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请问这个租房个税：不应该是先*（1-20%），再减去维修费用吗？这里怎么是先减费用再乘以（1-20%）呢
小王老师 | 提问时间：10/13 09:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算个人出租房屋的个人所得税时，应纳税所得额的计算顺序是先扣除允许扣除的修缮费用，再对扣除修缮费用后的余额进行费用扣除（收入超过4000元的按20%的比例扣除相关费用）。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。本题中3月份发生修缮费用1200元，3月扣除800元，4月扣除剩余的400元。所以3月份房屋出租所得应缴纳的个人所得税计算为：先扣除修缮费用800元，再对余额乘以（1-20%）计算应纳税所得额，最后乘以税率20%，即\((32000-800)×(1-20\%)×20\%=4992\)（元）；4月份房屋出租所得应缴纳的个人所得税计算为：扣除剩余修缮费用400元，再对余额乘以（1-20%）计算应纳税所得额，最后乘以税率20%，即\((32000-400)×(1-20\%)×20\%=5056\)（元）。因此，先减费用，再乘以（1-20%）是符合计算规则的。祝您学习愉快！

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请问这道题大山公司应收账款113的账面价值不是113吗？他又没有计提坏账准备。为什么按在计算账面价值的时候变成公允价值110了呢？
朴老师 | 提问时间：10/13 09:43

#税务师#

因为大山公司将该应收款项作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。这类金融资产的特点是，后续要按照公允价值进行计量，公允价值的变动会直接影响其账面价值。 2024 年 6 月 30 日，该应收款项的公允价值变为 110 万元，所以此时其账面价值就调整为 110 万元，而不是初始的 113 万元（后续计量采用公允价值，随公允价值变动而变化）。

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请问35题为什么应纳税所得额不用7.5而是40*37.5%？7.5万元也是先分得的呀，符合先分后税原则
张老师 | 提问时间：10/13 08:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解得没错，这道题确实体现了“先分后税”的原则。合伙企业的经营所得，按照合伙协议约定的比例分配给各合伙人，然后由合伙人各自就其分得的所得缴纳个人所得税。这里的“先分”是指在计算应纳税所得额时，是按照合伙人在合伙企业中的份额比例来计算其应分得的经营利润，而不是实际是否已经分配。在本题中，李某持有合伙企业37.5%的份额，2024年合伙企业经营利润为40万元。根据“先分后税”原则，李某应分得的经营利润为：$$400000\times37.5\%=150000$$（元）即使题目中提到李某实际分得7.5万元，这并不影响应纳税所得额的计算，因为应纳税所得额是基于其应分得的经营利润计算的，而不是实际分配的金额。因此，题目中使用40万元乘以37.5%来计算李某的应纳税所得额，是完全符合“先分后税”原则的。祝您学习愉快！

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请问我们是一般纳税人，前期库存商品没有按数量计算法，后期可以增加吗？
家权老师 | 提问时间：10/13 08:42

#税务师#

可以增加的，只是前期的账要重新做

阅读 381

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税务师三次模考后只能看到成绩看不到答案及解析，老师讲解也只是部分题目讲解并不是全部，请问有完整的答案解析吗？
赵老师 | 提问时间：10/13 08:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师三次模考后，确实可以查看成绩和测评报告，但答案及解析并非全部开放。目前，模考的讲解通常以直播形式进行，老师会重点讲解部分题目，尤其是高频易错题或重点难点。完整的答案解析一般不会一次性全部提供，但您可以通过以下方式获取更多帮助：1.网校题库：部分网校会提供详细的答案解析，建议使用正规网校的题库进行练习。2.答疑服务：针对个别题目有疑问的，可以向老师提问，获取针对性解析。3.模考讲义：有些模考结束后，会发布讲义或解析文档，可留意相关通知。建议结合多种资源进行复习，以弥补解析不全的部分。祝您学习愉快！

阅读 234

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答案选什么
周老师 | 提问时间：10/13 02:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###小规模纳税人转让自建厂房预缴税款账务处理小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%=200÷（1+5%）×5%≈9.52（万元）账务处理为：```借：应交税费——预交增值税9.52 贷：银行存款9.52```所以答案选B。###一般纳税人月末账务处理当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出=170-200+20=-10（万元），说明当期有留抵税额10万元，月末无需缴纳增值税，也无需进行特殊账务处理。祝您学习愉快！

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第10题该选那个?
周老师 | 提问时间：10/13 02:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B正确。账务处理为：```借：银行存款 21630 贷：主营业务收入 21630```解释：根据增值税相关规定，农业生产者销售自产农产品，适用免税政策，因此在销售时不需要计算销项税额。收到的银行存款直接确认为主营业务收入，无需涉及应交税费——应交增值税（销项税额）科目。祝您学习愉快！

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老师，晚上好，请问在核算个人所得税年汇算清缴时(综合所得)，需要将工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许这四项收入一起做汇算清缴吗？还是只要做工资薪金的收入就可以了？
苏晓燕老师 | 提问时间：10/13 00:57

#税务师#

您好，您稍等，我给您编辑

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税务师《财务与会计》梦1，第15章，480页，为什么题目问2024年利润影响额跟销项税额的计算，要考虑25年实际退货的15件，实际退货时收入成本和销项税额调整不是计入25年么
小王老师 | 提问时间：10/12 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，实际退货发生在2025年3月31日，因此收入、成本和销项税额的调整应计入2025年，而不是2024年。但题目中提到的“2024年利润影响额”和“销项税额的计算”，需要结合退货发生时的会计处理对2024年已确认的收入和成本进行追溯调整。具体来说，2024年已按预计退货率确认了部分收入和成本，而2025年实际退货数量少于预计，说明2024年多确认了部分成本和少确认了部分收入。因此，实际退货时需要通过“以前年度损益调整”科目，对2024年已确认的收入和成本进行冲回，从而影响2024年的利润总额和销项税额。总结：1.实际退货发生在2025年，调整应计入2025年。2.但因2024年已按预计退货率确认了收入和成本，实际退货少于预计时，需追溯调整2024年数据。3.这种调整会影响2024年的利润总额和销项税额的计算。祝您学习愉快！

阅读 393

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如果把税务师550必刷题都做一遍，能基本覆盖考试的考点吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/12 22:01

#税务师#

您好，可以的，然后再多看看讲义

阅读 151

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老师，图片第20题，5名车间管理人员，属于制造费用，这个不影响损益是吗？那车间生产人员，不是计入生产成本吗？这个影响损益吗？
张老师 | 提问时间：10/12 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，车间管理人员的费用属于制造费用，最终计入生产成本，但不会直接影响当期损益。只有当产品出售并结转成本时，才会间接影响损益。而车间生产人员的费用直接计入生产成本，同样在产品未出售前不影响损益。只有在产品销售后，生产成本才会结转为主营业务成本，从而影响损益。祝您学习愉快！

阅读 473

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销项税，400×9%哪里来的，成本利润率为什么÷1%，内部测试是增值税和消费税都不用交吗
卫老师 | 提问时间：10/12 21:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销项税，400×9%哪里来的，【回复】将100辆纯电动车作为网约车，本月取得不含税运营收入400万元此处取得运营收入，按交通运输服务缴纳增值税。销项税额=400×9% 成本利润率为什么÷1%，【回复】÷（1－1%）的意思是将不含消费税的价格换算为包含消费税的组成计税价格。因为该1.0升油电混合乘用车属于消费税应税消费品，而消费税是价内税，其计税依据（组成计税价格）需要包含消费税。这里的“1%”是该车型适用的消费税税率，通过“÷（1－消费税税率）”的计算，能将成本与利润之和（15×(1+8%)）换算为包含消费税的完整计税价格，进而作为计算增值税的基础。内部测试是增值税和消费税都不用交吗【回复】是的，都是不用交的祝您学习愉快！

阅读 309

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103题，为什么在算不得抵扣的进项税额时除以全部销售额，还要做价税分离，题目给的不就是销售额吗？有点疑惑，请教一下老师
郭锋老师 | 提问时间：10/12 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算不得抵扣的进项税额时，需要将无法划分的进项税额按照比例进行分摊，这个比例是基于当期简易计税方法计税项目销售额和免税项目销售额占全部销售额的比例。因此，需要将含税销售额进行价税分离，以准确计算出不含税的销售额，从而得出正确的比例。具体到题目中，整形美容销售额800万元是含税的，因此需要先进行价税分离，计算出不含税的销售额，再结合其他销售额计算比例。这样可以确保计算出的不得抵扣进项税额是准确的。祝您学习愉快！

阅读 288

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第一题业务1的投资为什么不交消费税？
范老师 | 提问时间：10/12 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托加工收回的应税消费品用于赠送、投资等，在委托加工环节已经缴纳了消费税，后续不再申报缴纳消费税。所以10%对外投资，不再缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 212

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老师，企业实际发生职工教育经费60万，税法上的限额是68万，去年还有20万教育经费没有扣除，今年该怎么样调整呢
刘艳红老师 | 提问时间：10/12 21:23

#税务师#

优先扣除本年实际发生额：60万元全额扣除；补扣以前年度结转额：68 - 60 = 8万元（从20万元结转额中扣除）；剩余结转额递延至以后年度：20 - 8 = 12万元。

阅读 122

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第四小题，为啥公路客票不算进项
张老师 | 提问时间：10/12 21:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职工探亲报销公路客票对应的进项税额不能计算在内，是因为职工探亲属于职工福利，按照规定，用于职工福利的进项税额不得扣除。祝您学习愉快！

阅读 302

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预付的租金为什么是其他应付款？应付的包装物租金可以理解，可预付的租金不应该是提前已经支付的款项吗，为什么是其他应付款
小王老师 | 提问时间：10/12 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预付的租金通常不是其他应付款，而是“预付账款”。当企业提前支付经营租赁的租金时，这部分预付款项代表企业在未来一段时间内享有使用租赁资产的权利，应作为一项资产反映。具体来说，预付的经营租赁租金一般先记入“预付账款”科目，它属于流动资产类别，用于记录企业已支付但尚未消耗或享受其利益的各项费用。随着租赁期间推移，每个月或每个受益期，企业应将这部分预付款逐步摊销转入相应的费用科目，如“管理费用-租赁费”或者“销售费用-租赁费”，这取决于该租赁资产主要用于哪个业务活动。例如，公司为办公场所支付一年的经营租赁租金，收到发票并完成支付后，会计分录为：```借：预付账款贷：银行存款```之后每个月末，根据实际使用的月份比例，从“预付账款”科目转出相应的金额至“管理费用-租赁费”。而其他应付款是企业在日常经营活动中产生的、不属于应付账款和预收账款的各类应付款项，通常包括企业因临时性或偶然性原因而发生的债务，如应付经营租入固定资产和包装物租金（含预付的租金）、存入保证金等。应付的包装物租金属于其他应付款，是因为企业尚未支付该笔租金，形成了一项负债。祝您学习愉快！

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（7）11月30日168号凭证：领用收购的80％天然橡胶用于生产产品（产品适用税率为13%）。企业账务处理为：借：生产成本 216 000 贷：原材料——天然橡胶 216 000 后附原始凭证：生产车间领料单一份。老师这题加计扣除1%的进项税我的计算是216000/(1-9%)*1%=2373.63元，答案是1月30日168号凭证，领用收购的天然橡胶用于生产，可加计扣除1%进项税额。当期可加计抵扣的进项税额=216 000÷（1-10%）×1%=2 400（元）
苏晓燕老师 | 提问时间：10/12 21:03

#税务师#

您好您稍等我给您编辑

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梦想成真税法一P141页考点十一，销售自产塔吊取得收入1000万元，同时取得安装收入100万元，这个安装收入为什么不是按甲供工程3%的税率计算税额，答案是按建筑服务9%计算
赵老师 | 提问时间：10/12 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是按甲供工程3%的税率计算安装收入，而是按建筑服务9%的税率计算，是因为该安装服务未满足“甲供工程”的条件。根据规定，只有在工程中由甲方（建设方）提供主要材料和设备的情况下，安装服务才可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率计税。而在本题中，安装服务是针对销售自产塔吊的配套服务，且未说明属于甲供工程，因此该安装服务应归类为“建筑服务”中的“安装服务”，适用9%的税率。祝您学习愉快！

阅读 388

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怎么做这个题
周老师 | 提问时间：10/12 19:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里建议您先自己做一下，在计算过程中有什么问题，可以继续提问。祝您学习愉快！

阅读 399

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税一213页（1）问10%用于对外投资不是同销售吗
范老师 | 提问时间：10/12 19:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，委托加工收回加价销售，需要缴纳消费税并扣除对应部分委托加工环节代收代缴的消费税。如上的销售不能拓展到视同销售，委托加工收回的消费税应税消费品用于赠送、投资等，在委托加工环节已经缴纳了消费税，后续不再申报缴纳消费税。祝您学习愉快！

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487题，b作业场所两处超标分别计算不应该是（350+1400）/2吗，为什么答案是（1400+1400）/2？
张老师 | 提问时间：10/12 18:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算环境保护税时，规定一个单位边界上有多处噪声超标，需根据最高一处超标声级计算应纳税额。B作业场所存在超标1-3分贝和超标7-9分贝两种情况，应按照超标7-9分贝对应的税额1400元来计算。同时，声源一个月内超标不足15天，要减半计算应纳税额。所以B作业场所应缴纳的环境保护税是（1400+1400）÷2，而不是（350+1400）÷2。祝您学习愉快！

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第24题，答案为什么是d
小王老师 | 提问时间：10/12 17:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算组成计税价格，再根据组成计税价格计算乙企业当月应代收代缴的消费税。###步骤一：确定组成计税价格委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：\(组成计税价格=(材料成本+加工费)\div(1-消费税税率)\)在本题中，材料成本为甲企业外购原木的价款\(50\)万元，支付的运费\(1\)万元也应计入材料成本中，加工费为\(5\)万元，消费税税率为\(5\%\)，则组成计税价格为：\((50+1+5)\div(1-5\%)=58.95\)（万元）###步骤二：计算乙企业当月应代收代缴的消费税根据消费税的计算公式：\(消费税=组成计税价格\times消费税税率\)，可得乙企业当月应代收代缴的消费税为：\(58.95\times5\%=2.9475\approx2.95\)（万元）但是本题答案为\(2.68\)万元，可能是题目信息或答案存在误差。按照正常的计算逻辑，乙企业当月应代收代缴的消费税约为\(2.95\)万元。祝您学习愉快！

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已使用12年，及2024-12=2012年买的，当时已经按照13税率抵扣过进项，所以，销售时为什么不是180000/1.13*0.13 ？？
周老师 | 提问时间：10/12 17:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。因为该小汽车是自用12年，且在2012年购买时已按照13%的税率抵扣了进项税额。根据现行政策，一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，应按照适用税率（如13%）计算销项税，但前提是该资产属于可抵扣范围。然而，对于自用的车辆等资产，即使已抵扣进项税，其销售时不能继续按适用税率计算销项税，而是需按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。因此，该小汽车的增值税应为：$$\frac{180000}{1+3\%}\times2\%$$ 祝您学习愉快！

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请问这里问的是：销项税额合计，为什么只计算业务1的销项，业务2.3.7也有销项，为啥不计算呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/12 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为业务2、业务3和业务7选择了简易计税方法。在简易计税方法下，计算出的税额为应交增值税，而题干问的是销项税额，销项税额是一般计税方法下的概念，所以只计算业务1的销项税额。销项税额计算公式为：销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率，将业务1的数据代入公式可得：$$\begin{align*}销项税额&=21100\div(1+9\%)×9\%+222\div(1+9\%)×9\%\\&=1760.53（万元）\end{align*}$$ 祝您学习愉快！

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四综合题，业务1，当时允许抵扣的进项税是多少？
郭锋老师 | 提问时间：10/12 16:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）中，从农业生产者手中购入原木，按农产品收购发票注明金额计算抵扣进项税，可抵扣进项税为\(600\times9\%=56\)万元；从木材批发商（小规模纳税人）处购买木材，取得增值税专用发票，可抵扣进项税为\(2\)万元；从棉花商贸公司（一般纳税人）处购入棉花，按增值税专用发票注明税额抵扣，可抵扣进项税为\(13\)万元。所以业务（1）允许抵扣的进项税为\(56+2+13=71\)万元。祝您学习愉快！

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外购高档化妆品销售不是也要缴纳消费税吗
小王老师 | 提问时间：10/12 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要缴纳消费税。如果企业外购高档化妆品A并以高档化妆品B对外销售，那么在销售环节需要缴纳消费税。因为高档化妆品属于消费税的应税消费品，其消费税在销售环节由销售方缴纳。即使产品是外购的，只要属于高档化妆品范畴，销售时仍需按15%的税率缴纳消费税。祝您学习愉快！

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老师，请问一下：员工工资我按实际出勤天数算，比如9月份30天，员工工资6000，月休3天，员工上班21天，计算：6000/27/21天；可是老板叫6000/30/21天，是不是要按老板说的做。
家权老师 | 提问时间：10/12 15:41

#税务师#

按老板说的做就行了哈，

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夫妻一方以个人婚前财产购买房屋，登记于个人名下，属于夫妻双方共同财产还是个人婚前财产？如果登记于夫妻双方名下呢？
周老师 | 提问时间：10/12 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是婚后购买房屋吗？是否是全款购买的呢？如果是婚后，全款购买，登记在自己一个人名下，属于个人财产。如果是婚后购买，然后夫妻共同还贷，那属于共同财产，登记在两个人名下也是共同财产。祝您学习愉快！

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老师好，利息收入什么时候计入投资收益，什么时候计入财务费用呢？
张老师 | 提问时间：10/12 15:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利息收入计入不同科目的情况如下：-计入投资收益：企业持有债券，在持有期间宣告分配的利息要计入投资收益。分录为：```借：应收利息贷：投资收益```-计入财务费用：-一般情况下，根据会计准则，企业通过存款、贷款或其他金融工具获得的利息收入，应计入利润表中“财务费用”科目下的贷方部分。比如企业银行存款获取的利息收入。-一般借款在资本化期间，没有占用资金对应的部分产生的利息收入计入财务费用。因为一般借款并非专用于工程，准则规定其利息收入计入财务费用，而非冲减相关成本。祝您学习愉快！

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