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35.【例题·单选题】2020 年 12 月 31 日，某公司下列会计科目余额为：“固定资产”科目借方余额 1000 万元，“累计折旧”科目贷方余额 400 万元，“在建工程” 科目借方余额 80 万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额 80 万元，“固定资产清理”科目借方余额 20 万元。2020 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“固定资产” 项目期末余额应列报的金额为（）万元。（2021 年·2 分） A.600 B.520 C.620 D.540 【口诀】账面减备抵，资产清理算进去，固定在建要分清【答案】D 这道题为什么加20呢？
张瑞雪老师 | 提问时间：05/06 11:39

#初级职称#

你好，固定资产清理借方，说明是转入清理的固定资产，所以要算进去。

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第（3）问，宣告分派的各股利，不应该乘以比例吗？为什么A和C是对的？第（5）问，D选项，为什么只有乙公司的业务影响甲的利润？那可以理解为非企业合并的业务不影响投资企业的利润？（3）（3）根据资料（3）和（4），下列各项中，关于甲公司会计处理正确的是（）。 A. 乙公司宣告分派现金股利：借：应收股利 200 贷：投资收益 200 C. 丙公司宣告分派现金股利：借：应收股利 100 贷：贷：长期股权投资——损益调整——丙公司 100
卫老师 | 提问时间：05/06 11:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第（3）问，宣告分派的各股利，不应该乘以比例吗？为什么A和C是对的？答复：您再一下题干信息，题干信息中已经明确了给出了现金股利200万元，现金股利100万元，就是按照甲公司持股比例计算的，所以不用再乘以持股比例了。第（5）问，D选项，为什么只有乙公司的业务影响甲的利润？那可以理解为非企业合并的业务不影响投资企业的利润？答复：因为甲公司对乙公司的长投属于成本法，而甲公司对丙公司的长投属于权益法，所以是只有丙公司的利润影响甲公司的利润的。祝您学习愉快！

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麻烦老师将每个业务的详细分录写一下，谢谢！
小赵老师 | 提问时间：05/06 10:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的资料，我们可以为每个业务编制详细的会计分录。以下是每个业务的分录： ###(1)购入M设备 -**借：固定资产**125万元（设备价款122万元+运输费3万元） -**借：应交税费—应交增值税（进项税额）**16.13万元（设备增值税15.86万元+运输费增值税0.27万元） -**贷：银行存款**141.13万元（总支付金额） ###(2)M设备日常修理 -**借：管理费用**2.5万元（维修材料0.5万元+修理费2万元） -**借：应交税费—应交增值税（进项税额）**0.26万元（修理费增值税） -**贷：原材料**0.5万元（领用维修材料） -**贷：银行存款**2.26万元（支付修理费及增值税） ###(3)M设备毁损及清理 -**借：固定资产清理**125万元（原始成本） -**贷：固定资产累计折旧**11.25万元（折旧=（125万元-125万元×4%）/10年×10个月/12个月） -**贷：固定资产**125万元（转出固定资产账面价值） -**借：银行存款**10.17万元（变价收入9万元+增值税1.17万元） -**贷：固定资产清理**9万元（变价收入） -**贷：应交税费—应交增值税（销项税额）**1.17万元（销项税额） -**借：营业外支出**104.58万元（净损失=125万元-11.25万元-9万元） -**贷：固定资产清理**104.58万元（结转清理净损失）这些分录反映了企业在购入、维修和处置固定资产过程中的财务处理。祝您学习愉快！

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多选题，只选一题，有无得分？不定项选题，少选有无得分？
杨老师 | 提问时间：05/06 09:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：多项选择题只选一个正确选项不会得分。不定项选择题少选会得相应分值。祝您学习愉快！

阅读 768

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求解求解求解
卫老师 | 提问时间：05/06 08:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税所得额=3200万元（题目直接给出）当期所得税费用=应纳税所得额×税率=3200×25%=800万元递延所得税费用=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=80万元-160万元=-80万元（即递延所得税收益）所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=800万元+(-80万元)=720万元净利润=利润总额-所得税费用=3000万元-720万元=2280万元最终答案B选项。祝您学习愉快！

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这两题内容里都带“同时”二字不是混合的吗收入是分开计税还是在一起计税
郭老师 | 提问时间：05/06 08:30

#初级职称#

你好，自己生产的设备提供的安装，这个属于兼营，他和同时没有关系，看业务销售书柜的这个只要不是自己生产的，外购的，在销售，他就属于混合销售

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这题不应该选D选项吗
郭老师 | 提问时间：05/06 07:46

#初级职称#

对的是的，选择第4个处置固定资产的净损失作资产处置损益不做成本

阅读 190

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材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）＝（3－2）÷（15＋10）×100%＝4%。月末乙公司结转发出材料成本差异：借：生产成本——基本生产成本（10×4%）0.4 　　　　　　——辅助生产成本（8×4%）0.32 　　贷：材料成本差异——A材料 0.72 问：公式里（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异），下面为什么是（3－2）？
秦老师 | 提问时间：05/06 05:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里“3”代表期初结存材料的成本差异，“2”代表本期验收入库材料的成本差异。因为成本差异可以是正数也可以是负数，这里的计算实际上是在求总的成本差异。如果期初结存材料的成本差异为超支（即实际成本高于计划成本），而本期验收入库材料的成本差异为节约（即实际成本低于计划成本），那么两者相减就是总的超支或节约的金额。所以公式中的“3－2”表示的是两者的总和，也就是净成本差异。祝您学习愉快！

阅读 336

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请问考前三页纸，是押题吗？占比能有多大？
金老师 | 提问时间：05/05 22:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考前三页纸是没有押题性质的，是网校教务老师根据多年的经验，将一些可考性较高，相对重点的内容进行整理和汇总的知识点。祝您学习愉快！

阅读 470

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请教一下，非常感谢！请教一下这里面的会计分录是什么意思？请用大白话详细解说一下？
段天峰老师 | 提问时间：05/05 21:49

#初级职称#

这个用文字表达就是：把消耗的辅助成本分配到基本成本，属于成本内部之间的分配

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老师，这题不太明白
朴老师 | 提问时间：05/05 21:02

#初级职称#

同学你好是哪里不明白

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老师，我借贷方向还是乱的，利润分配未分配利润是什么方向？能教教吗
段天峰老师 | 提问时间：05/05 20:39

#初级职称#

同学你好，未分配利润属于所有真权益科目，借方表示减少，贷方表示增加

阅读 175

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老师，初级会计准考证上面的考生须知可以不打印吧，还是要打印
郭老师 | 提问时间：05/05 19:02

#初级职称#

初级职称准考证“考生须知”可以不打

阅读 202

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老师，初级会计准考证上面的考生须知可以不打印吧
郭老师 | 提问时间：05/05 19:01

#初级职称#

初级职称准考证“考生须知”可以不打

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老师，一年中哪个阶段会计工作最好找？
小秋老师 | 提问时间：05/05 19:01

#初级职称#

我认为是11-12月或者年初1-3月

阅读 137

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老师，留底抵欠税是不是需要先申报缴款才行？还是说申报再申请留底抵扣欠款就可以。因为上个月我把进项税额抵扣勾选没成功，把申报表改成进项税额为0。导致缴了一部分税款，还有一部分未缴款。
郭老师 | 提问时间：05/05 18:55

#初级职称#

上个月增值税不交这个月有留抵，不需要缴然后在下一个月用留抵抵扣欠款

阅读 199

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那请问如果这题不是等价交换的以物易物，那这题是不是选C
张老师 | 提问时间：05/05 18:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您说的是哪个题目呀？能否麻烦您把题目具体内容放到答疑板上来，以便老师为您核实并解答。谢谢。祝您学习愉快！

阅读 495

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老师，这种是叫多分录吗，是死记硬背的还是推导的分录呢？
sara张老师 | 提问时间：05/05 17:44

#初级职称#

这个是按实际业务按步骤做出来的分录

阅读 153

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老师你好，想问一下就是在每个月预扣预缴个人所得税中的综合所得中，稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得的各项所得中需要并入工资薪金收入总额去缴纳吗？还是单独算
小锁老师 | 提问时间：05/05 17:08

#初级职称#

这个的话是需要并入工资薪金去奖章的。

阅读 190

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老师为什么3%减按1%征收率计算，公式就是/（1+1%）*1%，为什么向个人出租住房，简易计税就是（1+5%）*1.5%呢
郭老师 | 提问时间：05/05 16:44

#初级职称#

因为之前3%的税率现在税率是1%，所以他换算成不含税的时候也是按照1% 适用5%的征收率减按1.5%征收，他的是5%，只不过是按照1.5%来缴纳。

阅读 330

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老师，3月份申报表进项勾选没有成功不知道，当时被我手动输的进项税额让税管员强制解锁的他也没有注意。后面发现了联系税管员把3月份申报表改成进项税额是0被变成欠税，说是下个月留底抵欠税。这样子是不是我这个月全部把3月份的也勾选抵扣申报需要缴税才可以抵上月的欠税。还是说只要申报就可以抵欠税还是一定缴完税才行？
小菲老师 | 提问时间：05/05 14:07

#初级职称#

同学，你好你这个是有税款的，但是你们没有缴纳，可以下个月申请留底抵欠

阅读 149

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为什么计入营业收入被投资企业分红和处置固定资产取得收入为什么不计入税法上的营业收入呢
赵老师 | 提问时间：04/20 20:56

#初级职称#

营业收入 =主营业务收入+其他业务收入；而投资分红这是投资收益科目，处置固定资产是记入资产处置损益中，都不影响营业收入的计算

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综合所得、经营所得、偶然所得的纳税义务发生时间？
汪老师 | 提问时间：04/20 20:54

#初级职称#

在所得税这里，是有收入确认的时间，没有您说的这些的纳税义务发生时间。参考如下总结。收入类别确认时间销售货物采用托收承付方式 “办妥托收手续”时采用预收款方式发出商品时需要安装和检验一般购买方接受商品以及安装和检验完毕时安装程序简单发出商品时采用支付手续费方式委托代销收到代销清单时采用分期收款方式合同约定的收款日期采取产品分成方式分得产品的日期提供劳务在各个纳税期末（采用完工百分比法）股息、红利等权益性投资被投资方作出利润分配决定日期利息、租金、特许权使用费合同约定的债务人应付利息、承租人应付租金或特许权使用人应付特许权使用费的日期接受捐赠实际收到捐赠资产的日期

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不是只有卷烟白酒是复合征税吗，为什么说电子烟也是征两次税
王一老师 | 提问时间：04/20 20:53

#初级职称#

征两次税意思是在两个环节缴纳消费税，电子烟在生产(进口)环节和批发环节这两个环节缴纳消费税，所以说是征两次税。

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申请劳动仲裁时，什么时候必须要书面申请，什么时候就可以口头申请。
张老师 | 提问时间：04/20 20:47

#初级职称#

如果是申请经济仲裁，不能是口头，必须书面，因为当事人之间必须有仲裁协议。动争议仲裁可以书面申请，也可以口头申请，

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债权投资和债券投资傻傻分不清楚。
郭老师 | 提问时间：04/20 20:44

#初级职称#

债券投资不是会计科目。债权投资，是指债券购买人（投资人、债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。比如甲公司发行的债券，乙公司购入计划持有至到期，这就是乙的一项债权投资

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投资性房地产的入账价值怎么算
汪老师 | 提问时间：04/20 20:02

#初级职称#

　1.在成本模式下，房地产转换后的入账价值，以其转换前的账面价值确定。　　会计分录为：　由自用房地产、存货转为投资性房地产时：　　借：投资性房地产（按转换时的原账面余额计量；若转换前为存货，则按账面价值计量）　　　　累计折旧（摊销）　　　　固定资产（无形资产）减值准备、存货跌价准备　　　　贷：固定资产、无形资产或开发产品　　　　　　投资性房地产累计折旧（摊销）　　　　　　投资性房地产减值准备　2、自用房地产或存货转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，如果转换当日的公允价值小于原账面价值，应当将差额计入当期损益；如果转换当日的公允价值大于原账面价值，应当将其差额计入其他综合收益。　　会计分录为：　　借：投资性房地产（以转换当日的公允价值计量）　　　　累计折旧（摊销）　　　　固定资产（无形资产）减值准备、存货跌价准备（转换当日已提减值准备）　　　　公允价值变动损益（公允价值小于账面价值的差额列为损失）　　　　贷：固定资产、无形资产或开发产品（按转换当日的账面余额结转）　　　　　　其他综合收益（公允价值大于账面价值的差额不得列为收益，而是追加其他综合收益）

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转让交易性金融资产的时候，如果卖出价比买入价还要低，那么就是贷交易性金融资产，借应交税费应交增值税了那就还是收益？为什么呢？算是投资收益啦
欧阳老师 | 提问时间：04/20 20:01

#初级职称#

转让金融商品应交增值税=（售价-买价）/（1+6%)*6%，如果售价小于买价，发生了投资亏损，那么计算增值税时，要价税分离投资收益在贷方增加了。所以分录是借：应交税费——转让金融商品应交增值税贷：投资收益

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准予抵扣的进项税额就是销项税额吗？
李老师 | 提问时间：04/20 19:19

#初级职称#

不是的，应该缴纳的增值税=销项税额-进项税额。销项税额是销售产生的，进项税额是购进产生的，两者的差是应纳税额。可以抵扣的进项税额是指可以在计算应纳税额时减去的进项税额。

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初级会计考试初级实务会计和经济法基础哪个更重要？上个学期我们学了初级基础会计，但是经济法基础到现在为止只学了两章，所以对于后面的学习安排有点迷茫，希望能够指引一下
小赵老师 | 提问时间：04/20 19:14

#初级职称#

初级考试，这两门课一样重要，都是要取得60分才能及格的。经济法如果还没有学完要加快速度了，考试时间只有一个月了

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