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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

. 分录题华强股份有限公司2018年1月1日购入一项价值为300 000元的发明专利，以银行存款支付。该专利按照法律规定的有效年限20年进行摊销，残值为零，摊销方法为直线法。2018年年末市场上出现更为先进的专利，使该项专利为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响。公司对该专利进行减值测试，预计可收回金额为210 000元，预计剩余使用年限为10年。2019年7月20日将该专利权出售，转让收入为200 000元，增值税税率6％，全部款项收到存入银行。要求：根据以上资料做相关会计处理。
暖暖老师 | 提问时间：06/17 21:12

#初级职称#

你好需要计算做好了发给你

阅读 18710

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业主平常不发工资，也没有费用支付单据做账即没有费用成本，也没有从业人员，汇算清缴时能扣除费用标准6万？？如果能扣除，填写在表格中的哪一行？看截图
税法老师 | 提问时间：03/02 13:37

#CPA#

这里在汇算清缴是能扣除费用6万的标准的。有关实务中具体如何填写的，您可以去下面的网站中咨询一下。

阅读 18708

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请问老师，2020年12月31日甲公司该债权的投资收收益是多少？
小默老师 | 提问时间：04/21 22:50

#实务#

你好同学，稍等回复你

阅读 18707

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待报解预算收入分录是借银行存款，贷其他收益，为什么银行回单企业是付款人，收款人户名是待报解预算收入？
易老师 | 提问时间：04/19 23:44

#实务#

您好，您的具体情况是什么，银行回单有截图吗？

阅读 18706

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表中备考数是什么意思提升经营规模，盈利能力提高，净利润增加的结论怎么得出的
一休哥哥老师 | 提问时间：04/18 18:17

#实务#

就是proforma report，你可以理解为在一种假设基础上出具的审计报告。

阅读 18706

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年度税收在哪里看，，
郭老师 | 提问时间：08/19 13:41

#初级职称#

你好，科目余额表，应交税费借方发生额合计，如果你是一般纳税人，增值税的看应交税费，未交增值税借方

阅读 18705

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2024年初级会计考试报名时间和报考条件是什么
郭老师 | 提问时间：09/05 16:51

#初级职称#

报名参加初级资格考试的人员，应具备下列条件：（一）报名参加会计资格考试的人员，应具备下列基本条件： 1. 遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等法律法规。 2. 具备良好的职业道德，无严重违反财经纪律的行为。 3. 热爱会计工作，具备相应的会计专业知识和业务技能。（二）报名参加初级资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。报名与考试地点（一）符合报名条件的在职在岗人员按属地化原则在其工作单位所在地报名；符合报名条件的在校学生，在其学籍所在地报名；符合报名条件的其他人员，在其户籍所在地或居住地报名。（二）符合报名条件的香港、澳门和台湾居民，按照就近方便原则在内地报名。有工作单位的，在其工作单位所在地报名；为在校学生的，在其学籍所在地报名。（三）所有报名参加考试人员，均在其报名所在地参加考试。

阅读 18703

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请问2018年已经按暂估价值入账的固定资产折旧完了，结果由于质保金现在才开票，由于税率变动导致固定资产原值增加了，那原值增加部分如何折旧呢？求解答！！
文文老师 | 提问时间：04/23 10:01

#实务#

已经折旧完了，直接增加部分直接费用化

阅读 18702

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我公司是施工企业，承包的吊装工程，因公司没有机械又把吊装工程转包给另一家有机械的公司实际施工，收到转包方开的13%的发票我该入哪个科目？
郭老师 | 提问时间：10/03 14:41

#实务#

借主营业务成本贷银行存款确认收入了做这个

阅读 18701

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能举例一下计入其他业务成本这个科目的业务类型吗？想和管理费用进行区分。
小默老师 | 提问时间：08/19 18:24

#初级职称#

你好同学，与企业其他业务收入直接相关的支出计入其他业务成本。

阅读 18701

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为什么长期应付款的账面价值这样算，不是1200-200-200？
解芳芳 | 提问时间：04/23 15:35

#实务#

因为要算未确认融资费用，未确认融资费用不是单独列报项目，而是作为长期应付款的抵减项，所以在列报时需要减去未确认融资费用的金额。

阅读 18701

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请问老师，单位同事购买锁头这类杂碎，金额500元以下，收据能入账吗？
刘宝志老师 | 提问时间：04/17 09:47

#实务#

可以的，可以直接入账的。

阅读 18699

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老师，这个为什么所得税不可以扣除呢？如何理解呢？企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；
廖君老师 | 提问时间：01/19 10:43

#税务师#

您好，规避人为调节利润若是允许企业之间支付的管理费都让税前扣除，会造成个别企业之间人为调整管理费高低，来规避所得税，人为调节利润，导致国家税款流失。因此企业所得税法实施条例规定，企业之间支付的管理费，不得在企业所得税前扣除。

阅读 18697

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请问账上库存出负数，如何调整好呢
易老师 | 提问时间：02/28 18:32

#实务#

同学您好，暂估，一般为：借：原材料，贷：应付账款，付款为借：应付账款，贷；银行存款，票到冲暂估用红字借：原材料红字，贷：应付账款红字，你好，据发票记借：原材料，应交税费-应交增值税（进项）贷：应付账款

阅读 18693

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老师，我们租了一个个人房子当员工宿舍，电费是我们自己缴纳的，但是水费是交给房东，房东给缴纳的，然后现在不租了，我们跟他结算水电费，收到退回来的水电费应该怎么做账，还有一些他收我们的费用这个我们又怎么做账
玲老师 | 提问时间：04/13 10:57

#实务#

收回来的水电费支付时计入哪个科目了？

阅读 18693

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9月30日无支出和借入，为什么要计算
立峰老师 | 提问时间：08/20 21:55

#实务#

你好同学因为汇率变了，要么不值钱了，要么更值钱了，所以要按折算规则反映最新情况。

阅读 18692

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( 二 ) 公司发生有关应付工资计算的经济业务如下职工张丰月基本工资 3306 元本月请事假 4 天 ( 其中 2 天休息日 ) ; 病假 2 天工龄 5 年病假扣发工资比例 20 % ; 本月休息日加班 2 天 ( 无法安排调休 ) 法定节假日加班 1 天 ; 本月应计津贴补贴 150 元奖金 300 元 [ 要求 ] 按月制度计薪天数计算 1 日工资 = 2 应付张丰的计时工资 =
文静老师 | 提问时间：07/03 11:26

#事业单位#

同学，你好日薪=3306/21.75=152元应付工资=3306-152*(4-2)-152*2*20%➕ 152*2➕152*1*2➕ 150➕ 300=3999.20

阅读 18692

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我想问一下这两道题分录怎么做
小林老师 | 提问时间：09/30 21:54

#实务#

您好，1借长期股权投资6000贷银行存款

阅读 18691

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全电发票红字发票信息确认单能撤销吗
向阳老师 | 提问时间：03/24 13:32

#实务#

您好，是可以的，同学

阅读 18688

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个人和乡政府2021年签订了劳务合同，由于某些原因，2023年才要求开票结算，请问100万的劳务合同要交以下税：增值税：100万*1%=1万，附加税：1万*10%=1千元，个人劳务报酬，=(100万-1万- 1千)*80%.*40%=309480，对吗？
郭老师 | 提问时间：08/28 19:38

#税务师#

你好，你附加税可以减半的，然后你的个税100万/1.01*80%*40%-7000，按照这个来

阅读 18687

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全电发票和金税盘操作流程对比，有何优缺点
独情 | 提问时间：09/30 20:22

#实务#

你好，1）领票流程更简化全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取税控专用设备。通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码。（2）发票开具更便捷电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，还可以通过客户端、移动端手机App随时随地开具全电发票。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，无需再登录多个平台完成相关操作。（3）入账归档一体化通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

阅读 18686

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代扣代缴个税的账务处理对公司财务报表有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/25 19:15

#会计实务#

代扣代缴个税是指雇员的个人所得税由雇主代为扣缴并上缴给税务机关。这种情况下，对公司财务报表会有以下影响： 1. 薪资成本：代扣代缴个税是从雇员的薪资中扣除的，因此公司的薪资成本会减少，对公司利润表有直接影响。 2. 应付工资：公司需要在财务报表中记录代扣代缴个税的金额，作为应付工资的一部分。这将增加公司的负债，对财务报表中的应付账款有影响。 3. 现金流量表：代扣代缴个税的金额将从公司的现金流出中扣除，对公司的现金流量表有影响。 4. 所得税费用：公司需要根据代扣代缴个税的金额计算并缴纳相应的所得税。这将增加公司的所得税费用，对公司利润表有影响。总结起来，代扣代缴个税对公司财务报表影响较大，主要体现在利润表、负债表和现金流量表上。

阅读 1291

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差额征税的应交税费会计分录有哪些要素？
秦老师 | 提问时间：12/25 19:13

#会计实务#

差额征税是一种税收制度，适用于特定行业或特定情况下，根据纳税人的收入与支出差额来计算税额。差额征税的应交税费会计分录包括以下要素： 1. 借方应交税费：记录应交税费的金额，借方增加。 2. 贷方银行存款（或应付税费）：记录支付税款的金额，贷方增加。具体的会计分录如下：借：应交税费贷：银行存款（或应付税费）需要注意的是，差额征税的税费计算是根据纳税人的收入与支出差额来确定，所以在会计分录中并没有明确记录收入与支出的科目。这些科目的具体记录应根据差额征税的具体规定和纳税人的实际情况来确定。

阅读 1751

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在分销会计核算中，如何计算销售毛利润？
李老师 | 提问时间：12/25 19:10

#会计实务#

在分销会计核算中，销售毛利润是指销售收入减去销售成本后的利润金额。计算销售毛利润的步骤如下： 1. 首先，确定销售收入。销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入金额。销售收入可以通过销售合同、销售订单或销售记录等方式确定。 2. 然后，计算销售成本。销售成本是指与销售产品或提供服务直接相关的成本，包括直接材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。销售成本可以通过成本记录、库存成本等方式确定。 3. 最后，计算销售毛利润。销售毛利润等于销售收入减去销售成本。公式如下：销售毛利润 = 销售收入 - 销售成本销售毛利润是企业销售业务的核心指标，反映了企业销售活动的盈利能力。通过计算销售毛利润，企业可以评估销售业务的盈利状况，为经营决策提供参考依据。

阅读 1449

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购进固定资产折旧的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 19:02

#会计实务#

购进固定资产折旧的计算方法有以下几种常见的方法： 1. 直线法：按照固定资产的预计使用寿命和残值率，将购进固定资产的成本减去残值后，平均分摊到每个会计期间，计算每个期间的折旧费用。折旧费用 = （购进成本 - 残值）/ 预计使用寿命 2. 年数总和法：将购进固定资产的成本减去残值后，按照预计使用寿命的总和，分别计算每个会计期间的折旧费用。折旧费用 = （购进成本 - 残值）/ 预计使用寿命总和 3. 双倍余额递减法：按照固定资产的预计使用寿命和残值率，将购进固定资产的成本减去残值后，按照固定比例计算每个会计期间的折旧费用。每个会计期间的折旧费用会逐年递减，直到达到残值。折旧费用 = （购进成本 - 累计折旧） * 固定比例以上是三种常见的折旧计算方法，具体选择哪种方法取决于企业的实际情况和会计政策。

阅读 1205

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在定存利息计算器中，利息是如何根据存款金额和存期计算得出的？
秦老师 | 提问时间：12/25 18:56

#会计实务#

在定存利息计算器中，利息是根据存款金额和存期计算得出的。一般来说，计算利息的公式如下：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率其中，存款金额是指您存入定期存款的金额，存期是指您存款的期限，年利率是指定期存款的年利率。举个例子，假设您存入了10000元的定期存款，存期为1年，年利率为5%。那么利息的计算公式为：利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元这样，您将会得到500元的利息。需要注意的是，有些定存利息计算器可能会根据实际情况考虑到复利计算，即在每个存期结束时将利息重新加入本金再计算下一个存期的利息。这种情况下，利息的计算会稍微复杂一些，需要考虑每个存期的计算。但是大多数情况下，定存利息计算器使用的是简单利息计算公式。

阅读 1558

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个税计算器倒推的前提条件是什么？
李老师 | 提问时间：12/25 18:55

#会计实务#

个税计算器倒推的前提条件是已知税前收入和个税税率表。

阅读 1390

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在财务报表分析中，如何评估投资人对于公司财务状况的影响？
李老师 | 提问时间：12/25 18:53

#会计实务#

在财务报表分析中，评估投资人对于公司财务状况的影响通常可以从以下几个方面考虑： 1. 股东权益比率：股东权益比率反映了公司的资产是通过股东投资还是通过借债获得的比例。较高的股东权益比率意味着公司更多地依赖于股东投资，投资人对公司财务状况的影响较大。 2. 盈利能力指标：投资人通常关注公司的盈利能力。通过分析利润率、净利润增长率等指标，可以评估公司是否能够为投资人带来可观的回报。 3. 偿债能力指标：投资人关注公司的偿债能力，包括流动比率、速动比率、负债比率等指标。较高的偿债能力意味着公司能够及时偿还债务，降低了投资人的风险。 4. 现金流量指标：投资人关注公司的现金流量状况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。稳定的现金流量表明公司有足够的资金支持业务发展和偿还债务。 5. 财务风险指标：投资人关注公司的财务风险，包括利息保障倍数、资本结构、资本回报率等指标。较低的财务风险意味着公司的财务状况相对稳定，投资人的风险较小。通过综合分析以上指标，可以评估投资人对于公司财务状况的影响。投资人通常倾向于投资财务状况良好、盈利能力强、偿债能力高、现金流量稳定的公司。

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小规模纳税表填写过程中需要注意哪些常见错误？
周老师 | 提问时间：12/25 18:45

#会计实务#

在填写小规模纳税表时，常见的错误包括： 1. 未正确填写纳税人识别号：纳税人识别号是纳税人的唯一标识，填写错误会导致信息不一致或无法识别。 2. 错误填写发票信息：需要准确填写发票的种类、号码、金额等信息，以确保发票的真实性和合法性。 3. 未正确计算销售额和进项税额：销售额和进项税额是计算纳税金额的重要依据，需要准确计算并填写。 4. 漏报或误报收入和费用：收入和费用的漏报或误报会导致纳税金额计算错误，影响纳税申报的准确性。 5. 未按规定填写附表：根据需要，可能需要填写附表，如附表一、附表三等，未按规定填写附表会导致信息不完整或不准确。 6. 未按规定填写税款所属期：税款所属期是指纳税期限，需要准确填写以确保按时申报纳税。 7. 未按规定填写纳税申报表的签字盖章：纳税申报表需要纳税人签字盖章，未按规定完成会导致申报无效。为避免这些错误，建议纳税人在填写小规模纳税表时仔细阅读填写说明，准确核对相关信息，并在填写完成后进行仔细检查，确保申报的准确性和合规性。此外，也可咨询会计师或税务专业人士的意见和帮助。

阅读 1403

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固定资产改建支出是否可以分摊到多个会计期间？
周老师 | 提问时间：12/25 18:45

#会计实务#

固定资产改建支出可以根据实际情况分摊到多个会计期间。根据会计准则的规定，固定资产改建支出可以按照其使用寿命或者预计经济效益的实现期限进行分摊。一种常见的分摊方法是按照改建支出的金额进行等额分摊，即将改建支出平均分摊到改建后的固定资产预计使用寿命的每一个会计期间。另一种分摊方法是按照改建支出的经济效益实现期限进行分摊，即将改建支出按照预计经济效益的实现期限进行合理分摊。无论采用哪种分摊方法，都需要在会计准则的规定下，根据实际情况进行合理的分摊，并在会计记录中清晰地表明分摊的依据和方法。同时，还需要在会计报表中披露相应的固定资产改建支出以及其分摊情况，以便用户了解和评价企业的财务状况和经营绩效。

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