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营销人员的辞退补偿为啥是管理费用而不是销售费用呢
宋生老师 | 提问时间：06/21 16:20

#CPA#

你好！这个正常是要入销售费用才是准确的。

阅读 5651

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老师，申请破产前6个月内提前清偿一笔借款，如果有发生破产原因法院就可以撤销？如果发生在破产申请后清偿，也可以撤销吗
陈钊老师 | 提问时间：06/22 10:32

#CPA#

您好，在破产申请前 6 个月内，债务人对个别债权人进行的提前清偿，如果当时已经有破产原因，这种清偿行为通常是可以被撤销的。但如果是在破产申请后进行的清偿，这种清偿行为一般也是无效的，同样可以被撤销。

阅读 5650

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休学中心怎么去找，把休学取消掉，重新开始学习
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 14:01

#CPA#

您好，这个要问下客服，是客服负责这块

阅读 5647

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注册会计师以前买的有课程上哪找
文文老师 | 提问时间：06/22 10:48

#CPA#

课程这块，请咨询下官网在线客服，能得到更有效信息。

阅读 5647

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上市公司向不特定对象发行优先股上市公司向不特定对象发行优先股，应当符合以下情形之一： "（1）其普通股为上证50指数成份股；" 老师，这句话什么意思，请举例说明
萌萌老师 | 提问时间：04/23 09:47

#CPA#

同学你好！上市公司向不特定对象发行优先股，是指上市公司面向广大投资者，而非特定的某几个或某一类投资者，发行优先股这种特殊类型的股票。而其中的条件“其普通股为上证50指数成份股”是一个重要的限制条件。具体来说，这句话意味着，只有当上市公司的普通股被纳入上证50指数成份股时，该公司才有资格向不特定对象发行优先股。上证50指数是由上海证券交易所推出的一个重要股票指数，它包含了上海证券交易所市值排名前50的股票。这些股票通常代表了中国A股市场中规模最大、流动性最好的一批公司，因此具有很高的市场代表性和影响力。当一家公司的普通股被选为上证50指数成份股时，意味着该公司的市值、流动性以及整体表现均达到了较高的水平，从而得到了市场的广泛认可。举例来说，假设某家大型上市公司的普通股是上证50指数的成份股之一，由于其市场表现优异、财务状况稳健，该公司决定向不特定对象发行优先股以筹集资金。由于该公司的普通股已经满足“为上证50指数成份股”的条件，因此它符合了向不特定对象发行优先股的要求，可以顺利地进行优先股的发行工作。这样的发行行为对投资者来说也有一定的吸引力，因为优先股通常具有固定的股息收益和优先分配权，可以为投资者提供一定的保障。同时，由于发行公司的普通股是上证50指数成份股，这也为优先股的投资价值提供了一定的支撑。

阅读 5644

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老师，什么是加价销售，麻烦解释一下为什么方框里要减去
廖君老师 | 提问时间：06/21 09:01

#CPA#

您好，加价销售就是比委托加工收回的成本价格要高一些，收回后以高于受托方的计税价格出售 “应交税费——应交消费税” ，这部分可以抵扣，像我们进项税一样。收回后用于连续生产应税消费品 “应交税费——应交消费税”这部分可以抵扣，像我们进项税一样。总结委托加工物资企业发出委托外单位加工的物资，只是改变了物资的存放地点，仍属于企业存货的范畴。委托方对由受托方代收代缴的消费税的处理消费税去向 1.直接销售：收回后以不高于受托方的计税价格出售 “委托加工物资” 收回后以高于受托方的计税价格出售 “应交税费——应交消费税” 2.继续加工使用收回后用于非消费税项目 “委托加工物资” 收回后用于连续生产应税消费品 “应交税费——应交消费税”

阅读 5643

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请问会计上提取减值准备，调完折旧上的税会差异后，算企业所得税应纳税所得额时还需要把会计上提取的减值准备做纳税调增处理吗
廖君老师 | 提问时间：06/21 09:14

#CPA#

您好，，调完折旧上的税会差异就是算企业所得税应纳税所得额时的调增，这是一个处理，A105000表是从A105080表读取的数据，各表是勾稽的

阅读 5643

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老师你好，能解释一下这步未分配利润加上的是什么，减去的是什么？为什么这样做
丁小丁老师 | 提问时间：06/21 10:29

#CPA#

您好！1000/5是评估增值无形资产的一年摊销金额，这个会减少被投资方的利润，所以要调减，后面那个2500*10% 是被投资方计提的盈余公积，未分配利润要减掉

阅读 5643

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这个-3.40%怎么算出来的？
apple老师 | 提问时间：06/21 17:27

#CPA#

同学你好，我给你写。请稍等

阅读 5637

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老师好，请问一下如果和另外一家公司没有业务往来，但是总公司那边有，这种可以开销项发票吗
宋生老师 | 提问时间：06/21 16:49

#CPA#

你好！严格来说不行的了。

阅读 5635

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能判断出具的审计类型是哪种吗
审计老师 | 提问时间：02/03 16:34

#CPA#

从您给出的图片中，没有办法判断出具的审计类型的~

阅读 5634

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老师，该题事项2可抵扣的股份支付金额计算当期所得税时为什么纳税调整是550呢，计算所得税用的533.33，纳税调整为什么用550呢，事项4不是弥补亏损不是递资吗，应纳税调减吧，怎么是转回呢
小林老师 | 提问时间：06/22 12:05

#CPA#

你好，题目说的确认了550，纳税调增全部，

阅读 5633

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这里的曲线可以华图吗？长什么样？
薇老师 | 提问时间：05/15 14:21

#CPA#

您好，如图所示，展示了不同折现率（0.04、0.05、0.06）下，连续付息债券价值随时间变化的曲线。从图中可以看出，随着到期时间的缩短，不同折现率下的债券价值都逐渐趋向于债券的面值。折现率高于票面利率时，债券价值随时间逐渐提高，最终等于债券面值；折现率等于票面利率时，债券价值保持稳定；折现率低于票面利率时，债券价值随时间逐渐下降，最终也等于债券面值。这些曲线清晰地展示了连续付息债券价值变化的规律。

阅读 5631

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老师请问这题为啥不考虑亏损问题？是因为采用核定征收不考虑亏损吗？
波德老师 | 提问时间：06/21 22:30

#CPA#

同学你好，核定征收不考虑亏损

阅读 5629

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第三题看不懂，债券价值的计算公式可以帮忙解释一下吗？那个七还有二分之一是怎么理解？
apple老师 | 提问时间：05/15 14:17

#CPA#

同学你好，我给你说明，题目要求计算 2023/4/1 的价值，且，每半年付息一次，

阅读 5626

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永久性差异和暂时性差异分别有哪些
小锁老师 | 提问时间：06/23 14:00

#CPA#

永久性差异是指某一会计期间,由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异.这种差异在某一时间发生,在以后时间还可能继续发生,但不能在以后的时期内转回,该种差异只影响当期,不影响其他会计期间. 资产负债表债务法下,导致永久性差异的资产或负债的账面价值与其计税基础相等,不形成暂时性差异.因此,暂时性差异不包括永久性差异,永久性差异也不属于暂时性差异.

阅读 5625

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老师，麻烦写一下问题2。搞不懂换入资产的入账价值
暖暖老师 | 提问时间：06/22 10:42

#CPA#

你看需要计算做好了发给你！

阅读 5623

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经营活动现金流量净额怎么算的
夏老师 | 提问时间：04/23 11:43

#CPA#

您好，经营活动现金流量净额是经营活动现金流入减去经营活动现金流出。

阅读 5620

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采购合同双方都是公司，但是收款账户在合同约定的是公司的财务人员个人的账号，这样存在哪些风险？
刘允文老师 | 提问时间：04/22 11:09

#CPA#

这个首先就是不允许的对公业务的收入要进公司的基本户不能使用个人的账号而且大额收支过多对个人也有影响会被纳入监管系统

阅读 5620

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例题3为什么是D？？详细解释一下，谢谢
廖君老师 | 提问时间：05/14 23:05

#CPA#

您好，借：预付贷：银行您别看是 “付”，预付也是资产科目，就是我们还不欠钱就先给钱了，这是资产科目一个增加一个减少，总的保持不变

阅读 5619

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老师我不太会区分实质重于形式，谨慎性还有公允价值什么时候用
注会会计老师 | 提问时间：02/03 17:33

#CPA#

实质重于形式和谨慎性都属于会计信息质量要求，前者的意思是说，我们进行会计核算时，应该根据交易或事项的经济实质来处理，而不能仅仅依据其表面形式来处理，后者的意思是说，我们进行会计处理时，要避免高估资产和收益，避免低估负债和费用。公允价值属于会计计量属性，按公允价值计量的意思是在每期期末的时候，需要根据期末公允价值调整相关资产/负债的账面价值，使其等于期末公允价值。

阅读 5616

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老师你好，为啥这里要加606.53*10%？
谢谢老师 | 提问时间：05/15 10:08

#CPA#

您好，因为此部分利息符合资本化条件，就计入了资产成本

阅读 5610

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A、B公司为同一集团内的两家子公司。2019年6月30日，A公司发行5000万股股票(每股面值1元，市价4元)，取得B公司100%的股权。B公司在合并日的账面股东权益与其在最终控制方合并财务报表中的账面价值一致，分别为:股本1500万元，资本公积800万元，盈余公积900万元，未分配利润300 万元。合并前，A公司资本公积(资本溢价)为2100万元。则合并日资产负债表中的合并盈余公积和未分配利润项目中，应包括子公司合并日前的盈余公积和未分配利润分别是(C)。 A.900万元和300万元 B.不包括子公司的盈余公积和资本公积 C.450万元和150万元 D.600万元和0 请问为啥选c呀？
暖暖老师 | 提问时间：06/22 10:31

#CPA#

同一控制下企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，应当按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并日，A 公司取得 B 公司 100%股权，对于盈余公积应合并 B 公司盈余公积的 100%，即 900 万元，对于未分配利润应合并 B 公司未分配利润的 100%，即 300 万元。但由于是同一控制下企业合并，从集团角度看，相当于以前这些项目就已经存在，所以合并后的盈余公积和未分配利润要体现出属于合并方享有份额的部分。盈余公积：900×（5000÷（5000+1500））=450 万元；未分配利润：300×（5000÷（5000+1500））=150 万元。综上，答案选 C。

阅读 5607

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针对下面的资料，判断被审计单位是否存在舞弊风险因素，并说明理由。被审计单位拥有3家子公司，分别生产不同的饮料产品。被审计单位所处行业整体竞争激烈，市场处于饱和状态，同行业公司的主营业务收入年增长率低于5%，但被审计单位董事会仍要求管理层将2023年度主营业务收入增长率确定为8%。管理层编制的被审计单位2023年度财务报表显示，已按计划实现收入。
薇老师 | 提问时间：06/10 21:12

#CPA#

你好，存在舞弊风险因素。因为被审计单位所处行业竞争激烈且市场处于饱和状态，被审计单位超过行业平均增长率，管理层受到收入增长期望过高的压力；同时，被审计单位管理层报酬中有相当一部分取决于收入的完成情况。

阅读 5605

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请问一下，企业人数1人，收入1000，企业所得税达标是不是减按25%计算，在乘以20%，对吗，但是企业所得税清算申报，上面税率是25%的，是不是要把这部分减的自行计算填在减免企业所得税栏目里，是吗
小锁老师 | 提问时间：06/21 17:29

#CPA#

您好，对的，这个是没错的哈

阅读 5598

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老师，第10题为什么不选A？
廖君老师 | 提问时间：06/21 20:52

#CPA#

您好，因为工作不可能所有的客户都会配合回函的。积极的函证方式。如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。

阅读 5597

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我国是否允许企业集团合并计算所得税，请简要陈述我国是如何进行合并所得税处理的(需考虑资产负债、未实现收益损失、各项减值准备)。麻烦老师回答一下这题，谢谢
薇老师 | 提问时间：06/21 20:10

#CPA#

你好，根据《企业所得税法》第五十二条规定，除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

阅读 5596

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什么叫出资优先权？怎么理解法定权力
耿老师 | 提问时间：06/23 10:42

#CPA#

你好！出资优先权通常指**公司发行新股或可转换债券时，现有股东可以按照其持股比例优先认购的权利**。法定权力则是一种**基于法律或组织规章赋予的权力**，它与出资优先权一样，都是确保股东权益和公司治理平稳运行的重要机制。 ### 出资优先权： 1. **定义及法律规定**： - 出资优先权是指公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。 - 根据《公司法》第三十四条规定，股东按实缴出资比例分取红利，在公司增资时有优先认购权，但全体股东另有约定的除外。 2. **行使条件**： - 公司为扩大经营规模、提高资信等需增加注册资本时，股东可以行使优先认购权。 - 如果股东未按时行使该权利，则可能被视为放弃，从而允许其他投资者进入。 3. **程序及限制**： - 公司在引入新的投资者之前，须明确告知现有股东，并遵循其认购意愿。 - 现有股东需在合理期限内做出是否行使优先认购权的决定。 4. **司法实践**： - 如果股东主张行使优先购买权，而公司或其他股东反对，可能需要通过司法途径解决。 - 法律上通常支持股东的优先认购权，除非存在其他合法的约定或章程规定。 5. **放弃与转让**： - 股东可以自行决定是否放弃优先认购权，也可通过合法途径将其转让给其他股东或投资者。法定权力： 1. **概念定义**： - 法定权力是由法律或组织规章所明确赋予的权力，与职位或角色密切相关。 2. **权力类型**： - 除了法定权力外，还包括强制权、奖赏权、专长权和表率权等其他构成基础。 3. **来源分析**： - 来源于个体在组织中的职位和角色，而非个人特质。 - 它反映了组织结构中的正式职权分配，保障了组织内部的有序管理。 4. **权力行使**： - 法定权力的行使必须遵循相关的法律法规，保障权力的合法性与正当性。 5. **区别其他**： - 与其他如传统权力、超凡权力（魅力型权力）相区别，法定权力以法理为基础，更具理性和稳定性。

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请问一下老师，我简易注销之前做清税，这里怎么填，这个公司从来没有用过的，账上货币资金只有现金100元，还有其他应付款-法人1045元，基本都是法人存进公帐，银行扣了手续费之类的，这里的2.3列什么意思
钟存老师 | 提问时间：06/21 15:58

#CPA#

货币资金的计税基础和账面价值一样，可变现价值也一样

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(2) 编制购买日合并报表中调整子公司资产和负债的会计分录。老师，麻烦写一下，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/21 21:41

#CPA#

1）购买日为 2021 年 1 月 1 日。理由：在该日珠江公司股东大会审议通过该议案，股权转让款项支付，S 公司董事会改选且珠江公司派驻的董事占多数席位，实现了对 S 公司的控制。会计分录：借：长期股权投资 30000（10000×3）贷：股本 10000 资本公积——股本溢价 20000 （2）调整子公司资产和负债的会计分录：借：存货 2000 固定资产 4000 贷：资本公积 6000 （3）S 公司可辨认净资产公允价值=32000+6000=38000（万元），合并成本为 30000 万元，应确认的商誉=30000-38000×80%=1600（万元）。购买日合并报表中珠江公司长期股权投资与 S 公司股东权益的抵消分录：借：股本 20000 资本公积 13000（7000+6000）其他综合收益 1000 盈余公积 1200 未分配利润 2800 商誉 1600 贷：长期股权投资 30000 少数股东权益 7600（38000×20%）（5）调整子公司资产和负债的会计分录：借：存货 2000 固定资产 4000 贷：资本公积 6000 借：管理费用 200 贷：固定资产——累计折旧 200（4000÷20）（6）权益法调整分录：借：长期股权投资 4400（6000×80%-2000×80%+400×80%）贷：投资收益 3520 其他综合收益 320 借：投资收益 1600 贷：长期股权投资 1600 （7）内部交易抵消的会计分录： ①逆流交易存货抵消：借：营业收入 2000 贷：营业成本 1400 存货 600 借：存货——存货跌价准备 200 贷：资产减值损失 200 ②顺流交易固定资产抵消：借：资产处置收益 1200（2400-1200）贷：固定资产——原价 1200 借：固定资产——累计折旧 30（1200÷20÷2）贷：管理费用 30 ③内部债权债务抵消：借：应付账款 2260 贷：应收账款 2260 借：应收账款——坏账准备 260 贷：信用减值损失 260 （8）长期股权投资与 S 公司股东权益的抵消分录：借：股本 20000 资本公积 13000 其他综合收益 1400（1000+400）盈余公积 1800（1200+600）未分配利润 4000（2800+6000-600-2000）商誉 1600 贷：长期股权投资 32800（30000+4400-1600）少数股东权益 8000（40000×20%）投资收益与子公司利润分配等项目的抵消分录：借：投资收益 3520 少数股东权益 880 未分配利润——年初 2800 贷：提取盈余公积 600 对所有者（或股东）的分配 2000 未分配利润——年末 4000。

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