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动产抵押未经登记不得对抗善意第三人,那么也就是登记的可以对抗善意第三人。第三人善意取得抵押财产的,可以阻断抵押权的追及效力。请问老师这两句话矛盾吗?怎么理解?
刘晓晓老师
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提问时间:08/02 22:56
#税务师#
同学,你好! 这句话意思是未经登记的抵押权,也不得对抗善意取得抵押财产的第三人
阅读 1765
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国际税收 亏损抵免,1.如境内赢利100万,境外亏损 -120万,那境内100万所得要交?真亏损20万可结转以后5个年度弥补境内亏损?还是5个年度内抵境外亏损?非实际-100亏可无限期弥补境外亏损对吗?2.境内所得100万,境外-50,境内外按100万基数交税是吗?
赵老师
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提问时间:10/01 21:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.如境内赢利100万,境外亏损 -120万,那境内100万所得要交? 回复:境内应纳税所得额按照100万元计算缴纳企业所得税。 真亏损20万可结转以后5个年度弥补境内亏损?还是5个年度内抵境外亏损?非实际-100亏可无限期弥补境外亏损对吗? 回复:境外的亏损不能用境内的盈利弥补。 境外的非实际亏损100万元,可以无限期用境外的所得来弥补,也是不能用境内的盈利弥补的。 2.境内所得100万,境外-50,境内外按100万基数交税是吗? 回复:不是的,按照100万元来计算我国的企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 1765
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其他扣税凭证 8b (四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证 10 8b和10啥区别呢 之前老师答疑8b填写机票火车这些 那10行填啥呢 咋区分呢
赵老师
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提问时间:07/20 08:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第十行只是单独列式当期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证,不参与汇总计算,填到8b行其他参与计算当期申报抵 扣进项税合计。 另外8b行其他不仅包含第十行的数据,还包含其他按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证,如2019年4月1日以 前按分期抵扣还没抵扣完的不动产进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 1765
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外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征所得税,同时外国政府向中国政府提供贷款和国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款合同的印花税也都免吗?
郭锋老师
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提问时间:10/11 14:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得和国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征所得税,同时这些贷款合同的印花税也免征。 祝您学习愉快!
阅读 1764
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某歌手与某酒吧签订演出协议,每周末进行演出,每次演出的出场费1000元,按月发放演出酬劳。第一月演出4次,第二月演出5次,该歌手两个月应该分别还是合并就算个人所得税?为什么?
范老师
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提问时间:11/13 13:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于同一事项连续取得收入,以一个月内取得的收入为一次。应预扣预缴税额=(1000×4-800)×20%+1000×5×(1-20%)×20%=640+800=1440(元) 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1764
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目前住宿费的税点是多少
易 老师
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提问时间:07/09 23:02
#税务师#
同学您好,税率为6%,小规模3%
阅读 1763
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计提当年的所得税的时候要不要考虑汇算清缴的补提和补缴部分
新新老师
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提问时间:01/05 11:06
#税务师#
你好 不用的 按当期应交的计提
阅读 1763
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被分立和被合并 在特殊性税务处理的前后 亏损在新的企业 能不能弥补
易 老师
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提问时间:09/27 11:51
#税务师#
实际上,财税〔2009〕59号文件还有一个配套文件,即《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)。其第二十六条规定,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额,指按税法规定的剩余结转年限内,每年可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额。由此可见,财税〔2009〕59号文件所说的限额,是年度限额,而非弥补总额。 根据企业所得税特殊性税务处理原理,以及税法对亏损弥补结转年限的规定,合并企业转入亏损的可弥补年限,应由被合并企业平移至合并企业。以本案例来说,B企业2016年的亏损,可由A企业在2021年弥补,B企业2017年的亏损可由A企业在2022年前弥补,以此类推。 确定了弥补年限的结转方式,结合年度限额的规定,被合并企业各年度尚未弥补的亏损额,就应该在限额范围内,按孰小原则平移至合并企业,以此确认合并企业可结转的亏损额。 回到本案例,被合并企业B企业2016年和2017年的待弥补亏损额分别为260.74万元和370.43万元,大于其可弥补亏损限额257.14万元,因此,A企业只能分别确认257.14万元;B企业2018年—2021年亏损额均小于年度限额,则可按实际亏损额全部转入A企业进行弥补。总的来说,A企业可确认转入的B企业亏损额为808.86万元。详见下表: 企业所得税年度纳税申报表填报说明也可印证这一观点。以可弥补年限5年的填表说明为例:第4列“合并、分立转入的亏损额——可弥补年限5年”,填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额;合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报,转入的亏损额以负数表示。A企业在办理2021年度企业所得税汇算清缴时,应准确填报《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)。具体来说,应依次在第4列“合并、分立转入的亏损额——可弥补年限5年”的“前五年度”栏次填报-257.14万元,“前四年度”栏次填报-257.14万元,“前三年度”栏次填报-123.02万元,“前二年度”栏次填报-84.59万元,“前一年度”栏次填报-58.47万元,“本年度”栏次填报-28.50万元。 处理提醒 税收是企业决策重要的考量因素。企业在进行重组时,只有准确理解税收政策,并结合其他因素进行分析,才能选出最优方案,争取最大利益。企业合并适用特殊性税务处理时,合并企业可转入的被合并企业待弥补亏损额,应分年度确定。各年度可转入的亏损额,以计算得出的年度限额与被合并企业各年度待弥补亏损额进行比较,按两者孰小原则确定。各年度可转入亏损额确认后,再按原所属年度,平移至合并企业。
阅读 1763
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会计折旧年限低于税法折旧年限,如何选择折旧年限?税法处理是调增还是调减?
赵老师
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提问时间:11/10 15:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计计提折旧就用会计折旧年限,税法的就用税法的,这个不能混,不用选。 如果会计折旧年限低于税法折旧年限,如果没有其他因素的变化,那么账面价值小于计税基础,需要进行纳税调增。 祝您学习愉快!
阅读 1763
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老师,特殊主体有哪些?逃税罪 逃避追缴欠税罪 抗税罪
赵老师
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提问时间:10/21 15:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 逃避追缴欠税罪的特殊主体,即法律规定负有纳税义务的单位和个人。不具有纳税义务的单位和个人不能构成本罪的主体。 祝您学习愉快!
阅读 1763
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白酒的消费税是批发环节不交税,零售环节交税吗?
王超老师
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提问时间:11/18 07:32
#税务师#
你好 白酒的消费税不是在批发环节不交税,零售环节交税。白酒的消费税属于价内税,一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。在以后的批发、零售环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税。
阅读 1762
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对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征,怎么理解?
金金老师
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提问时间:12/04 14:44
#税务师#
您好 他是这样额的,就是说,整合过程中的话,他这个是属于增值税啊,所得税这些都免的,就是变相减轻的意思
阅读 1762
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老师:利润=安全边际额*边际贡献率 这咋推 固定成本呢? 利润=销售收入-变动成本-固定成本
若言老师
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提问时间:09/21 12:46
#税务师#
学员你好呀 销售利润=销售收入-变动成本-固定成本 =边际贡献-固定成本 =销售收入×边际贡献率-固定成本 =销售收入×边际贡献率-盈亏临界点销售收入×边际贡献率 =(销售收入-盈亏临界点销售收入)×边际贡献率 所以:销售利润=安全边际×边际贡献率 两边同时除以收入,可得:销售利润率=安全边际率×边际贡献率
阅读 1762
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老师航天盘开票后,打印时提示离线时间超长,重新登陆软件后还是不行,请问该如何解决?
小钰老师
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提问时间:09/29 21:09
#税务师#
你好,打航天的电话,让他们那边重新帮你设置配置地址
阅读 1762
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无须扣减是什么意思?
玲竹老师
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提问时间:11/03 08:38
#税务师#
您好 就是计算的时候不需要减少扣除
阅读 1762
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销售二手房(不动产)的增值税义务发生时间,会计收入确认时间分别是多少?和房地产企业销售自行开发商品是否一样?
卫老师
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提问时间:07/23 21:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 销售二手房(不动产)的增值税义务发生时间通常为不动产产权转移的当天。会计上,二手房销售的收入确认时间通常为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。 对于房地产企业销售自行开发的商品,增值税义务发生时间和会计收入确认时间通常是一致的,即在商品销售时点。然而,如果涉及分期收款或预收款等特殊销售方式,增值税义务和会计收入确认时间可能会有所不同。例如,对于预收款方式,增值税义务可能在收到预收款时发生,而会计收入可能在商品交付时确认。 祝您学习愉快!
阅读 1762
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老师我们付家装公司房租十二万,这个是今年十二个月,三月才交,我现在想平摊费用,那我做预付,我就按十个月算对吗。一二月我没算这个房租,
小锁老师
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提问时间:04/06 14:42
#税务师#
您好,对的,就是这个意思的
阅读 1761
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考涉税服务实务时,一般会提供哪些税率表?麻烦发一下
税法老师
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提问时间:11/20 10:25
#税务师#
个人所得税税率表是会提供的,消费税、印花税的相关税率也会给出的。
阅读 1761
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将外购已税素板30%委托乙厂加工实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不含税加工费5万元,乙厂同类实木地板不含税售价为65万 外购已税素板又委托加工,受托方代收代缴消费税肯定不会减去外购素板的消费税。这里不是交了两道消费税吗?收回后这个实木地板里不是含了两道消费税吗?
郭锋老师
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提问时间:10/18 18:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税法规定的是企业自己连续生产应税消费品才可以扣除已纳的消费税的。所以上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板委托加工环节没有抵扣消费税的规定,外购已税素板委托其他单位加工实木地板,不能抵扣素板已纳的消费税 祝您学习愉快!
阅读 1761
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请问老师,幼儿园为民非企业,请问教委提供的业务活动流量表和资产负债表里怎么都体现发展基金呢?请问这个发展基金到底根据什么提取呢。根据净资产变动额还是,还是说如果本期非限定性净资产为负数就不用计提呢?
小样儿demo
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提问时间:01/20 14:27
#税务师#
非营利性民办学校应当从经审计的年度非限定性净资产增加额中,营利性民办学校应当从经审计的年度净收益中,按不低于年度非限定性净资产增加额或者净收益的10%的比例提取发展基金,用于学校的发展。”
阅读 1760
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返还收入不能开红字发票扣减收入吗,平销返利是不是可以开红字发票冲减收入
金金老师
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提问时间:10/10 14:56
#税务师#
您好,是的,是可以开红字的
阅读 1760
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我不小心点了6月的申报,显示也申报,现在认证不到发票,怎么撤销申报
郭老师
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提问时间:07/06 16:55
#税务师#
你好,你看下你的勾选平台里面有一回退所属期吗,在首页。
阅读 1760
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为什么教职工住房占用耕地也要收耕地占用税呀,能解释的老师回答
邹老师
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提问时间:11/08 08:15
#税务师#
你好,教职工住房占用耕地,不属于免征耕地占用税范围,所以需要缴纳啊
阅读 1760
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老师您好,请问在债务重组中以货物抵偿债务为何不确认营业收入?
木木老师
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提问时间:09/06 19:32
#税务师#
因为这里遵循的是债务重组的准则,它不是适用收入准则,所以说不确认收入。
阅读 1759
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如何辨别是甲类卷烟还是乙类卷烟?
小默老师
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提问时间:11/13 10:24
#税务师#
你好同学,题目一般会给出,甲类是每条价格70元以上的
阅读 1759
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老师您好 小规模纳税人想私家车租给公司,怎样的流程多少租金合适?
易 老师
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提问时间:07/03 21:30
#税务师#
你好; 低于500元可以不用开票 ;因为法人 很多税务局不让法人代开发票的
阅读 1759
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简易计税中:销售自己使用过的物品按3%征税? 怎么讲义中我又看到:其他个人销售自己使用过的物品免税呢? 这不是矛盾吗?
郭锋老师
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提问时间:08/21 10:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不矛盾,请按照如下总结掌握(假设不考虑阶段性的征收率优惠政策) 纳税人销售自己使用过的物品或旧货 纳税人类别 情形 税务处理 计税公式 发票开具 一般纳税人 销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产 按适用税率征收增值税 销项税额=含税售价÷(1+13%或9%)×13%或9% 可以开具专票 销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产;销售旧货 依照3%征收率减按2%征收增值税 应纳税额=含税售价÷(1+3%)×2% 只能开具普票,不得开具专票 可以放弃减税,按3%征收率开具发票(不包括旧货) 应纳税额=含税售价÷(1+3%)×3% 可以开具专票 销售自己使用过的除固定资产、旧货外的其他物品 按适用税率征收增值税 销项税额=含税售价÷(1+13%或9%)×13%或9% 可以开具专票 小规模纳税人 销售自己使用过的固定资产和旧货 减按2%的征收率征收增值税 应纳税额=含税售价÷(1+3%)×2% 只能开具普票,不得开具专票(包括不得由税务机关代开专票) 可以放弃减税,按照3%征收率计税(不包括销售旧货) 可以放弃减税,按3%征收率开具发票(不包括旧货) 应纳税额=含税售价÷(1+3%)×3% 可以由税务机关代开专票 其他个人 销售自己使用过的物品 免征增值税 祝您学习愉快!
阅读 1759
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转让5年以上非独占许可使用权收入,是否计入广宣费和业务招待费计算基数内?
赵老师
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提问时间:08/11 15:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计入,这是属于其他业务收入的核算内容,这也是业务招待费和广告费的计算基数。 祝您学习愉快!
阅读 1759
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Guo wu yuan 的直属机构和组成部门有什么区别
周老师
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提问时间:10/31 23:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 国务院组成部门属于依法履行国务院基本的行政管理职能。国务院直属机构主管国务院的某项专门业务,具有独立的行政管理职能。直属机构具有特殊专门的性质。 国务院的组成部门包括:各部、各委员会、中国人民银行和审计署。外交部、国防部、国家发展和改革委员会、教育部、科学技术部、工业和信息化部、公安部、国家安全部、司法部、财政部等 国务院的直属机构包括:中华人民共和国海关总署 、国家税务总局 、国家市场监督管理总局、国家金融监督管理总局、国家广播电视总局 、国家体育总局 、国家统计局 、国家知识产权局 等。 祝您学习愉快!
阅读 1759
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应收账款余额4640万元中包含预收账款160万元,为什么“说明预收账款160万计入了应收账款的贷方,减少了应收账款金额160万”?
张老师
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提问时间:08/08 21:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预收账款是负债类科目,在应收账款中表示的话是在贷方,所以是减少了应收160。 祝您学习愉快!
阅读 1759
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