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甲公司于2019年1月1日取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。取得投资时乙公司一项A商品的公允价值为1,000万元，账面价值为800万元，除此之外，乙公司其他各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。乙公司2019年度实现净利润5,000万元。2019年4月20日，乙公司向甲公司**B商品一批，**价格为500万元，产品成本为400万元（未计提跌价准备）。至2019年12月31日，乙公司的A商品已对外出售80%；甲公司从乙公司购入的B商品已对外部独立第三方出售60%。不考虑增值税等其他因素，2019年甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益为（）万元。 A. 1,410 B. 1,434 C. 1,440 D. 1,476 解析：=[5000-（1000-800）×80%-（500-400）*（1-60%）请问老师为什么不是直接乘出售比例60%啊，什么时候用减或加？
小王老师 | 提问时间：04/30 09:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A商品是投资时点评估增值形成的，账面利润少结转，按照公允价值结转，因此是减去结转部分对应的差额 B商品是内部交易，减去的是未实现内部交易损益权益法下，调整被投资单位净利润时，需要区分是内部交易产生的，还是投资时点被投资单位自有的资产。项目投资时被投资方资产公允价与账面价不等顺流、逆流交易存货调整后的净利润＝账面净利润－（投资日存货公允价－存货账面价）×当期出售比例在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（存货公允价－存货账面价）×（1－当期出售比例）在后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（存货公允价－存货账面价）×当期出售比例固定资产（无形资产）调整后的净利润＝账面净利润－（资产公允价/尚可使用年限－资产原价/预计使用年限）×（当期折旧、摊销月份/12）在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）祝您学习愉快！

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个税汇算清缴时，综合所得的项目里低于4000元的，劳务报酬稿酬和特许权使用费为啥减除费用是1-20%而不是800啊？
周老师 | 提问时间：10/09 12:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这一步是在计算收入额，所以是扣除20%。如果是计算预缴的话，就是按照减800的标准确认应纳税所得额。祝您学习愉快！

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企业所得税的财产所得，到底是减财产净值还是原值
文文老师 | 提问时间：05/06 15:41

#税务师#

企业所得税是按利润总额来计算的

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请问老师，23年度企业所得税汇算己做，应纳税所得为负3万，24年一季度应纳税所得税为正2万，在填一季度企业所得税时，怎么还要按正2万缴所得税？
邹刚得老师 | 提问时间：04/06 15:14

#税务师#

你好，说明你当地季度盈利不能弥补之前年度亏损，自然就需要按今年第一季度的利润预交所得税了

阅读 1775

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老师请把这题的分录列出来（1）处置该金融资产对所有者权益的影响金额＝7×150－8×150＝－150（万元）。还有个分录也列出来谢谢（2）对留存收益的影响金额呢？＝7×150－（10×150+22.5）=－472.5 甲公司于 2022年2月20日购买乙公司股票 150 万股，成交价格每股 10元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；购买该股票另支付手续费等 22.5万元。6月30日该股票市价为每股 8元。由于特殊原因，甲公司在当年9月30日以每股 7元的价格将股票全部售出，则处置该金融资产对所有者权益的影响金额是（）万元。 A.－266.25 B.52.5 C.－472.5 D.－150 【答案】D 【解析】处置该金融资产对所有者权益的影响金额＝7×150－8×150＝－150（万元）。对留存收益的影响金额呢？＝7×150－（10×150+22.5）=－472.5
朱朱老师 | 提问时间：11/08 20:10

#税务师#

您好，稍等，解答过程中

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赵某从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元，下列说法正确的有（　）。 A.对A国所得补缴个人所得税1200元 B.对A国所得不补缴个人所得税 C.对B国所得补缴个人所得税5600元 D.对B国所得不补缴个人所得税 E.赵某应补缴个人所得税合计为0 AD 来自A国所得抵免限额＝8000×20％＝1600（元），在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税＝1600－400＝1200（元）；来自B国所得的抵免限额＝60000× 有的题目无抵免？到底哪种情况有抵免？
木木老师 | 提问时间：12/17 17:56

#税务师#

你好，同学。你这里ab国都缴纳过税，属于有抵免的，

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1.对于增值税小规模纳税人更正、查补以前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵税额。 2.实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。 ( 不考虑留抵税，相当于没退）这两条不是矛盾了吗？一个在计算城建税税基时候可以扣除留抵，一个不能扣除留抵
青老师 | 提问时间：12/21 09:59

#税务师#

你好 1；这个实际就是文件里面的；比如《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第二条规定，对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第二条规定，对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。

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请问老师，一般纳税人向小规模纳税人购入3%专票的农产品，用于制作13%的产品，那可以抵扣多少进项税额？
会计中级贺老师 | 提问时间：12/25 13:18

#税务师#

你好同学按照3%抵扣

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经营所得计算，关于合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，如何计算分配比例
卫老师 | 提问时间：11/17 10:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例题·综合分析题】来福与七七（均为中国居民个人）共同设立合伙企业A，出资比例为6：4，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2022年A合伙企业的会计报表显示：全年营业收入800000元，年度会计利润总额120000元。经某会计师事务所审核，发现以下事项：　　（1）当年“投资收益”账户中列支200000元是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；　　（2）当年“营业成本”账户列支分别向来福和七七支付的全年工资150000元；　　（3）当年“销售费用”账户列支广告费和业务宣传费150000元；　　（4）当年“营业外支出”账户列支行政罚款10000元；　　（5）来福2022年度取得来自本地另一合伙企业B的经营利润为80000元。　　已知2022年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，计算来福2022年全部所得应纳个人所得税。『答案解析』　　（1）投资收益属于对外投资分红，应单独按照“利息、股息、红利所得”计算个人所得税，应纳税调减200000元。　　（2）合伙企业支付给投资者的工资不得在合伙企业的税前扣除，应纳税调增150000×2＝300000元。但投资者基本费用可以在税前扣除。　　（3）广告费和业务宣传费扣除限额＝800000×15％＝120000（元），高于实际发生额150000元，应调增应纳税所得额30000元。　　（4）合伙企业的行政罚款不得在合伙企业的税前扣除，应纳税调增10000元。　　（5）A合伙企业应纳税所得额＝120000－200000＋300000＋30000＋10000＝260000（元）　　（6）来福2022年生产经营所得应纳个人所得税额＝（260000×60％＋80000－60000）×20％－10500＝24700（元）　　（7）来福2022年股息所得应纳个人所得税额＝200000×60％×20％＝24000（元）祝您学习愉快！

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乙方是提供辅料及施工，需要给甲方开什么票？建筑施工还是劳务？
郭老师 | 提问时间：06/29 13:21

#税务师#

你好，你说的这个施工只是提供人工服务，是这个意思吗？如果是的话，开建筑服务建筑劳务的。

阅读 1774

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我们公司是小规模纳税人，承包了停车场，经营停车服务，请问适用税率是多少
独情 | 提问时间：01/29 15:00

#税务师#

你好，对于增值税一般纳税人来说，不动产租赁的适用税率为9%。如果公司的销售额连续12个月小于500万元，可以选择作为小规模纳税人，并按照5%的征收率计算缴纳增值税。

阅读 1773

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老师，季报中的财务报表-利润表-财务费用中“利息费用”忘记填了，可以不填吗？
venus老师 | 提问时间：01/11 16:50

#税务师#

你好，同学，这个没有问题的

阅读 1773

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企业对外捐赠，为什么先调增，后调减?
税法老师 | 提问时间：11/04 18:12

#税务师#

（1）自产货物用于捐赠，应视同销售，确认收入、成本，应调增应纳税所得额＝70-50=20万元（2）税法认可的捐赠金额为＝70＋70×13％＝79.1（万元）会计上计入的捐赠金额＝50＋70×13％＝59.1（万元）因此要纳税调减79.1-59.1＝20（万元）（3）捐赠扣除限额＝会计利润×12％税法认可的捐赠金额为79.1元，与捐赠扣除限额相比，超标部分纳税调增。参考一下解题思路

阅读 1773

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某企业将资金无偿借给其他企业使用，是否需要视同销售
税法老师 | 提问时间：10/18 12:38

#税务师#

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。公司无偿借款给其他人不属于企业所得税视同销售的情形。

阅读 1773

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老师我们内账这个贸易怎么做我这边没有走EPR 还有就是我们商品1月出货了送到项目地点了也确认了应收账款了可是我们的购买的产品门可能在2月或者3月在对账我算成本的依据是什么
郭老师 | 提问时间：04/06 16:12

#税务师#

你好，买来在销售的吗？借库存商品，贷应付账款，暂估

阅读 1772

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你好老师！年末12月到底提不提法定盈余公积，应该怎么看呢？我公司小企业准则，年末净利润也就是41万那样吧！看之前亏损是从哪里看啊？是企业所得税年报表还是看什么表呢？谢谢老师
王雁鸣老师 | 提问时间：01/08 20:31

#税务师#

同学你好，是否计提，如果看利润情况，如果今年利润加上以前年度亏损，还是亏损的话，就不计提了，否则，就要计提，年之前的亏损，是利润分配科目余额就行了。

阅读 1772

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融资性售后回租出租方的利息收入是一次性还是分期缴纳增值税？
易老师 | 提问时间：09/22 10:42

#税务师#

同学您好，是分期确认收入分期交税的

阅读 1771

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企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值与账面价值的差额的会计处理表述中，可能正确的有( )。 A.计入递延收益 B.计入当期损益 C.计入其他综合收益 D.计入资本公积 E.计入盈余公积
微微老师 | 提问时间：12/04 22:01

#税务师#

您好，答案四是BC 企业将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，当日公允价值小于账面价值的差额，应该计入公允价值变动损益；当日公允价值大于账面价值的差额，应该计入其他综合收益。

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老师，存款利息，企业所得税税中交税？个人呢，还有增值税中呢？交不交税呢？
鲁老师 | 提问时间：12/10 16:40

#税务师#

存款利息交企业所得税，个人不交税

阅读 1770

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外购机器设备和安装服务—分别核算.不算混合销售自产机器设备和安装服务—算混合或兼营？？到底是混合还是兼营
税法老师 | 提问时间：12/21 21:42

#税务师#

一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

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经营性现金净流量指哪些
海贝老师 | 提问时间：10/30 09:01

#税务师#

同学你好，经营活动现金流量包括销售商品提供劳务收到的现金、收到到的其他与经营活动有关的现金、购买商品、接受劳务收到的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付与其他经营活动有关的现金。

阅读 1767

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老师，即征即退，先征后退，先征后返有啥区别？谢谢
税法老师 | 提问时间：09/25 10:37

#税务师#

即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业的超3％税负的部分即征即退，退税机关为税务机关；先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；即征即退最快，先征后退次之。先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。

阅读 1767

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老师请问图片上的题怎么做
赵老师 | 提问时间：10/28 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据股票市场价值的计算公式来求解。股票市场价值的计算公式为\(S=\frac{(EBIT-I)(1-T)}{K_s}\)，其中\(S\)为股票市场价值，\(EBIT\)为息税前利润，\(I\)为债务利息，\(T\)为所得税税率，\(K_s\)为普通股资本成本。 -步骤一：计算债务利息\(I\) 已知债务资金为\(400\)万元，税前债务资本成本为\(6\%\)，根据“利息\(=\)债务资金\(\times\)税前债务资本成本”，可得债务利息\(I=400\times6\%=24\)（万元）。 -步骤二：确定其他参数值题目中已明确给出息税前利润\(EBIT=1000\)万元，所得税税率\(T=25\%\)，普通股资本成本\(K_s=12\%\)。 -步骤三：计算股票的市场价值\(S\) 将上述参数代入公式\(S=\frac{(EBIT-I)(1-T)}{K_s}\)可得： \(S=\frac{(1000-24)\times(1-25\%)}{12\%}=\frac{976\times0.75}{0.12}=\frac{732}{0.12}=6100\)（万元）综上，公司此时股票的市场价值为\(6100\)万元。祝您学习愉快！

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行政强制行为，行政强制措施、行政强制执行，有什么区别？
卫老师 | 提问时间：10/05 10:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政强制措施与行政强制执行均属于行政强制，两者也都通过一定的强制性措施表现出来，但二者仍有着明显的区别，可以从区别上把握什么时候用行政强制措施，什么时候用行政强制执行：（1）目的不同。行政强制执行的目的在于强制相对人履行义务或达到与履行义务相同的状态；行政强制措施的目的则是使相对人的人身与财产保持一定的状态，从而预防、制止或者控制正在发生或可能发生的违法行为或危险状态。（2）前提不同。行政强制执行的前提是法定义务人不履行法定义务；行政强制措施不以行政相对人不履行法定义务为适用条件，而是以危害社会的行为或事件的发生为前提。（3）动因不同。行政强制执行的起因只能是义务人负有不作为义务而作为或负有作为义务而不作为的行为；而行政强制措施的起因，既可以是危害社会的行为，也可以是危害社会的某种事件的发生，甚或是某种状态的出现。（4）实施主体不同。行政强制执行的实施主体包括行政机关和人民法院;行政强制措施的实施主体只有行政机关。（5）结果不同。行政强制执行的结果是以义务人履行义务或达到与履行义务相同状态而结束；行政强制措施在情况调查清楚后，经认定不需要继续实施行政强制措施的，应该解除强制、恢复原状，经认定需要继续实施强制措施的，应依法采取相应的处理决定。祝您学习愉快！

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贴现期如何计算，两道题中的36天和2个月是怎么计算的，第二题出票日是5月1日，贴现是6月1日为何*2/12 （两个月）老师请解答谢谢
张老师 | 提问时间：09/12 12:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个首先要确定到期日，其也是遵循算头不算尾的。 2月份是7天，3月份是31天，那么4月份要经过60－7－31＝22天，即到期日是4月23日。总天数60天，出票日2月22日，贴现日是3月18日，到期日是4月23日。 2月22日至2月28日是7天，3月1日至3月18日是18天。此时算头不算尾，就是7＋18－1＝24天，一共是60天，那么贴现期＝60－24＝36（天）。或者3月18至3月31日是14天；4月1日至4月23日共23天，此时不能算尾，所以只有22天计入到贴现天数中，贴现期＝14＋22＝36（天）。因为到期日是8月1日，还有两个月到期，所以是2/12 祝您学习愉快！

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2022年企业所得税研发支出加计扣除是前三季度75%第四季度100%？针对所有行业吗具体是怎么规定的
郭老师 | 提问时间：04/05 15:24

#税务师#

现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业。包括：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业，以及制造业、科技型中小企业以外的其他研发费用加计扣除比例仍为75%的企业。二、政策主要内容（一）实施期限现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高到100%。

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老师为什么外购的货物用于集体福利个人消费，不视同销售，而自产和委托加工的就要视同呢，麻烦解释的通俗易懂点，不要发书上的条文，谢谢
wu老师 | 提问时间：06/15 17:47

#税务师#

你好，这个主要是从增值税的完整链条去考虑。外购的我们会有上游给我们开的增值税专用发票，我们会抵扣进项税，但是我们把外购的用于集体福利时，直接把这个进项税转出，我们就没有享受这个进项税的抵扣，不存在增值税链条断了。而自产或者委托加工，我们最初购进的是原材料（会有进项），在生产过程会有增值，增值税就是针对这个增值额纳税的，现在我们把自产或者委托加工的货物给员工，这个环节就断了，征收不到增值额部分的税了，所以要视同销售，计算销项税额。

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请问扣押驾照是属于行政强制措施（扣押财物）还是行政处罚（暂扣许可证件）？
法律老师 | 提问时间：03/26 22:14

#税务师#

属于行政强制措施。公安机关交通管理部门及其交通警察在执法过程中，依法可以采取下列行政强制措施： (一)扣留车辆； (二)扣留机动车驾驶证； (三)拖移机动车； (四)检验体内酒精、国家管制的精神药品、**品含量； (五)收缴物品； (六)法律、法规规定的其他行政强制措施。

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你好：请问现在要冲回2021年度的主营业务成本发票，发票需要冲红吗？款项退回到银行存款里面吗？
文文老师 | 提问时间：07/05 11:57

#税务师#

只是冲成本，没有收到退款，是不涉及到银行存款的

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动产抵押未经登记不得对抗善意第三人，那么也就是登记的可以对抗善意第三人。第三人善意取得抵押财产的，可以阻断抵押权的追及效力。请问老师这两句话矛盾吗？怎么理解？
刘晓晓老师 | 提问时间：08/02 22:56

#税务师#

同学，你好！这句话意思是未经登记的抵押权，也不得对抗善意取得抵押财产的第三人

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