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有形动产融资租赁，不是金融服务吗？
金金老师 | 提问时间：07/28 21:37

#税务师#

您好，这个不是，属于现代服务的租赁服务的

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员工境外出差机票增值税为啥不能抵扣？
金金老师 | 提问时间：11/12 16:33

#税务师#

您好，那个车票是境外的吧

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请问一下老师能详细解答一下这题详细的解题步骤和具体考的是那个知识点嘛，谢谢
赵老师 | 提问时间：09/25 08:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是一道非常基础的境外税额抵免的题目： 1.方案一，1000万元属于境外所得。可抵免税额＝1000×10%＝100（万元） 2.在当地缴纳企业所得税70万元，项目所在国返还企业所得税9万元。返还税额是不得抵免的，所以可抵免税额＝70－9＝61（万元） 3.（1000－400－200）×（1－20%）是计算的税后利润，从境外取得的税后利润按照境外国家税法的规定缴纳10%的预提所得税，算的是直接负担的税额。（1000－400－200）×20%计算的是子公司在国外交的税，乘以对应的税率，是间接负担的税额。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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限售股和限制性股票不一样吗？个税中，如果是限售股转让，按财产转让所得交税，如果是限制性股票行权时按工资薪金所得来交税。
税法老师 | 提问时间：11/15 12:00

#税务师#

限制性股票，是指上市公司按照股权激励计划约定的条件，授予公司员工一定数量本公司的股票。按照工资薪金所得纳税。目前我国A股市场的限售股，主要由两部分构成：一类是股改产生的限售股；另一类是新股首次发行上市（IPO）产生的限售股。限售股转让的时候按财产转让所得纳税。

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公司收到工业园招商引资补贴款200万，怎样记分录。这笔款需要缴税吗
小菲老师 | 提问时间：12/11 15:30

#税务师#

同学，你好借：银行存款贷：营业外收入-政府补贴要交税的。

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老师好，我说一下我的理解，我们是贸易商，在国内购进的商品是不免税，那么我没有申请退进项税，我是可以在国内做进项抵扣的，但是如果说我购进的货物在国内是免税的，那么无论我有没有申请退税，都是不可以在国内做抵扣的一般来说只要做了退税认证了也就不存在抵扣认证了我现在纠结的是应申请退税认证未申请退税认证这一部分还能不能做抵扣认证
青老师 | 提问时间：11/02 10:30

#税务师#

你好； 1. 内销是的；自己要报税可以抵扣进项税的； 2. 如果是出口的话；是免税的；不能抵扣进项税的

阅读 1754

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老师，我买了房子有房贷利息，然后又租了房子，在申报个税专项附加扣除时，规定的是优先选择哪个呢？
大张老师 | 提问时间：03/26 13:43

#税务师#

你好！如果在主要工作城市有自有住房，即使实际上租房了也不能享受租金扣除。如果在主要工作城市，租房，而在老家有住房，那么可以任意二选一。

阅读 1753

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成品油销售，开具发票，在发票系统上很正常系统不一样是吗？
青老师 | 提问时间：06/22 18:53

#税务师#

你好；是的。成品油是专门模块去开票的；是的

阅读 1752

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老师，公司是外贸出口企业，走的是一般贸易，货物出口时，拖车费没有单独吧报关费和运输费分离，也没有备注出发地和目的地，现在税务局退税要发票，这个要怎么处理
朴老师 | 提问时间：07/14 14:52

#税务师#

同学你好你没有发票吗这个重新开吧

阅读 1752

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甲公司于2019年1月1日发行4年期一次还本付息的公司债券，债券面值1000000元，票面年利率5%，发行价格950520元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为6%，该债券2020年12年31日应确认的利息费用？答案：为什么摊余成本不减掉应付利息呢？一次还本付息的公司债券分录是什么啊？
注会会计老师 | 提问时间：09/25 08:48

#税务师#

期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本×实际利率-面值×票面利率（分期付息到期一次还本债券）；期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本×实际利率（到期一次还本付息债券）

阅读 1752

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今年小规模销售自己使用固定资产或者旧货，怎么计算，麻烦举例说明
范老师 | 提问时间：10/10 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产和旧货经营单位销售旧货，按照3%征收率减按2%征收增值税，2023年可以减按1%，月销售额不超过10万元，免征增值税。举个例子：某工厂系增值税小规模纳税人，以1个月为一个纳税期。2023年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款20.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为30万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（　）万元。 A.0 B.0.43 C.0.42 D.0.21 【正确答案】：D 【答案解析】：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。应纳增值税＝20.24÷（1+1%）×1%+1.2÷（1+1%）×1%＝0.21（万元）。本题小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和自己使用过的包装物，均减按1%征收率征收增值税，应纳税额=含税销售额÷（1＋1%）×1%。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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12.A企业2023年6月1日"材料成本差异"科目的借方余额为4000元，"原材料"科目余额为250000元，本月购入原材料实际成本475000元，计划成本425000元，本月发出原材料计划成本100000元，则该企业2023年6月30日原材料的实际成本为（）元。 A .621000 B .614185 C .577400 D .575000 为什么不是（250000+425000-100000）*（1-8%）
小王老师 | 提问时间：07/09 22:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也是可以这样计算的，但是注意是（250000+425000-100000）×（1+8%）= 621000 因为材料成本差异率＝（4 000＋50 000）/（250 000＋425 000）×100%＝8%，是正数祝您学习愉快！

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这道题的解析里2800为什么不是减去600，而是减600。
法律老师 | 提问时间：06/28 21:21

#税务师#

　投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款所发生的利息，相当于实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。　具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，公式为：　企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额　年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。

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老师，原公司要注销，股东的钱需要转入新的公司，原来的股东出资证明书应该怎么更改？
范老师 | 提问时间：01/18 10:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原公司要注销，就直接办理注销登记即可。如果有余钱，会分配给股东。股东如果想用这笔钱投入新公司，那就是重新入股新公司或者重新签订协议设立公司。原来股东出资证明书因为公司注销也注销了，没有意义了。祝您学习愉快！

阅读 1751

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权益工具和金融负债怎么区分，通俗一点解释
易老师 | 提问时间：10/27 17:43

#税务师#

合同的一方是金融资产，另一方就是金融负债或权益工具。也就是说，金融资产对应的不一定就是金融负债，还可能是权益工具。那问题就来了，如何区分金融负债和权益工具？最简单的理解就是：金融资产是投资方投资后可以获取利益的一种权利，投资对象就有向投资方支付这种利益的义务，这种义务可能用现金支付，也可能用股票支付。不管是支付现金还是股票，如果投资方最终收到的价值是确定的，那就属于金融负债；如果金额不确定，那就是权益工具。画个简单的图，就一目了然了：具体如何区分金融负债和权益工具，教材上写得除了认识每个字以外，根本不知道在说什么，甚至读都读不通。其实区分金融负债和权益工具用通俗易懂的大白话来解释很简单。 1.义务方是否必须支付现金教材上说的是“如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务对应的就是金融负债。” “不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务”可以简单理解为必须通过支付现金才能解决问题，支付现金是不可避免的，怎么也绕不开。不管这种工具的名字叫什么债、什么股的，只要必须支付现金，那就属于金融负债。具体支付多少现金，金额肯定是确定的，也就是在合同中约定好了的，比如约定好的还本付息的金额。例如，张三是甲公司的优先股股东，按照约定甲公司每年须按6%的股息率向优先股股东支付股息。虽然张三是股东，但对甲公司而言，每年必须强制支付现金（股息）给张三，这就是不能无条件避免支付现金的义务，就属于金融负债。 2.义务方是否支付自己公司固定数量股票支付自己公司固定数量股票，对应的教材说法是“交付固定数量的自身权益工具结算”，意思就是义务方不是通过现金支付，而是通过自己公司的股票来支付结算。（1）直接用股票支付，没有附加任何条件。（非衍生工具）如果义务方支付时直接支付股票，股价是多少就是多少，没有任何附加条件。也就是说没衍生出任何条件，义务方的这种工具就称为非衍生工具。如果义务方支付的股票数量是固定的，比如100股，那权利方就获得了“100*支付时的股价”这么多的价值，但这个价值是不固定的，因为股价每天都在波动变化。这种情况下，权利方获得的股数是固定的，但价值是不固定的，会随着股价的波动而波动。这就是一种所有者权益，就是权益工具。如果义务方支付的股票数量不是固定的，但终究要结算，不可能股数不固定，金额也不固定，那这样就没法结算了。所以，股数不固定时，金额肯定是固定的。比如约定义务方用股票支付10000元。如果到时股价是100元/股，那就支付10000/100=100股；如果到时股价是200元/股，那就支付10000/200=500股。这种情况下，权利方获得的股数不是固定的，但价值是固定的，不会随着股价的波动而波动。名义上持有股票，但不是一种正常的所有者权益，被限制死了价值，这就是金融负债。（2）虽然用股票支付，但有附加条件。（衍生工具）如果义务方支付时虽然是支付股票，但有附加条件，这个条件一般就是权利方需要支付一定金额后才能获得义务方的股票。也就是说在股票本身的基础上衍生出了一些条件，义务方的这种工具就称为衍生工具。衍生工具和上面说的非衍生工具在区分金融负债和权益工具时的原理是一样的，只是衍生工具这里权利方需要多支付一笔钱而已。如果权利方支付的这笔钱是固定的，义务方支付的股票也是固定的，比如约定权利方可以以10元/股的价格购买100股，那么权利方获得的价值=（当时的股价-10）*100股，股数是固定的，价值不是固定的，会随着股价的波动而波动。这就是权益工具。相反，如果权利方支付的金额不是固定的或义务方支付的股数不是固定的，那么同理义务方支付的总价值是固定的，不然支付多少没法结算。也就是说，权利方支付的金额或义务方支付的股数不是固定的，价值是固定的，不会随着股价的波动而波动。这就是金融负债。总结一下：如果用一句话总结，就是：不管是支付现金还是股票，如果是权利方（就是投资方，金融资产那方）最终收到的价值是确定的，那就属于金融负债；如果价值不是确定的，那就是权益工具。如果用两句话总结，就是：如果用现金结算，只有不能无条件避免支付现金的，就属于金融负债。如果用股票结算，对非衍生工具而言，只有股数是固定的，就属于权益工具；对于衍生工具，只有固定股数换固定金额，就属于权益工具。

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工人的工资要发，是从2022年2月份到2022年12月的，2023年发放，他们的个税，现在可以报上去吗？
郭老师 | 提问时间：01/09 14:18

#税务师#

你好可以的，可以补的。

阅读 1750

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1）销售薯类白酒10吨，取得不含增值税销售额47万元，同时向购买方收取品牌使用费2.26万元，包装物押金1.13万元。当月没收逾期包装物押金3.36万元。答案是业务（1）应缴纳的消费税＝[47＋2.26÷（1＋13%）＋1.13÷（1＋13%）]×20%＋10×2000×0.5÷10000＝11（万元）。对于后部分10*2000不明白，谢谢。
朱朱老师 | 提问时间：11/17 14:33

#税务师#

您好，稍等，解答过程如下

阅读 1750

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一般纳税人，采购原木，自开收购发票，生产胶合板。采用投入产出法核定扣除方法，问题1：申报表《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》中的扣除率是填9？10？13？问题2：开具的数电收购发票如何处理？勾选？认证？
郭老师 | 提问时间：02/06 11:11

#税务师#

10 税收数字账户发票抵扣里面有农产品抵扣，先在这里面勾选是

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老师，这里面的计算土增时加计扣除的年份怎么算。
周老师 | 提问时间：07/08 17:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。这里是从2015年10月购入，2022年12月出售，所以是按着7年计算的。祝您学习愉快！

阅读 1749

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自产自用的小汽车，不做销售处理，那么进项税呢？既然不做为销售处理，那不用缴纳增值税，进项税额（比如原料材料）是转出吗？
周老师 | 提问时间：12/07 13:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是用于视同销售的情况，进项税额也是可以抵扣的，不需要做转出处理。祝您学习愉快！

阅读 1748

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可以用大白话解释下，托收承付收款方式吗？
新新老师 | 提问时间：07/21 16:37

#税务师#

就是用托收承付方式结算的货物

阅读 1747

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老师租金房产税计算公式中的(1+9%)是什么意思
周老师 | 提问时间：08/17 21:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是属于含税的固定利润，即含税的租金收入，所以我们需要做价税分离处理，除以（1+9%）计算房产税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1747

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老师我这儿有张发票，就是销售方儿发票丢了，原件儿丢了，他给我一个复印件儿，盖上了他们单位的公章儿，他让我拿这个入账，我现在就不懂这套业务应该是怎么整。
李老师(1) | 提问时间：11/29 15:28

#税务师#

你好，这个是可以的，您就根据这个发票做账就行，具体是什么样的发票呀，你会写分录吗？不会的话把图片发给我，我给您出个分录，或者说把具体的业务告诉我。

阅读 1746

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员工出差了，开自己的车。过路费加油费可以报销吗？可以所得税扣除吗
文文老师 | 提问时间：01/29 15:37

#税务师#

过路费加油费可以报销。可以所得税扣除

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房产的赠与和继承不需要缴纳土地增值税？房产的赠与交房产税？房产的继承不交房产税？
税法老师 | 提问时间：11/04 10:32

#税务师#

房产的赠与和继承不需要缴纳土地增值税？回复：特定赠与不属于土地增值税征税范围：（1）将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人；（2）通过境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。房产继承不属于土地增值税征税范围。房产的赠与交房产税？房产的继承不交房产税？回复：房产税内容中并没有明确规定赠与行为和继承行为需要缴纳房产税

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同样都是从小规模处取得的专票，第一题要按照9%抵扣进项税，第二题只能按照票面金额抵扣进项税？区别在哪里
郭老师 | 提问时间：07/16 16:07

#税务师#

税率不一样的第一个3% 第二个1% 根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条规定，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

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第一个问题：非法人企业可以享受六税两费吗？第二个问题，个体户属于法人企业吗？谢谢
青老师 | 提问时间：11/16 14:44

#税务师#

你好 1；个体户就可以享受的或者小微企业都可以六税二费减半的 2. 不属于法人企业的；

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图片题目是否错误
范老师 | 提问时间：01/12 22:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算有不正确的地方，比如计算销项税时，（1）58这个金额哪里来的呢？另外计算进口消费税，不要乘以70% 祝您学习愉快！

阅读 1745

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A是每月每娃1000 B无论几个老人每月1000 C每月1000 D按照地方每月1000 或者800 专项附加扣除？对吗
税法老师 | 提问时间：10/21 14:12

#税务师#

选项A，每月1000元正确；选项B，无论几个老人，独生子女是2000元，非独生子女每月最高扣除1000元，选项C，一般情况是每月扣除1000元；选项D，1500/1100/800元三档的扣除标准。

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资金周转速度变动率为-1%，答案用因素分析法求资金需要量却乘上（1-1%）。变动率为负数，不应该是乘上（1+1%）吗
郭锋老师 | 提问时间：09/20 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体要看“预测期资金周转速度变动率”的变动情况。如果预测期资金周转速度加快，则应用（1－预测期资金周转速度变动率）；如果预测期资金周转速度下降，则应用（1+预测期资金周转速度变动率）。祝您学习愉快！

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