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收到一笔收入71500元，对方不需要我们开发票，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：09/26 15:48

#税务师#

同学，你好是可以的

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我们公司一个股东会退出，她的股份由另一个老板回收，这个过程有没有一些股份变更的税费
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 15:46

#税务师#

您好，这个相当于是股权转让了，要交个税和印花税的

阅读 154

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请问老师，23年度甲企业是小微企业，24年的1-6月的六税两费的减免，是根据2022年的汇算清缴么？24年的7-12月的六税两费的减免，是根据2023年的汇算清缴么？
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 15:45

#税务师#

您好，不是的，这个小微企业，是当年算当年的，不是按以前年度的汇算清缴

阅读 103

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老师。在计算土地增值税的时候，有的时候怎么简易计税要减去地款怎么有时候简易计税又不减去地款？老师能给我解释下吗怎么去理解？
郭锋老师 | 提问时间：09/26 15:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发企业营改增之前取得的土地价款建造的商品房，销售时若选择简易计税方法，计算增值税时不能差额扣除土地价款，直接用含税收入除以（1+5%）再乘以5%计算应缴纳的增值税。简易计税方法适用征收率，征收率较低，所以是全额计算，不需要扣除土地价款。而一般计税方法适用增值税税率，缴纳的税款较多，所以可以减除土地价款。祝您学习愉快！

阅读 340

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为什么要乘以1.2
周老师 | 提问时间：09/26 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，而烟叶税税率为20%。在计算烟叶税时，需要将实际支付的价款总额乘以1.2（即1+20%），以计算出烟叶税金额，并将其加回到实际支付价款中，作为增值税进项税额的计算基础。这是由于烟叶税属于价外税，需计入增值税的抵扣范围。祝您学习愉快！

阅读 258

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请问当时的销项税额是多少
卫老师 | 提问时间：09/26 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业当期的增值税销项税额为1250万元。解释如下：1.技术开发服务及相关技术咨询服务：-开具的是同一张增值税普通发票，分别注明价款1000万元和159万元。-根据税法规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，如果价款开在同一张发票上，可以免征增值税。-因此，这两项业务不计算销项税额。2.转让C型电脑6的境外经销权：-该经销权完全在境外使用，且转让方和受让方均为境外主体。-根据增值税规定，境外销售服务且完全在境外使用，不属于中国增值税的征税范围。-因此，此项业务不计算销项税额。3.赊销方式销售B型电脑5000台：-不含增值税价格为0.5万元/台，总销售额为5000×0.5=2500万元。-增值税税率为13%，销项税额为2500×13%=325万元。综上，只有销售B型电脑的业务需要计算销项税额，因此该企业当期的增值税销项税额为325万元。祝您学习愉快！

阅读 196

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D为什么不对？
范老师 | 提问时间：09/26 15:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非公开发行股份有限公司中，对于“公司减少注册资本”这一股东会决议投反对票的股东，不可以请求公司按照合理的价格收购其股份，原因在于：公司减少注册资本属于股份有限公司依法可以回购股份的情形之一，但其处理方式和程序与异议股东回购请求权不同。根据《公司法》规定，公司减少注册资本需经股东会特别决议通过，并在回购后10日内注销股份。这一过程是公司主动进行的资本调整行为，而非因股东对决议内容有异议而赋予其回购请求权的情形。异议股东回购请求权主要适用于公司合并、分立、转让主要财产等可能直接影响股东权益的重大事项，而“减少注册资本”属于公司治理结构和资本运作的常规调整，不在此类保护范围内。因此，对于“减少注册资本”决议投反对票的股东，不享有请求公司回购股份的权利。祝您学习愉快！

阅读 354

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老师，这题老师给的答案是不征税，但是我记得好像是征税的！
家权老师 | 提问时间：09/26 14:58

#税务师#

上市公司股权转让：个人转让上市公司股权免征增值税。

阅读 141

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对营业利润的影响为什么是27？
范老师 | 提问时间：09/26 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算大山公司这笔业务的营业利润时，增值税和消费税的影响各有不同。1.增值税的影响：增值税是价外税，不影响企业的营业利润。企业销售商品时收取的增值税并非企业收入，采购时支付的增值税可作为进项税抵扣。所以，增值税的收取和支付不影响营业利润。2.消费税的影响：在委托加工业务中，受托方代收代缴的消费税计入“应交税费-应交消费税”的借方，这只是税费的转移，不影响营业利润。消费税在销售时计入“税金及附加”，这部分会影响营业利润，但在计算营业利润时，已经通过“税金及附加”科目反映。营业利润的计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加。-营业收入为100万元；-营业成本为发出原材料成本与加工费之和，即45.5+17.5=63万元；-税金及附加中的消费税为100×10%=10万元。将上述数据代入公式可得：营业利润=100-63-10=27万元。所以，此业务对大山公司2024年营业利润的影响金额为27万元。祝您学习愉快！

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老师，题目中的23年收到的政府补贴且不符合不征税条件，税法上23年应该针对这个补贴调增360万，为啥要在24年才调增360万
赵老师 | 提问时间：09/26 11:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收上对于收到的总补助款不确认为应税收入，但对当年递延收益摊销额则需要确认为收入。在本题中，由于补助不符合不征税条件，在2023年收到3600000时，会计上可能将其计入递延收益，而税务处理要求在收到时不计入应税收入，并通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》调减应税收入。到了2024年，会计上会对递延收益进行摊销并确认为收入，而税收上在2023年未确认该笔收入，所以在2024年企业所得税年度申报时，需要将这3600000元调增应纳税所得额。税收与会计处理的差异在于收入确认时间不同，会计按受益期摊销确认收入，税收在收到时暂不确认，后续再逐步调整，所以在2024年是调增而非调减。祝您学习愉快！

阅读 351

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个人所得税计算工作天数：约翰是A国公民，约翰2024年4月15日来北京工作，6月在中国工作了15天后回国。在中国工作期间，境内每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元.(不适用税收协定) 请问这里面4.15来北京，4月应该算在境内15天还是16天？一共在境内的工作天数为多少天？
卫老师 | 提问时间：09/26 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：约翰2024年4月15日来北京工作，4月15日当天应计入在境内工作天数。4月15日至4月30日共16天（含4月15日），因此4月境内工作天数为16天。加上6月在中国工作的15天，约翰在境内总工作天数为31天（16+15）。祝您学习愉快！

阅读 260

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老师好，“财务与会计”这一章“借款费用”：书上说“非正常中断”是由于不可预见的原因，那我想问，那对于自然灾害比如刮台风、泥石流等，是属于这里说的不可预见吗？我迷惑的点是因为现在科技好发达，什么时候有台风都会提前知道，那这属于可预见吗？我们平常在做题的时候怎么判定这种自然灾害的定性呢？
郭老师 | 提问时间：09/26 11:31

#税务师#

若灾害在特定地区具有周期性或可预测性（如常见台风地区），则中断视为正常若为突发且不可预见的灾害（如罕见地震），则属于非正常中断正常中断：正常测试，调试停工东北因冬季无法施工导致的停工等考试一般没有很有争议的题目具体的给出的

阅读 126

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为什么转出多交增值税的金额是30？
郭锋老师 | 提问时间：09/26 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为应交税费-应交增值税是借方余额代表多缴纳了增值税月度终了，企业应将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目(真金白银多缴) 借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 祝您学习愉快！

阅读 188

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请问朴老师，画线部分，用于测试的车辆要不要缴纳消费税
朴老师 | 提问时间：09/26 11:20

#税务师#

用于测试的 2 辆低能耗全智能油电混合乘用车，不需要缴纳消费税，因未进入生产销售、委托加工等消费税应税环节，也不属于视同销售情形。

阅读 126

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547题的选项E怎么不选？
范老师 | 提问时间：09/26 11:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E不正确，是因为根据法律规定，犯罪嫌疑人自愿如实供述涉嫌犯罪的事实，有重大立功或者案件涉及国家重大利益的，应经最高人民检察院核准，而非“高级人民检察院”。因此，选项E的表述存在错误，不能选。祝您学习愉快！

阅读 263

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生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品为什么不予办理退还消费税
范老师 | 提问时间：09/26 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品不予办理退还消费税，是因为生产企业直接出口自产的应税消费品时，该消费品在国内没有流转过，尚未交过国内的消费税，因此只享受免税政策，而不享受退税政策。祝您学习愉快！

阅读 236

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税务师税1的第68和69题都是农产品，为啥一个税率是13 一个税率是10？区别是什么？
卫老师 | 提问时间：09/26 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题扣除率不同，是因为计算允许抵扣的农产品进项税额的方法不同。第68题采用成本法计算当期允许抵扣农产品增值税进项税额，公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)，这里的扣除率为销售货物的适用税率。白酒适用13%的增值税税率，所以扣除率是13%。第69题是购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按规定自2019年4月1日起，这类情况按照10%的扣除率计算进项税额，所以扣除率是10%。祝您学习愉快！

阅读 311

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老师好，求教：2025年的交易性金融负债在利息处理上，是不是改成了，借：投资收益，贷：交易性金融负债—应计利息？还有就是删除的考点是说不存在，借：其他综合收益，贷：交易性金融负债—公允价值变动这一分录了么？那么是不是处置交易性金融负债时也就没有其他综合收益结转至留存收益了？谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：09/26 10:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师好，求教：2025年的交易性金融负债在利息处理上，是不是改成了，借：投资收益，贷：交易性金融负债—应计利息？答复：教材中表述的分录是：借：投资收益、财务费用等贷：交易性金融负债—应计利息还有就是删除的考点是说不存在，借：其他综合收益，贷：交易性金融负债—公允价值变动这一分录了么？那么是不是处置交易性金融负债时也就没有其他综合收益结转至留存收益了？谢谢！答复：不是的。交易性金融负债由于企业自身信用风险变动引起的公允价值变动还是要计入其他综合收益的。出售时还是需要将其他综合收益转入留存收益的。这个在2025年教材第290页是有表述的。祝您学习愉快！

阅读 344

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老师，合同里有物料和服务费，用这些物料维修，给对对方可以开维修费发票吗？平时购进的物料进库存商品
家权老师 | 提问时间：09/26 10:22

#税务师#

是提供的维修服务，就可以开维修费

阅读 146

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老师，本题答案的A:本案的证人为啥不选？解答中也提出了担任过本案的证人。
小菲老师 | 提问时间：09/26 10:05

#税务师#

根据《最高人民法院关于审判人员在诉讼活动中执行回避制度若干问题的规定》第一条的规定，回避制度主要适用于审判人员、鉴定人等与案件有直接利害关系的人员。被告作为案件的当事人，不在回避制度的适用范围内。此外，《最高人民法院关于开展试点工作的通知》第七十条规定，证人对可能致使其配偶、父母或者子女受到刑事追诉，或者受到有罪判决的事项享有免于作证的权利，但这并不意味着被告需要回避。在证人证言的效力方面，《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第七十七条指出，证人提供的对与其有亲属或者其他密切关系的当事人有利的证言，其证明力一般小于其他证人证言。尽管如此，证人证言并不因身份而无效，凡是知道案件情况的人，都有作证的义务。综上所述，被告作为案件的当事人，不需要在其亲属出庭作证时回避。

阅读 156

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老师，我司是今年2月新设企业，一般纳税人，在申报印花税的时候怎么确定是否享受六税两费政策？
郭老师 | 提问时间：09/26 10:00

#税务师#

不是分公司，那你就看一下你的利润资产和人数超标了没有，只要没有超标就符合要求

阅读 150

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想了解一下税务师课程，年限是几年，有几种班型
董孝彬老师 | 提问时间：09/26 09:41

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

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老师，想问下第一二问，为什么算限额方法不一致，一个基数是境内外收入总额，一个是境外所得汇总，如果境内收入＜境外收入，那么限额怎么算
郭锋老师 | 提问时间：09/26 09:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###第一、二问的限额计算方法不一致的原因及解释1.2023年度的抵免限额计算-计算方法：抵免限额=境内外总应纳税所得额×25%-原因：2023年境内应纳税所得额为-14.29万元（亏损），境外分公司税后所得为10万元。由于境内亏损，境内和境外的盈亏相抵后，总应纳税所得额为0。因此，抵免限额为0。-结论：当境内亏损时，抵免限额为0，无法抵免境外已缴税款。2.2024年度的抵免限额计算-计算方法：抵免限额=境外所得汇总×25%-原因：2024年境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得为14万元。由于境内盈利，抵免限额按境外所得汇总计算，即境外所得14万元×25%=3.5万元。-结论：当境内盈利时，抵免限额按境外所得汇总计算，且不能超过境外实际已缴税款。3.境内收入<境外收入时的抵免限额计算-计算方法：抵免限额=境外所得汇总×25%-原因：如果境内收入小于境外收入，但境内盈利，抵免限额仍按境外所得汇总计算。如果境内亏损，抵免限额为0。-结论：境内收入与境外收入的大小关系会影响抵免限额的计算方式，但核心原则是境内是否盈利。###总结-境内亏损：抵免限额为0，无法抵免境外税款。-境内盈利：抵免限额按境外所得汇总计算，且不能超过境外实际已缴税款。-境内收入<境外收入：若境内盈利，抵免限额仍按境外所得汇总计算；若境内亏损，抵免限额为0。祝您学习愉快！

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请朴老师解答，请问老师，画红线的地方，此项业务，用于日常经营，在增值税中正常抵扣，不视同销售，那消费税怎么处理
朴老师 | 提问时间：09/26 08:37

#税务师#

增值税不视同销售，正常抵扣；消费税要视同销售，按同类中轻型商用客车的销售价格（如 140 万元 / 辆）计算缴纳。

阅读 104

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请朴老师解答，老师，这题红笔画线的地方，收回委托加工物资用于换抵投业务，从高，是不是应该这样理解
朴老师 | 提问时间：09/26 08:34

#税务师#

你的理解正确。委托加工收回的应税消费品用于 “换抵投”（换取物资、抵偿债务、投资入股），消费税需按 “最高销售价格” 计税，本题中用于对外投资的部分，就适用这一 “从高” 规则。

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【单选题】(2022年)某酒厂为增值税一般纳税人，2024年3月销售食用酒精1万千克，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万千克，平均单价为2.39元。本月购进20万千克，平均单价为2.42元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额( )元。 A.4 368.72 B.4 377.8 C.6 086.99 D.6 099.65 『正确答案』D 『答案解析』当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率) =10000×2.2×2.41×13%÷(1+13%)≈6099.65(元)。这道题是不是错了，扣除率为什么是13%
周老师 | 提问时间：09/26 06:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。根据相关规定，投入产出法下，以购进农产品为原料生产货物的，扣除率为销售货物的适用税率。本题中酒厂销售食用酒精，生产销售货物适用13%增值税税率，所以这里的扣除率就是13%。祝您学习愉快！

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老师好，请问怎么理解现金持有量的大小与企业管理层的风险偏好成正向相关的？
赵老师 | 提问时间：09/26 06:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师好，现金持有量的大小与企业管理层的风险偏好成正向相关，意思是：如果管理层倾向于规避风险，通常会保留较多的现金，以应对不确定性，确保企业有足够的流动性；而如果管理层偏好风险，可能更倾向于将资金投入到高回报的项目中，现金持有量相对较少。因此，风险偏好越高，现金持有量可能越低，反之则越高。祝您学习愉快！

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您好老师，实务550题332题的第四个资料，因为不了解4s店，能举例讲解一下题意吗？从客户怎么收，怎么交给保险公司，怎么开票
卫老师 | 提问时间：09/26 05:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4s店代收代缴保险，4s店代收客户保险时只代收了90%的，但是缴纳给保险公司的时候缴纳了100%的，相当于10%是4s店替客户承担的开票也是全额开票的祝您学习愉快！

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93题分母为什么要加100
赵老师 | 提问时间：09/25 22:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，值指数（现值指数）的计算中，分母加100是因为它代表的是原始投资额的现值。解释：现值指数（PI）的计算公式为：$$\text{现值指数}=\frac{\text{未来现金净流量现值}}{\text{原始投资额现值}}$$在本题中，原始投资额为100万元，且建设期为0，因此不需要折现，其现值就是100万元。年金净流量为10万元，经营期为5年，市场利率为8%。未来现金净流量现值可以通过年金净流量乘以年金现值系数计算得出，即：$$\text{未来现金净流量现值}=10\times(P/A,8\%,5)$$因此，现值指数的分母是100万元，代表原始投资额的现值，这是计算现值指数的必要步骤。祝您学习愉快！

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为什么62题的扣除率不是10％这题什么情况用到10％
范老师 | 提问时间：09/25 21:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题扣除率不用10%而用9%，是因为题目未提及购进的免税农产品用于生产13%税率的货物。对于农产品，购进时通常按9%抵扣，只有在购进农产品用于生产13%税率的货物，且在生产领用时，才加计扣除1%，即使用10%的扣除率。在本题业务(3)中，没有相关用于生产13%税率货物的信息，所以按9%计算进项税额转出。当纳税人购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物，并且实际领用时，就会用到10%的扣除率。比如题目明确说明购进的这批免税农产品是用于生产税率为13%的货物，且已经投入生产领用了，此时计算相关进项税额时就可以用10%的扣除率。祝您学习愉快！

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