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我现在大三上，23年上半年大三下，然后我毕业是管理学学位，那我23年4月报名，11月考试的话可以吗（就是说我考试的时候正在上大四上
venus老师 | 提问时间：12/06 11:21

#税务师#

同学，你说你考得是什么

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资金周转速度变动率为-1%，答案用因素分析法求资金需要量却乘上（1-1%）。变动率为负数，不应该是乘上（1+1%）吗
郭锋老师 | 提问时间：09/20 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体要看“预测期资金周转速度变动率”的变动情况。如果预测期资金周转速度加快，则应用（1－预测期资金周转速度变动率）；如果预测期资金周转速度下降，则应用（1+预测期资金周转速度变动率）。祝您学习愉快！

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利润=超级贡献率*(实际销售额-盈亏临界点销售额) 不太理解这个公式？
赵老师 | 提问时间：04/03 18:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式可以按如下方法推导：利润=预测销售额*边际贡献率-固定成本 =（预测销售额-盈亏临界点销售额+盈亏临界点销售额）*边际贡献率-固定成本 =（预测销售额-盈亏临界点销售额）*边际贡献率+盈亏临界点销售额*边际贡献率-固定成本 =（预测销售额-盈亏临界点销售额）*边际贡献率+（盈亏临界点销售额*边际贡献率-固定成本） =（预测销售额-盈亏临界点销售额）*边际贡献率+0 =（预测销售额-盈亏临界点销售额）*边际贡献率祝您学习愉快！

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关税完税价格*关税税率=关税？
朴老师 | 提问时间：07/28 11:05

#税务师#

关税=关税完税价格*关税税率。消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）*消费税率。

阅读 1743

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运输合同印花税税率不是万份之三吗？
张老师 | 提问时间：04/02 19:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照印花税法的规定，运输合同适用的新印花税税率为万分之三目前的咱们网校题库中该题目已经调整为新政策的答案了，应该是选择A。甲公司2023年8月进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（　）。 A.甲公司应缴纳印花税75元 B.甲公司应缴纳印花税125元 C.甲公司和乙公司免征印花税 D.乙公司应缴纳印花税125元【正确答案】A 【答案解析】由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。所以乙公司不交印花税，甲公司应缴纳印花税＝25×10000×0.03%＝75（元）。祝您学习愉快！

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什么情况下用待认证进项税额和待抵扣进项税额，会计账务处理如何处理？转让金融商品应交增值税如何计算？会计账务处理如何处理？
范老师 | 提问时间：11/13 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：待认证进项税额：一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。如实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额未认证的发票可以计入应交税费——待认证进项税额中，认证后，再由应交税费-待认证税额转入应交税费-应交增值税（进项税额）中待抵扣进项税额：一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额当取得上述抵扣凭证时，借记应交税费——待抵扣进项税额，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税费——应交增值税（进项税额）专栏，贷记应交税费——待抵扣进项税额科目。转让金融商品应交增值税用（卖价-买价）/(1+增值税税率）作为销售额即可，会计分录是：借：投资收益　　贷：应交税费——转让金融资产应交增值税或相反祝您学习愉快！

阅读 1740

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、甲企业2011年发生了借款手续费10万元，发行公司债券佣金6万元，发行公司债券产生债券溢价50万元，发行公司股票佣金80万元，借款利息200万元。则借款费用为（）万元。
邹老师 | 提问时间：09/21 11:52

#税务师#

你好，借款费用=10万+6万+50万+200万

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某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒。劳动节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨，取得收入80万元；直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元；销售甲类啤酒和乙类啤酒组成的礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。已知甲类啤酒适用的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒适用的消费税税率为220元/吨。该啤酒厂上述业务应纳的消费税为（　　）万元。（★★★） A． 12.45 B． 12.5 C． 12.60 D． 12.65 老师不理解这个题目
立峰老师 | 提问时间：10/02 11:52

#税务师#

同学你好纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额接应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。所以：应纳消费税=(200+18×2)×250+300×220=125000（元）=12.5（万元）。

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请问老师，单位给员工报销的补充医疗保险需要缴纳个税吗？
易老师 | 提问时间：11/27 18:10

#税务师#

学员您好，这种情况是要的。

阅读 1739

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取得异常增值税扣税凭证，凭证上所载成本可以在企业所得税前扣除吗？凭证相关的进项税作转出后，可以在企业所得税前扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/31 21:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不应不可以扣除目前，我国的增值税实行的以增值税扣税凭证为载体的抵扣管理机制，当增值税扣税凭证认定为虚开时，相关的进项税额不得抵扣，已经抵扣的要作转出处理；但是所得税则遵循权责发生制，企业所得税税前扣除强调要遵循真实、配比、相关性等基本原则。但是《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）和《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年38号）仅仅用于增值税种管理，即使此时专票被判定为为异常凭证，也只是暂时冻结进项税额抵扣权利，不能推导出其属于不合规范票，进而得出企业所得税前不得扣除的结论。相反，只要能够证明企业确实发生了与收入有关的、合理的支出，有银行支付凭证、合同等相关资料证明有关交易符合真实性、合理性、相关性、合法性等原则，完全可以根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。祝您学习愉快！

阅读 1739

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A公司2019年5月1日以库存商品自丙公司手中换得B公司5%的股权，库存商品的成本为250万元，公允价值为200万元，增值税税率为13%，该存货已提跌价准备为10万元，同时收到补价30万元，该交换具有商业实质。A公司取得股权后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年12月10日，A公司又从市场上购买B公司30%的股权，支付价款1500万元，另发生交易费用12万元。取得该部分股权后A公司可以对B公司施加重大影响。该日B公司可辨认净资产公允价值为5200万元，原持有股权公允价值为250万元，则长期股权投资的初始投资成本为（　）万元。 A.1832 B.1820 C.1750 D.1762 【答案】D 长期股权投资的初始投资成本＝250＋1500＋12＝1762（万元）为什么要用250算，250是商品的成本啊，为什么不是200*1.13算？
周老师 | 提问时间：06/21 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原持有股权公允价值为250万元，您看一下这是题目条件祝您学习愉快！

阅读 1739

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老师，请问公司的车转让给法人的父亲，需要交哪些税，有什么税收优惠政策吗？
青老师 | 提问时间：02/07 11:50

#税务师#

你好；缴纳增值税和附加税；印花税和所得税的；你们是好久的车辆；抵扣进项税了吗

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清理固定资产收的钱为什么不做收入？而是入固定资产清理账户呢？
易老师 | 提问时间：08/05 20:04

#税务师#

同学您好，同学您好，不属日常经营活动

阅读 1738

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关联企业间的利息支出，债资比2：1，权益性投资是指公司全部的投资额还是该借款人的投资额？认缴制情况下实收资本为0，债资比怎么计算？
钟存老师 | 提问时间：03/19 08:28

#税务师#

同学你好，债资比2：1，权益性投资是指公司全部的投资额还是该借款人的投资额？【回复，借款人的投资额】认缴制情况下实收资本为0，债资比怎么计算？【回复，实收资本为0 ，说明借款人的投资额是0，可以扣除的借款利息的计算基数也是0,因为2乘以0还是0】

阅读 1737

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核定农产品税率题目没给就按13%？
悠然老师01 | 提问时间：10/27 11:19

#税务师#

学员你好，酸奶不属于初级农产品，所以是13%，不是题目没给就是13%

阅读 1736

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蓝色部分是什么意思，请举例说明，谢谢
海贝老师 | 提问时间：12/10 17:56

#税务师#

你好，比如房地产可以按每个项目进行土增计算

阅读 1736

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老师，所得税费用为啥会影响利润总额，是因为所得税费用本身是损益类科目吗
辜老师 | 提问时间：07/18 11:36

#税务师#

，所得税费用是影响净利润，不影响利润总额的

阅读 1735

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为什么计提完折旧的固定资产，发生的改建支出计入长期待摊费用，可以解释的老师回答
郭老师 | 提问时间：10/13 18:13

#税务师#

直接一次性计入当期费用与改扩建支出的受益期限不匹配，不能准确反映资产的使用状况和经营所得。也是为了简化处理根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

阅读 1735

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甲企业持有乙企业93％的股权，共计3000万股。2021年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元 A .600 B .5400 C .0 D.6000
法律老师 | 提问时间：07/28 15:02

#税务师#

对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）

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个人所得税专项附加扣除沈阳老人两个老人扣多少钱？
王超老师 | 提问时间：07/18 06:49

#税务师#

你好这个是按照2000元来扣的

阅读 1735

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不明白5/15这个年数总和咋来的，咋是15
小菲老师 | 提问时间：09/06 19:09

#税务师#

同学，你好可以参考 .1+2+3+4+5=15

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老师，去超市购物，东西已经放入购物车内，算承诺吗
赵老师 | 提问时间：11/19 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：放购物车里不算承诺，付款时才算承诺。祝您学习愉快！

阅读 1734

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1月工资部分，应纳税所得额超过3000，不是应该用10%的税率吗？
小林老师 | 提问时间：11/12 19:40

#税务师#

您好，目前按综合所得计算，应纳税所得额超过36000，才开始缴纳个人所得税

阅读 1733

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老师您好:一个自然人电子税务局（扣缴端）怎么申报几个公司的个税
耿老师 | 提问时间：04/05 21:12

#税务师#

你好！一个公司的名义登陆后，在右上角有一个单位管理在里面可以增加单位

阅读 1732

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老师这个D为什么要选呢我分析的是利息是看负担、支付所得的企业所在地这个D选项中国的分行取得利息收入，支付地不是在日本吗
邹邹老师 | 提问时间：09/03 02:05

#税务师#

同学你好，这个是因为该分行是在我国设立的，属于境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税~

阅读 1732

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老师为什么资产账面价值大于计税基础，属于应纳税暂时差异？
王超老师 | 提问时间：11/12 17:18

#税务师#

你好资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是： 1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。 2、例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。

阅读 1732

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你好老师，车位包销和地产代销增值税税率是几个点呢？房地产报销又是几个点的增值税呢
宋老师2 | 提问时间：01/25 10:24

#税务师#

你好，这个包销和代销都是一个点或者六个点。报销对的话5个点或者9个点

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批发商向零售商销售属于批发环节的，是需要计征批发环节消费税的。批发商和批发商之间销售卷烟是不需要交消费税的。判断什么环节，主要看销售方是谁。如果是生产企业销售给批发商，那么就是生产环节。如果是批发企业销售给零售商和消费者那么就属于批发环节。如果是零售商销售给消费者就属于零售环节。请问老师，批发商给批发商，也属于批发环节，为啥不征消费税，什么原理。请讲解一下。谢谢
朴老师 | 提问时间：09/06 16:03

#税务师#

同学你好烟草消费税是生产环节交的,在批发商卖给零售商时还要加征,但是烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业不属于批发到零售,所以不缴消费税

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员工购买公司商品（内购），款项从工资扣除。计算个税是依据扣除前还是扣除后？
税法老师 | 提问时间：01/09 10:47

#税务师#

申报个税时，按照扣除货款前的工资。

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对税务行政处罚告知书提出陈述和申辩，县税务局应当进行复核，有多少日作出是否处罚决定的规定吗？
小晨老师 | 提问时间：10/08 21:58

#税务师#

根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，当事人对税务行政处罚告知书提出陈述和申辩的，税务机关应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据进行复核。关于复核的时限，法律有明确的规定：当事人自收到行政处罚告知书之日起三个工作日内提出陈述和申辩的，税务机关应当在听取陈述和申辩后，在十五个工作日内作出是否处罚的决定，并制作行政处罚决定书送达当事人。如果当事人未在规定期限内提出陈述和申辩，税务机关可以直接根据相关法律规定作出处罚决定。需要注意的是，上述时限可能会根据具体案件的情况和税务部门的具体操作流程有所变动，因此，最好是参照最新的法律法规或者咨询当地税务机关以获取准确的信息。此外，不同地区的税务机关在具体操作上可能会有一些差异，应当以当地税务机关的规定为准。

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