需要填写公司名称与信用代码就可以了是吧？
家权老师 | 提问时间：03/24 10:34

#税务#

是的，就是那样子的

阅读 36

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您好，新增值税法落地后，电梯销售与安装都按照13%征税，请问我们有两家公司，一个公司签销售合同，另外一家签安装，这样是否可以分开计税？13%和9%
小菲老师 | 提问时间：03/24 10:33

#税务#

同学，你好嗯，是可以的

阅读 47

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工商注册范围，有个客户要求做健康产品？生物制品及相关产品的推广与销售，这个有编码可查么
小菲老师 | 提问时间：03/24 10:28

#税务#

同学，你好那你就是推广费？？

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年底的借款没有收回，1月份才归还，需要缴纳20%的个税吗？
家权老师 | 提问时间：03/24 10:27

#税务#

是的，个人股东借款就行那样子

阅读 65

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请问下分支机构就地缴纳企业所得税是啥意思，就地是指总机构所在地还是分支机构所在地
小菲老师 | 提问时间：03/24 10:27

#税务#

同学，你好 “就地缴纳”是指分支机构在其自身所在地申报并预缴企业所得税，而非总机构所在地。

阅读 37

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老师，我们是建筑一般纳税人，小企业会计准则。2025年6月在外省项目总包代发工资未报个人所得税，现在2026年3月补报了，需不需调整2025年6月及以后的申报表
家权老师 | 提问时间：03/24 10:27

#税务#

那个是要在外省补申报6月及以后得申报

阅读 50

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租房押金违约没有退回来，这部分支出能税前扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/24 10:23

#税务#

您好，不能，这种不能抵税的

阅读 64

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你好，医疗器械零售行业，企业所得税税负是多少呢？
小菲老师 | 提问时间：03/24 10:22

#税务#

同学，你好一般在2.2%-3.2%左右

阅读 34

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你好老师，请问个人A平安行误打到一般户中行10W，我们中行转到个人A建行可以吗
小赵老师 | 提问时间：03/24 10:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。如果个人A的平安行账户误将款项打到你们公司的中行一般户，你们从中行账户将10万元转回个人A的建行账户是可行的。操作时需注意以下几点： 1.确保转账用途注明为“误入款退回”，避免被银行或税务机关误认为是其他性质的收入。 2.保留相关转账凭证和沟通记录，以备后续查证。 3.若金额较大，建议提前与开户银行沟通，确认转账流程和所需材料。整个过程需确保资金流向清晰、合规，避免产生不必要的税务或银行风险。祝您学习愉快！

阅读 105

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税费种认定信息中，没有查到房产税，需要交房产税吗？
家权老师 | 提问时间：03/24 10:17

#税务#

公司有房产才需要交

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老师，请问这个应该怎么选
暖暖老师 | 提问时间：03/24 10:14

#税务#

你好，应该选择第二个你看看

阅读 60

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老师，请问计提去年终奖18万元，该怎么做凭证？凭证日期在25年12月
小菲老师 | 提问时间：03/24 10:11

#税务#

同学，你好借：管理费用-年终奖贷：应付职工薪酬

阅读 60

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老师请问差旅费的原始发票都要实名制吗？经纪代理服务开出的代订机票和住宿费的电子普通发票也要实名制才能入账差旅费吗
金老师 | 提问时间：03/24 10:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要全部都实名制，其实实名制这个主要是增值税相关政策，注明旅客信息的旅客运输服务才能抵扣进项税额。像机票的电子客票行程单中本来就有旅客相关信息，而住宿费发票不需要实名制即可入账；像打车票这种，如果要抵扣进项税额的话，是需要有旅客的身份信息的。祝您学习愉快！

阅读 156

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问一下，去年已经勾选认证的发票，需要做进项转出，怎么操作呢
家权老师 | 提问时间：03/24 10:06

#税务#

关键是什么原因要转出呢？

阅读 66

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老师您好，我们是央企，想问下关于固定资产房产（无产权）不到一年集团内部企业无偿划转会有什么涉税风险呢？
李老师 | 提问时间：03/24 10:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个最大的风险就是固定资产会不会按照销售处理，要缴纳增值税及附加、土地增值税、印花税企业所得税是否符合特殊性税务处理的条件，是否要按照按照销售确认收入，缴纳所得税祝您学习愉快！

阅读 95

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公司法人做了变更税务涉税主体里边需要变更吗怎么没有找到法人新增选项
家权老师 | 提问时间：03/24 09:59

#税务#

为什么“没有找到法人新增选项”？在全国统一规范电子税务局中，没有“新增法人”的独立入口，因为：法人信息变更属于涉税市场主体身份信息变更的一部分；系统会自动同步市场监管部门的法人变更信息（如已完成“一照一码”登记）；若仅变更法人，无需手动添加，系统会自动带出最新信息，确认即可；若还涉及其他非市场监管登记的信息（如财务负责人、办税人员等），才需手动“新增”或“变更”。操作指引（以河南为例）确保已完成市场监管部门的法人变更；登录电子税务局（企业业务身份）；进入路径：【我要办税】→【综合信息报告】→【身份信息报告】→【涉税市场主体身份信息变更】；系统将自动带出市场监管部门变更后的法人信息；页面提示：“如无其他变更项目，您可直接点击确定”；点击【确定】→ 保存成功 → 可下载《变更税务登记表》备查

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哪些进项专票不允许认证抵扣
朴老师 | 提问时间：03/24 09:51

#税务#

一、发票本身问题无法认证、税号 / 票号不符、密文有误、重复认证、列为失控 / 异常凭证的专票，不能抵扣。二、用途 / 计税问题专用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费的进项，不能抵扣。购进餐饮、居民日常、娱乐服务，不能抵扣。与贷款直接相关的顾问费、手续费等，不能抵扣。三、损失问题因管理不善被盗、丢失、霉烂变质，或违法被没收 / 销毁的货物及相关服务，不能抵扣

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老师，工商年报在最后一步选择跳过扫码签章直接提交年报可以吗？也算年报成功吗？
家权老师 | 提问时间：03/24 09:49

#税务#

在工商年报的最后一步，可以选择跳过扫码签章并直接提交年报，且直接提交是可行的。根据公开资料：多地市场监管部门及官方操作指南均指出，年报填报完成后，只需点击“预览并公示” → “提交并公示” 即可完成报送，并未强制要求必须使用电子营业执照或扫码签章。有明确说明指出：“在完成财务报表后，就可以直接提交，而不需要加盖电子公章”，因为电子公章主要用于确认签字真实性，但现代系统已通过身份验证（如联络员信息、统一社会信用代码等）保障安全性。若扫码签章失败或无法使用电子营业执照，系统通常提供“跳过”或“直接提交”选项，且直接提交不会导致年报无效

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老师，有限合伙人股权转让在哪里申报呢？
暖暖老师 | 提问时间：03/24 09:47

#税务#

你好，自然人电子税务局：登录后 → 我要办税 → 税费申报 → 分类所得申报 → 个人股权转让所得 2. 办税服务厅：合伙企业注册地主管税务机关窗口办理

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跟股东借款需要缴纳企业所得税吗？
家权老师 | 提问时间：03/24 09:43

#税务#

不支付利息就不需要J交税的

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老师，您好！请问：当年没有一次性扣除的固定资产，还需要在A105080表中填写往年已作一次性扣除的500万以下设备器具一次性扣除数据吗？谢谢老师指导！
家权老师 | 提问时间：03/24 09:42

#税务#

你好，不需要那样做的，正常折旧扣除就行

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