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老师，收到与筹资有关的现金包括哪些，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/15 16:54

#实务#

“收到与筹资有关的现金”是现金流量表中筹资活动产生的现金流量下的第一个项目。它记录的是企业在筹资活动中实际收到的钱，是观察企业“找钱能力”的核心指标。一、核心包含项目（照着账填）这部分现金主要来源于权益性筹资（股东投入）和债务性筹资（借钱）。项目具体内容典型例子 1. 吸收投资收到的现金发行股票、引入新股东收到的实缴资本。宜宾某酒企增资扩股，股东打款1000万。 2. 取得借款收到的现金从银行、金融机构或其他渠道借入的长短期借款本金。从宜宾农商行获得1年期贷款500万。 3. 发行债券收到的现金发行公司债券、可转债等实际收到的款项。面向社会公开发行债券募集的资金。 4. 其他筹资性现金融资租赁、收到股东代偿债务等特殊筹资。母公司代子公司偿还借款，视同子公司筹资。二、关键“不包括”项（极易填错）以下情况不能填入本项目，否则会导致报表不平或逻辑错误： 1. 收到的利息/股息：银行借款的利息收入、购买债券的利息、收到的现金股利。这些属于投资活动（因为它们是投资带来的回报）。 2. 收到的税费返还：政府退的增值税、所得税等。这属于经营活动。 3. 关联方非筹资性往来：与母公司、子公司之间的非投资/借款性质的资金拆借（通常计入经营活动或其他）。

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老师，目前我们公司社交费基数是4775元，如果工资上调1000块那社保交费基数是不是也要上调？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:54

#实务#

今年按上年的平均工资计算，要调整是在7月后调整

阅读 27

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老师资产负债表中的未分配利润，是等于利润表中的净利润+上年年末的未分配利润吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:53

#实务#

一般情况下是那样子的哈

阅读 30

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个体户核定33万，开了31万，怎么缴纳增值税，按实际的还是按核定的交税，有文件吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:52

#实务#

你好，《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）定期定额户在定额执行期结束后，申报额超过定额的按申报额缴税，低于定额的按定额缴税。

阅读 28

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单位进货如果没有取得发票是不是后期需要做所得税汇算清缴纳税调增这个，当时没取得发票能计入原材料科目吗？借原材料贷银行存款
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:51

#实务#

同学您好，您的分录是对的，如果一直在汇算前，都取不到发票，就需要做纳税调增了

阅读 38

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老师，请问汇算清缴中福利费填在哪个表格里面的？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:51

#实务#

就是在105050里边的福利费栏

阅读 24

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老师，您好！我想请问下法人用专利实缴900万，错过递延纳税，要交法人个税是900万*20%180万元吗，会计处理是，借：无形资产 900万贷：实收资本- A股东 900万是要摊销10年么，企业所得税怎么缴纳
朴老师 | 提问时间：04/15 16:51

#税务#

个税错过递延，按评估价视同转让，个税 = 900 万 ×20%=180 万（无原值情况下）分录借：无形资产 900 万贷：实收资本 900 万摊销按10 年摊销，每年 90 万，可税前扣除企业所得税每年摊销 90 万，抵减利润，少交企业所得税，无其他额外税费

阅读 18

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老师，怎样查自己的社保缴费情况
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:51

#实务#

你好，登录你的支付宝-市民中心-社保查询

阅读 10

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老师，现在申报季度企业所得税，净利润2100元，要缴税，我还没有申报汇算清缴，以前年度亏损，我正常不需要缴税，这种情况怎么办
家权老师 | 提问时间：04/15 16:50

#CPA#

那么你先做汇算再申报季度的

阅读 31

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我是一般纳税人，今年有一笔个税手续费返还，我记在其他收益科目，生成报表如图，但是我申报税局报表时税局报表上怎么没有这一列？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:50

#税务#

那么体现在营业外收入里边

阅读 31

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老师，因为2027年和2028年的金额25600元也体现在发票上了，可以增加借：预付账款 25600，贷：应付账款25600吗？
黄老师 | 提问时间：04/15 16:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。在会计核算中，预付账款是企业预先支付给供应商的款项，属于资产类科目；应付账款是企业应该支付但尚未支付的款项，属于负债类科目。如果2027年和2028年的金额25600元体现在发票上，且企业打算提前支付这部分款项，那么可以通过“预付账款”和“应付账款”科目进行核算。分录如下：借：预付账款25600 贷：应付账款25600 这样处理可以清晰地反映企业的预付款项和应付款项情况。祝您学习愉快！

阅读 83

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公司可以给非员工借款吗？有什么条件
家权老师 | 提问时间：04/15 16:49

#实务#

可以的，收利息就行了

阅读 78

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老师好我单位小规模纳税人物业公司，单位收物业费挎年度收取的，去年账面上还有一百多万的物业费未摊销完，从2026年1月1日起财税2026年13号公告规定纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税，去年未摊销完的预收物业费今年1月开始全额补提了增值税，增税税收入165万多，企业所得税收入88万多，申报企业所得税提示两税差异，差异70多万，请问老师这个差异占比算高吗，会有预警风险吗，如果要有预警风险怎么解释？
秦老师 | 提问时间：04/15 16:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税收入和所得税收入不一致通常没有风险。所得税收入确认与增值税纳税义务发生时间并不完全同步，它们的确认依据和原则不同。增值税纳税义务发生时间以“收款、开票、合同约定收款日”三者中最早发生的时间为准，而所得税收入确认遵循权责发生制和配比原则，通常以企业实际履行履约义务的进度来确认收入。所以两者不一致是正常的，需根据各自的原则分别判断。你公司按照财税2026年13号公告规定，对去年未摊销完的预收物业费在今年1月全额补提增值税，导致增值税收入和企业所得税收入出现差异，这种情况是合理的。一般来说，这种差异不会被认定为异常，不会触发预警风险。如果税务机关对此提出疑问，你可以向其解释：增值税是按照规定在特定时间就全部价款申报缴纳，而企业所得税是按照权责发生制，根据服务实际提供的进度分期确认收入。去年预收的物业费在增值税上根据新政策在今年1月全额确认纳税义务，但在企业所得税上仍按服务期间分期确认收入，所以产生了差异。祝您学习愉快！

阅读 91

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老师，麻烦问下，如果老板在个人独资企业申报了工资，扣了5000的减除费用，填经营所得c表时，不可以扣除投资者减除费用了对不，我之前填的时候，我看系统里投资者减除费用那能填上60000的减除费用，我没填。有的人说可以填上，我就不知道对不对了。
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:48

#实务#

你好，只有一个地方可以扣除，哪个扣除了，别得就不可以扣除了

阅读 30

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个税手续费返回计入营业外收入，确定增值税，属于视同销售是吗
Fenny老师 | 提问时间：04/15 16:47

#实务#

你好，属于增值税征税范围。不属于视同销售。

阅读 23

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这套题是正常CPA难度吗，感觉比我做的CPA真题要简单啊，真题感觉特难
秦老师 | 提问时间：04/15 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是基础阶段的题目，所以会简单一些，但是注会考试也有一些基础题目，和月考题目难度是相等的祝您学习愉快！

阅读 64

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老师您好！请问个税申报工资金额比社保系统最低基数金额少.是不是需要把个税申报金额与社保里国家规定最低基数一样可以吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:46

#实务#

同学您好，个税按照真是的填列就行了，比社保基数高或者低，都没有关系

阅读 44

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老师，劳务派遣公司做汇算清缴，表单这块需要手动选吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:46

#实务#

你好小微企业得话不需要的

阅读 29

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刚注册的新公司，第一步需要干什么，怎么报税，有没有一套完整的步骤发给我
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:46

#税务#

同学您好，首先第一步，以法人身份进入电子税务局，进入新版纳税人套餐，开通电子税务局，然后每个月就可以进入申报系统里报税了。

阅读 25

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我们**别人公司做劳务，现在下面的班组给这个被**单位劳务发票做成本，可是现在这个被**公司要收千分之六的个税，这合理吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:46

#实务#

同学您好，这些都是协商的，我还见过被**单位，收人家30%的利润做为**费的。

阅读 14

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老师好，混凝土搅拌站尚未投产，但是已经提前购买了水泥和砂石料，付款的时候尚未收到发票，下个月才收到发票。那在付款和收到发票的时候我们改怎么做会计分录呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:46

#实务#

付款借预付账款贷银行存款收到发票借原材料应交税费进项税贷预付账款

阅读 13

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会计科目的设置应基于企业的经营特点和财务管理需求，能够准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
王一老师 | 提问时间：12/25 19:41

#会计实务#

会计科目的设置是根据企业的经营特点和财务管理需求来确定的。它们应该能够准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。首先，会计科目应该能够准确反映企业的财务状况。这意味着会计科目应该能够正确地记录和反映企业的资产、负债和所有者权益的变动情况。例如，应该有科目来记录企业的现金、存货、应收账款、应付账款等。其次，会计科目应该能够准确反映企业的经营成果。这意味着会计科目应该能够正确地记录和反映企业的收入、成本和利润情况。例如，应该有科目来记录企业的营业收入、营业成本、营业利润等。最后，会计科目应该能够准确反映企业的现金流量。这意味着会计科目应该能够正确地记录和反映企业的现金收入和现金支出情况。例如，应该有科目来记录企业的现金流入、现金流出、净现金流量等。总之，会计科目的设置应基于企业的经营特点和财务管理需求，能够准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。这样才能为企业提供准确、可靠的财务信息，帮助企业做出正确的经营决策。

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代扣代缴个税的会计分录应该如何录入？
李老师 | 提问时间：12/25 19:41

#会计实务#

代扣代缴个税是指雇主代为扣缴员工个人所得税，并缴纳给税务机关。会计分录应该如下录入： 1. 当代扣代缴个税发生时，需要记账如下：借：工资薪金支出（或者其他应付款项）贷：应交个人所得税（或者其他应付款项） 2. 当实际缴纳个税给税务机关时，需要记账如下：借：应交个人所得税（或者其他应付款项）贷：银行存款（或者现金）需要注意的是，具体的会计科目名称可能会根据公司的会计制度和财务报告要求有所不同，所以请根据实际情况进行相应的科目命名和分类。同时，记账时应该按照税务规定的时间和金额进行核算。

阅读 3141

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退增值税账务处理分录中，退还增值税的贷方科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/25 19:29

#会计实务#

退还增值税的贷方科目通常是"应交税费"科目。

阅读 1062

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在会计实务中，为什么我们需要使用几何标准差？它有什么作用？
王一老师 | 提问时间：12/25 19:28

#会计实务#

在会计实务中，几何标准差是一种用于衡量数据变异性的统计指标。它的计算方式与常规标准差略有不同，适用于对数据进行对数转换后的计算。几何标准差的主要作用是帮助分析人员理解和评估数据的风险和波动性。具体而言，几何标准差可以用于以下方面： 1. 风险评估：几何标准差可以用于衡量投资组合、资产或投资策略的风险水平。较高的几何标准差意味着数据的波动性较大，风险较高。 2. 绩效评估：几何标准差可以用于评估投资组合或基金的绩效。较高的几何标准差可能意味着投资组合或基金的绩效波动较大，投资者可能需要更多的回报来承担风险。 3. 风险管理：几何标准差可以帮助企业或投资者识别和管理风险。通过了解数据的波动性，可以采取相应的风险管理措施，如分散投资、对冲风险等。需要注意的是，几何标准差并不适用于所有情况。在某些情况下，使用常规标准差或其他统计指标可能更为合适。因此，在实际应用中，需要根据具体情况选择适当的统计指标。

阅读 1194

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小规模纳税人增值税记账凭证的会计分录应如何编制？
周老师 | 提问时间：12/25 19:25

#会计实务#

小规模纳税人增值税记账凭证的会计分录编制主要包括两个方面：销售收入和购买成本。 1. 销售收入方面：借：应收账款贷：销售收入 2. 购买成本方面：借：原材料/商品库存贷：应付账款需要注意的是，小规模纳税人不需要单独开具增值税专用发票，因此在记账凭证中不需要包含增值税相关的分录。此外，还应根据具体情况，编制其他相关的会计分录，如费用支出、其他收入等。具体的会计分录编制还需要根据企业的具体情况进行调整和补充。

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小规模纳税人增值税税率的调整对企业财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/25 19:24

#会计实务#

小规模纳税人增值税税率的调整对企业财务报表有以下几点影响： 1. 销售收入：增值税税率的调整会影响企业的销售收入，因为增值税是以销售额为基础计算的。如果税率上调，销售收入会相应减少；如果税率下调，销售收入会相应增加。 2. 销售成本：增值税税率的调整也会影响企业的销售成本。如果税率上调，采购成本中的增值税部分会增加，从而导致销售成本增加；如果税率下调，采购成本中的增值税部分会减少，从而导致销售成本减少。 3. 应交增值税：增值税税率的调整会影响企业应交的增值税额。如果税率上调，企业应交的增值税额会增加；如果税率下调，企业应交的增值税额会减少。这会直接影响企业的财务费用和税务成本。 4. 资产负债表：增值税税率的调整会对企业的资产负债表产生影响。如果税率上调，企业应交的增值税会增加，从而导致负债增加；如果税率下调，企业应交的增值税会减少，从而导致负债减少。 5. 利润表：增值税税率的调整也会对企业的利润表产生影响。如果税率上调，销售收入减少、销售成本增加和应交增值税增加，会导致利润减少；如果税率下调，销售收入增加、销售成本减少和应交增值税减少，会导致利润增加。综上所述，小规模纳税人增值税税率的调整会对企业的财务报表产生多方面的影响，包括销售收入、销售成本、应交增值税、资产负债表和利润表等方面。企业应根据税率调整的具体情况及时调整相关会计处理，确保财务报表准确反映企业的经营状况和财务状况。

阅读 1492

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收到供货商赔偿应该如何进行会计分录？
周老师 | 提问时间：12/25 19:20

#会计实务#

当收到供货商赔偿时，会计分录应如下：借：应收账款（或其他适用的应收款项账户）贷：其他收入（或其他适用的收入账户）这样，应收账款的余额减少，其他收入账户的余额增加。这反映了供货商赔偿的金额已经收到，并且将其记录为公司的其他收入。

阅读 1479

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在存款利息计算中，如何使用利率和存期来计算利息金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 19:18

#会计实务#

在存款利息计算中，利息金额的计算公式为：利息金额 = 存款金额 × 存期 × 利率其中，存款金额是指存入银行的本金金额，存期是指存款的时间长度（通常以年为单位），利率是指存款所享受的年利率。例如，假设某人存入银行的本金金额为10000元，存款期限为1年，利率为5%。那么利息金额的计算公式为：利息金额 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元因此，该存款在1年后将会获得500元的利息。

阅读 1486

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利润率的大小与哪些因素相关？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 19:17

#会计实务#

利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，它反映了企业每一单位销售收入所获得的利润水平。利润率的大小与以下几个因素相关： 1. 行业竞争程度：行业竞争激烈程度直接影响企业的定价能力和利润水平。如果行业竞争程度高，企业往往需要降低价格来争夺市场份额，从而导致利润率下降。 2. 成本控制能力：企业的成本控制能力决定了其在生产和运营过程中的成本水平。如果企业能够有效控制成本，例如通过提高生产效率、降低原材料和劳动力成本等，利润率就会相应提高。 3. 销售价格和产品差异化：企业的销售价格和产品差异化程度也会影响利润率。如果企业能够通过产品差异化和品牌溢价来提高产品售价，利润率就会相应增加。 4. 经营规模：企业的经营规模也会对利润率产生影响。通常来说，大型企业由于规模效应和市场份额的优势，能够实现更高的利润率。 5. 经济环境和市场需求：经济环境和市场需求的变化也会对利润率产生影响。在经济增长期和市场需求旺盛时，企业通常能够实现更高的利润率；而在经济衰退期和市场需求疲软时，利润率往往会下降。综上所述，利润率的大小与行业竞争程度、成本控制能力、销售价格和产品差异化、经营规模以及经济环境和市场需求等因素密切相关。企业需要通过有效的战略和管理来提高利润率，以保持竞争力和可持续发展。

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