财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，居民个人取得的劳务报酬、特许权使用费、稿酬，在预交时不扣除5000，附加和专项附加还有捐赠的支出？统一在汇算时扣除？说明白点就是这三类在预交时什么都不能扣？
宋生老师 | 提问时间：10/11 17:11

#税务师#

你好是的，预交的时候先不扣。

阅读 114

收藏 0
请问老师，我公司租用107.2公顷土地用于水稻的种植，现在稻子成熟了，对外销售，但公司销售部门签字的合同的约定是这样的 1.销售方式:甲方向乙方销售指定地块产出的水稻，地块承包总面积为 107.2 公顷，插秧面积 100公顷，地块位置:前郭县长山镇偏脸子村，该地块水稻全部由乙方收购，甲方不得转售第三方。2.计价标准:按公顷固定单价结算，插秧面积每公顷单价为人民币27200元(大写:贰万柒仟元整)。 3.合同总金额:总金额=100 公顷x27000 元/公顷=人民币 2700000 元(大写:贰佰柒拾万元整)，此价格为固定包死价。此价格不论收割过磅后过磅数量多或少，双方均不可违约。
朴老师 | 提问时间：10/11 17:06

#税务师#

同学你好稍等我看下

阅读 84

收藏 0
这个题的第四问，答案中为什么扣除税额660，这个进项税不是在2018年购入的时候就抵扣了吗？还有为什么不扣除留抵税额100？
范老师 | 提问时间：10/11 16:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这里扣除的660万元进项税额并不是重复扣除。因为土地增值税计算中涉及的“与转让房地产有关的税金”部分，需要根据转让时的增值税应纳税额进行计算。题目中计算增值税时，是用销售价款除以1.09（即10000÷1.09）减去购进时的进项税额660万元，得出应纳增值税额，再以此为基础计算城建税及附加。因此，这里的660万元是用于计算转让时的增值税，而不是重复抵扣。至于留抵税额100万元，它属于上期未抵扣的税额，是留到本期继续抵扣的，不影响当期与转让房地产相关的税金计算，因此不需要扣除。祝您学习愉快！

阅读 333

收藏 1
在土地增值税中，什么时候算增值税是需要收入减去支付的土地价款？什么时候又不用减土地价款？
文文老师 | 提问时间：10/11 16:52

#税务师#

需要减去土地价款的情况：房地产开发项目

阅读 210

收藏 1
请问：行政诉讼中被告行政机关可以在本机关人员出席的前提下委托律师代理吗？行政复议是不是只能行政机关人员出席，不能委托机关以外的人员出席？
卫老师 | 提问时间：10/11 16:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政复议中，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。行政诉讼中，被告可以委托律师或者其他代理人参加诉讼。祝您学习愉快！

阅读 314

收藏 1
老师我是房地产开发的资产负债表中资产总计4.45亿现在我想知道什么是小型微利企业我是否属于
文文老师 | 提问时间：10/11 16:10

#税务师#

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

阅读 62

收藏 0
1 甲企业月初在产品直接材料费用2000元，直接人工费用400元，制造费用150元；本月内发生直接材料费用6823元，直接人工费用1264元，制造费用682元。本月完工产品400件，每件产品的材料定额消耗量与工时定额分别为8千克和13小时；月末在产品材料定额消耗量共计为260千克，月末在产品定额工时共计为1200小时。生产费用采用定额比例法在完工产品和在产品之间计算分配，甲企业本月完工产品的总成本为（　）元。老师这道题怎么算
范老师 | 提问时间：10/11 16:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据定额比例法分别计算直接材料、直接人工、制造费用在完工产品和在产品之间的分配，进而求出完工产品的总成本。###步骤一：计算直接材料费用分配率直接材料费用分配率是指每单位定额材料所应分配的直接材料费用，计算公式为：\(直接材料费用分配率=\frac{月初在产品直接材料费用+本月发生直接材料费用}{完工产品材料定额消耗量+月末在产品材料定额消耗量}\)已知月初在产品直接材料费用\(2000\)元，本月发生直接材料费用\(6823\)元，完工产品\(400\)件，每件产品的材料定额消耗量为\(8\)千克，月末在产品材料定额消耗量共计为\(260\)千克，则：完工产品材料定额消耗量\(=400×8=3200\)（千克）直接材料费用分配率\(=\frac{2000+6823}{3200+260}=\frac{8823}{3460}=2.55\)###步骤二：计算完工产品应分配的直接材料费用完工产品应分配的直接材料费用等于完工产品材料定额消耗量乘以直接材料费用分配率，即：完工产品应分配的直接材料费用\(=3200×2.55=8160\)（元）###步骤三：计算直接人工费用分配率直接人工费用分配率是指每单位定额工时所应分配的直接人工费用，计算公式为：\(直接人工费用分配率=\frac{月初在产品直接人工费用+本月发生直接人工费用}{完工产品定额工时+月末在产品定额工时}\)已知月初在产品直接人工费用\(400\)元，本月发生直接人工费用\(1264\)元，完工产品\(400\)件，每件产品的工时定额为\(13\)小时，月末在产品定额工时共计为\(1200\)小时，则：完工产品定额工时\(=400×13=5200\)（小时）直接人工费用分配率\(=\frac{400+1264}{5200+1200}=\frac{1664}{6400}=0.26\)###步骤四：计算完工产品应分配的直接人工费用完工产品应分配的直接人工费用等于完工产品定额工时乘以直接人工费用分配率，即：完工产品应分配的直接人工费用\(=5200×0.26=1352\)（元）###步骤五：计算制造费用分配率制造费用分配率是指每单位定额工时所应分配的制造费用，计算公式为：\(制造费用分配率=\frac{月初在产品制造费用+本月发生制造费用}{完工产品定额工时+月末在产品定额工时}\)已知月初在产品制造费用\(150\)元，本月发生制造费用\(682\)元，完工产品定额工时\(5200\)小时，月末在产品定额工时\(1200\)小时，则：制造费用分配率\(=\frac{150+682}{5200+1200}=\frac{832}{6400}=0.13\)###步骤六：计算完工产品应分配的制造费用完工产品应分配的制造费用等于完工产品定额工时乘以制造费用分配率，即：完工产品应分配的制造费用\(=5200×0.13=676\)（元）###步骤七：计算完工产品的总成本完工产品的总成本等于完工产品应分配的直接材料费用、直接人工费用和制造费用之和，即：完工产品的总成本\(=8160+1352+676=10188\)（元）综上，甲企业本月完工产品的总成本为\(10188\)元。祝您学习愉快！

阅读 363

收藏 2
老师你好，想请问一下，我们有一个A公司是母公司他投资成立了B公司是一个子公司，想请问一下A公司的员工下派去B公司帮忙干活，B公司可以给A公司的员工发工资吗？A公司和B公司之间是否需要签订什么协议？
宋生老师 | 提问时间：10/11 16:02

#税务师#

你好。员工的合同是与a公司签订的，对不对？

阅读 90

收藏 0
请问第一个里面结转债务重组，第一问里面我借周转材料，然后在建工程，我可不可以直接改成固定资产？然后我在贷方的时候会增加一个银行存款1.5万，然后在建工程金额直接变成76.5万。相当于把123直接合并成一个，可以吗？
小林老师 | 提问时间：10/11 15:57

#税务师#

你好，可以合并，但是得看具体业务

阅读 65

收藏 0
借：本年利润 -0.17 贷：财务费用-利息费用 -0.17 把本年利润结转到利润分配分录怎么做是借：本年利润 0.17 贷：利润分配-未分配利润 0.17
宋生老师 | 提问时间：10/11 15:57

#税务师#

你好，是的。就是这样做。

阅读 141

收藏 1
老师计提工会经费是按照应付工资6000元计算还是按照请假扣除事假200元，5800元计算。
朴老师 | 提问时间：10/11 15:54

#税务师#

按扣除事假 200 元后的 5800 元（即实际应发工资）计算。工会经费计提基数是 “企业实际发放的工资薪金总额”，事假扣除的 200 元属于未实际发放给员工的部分，不计入工资薪金总额，因此需按扣除后的 5800 元作为基数计提。

阅读 102

收藏 0
消费税扣缴义务人有哪些？
张老师 | 提问时间：10/11 15:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税的扣缴义务人主要包括以下几类：1.受托加工应税消费品的单位或个人：在委托加工应税消费品的情况下，受托方在向委托方交货时，需代收代缴消费税。2.支付应税消费品款项的单位或个人：如支付方为非居民企业，其委托代理人或第三方代为支付相关款项时，支付方或其指定人需承担扣缴义务。3.销售应税消费品的零售企业：例如，销售超豪华小汽车的零售企业需在零售环节代扣代缴消费税。4.进口应税消费品的单位或个人：进口应税消费品的单位或个人需在进口环节缴纳消费税。5.其他法律规定的扣缴义务人：如在特定情况下，由第三方保证人或担保人支付相关款项的，该委托人或被担保人也可能承担扣缴义务。这些扣缴义务人需根据税法规定，代为缴纳消费税，并向税务机关申报。祝您学习愉快！

阅读 350

收藏 1
老师文化事业建设费按含税金额缴纳还是不含税金额缴纳
家权老师 | 提问时间：10/11 14:30

#税务师#

那个是含税收入申报的

阅读 158

收藏 1
印花税问题，一份合同有三个当事人，合同金额为含税1000万，合同为租赁合同，使用千分之一印花税税率，印花税1万元，是三方平分这一万元的印花税义务，还是每一方都得交1万元印花税
周老师 | 提问时间：10/11 14:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每一方都得交1万元印花税。印花税纳税义务时间是纳税人书立应税凭证当日，计税依据通常是合同金额。在此租赁合同里，合同金额含税1000万，印花税税率千分之一，算出印花税额为1万元。对于一份合同有多个当事人的情况，一般是每个当事人都要按照合同金额计算缴纳印花税，而不是平分税额。所以三方中的每一方都要以1000万为计税依据，各自承担1万元的印花税纳税义务。祝您学习愉快！

阅读 352

收藏 1
老师，假设我们的残保金缴纳比例为1.5%，假设年平均工资是60000元，我们项目需要10个人，这10个人我记入项目成本核算，我这样计算10*1.5%*60000=9000元，这样对吗？
郭老师 | 提问时间：10/11 14:03

#税务师#

你好，对的是的，是这么做的。

阅读 136

收藏 0
老师，加油站赠送给客户的水和纸需要视同销售吗？如果需要，那么账务处理怎么做呢？
宋生老师 | 提问时间：10/11 13:57

#税务师#

你好，是的，这个是要视同销售，借，销售费用贷，其他业务收入，应交税费，应交增值税。

阅读 183

收藏 1
出差住宿开的专用发票，由于支付优惠，报销金额少于发票金额，进项税额需要相应转出吗
周老师 | 提问时间：10/11 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要按实际报销金额调整进项税额的抵扣部分。解释：如果取得的增值税专用发票金额为1000元（含税），其中进项税额为90.91元（假设税率为9%），但实际报销金额为800元（含税），则进项税额的可抵扣部分应按实际报销金额计算。此时，进项税额转出金额为：$$进项税额转出=进项税额×\left(1-\frac{实际报销金额}{发票金额}\right)=90.91×\left(1-\frac{800}{1000}\right)=90.91×0.2=18.18元$$因此，需将18.18元进项税额转出，剩余72.73元可正常抵扣。祝您学习愉快！

阅读 694

收藏 3
老师，我们在做成本预估，残保金如果按照人头划分，一个人每年应该分摊多少比较合适，人均工资大概4000-5000。
刘艳红老师 | 提问时间：10/11 12:07

#税务师#

您好，残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

阅读 112

收藏 0
老师，您好，我们公司的房产税和土地使用税是核定了每半年交一次，请问老师有没有延期或者减免交的政策？
家权老师 | 提问时间：10/11 11:59

#税务师#

没有的，你没有钱交可以申请缓交

阅读 111

收藏 0
公司只有法人一个人，计提的工资现在没钱要注销不发了，直接红冲可以吗
家权老师 | 提问时间：10/11 11:58

#税务师#

今年的工资可以直接红冲

阅读 69

收藏 0
老师，您好，我们是一家云南的通信行业民营企业，2024年认定了高新企业，请问目前的优惠政策有什么
文文老师 | 提问时间：10/11 11:52

#税务师#

研发费用可以加计扣除。企业所得税15%

阅读 94

收藏 0
老师，请问下第七题计算的时候为啥不扣利息呢
范老师 | 提问时间：10/11 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中债券是分期付息，一次还本的方式。在分期付息的情况下，每期的利息在付息日就已经支付给投资者，所以在计算转让金融资产应确认的投资收益时，不需要再考虑利息。计算投资收益时，只需用转让价款减去债券的账面价值即可。本题中债券的账面价值需要考虑利息调整明细科目的贷方余额以及债权投资减值准备余额。投资收益的计算公式为：投资收益=转让价款-（债券面值-利息调整贷方余额-债权投资减值准备余额）。所以本题中甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益=3150-（3000-18-22）=190（万元）。祝您学习愉快！

阅读 208

收藏 1
老师，从农业生产公司取得普通发票，小规模或一般纳税人不是都不可以抵扣吗，为啥又说以申报抵扣
张老师 | 提问时间：10/11 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种说法不准确。如果该小规模纳税人是农业生产者，一般纳税人取得农业生产者开具的增值税普通发票，是可以计算抵扣进项税额的；但如果不是农业生产者，那么不得抵扣进项税额。在本题中，食品公司从农业生产公司购入其自产农产品取得普通发票，农业生产公司属于农业生产者，所以食品公司取得其开具的普通发票可以计算抵扣进项税额，这就是题目中当月可抵扣的进项税额已申报抵扣的原因。而食品公司向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜取得普通发票，由于蔬菜流通环节免税，所以不得计算抵扣进项税额。该食品公司当月应纳增值税的计算为：$300×13\%-80×9\%=31.80$（万元）。祝您学习愉快！

阅读 529

收藏 2
公司可以抵扣的百货有哪些
小王老师 | 提问时间：10/11 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，不是很理解您的意思，您说的百货是？祝您学习愉快！

阅读 175

收藏 0
请问老师，2025年1-9月，张三在甲单位工作，取得工资，上社保和公积金。但是10月甲单位工作量不多，给张三按照劳务报酬按月支付的，但是张三按照劳务报酬申报，每个扣的个税就多了，但是甲单位说汇算清缴可以退的，请问张三2025年专项附加扣除选择的是甲单位按月扣除的。请问张三需要修改专项附加扣除自行申报么？还是说不影响汇缴。不用修改。
郭老师 | 提问时间：10/11 10:59

#税务师#

同一个公司一到九月份按工资薪金申报，十月份按照劳务报酬申报吗？

阅读 115

收藏 0
往来辅助余额表是不是就是账龄表吗
文文老师 | 提问时间：10/11 10:47

#税务师#

若有对应账龄，可按账龄表处理

阅读 92

收藏 0
老师，小规模纳税人未开票收入跨季度不可以冲销吗？我二季度的收入，三季度开票，就必须在三季度交税吗？
家权老师 | 提问时间：10/11 10:02

#税务师#

建议在本季度冲，跨季度冲申报很麻烦

阅读 80

收藏 0
为什么是两个城建税，两个教育附加，两个地方教育附加
家权老师 | 提问时间：10/11 09:47

#税务师#

是一个城建税，2个附加指的是，教育附加和地方教育附加

阅读 123

收藏 1
客户来本地洽谈业务，我们管了住宿，可以做招待费吗
文文老师 | 提问时间：10/11 09:28

#税务师#

你好，可以做招待费的

阅读 104

收藏 0
请问老师，电子商业法里说的：发端人、受益人、认证机构、银行都分别指实际生活中的哪些？它们有什么关系？
宋生老师 | 提问时间：10/11 08:57

#税务师#

你好，在电子商业法中，发端人是指电子支付中的付款人，通常为消费者或买方，如在网购中下单付款的顾客。受益人是电子支付中的收款人，一般是商家或卖方，比如接受货款的网店。认证机构是为参与电子商务各方提供认证服务，确认用户身份的第三方机构，如中国金融认证中心（CFCA）。银行则是承担支付中介和结算中介的金融信用机构，包括发端人银行、受益人银行和中间银行，如工商银行、建设银行等。它们之间的关系是：发端人与受益人之间是商务合同关系，发端人、受益人与银行之间是金融服务合同关系，认证机构与用户之间是认证服务合同关系。

阅读 79

收藏 0

没有找到问题？直接来提问