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老师你好，运输合同的印花税不是万分之五吗? 为什么这里是万分之三呢? 有哪些印花税税率是万分之三?
税法老师 | 提问时间：11/07 07:18

#税务师#

运输费用的印花税税率是万分之三，不是万分之五的。买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同和商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据的税率为0. 3%«。

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贴现期如何计算，两道题中的36天和2个月是怎么计算的，第二题出票日是5月1日，贴现是6月1日为何*2/12 （两个月）老师请解答谢谢
张老师 | 提问时间：09/12 12:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个首先要确定到期日，其也是遵循算头不算尾的。 2月份是7天，3月份是31天，那么4月份要经过60－7－31＝22天，即到期日是4月23日。总天数60天，出票日2月22日，贴现日是3月18日，到期日是4月23日。 2月22日至2月28日是7天，3月1日至3月18日是18天。此时算头不算尾，就是7＋18－1＝24天，一共是60天，那么贴现期＝60－24＝36（天）。或者3月18至3月31日是14天；4月1日至4月23日共23天，此时不能算尾，所以只有22天计入到贴现天数中，贴现期＝14＋22＝36（天）。因为到期日是8月1日，还有两个月到期，所以是2/12 祝您学习愉快！

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【例题】某公司有甲、乙两个投资方案。　　甲方案：需一次性投资10 000元，可用8年，残值2 000元，每年取得净利润3 500元；　　乙方案：需一次性投资10 000元，可用5年，无残值，第一年获利3 000元，以后每年递增10％。　　如果资本成本率为10％，应采用哪种方案？　　『答案解析』两项目使用年限不同，净现值是不可比的，应考虑它们的年金净流量。　　甲方案每年NCF＝3 500＋（10 000－2 000）/8＝4 500（元）问题：老师，为什么是加上投资的分摊＋（10 000－2 000）/8，不应该是减吗
小王老师 | 提问时间：10/29 19:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲方案每年的净现金流量（NCF）时，加上的部分实际上是将初始投资和残值之间的差额分摊到项目的每一年。这是因为项目结束时可以回收一部分资金（即残值），这部分资金应该被视为项目期间的一部分现金流。所以，计算公式为：每年NCF＝净利润＋(初始投资额－残值)/使用年限=3500＋（10000－2000）/8＝4500（元）。这样可以更准确地反映项目每年的实际现金流入。祝您学习愉快！

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老师，您好闲置的生产设备需要计提折旧，闲置的土地，无形资产需要摊销吗
郭老师 | 提问时间：02/06 16:33

#税务师#

对的，是的，闲置的也需要折旧摊销

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A是每月每娃1000 B无论几个老人每月1000 C每月1000 D按照地方每月1000 或者800 专项附加扣除？对吗
税法老师 | 提问时间：10/21 14:12

#税务师#

选项A，每月1000元正确；选项B，无论几个老人，独生子女是2000元，非独生子女每月最高扣除1000元，选项C，一般情况是每月扣除1000元；选项D，1500/1100/800元三档的扣除标准。

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个体户定期定额开专票给有限公司，有限公司能正常抵扣吗？
周老师 | 提问时间：10/30 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，有限公司作为一般纳税人，从个体户取得的增值税专用发票是可以用于进项税额抵扣的。但前提是这些发票必须符合税务机关的规定，并且与公司的实际业务相关。祝您学习愉快！

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请问老师房产税从租计征应以合同约定的收入为计税依据还是以实际收取的租金为计税依据？有参照的文件吗
郭锋老师 | 提问时间：11/12 14:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房产税从租计征是按照实收租金每月或者季度计算，以房产租金收入为房产税的计税依据。这是教材中的原文，按教材掌握即可。祝您学习愉快！

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老师为什么外购的货物用于集体福利个人消费，不视同销售，而自产和委托加工的就要视同呢，麻烦解释的通俗易懂点，不要发书上的条文，谢谢
wu老师 | 提问时间：06/15 17:47

#税务师#

你好，这个主要是从增值税的完整链条去考虑。外购的我们会有上游给我们开的增值税专用发票，我们会抵扣进项税，但是我们把外购的用于集体福利时，直接把这个进项税转出，我们就没有享受这个进项税的抵扣，不存在增值税链条断了。而自产或者委托加工，我们最初购进的是原材料（会有进项），在生产过程会有增值，增值税就是针对这个增值额纳税的，现在我们把自产或者委托加工的货物给员工，这个环节就断了，征收不到增值额部分的税了，所以要视同销售，计算销项税额。

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取得高速公路通行费增值税电子普通发票载明: 金额 10 000 元，税 300 元。这个300可以抵扣吗我一直分不清这个，是不是通行费可以计算抵扣，高速公路普通发票不可以抵扣
一鸣老师 | 提问时间：11/10 16:35

#税务师#

额嗯，这个300可以抵扣的哈

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老师为什么资产账面价值大于计税基础，属于应纳税暂时差异？
王超老师 | 提问时间：11/12 17:18

#税务师#

你好资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是： 1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。 2、例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。

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餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售增值税缴纳税率是外卖是按6%，外购的酒水、农产品等是按9%是吗？（饭店堂食提供餐饮服务同同销售外购的酒水等是算餐饮服务混合销售是都按6%交是吗？，）
张老师 | 提问时间：10/17 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购的酒水、农产品等是按9%是吗？答：外购酒水属于一般货物，按照13%征收增值税；外购农产品按照9%征收增值税饭店堂食提供餐饮服务同同销售外购的酒水等是算餐饮服务混合销售是都按6%交是吗？答：是的，饭店提供餐饮服务并销售酒水是提供餐饮服务的同时销售的酒水，这是在同一项销售行为中发生的，属于混合销售祝您学习愉快！

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如何区分逃税罪，逃避追缴欠税罪?
法律老师 | 提问时间：11/19 15:59

#税务师#

逃避追缴欠税罪，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大的行为。构成本罪必须具备以下四个条件：一是有欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税；二是行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施了转移或者隐匿财产的行为。如转换开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等。三是行为人转移或者隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款。四是税务机关无法追缴的灾缴税款数额必须在一万元以上。逃税罪，是指纳税人采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的；或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。两罪的最大区别是主体不一样，逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人，而逃避追缴欠税罪的主体是纳税人，不包括扣缴义务人。其次是行为方式不同，逃税罪的行为方式是通过采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报的方式进行逃税，而逃避追缴欠税罪的行为方式是采取转移或者隐匿财产的手段达到不缴纳税款的目的。

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资金周转速度变动率为-1%，答案用因素分析法求资金需要量却乘上（1-1%）。变动率为负数，不应该是乘上（1+1%）吗
郭锋老师 | 提问时间：09/20 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体要看“预测期资金周转速度变动率”的变动情况。如果预测期资金周转速度加快，则应用（1－预测期资金周转速度变动率）；如果预测期资金周转速度下降，则应用（1+预测期资金周转速度变动率）。祝您学习愉快！

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非机动船舶（不包括非机动驳船），不征车船税，免征船舶吨税。对吗？
范老师 | 提问时间：10/03 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。您的理解是有误的。根据我国车船税暂行条例的规定，非机动驳船需要缴纳车船税。这是因为非机动驳船与卡车拖车类似，需要与拖船或拖拉机等其他车辆和船舶连接，才能发挥运输功能。非机动船舶是免征船舶吨税的。祝您学习愉快！

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好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等也不需要取得员工开具的发票。提醒:企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。附件:过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。请问这个可以吗
郭锋老师 | 提问时间：08/31 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。根据税法规定，企业过节发放职工的现金性福利不需要取得员工开具的发票。企业只需提供过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证，作为税前扣除的原始依据。这些凭证可以证明福利支出的真实性和合理性，满足税法的要求。祝您学习愉快！

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老师，原公司要注销，股东的钱需要转入新的公司，原来的股东出资证明书应该怎么更改？
范老师 | 提问时间：01/18 10:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原公司要注销，就直接办理注销登记即可。如果有余钱，会分配给股东。股东如果想用这笔钱投入新公司，那就是重新入股新公司或者重新签订协议设立公司。原来股东出资证明书因为公司注销也注销了，没有意义了。祝您学习愉快！

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白酒的消费税是批发环节不交税，零售环节交税吗？
王超老师 | 提问时间：11/18 07:32

#税务师#

你好白酒的消费税不是在批发环节不交税，零售环节交税。白酒的消费税属于价内税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。

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老师，去超市购物，东西已经放入购物车内，算承诺吗
赵老师 | 提问时间：11/19 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：放购物车里不算承诺，付款时才算承诺。祝您学习愉快！

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重要前期差错进行更正的会计分录如何编制，麻烦举个例子讲解
周老师 | 提问时间：11/12 10:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果涉及错误的处理，冲减错误的处理，然后做正确的处理，涉及损益科目，用以前年度损益调整科目代替。最后将以前年度损益调整科目的余额结转入留存收益。 2×19年12月31日，甲公司发现2×17年12月收到投资者投入的一项行政管理用固定资产尚未入账，投资合同约定该固定资产价值为1000万元（与公允价值相同）。预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司将漏记该固定资产事项认定为重要的前期差错。甲公司账务处理如下：　　（1）固定资产入账：　　借：固定资产　　　　　1000 　　　　贷：实收资本等　　　　1000 　　（2）补提折旧：　　借：以前年度损益调整——管理费用　200 　　　　管理费用　　　　　　　　　　　200 　　　　贷：累计折旧（1000/5×2）　　　　 400 　　（3）将以前年度损益调整转入留存收益（假定按照10%计提盈余公积）：　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　 20 　　　　利润分配——未分配利润　　　 180 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　200 祝您学习愉快~

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丁公司2018年的敏感资产和敏感负债总额分别为2600万元和800万元,实现销售收入5000万元。公司预计2019年的销售收入将增长20%,销售净利率为8%,股利支付率为40%。则该公司采用销售百分比法预测2019年需要增加的资金需要量为( )万元。
张老师 | 提问时间：10/21 09:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20%*（2600-800）-5000*1.2*0.08*0.6=72 祝您学习愉快！

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请问老师，土地增值税中的土地价款是在收入扣除还是在扣除项目里面扣除？
易老师 | 提问时间：11/14 12:11

#税务师#

同学您好，扣除项目里面扣除的

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行政诉讼有听证吗？听证适用于哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 20:39

#税务师#

您好，行政诉讼有听证，听证适用于要注意的事项有参会人员要按时进入听证会场，自觉佩戴价格主管部门制发的会议标识，并按指定位置或区域就坐；自觉维护会场秩序，不准大声喧哗等，未经批准不得录音；保持会场清静，自觉关闭通讯工具或设为振动；发言和提问、有关辩论的顺序必须服从听证主持人的安排，未经听证主持人允许不得随意发言、提问.

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请问，我收的进项发票我们也要交印花税吗
郭老师 | 提问时间：09/07 13:31

#税务师#

这个最好看你税务局的口径，我们这边商贸的不需要，工业的需要。

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A公司2019年5月1日以库存商品自丙公司手中换得B公司5%的股权，库存商品的成本为250万元，公允价值为200万元，增值税税率为13%，该存货已提跌价准备为10万元，同时收到补价30万元，该交换具有商业实质。A公司取得股权后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年12月10日，A公司又从市场上购买B公司30%的股权，支付价款1500万元，另发生交易费用12万元。取得该部分股权后A公司可以对B公司施加重大影响。该日B公司可辨认净资产公允价值为5200万元，原持有股权公允价值为250万元，则长期股权投资的初始投资成本为（　）万元。 A.1832 B.1820 C.1750 D.1762 【答案】D 长期股权投资的初始投资成本＝250＋1500＋12＝1762（万元）为什么要用250算，250是商品的成本啊，为什么不是200*1.13算？
周老师 | 提问时间：06/21 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原持有股权公允价值为250万元，您看一下这是题目条件祝您学习愉快！

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老师核定征收的个体户需要开发票吗
venus老师 | 提问时间：01/25 15:03

#税务师#

同学你好，个体户可以不需要进项发票，不能抵扣进项税。

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某油田开采企业 2019 年 10 月销售天然气 90 万立方米，取得不含税增值税收入1350000 元，另向购买方收取手续费 1695 元，延期付款利息 2260 元。天然气的资源税税率为6%，该企业 2019 年 10 月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。天然气为增值税较低税率货物，应纳资源税额＝[1350000＋（1695＋2260）/（1＋9%）]×6%＝81217.71（元）。为什么手续费、延期付款利息的增值税税率是9%？？
邹老师 | 提问时间：09/06 11:44

#税务师#

你好，因为这里的手续费、延期付款利息是价外费用而天然气的增值税税率是9%，所以价外费用的含税金额换算成不含税金额，就是除以1.09了

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老师，简易计税和差额征税都是自愿选择的是吗，如果我们企业就想一般计税可以吗？
小菲老师 | 提问时间：01/20 14:52

#税务师#

同学，你好嗯嗯，可以的

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请问老师，邮政服务的邮寄费发票，税率是免税吗？中国邮政集团开具的。
朴老师 | 提问时间：01/19 09:33

#税务师#

如果中国邮政集团提供的邮政服务属于普遍服务和特殊服务，那么开具的邮寄费发票应该是免税的。但如果属于其他类型的邮政服务，则需要根据具体的业务类型和服务内容来判断是否免税。所以，对于中国邮政集团提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务，其邮寄费发票应该是免税的

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请问老师，电子发票怎样发到对方手机短信上
悠然老师01 | 提问时间：08/14 16:43

#税务师#

你好！你在开具的时候，填写了电话号就可以

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什么叫做保障性住房和公共租赁住房？
悠然老师01 | 提问时间：11/07 22:30

#税务师#

学员你好，保障性住房就是我们说的经济适用房，居住者低价购买公共租赁住房居住者只能租赁，这是廉租房

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