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老师，车辆购置税要怎么计提。
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 13:32

#税务#

您好，这个不用计提，这个是计入固定资产里面

阅读 23

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老师我们签的不含税单价合同，开发票也开的不含税金额，发票出来和合同不一致，单价也没填错怎么在不改变单价的情况下，总价上调两分，合同含税价是174473.23
朴老师 | 提问时间：01/17 13:30

#税务#

合同价如果小于发票的金额，那你就按发票价税合计的金额来申报。

阅读 50

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老师，想问下，二手车公司，销售二手车，是以什么做为销售收入呢？是二手车销售价格，还是以收进来和售出去的差额来计算？另外，如果是经纪代理公司呢？这个差额税法上如何确认呢？
暖暖老师 | 提问时间：01/17 13:03

#税务#

你好，二手车公司与经纪代理公司的收入确认、税法口径及会计处理有本质区别，核心结论如下：经销业务按全额销售价确认收入与计税，经纪代理按收取的手续费/佣金确认收入，不按购销差额计税

阅读 30

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我反结账修改了3季度的记账凭证，申报时需要更正3季度的财务报表和预缴纳税申报表吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 12:55

#税务#

您好，要的，如果改了修改凭证，报表也要更正

阅读 61

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收物业管理费，印花税选择哪个合同啊？
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 12:55

#税务#

您好，不用，这个是服务类，不用申报印花税

阅读 53

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老师，我想问下公司是小规模纳税人家装装饰公司，我们采购了衣柜这些，是不是入库存商品啊，腻子水泥，人工费这些能不能直接入主营业务成本呢，
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 12:55

#税务#

您好，可以的，直接计入成本中

阅读 64

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请问老师新办企业享受六税两费优惠的条件中上月末资产总额不超过5000万是指实际营业时间的平均数吗。公司9月存货较多导致资产超过了是不是就不能享受了需要更正吗
郭老师 | 提问时间：01/17 12:52

#税务#

是的是这个意思的

阅读 36

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老师，总分公司是汇总申报，2家公司有往来款，一个挂其他应付，一个挂其他应收，这个汇总的时候要怎么处理
郭老师 | 提问时间：01/17 12:46

#税务#

合并报表正好抵消了就可以的借其他应付款，贷，其他应收款

阅读 23

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你好，我公司是做纺织品，服饰辅料销售的，也有平台网点销售，第四季度有个150万收入，现在成本票不够，2月份前能开回来物流费70多万，广告费60万，，我第四季度暂估成本，是这样做分录吗？，借销售费用— 运输费130，贷应付账款—暂估
郭老师 | 提问时间：01/17 12:41

#税务#

可以的可以这么做的如果你的收入里面包含这个运输的话，你应该把销售费用改成主营业务成本

阅读 278

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工业企业自动发设计，没有所谓的批量订单，每个项目客服需求还不一样，这种成本怎么做？需要注意哪些事项。
朴老师 | 提问时间：01/17 12:36

#税务#

采用分批法（订单法）核算，按单个项目设成本台账，归集直接材料、直接人工、制造费用（按工时/设备时长精准分摊），项目完工后结转成本，未完工留生产成本。注意事项：给项目编唯一编号，所有成本单据标注编号；间接费用分摊标准要固定备案；研发与生产性成本分开归集，确保税前扣除合规。

阅读 27

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老师，您好。我是个体工商户，经营所得2025年度是核定征收的，2025年度第四季度的刚刚报过了，也是核定征收的。今天我重新进入自然人电子税务局发现2026年度变成查账征收。我就想问一下是不是因为不到申报期（2026年第一季度），系统就是这样的，还是真的变成查账征收了？如果经营所得变成查账征收了，税务局应该下达通知书的吧？我问了好几家说是2026年重新进入系统都变成查账了，有点担心这种情况，我每个月开票也就一两万。
朴老师 | 提问时间：01/17 12:34

#税务#

这是系统年度重置的正常现象，2025年核定到期后系统默认切查账，不是真改征收方式；税局变更征收方式必须下达书面通知书，你可在1-3月核定期主动申请延续核定。

阅读 101

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那不是重复交税了吗？
郭老师 | 提问时间：01/17 12:33

#税务#

你好，具体的什么问题的？

阅读 17

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现在更正2025年10月份增值税报表，进项税抵扣能重新勾选抵扣吗怎么操作
郭老师 | 提问时间：01/17 12:23

#税务#

十二月份的如果没有申报的话，你把十一月份的作废，然后再把十月份的作废再去勾选系统里面选到说暑期十月份

阅读 183

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我们是建筑公司，签的总包合同我们按开票交的印花税，分包合同也需要交印花税吗？
郭老师 | 提问时间：01/17 12:17

#税务#

你好对的，需要交的

阅读 18

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长春是报的非税收入征收品目垃圾处理费的基数是填什么
郭老师 | 提问时间：01/17 12:17

#税务#

大部分按人头为了规范收费行为，提高缴费率，避免多头收费、重复收费和乱收费的现象发生，在收取生活垃圾处理费后，将现行的城市居民卫生费与垃圾处理费合并收取。 1.市区常住居民和暂住人员按户收取。城市居民、暂住人口以户为单位按月定额收费，生活垃圾袋装化区域每户每月7元，非袋装区域每户每月4.5元； 2.可以测算计量生活垃圾产量的单位，根据产生的生活垃圾量，按照测算的每吨处理成本收取。市区内机关、部队、学校、民航、医院（生活垃圾处理费与医用垃圾处理费不重复计收）、铁路等客（货）运站、建筑施工企业以及其它企事业单位、社会团体、民营企业和个体工商户等产生生活垃圾的其它单位，在垃圾处理场进行检斤，按生活垃圾处理成本费每吨44元收取； 3.产生生活垃圾量无法测算计量或日产出量差距较大的行业，按以下规定标准收取。（1）宾馆、旅店、招待所按每个营业性床位每月2元收取; （2）餐饮（含各类单位食堂）、洗浴、娱乐场所、废品收购站等商业服务单位按每平方米每月0.5元（按经营面积计算）收取; （3）各类有形市场及经审批部门批准的早市、夜市摊点、冷饮摊点，以1.2米长度的摊、亭、床为单位按每个摊位每月40元收取; （4）有审批手续的经营摊、亭、床，按每个摊位每天2元收取; （5）营运车辆（含畜力车）卫生费每月每辆10元收取。

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老师，请问项目成本归集怎么做？需要注意哪些？
暖暖老师 | 提问时间：01/17 12:16

#税务#

1. 确定成本核算对象需根据项目性质划分独立核算单元，例如： - 制造业：按产品型号、生产批次、订单归集； - 房地产：按开发项目、楼栋、业态（住宅/商业）归集； - 建筑业：按施工合同、单项工程、分部工程归集。 2. 划分成本类别按成本性态与功能分为直接成本和间接成本，便于精准归集与分摊： - 直接成本：可直接归属成本对象的支出，如原材料、直接人工、专项设备租赁费、土地价款（房地产）、工程直接费（建筑业）； - 间接成本：需分摊至多个成本对象的共同支出，如项目管理费、水电费、折旧费、间接人工。 3. 选择归集路径 - 直接成本：凭原始凭证（发票、领料单、工资表）直接计入对应成本对象的明细账，例如：借：生产成本—XX产品（直接材料）/ 开发成本—XX项目（土地征用费）贷：原材料 / 银行存款 - 间接成本：先在“制造费用”“开发间接费用”“工程施工—间接费用”等科目归集，期末按合理标准（如工时、面积、产值）分摊至各成本对象，例如：归集时：借：制造费用—水电费贷：银行存款分摊时：借：生产成本—XX产品贷：制造费用—水电费 4. 成本结转项目完工或产品入库时，将归集的总成本结转至库存商品、主营业务成本等科目，例如：借：库存商品—XX产品贷：生产成本—XX产品

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老师好，请给我详细讲一下应交税费下的所有下级科目的使用规则？即发生哪种业务时用哪个科目，借什么科目，贷什么科目，我是小白，越详细越好，谢谢老师
暖暖老师 | 提问时间：01/17 12:13

#税务#

一般纳税人应交税费科目下的增值税相关明细科目及其他常见税费明细科目，其使用规则、对应业务场景及借贷方向如下，结合企业实务操作分类说明：一、增值税专用明细科目（一般纳税人适用）此类科目专用于核算增值税进销项、抵扣、结转等业务，需严格按业务类型匹配使用。 1. 应交税费—应交增值税（进项税额） - 适用业务：采购货物、接受劳务或服务、购进固定资产等，取得增值税专用发票等合规抵扣凭证并认证通过。 - 借贷方向：借方登记可抵扣的进项税额；贷方无发生额，仅期末结转时转出余额。 - 分录示例借：原材料/固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款 2. 应交税费—应交增值税（销项税额） - 适用业务：销售货物、提供应税劳务或服务，确认收入并计提应缴纳的增值税。 - 借贷方向：贷方登记计提的销项税额；借方无发生额，仅期末结转时转出余额。 - 分录示例借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 3. 应交税费—应交增值税（销项税额抵减） - 适用业务：按政策允许差额征税的情形，如房地产企业扣除土地价款抵减销项、旅游服务扣除代收代付费用等。 - 借贷方向：借方登记抵减的销项税额金额；期末结转至“转出未交增值税”。 - 分录示例（房地产企业）借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）贷：主营业务成本 4. 应交税费—应交增值税（进项税额转出） - 适用业务：已抵扣进项税额的货物或服务，发生用于免税项目、集体福利、非正常损失等不得抵扣情形。 - 借贷方向：贷方登记需转出的进项税额；期末结转至“转出未交增值税”。 - 分录示例借：应付职工薪酬—福利费/待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 5. 应交税费—应交增值税（已交税金） - 适用业务：当月缴纳当月的增值税（如辅导期一般纳税人预缴增值税）。 - 借贷方向：借方登记实际缴纳的税额；期末结转至“转出未交增值税”。 - 分录示例借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款 6. 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） - 适用业务：期末结转“应交增值税”各专栏余额，核算当月应缴未缴或留抵的增值税。 - 借贷方向： - 若当月销项税额＞进项税额，贷方登记应缴未缴税额，结转至“未交增值税”； - 若当月进项税额＞销项税额，借方登记留抵税额，余额留待下期抵扣。 - 分录示例（应缴未缴）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 - 分录示例（留抵税额）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）等专栏 7. 应交税费—应交增值税（转出多交增值税） - 适用业务：当月预缴增值税金额＞当月实际应缴增值税金额，结转多缴部分。 - 借贷方向：贷方登记多缴的税额，结转至“未交增值税”借方。 - 分录示例借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 8. 应交税费—未交增值税 - 适用业务：核算期末结转的当月应缴未缴或多缴的增值税，以及次月缴纳上月增值税。 - 借贷方向： - 贷方登记从“转出未交增值税”转入的应缴未缴税额； - 借方登记从“转出多交增值税”转入的多缴税额，以及实际缴纳的上月增值税。 - 分录示例（缴纳上月增值税）借：应交税费—未交增值税贷：银行存款 9. 应交税费—预交增值税 - 适用业务：异地提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发项目等，按政策预缴增值税。 - 借贷方向：借方登记预缴的税额；月末结转至“未交增值税”（建筑服务、不动产销售）或“应交增值税（销项税额抵减）”（房地产预售）。 - 分录示例（建筑企业异地预缴）借：应交税费—预交增值税贷：银行存款月末结转：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税 10. 应交税费—待抵扣进项税额 - 适用业务：实行分期抵扣政策的情形（如原不动产分2年抵扣，现政策已简化，多用于特殊业务），取得抵扣凭证后先计入该科目，待符合抵扣条件时转入“进项税额”。 - 借贷方向：借方登记待抵扣的进项税额；贷方登记转入“进项税额”的金额。 - 分录示例借：固定资产应交税费—待抵扣进项税额贷：银行存款符合抵扣条件时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待抵扣进项税额 11. 应交税费—待认证进项税额 - 适用业务：取得增值税专用发票等抵扣凭证，但尚未认证抵扣的进项税额。 - 借贷方向：借方登记未认证的进项税额；认证通过后贷方转出，转入“进项税额”。 - 分录示例借：原材料应交税费—待认证进项税额贷：应付账款认证通过后：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待认证进项税额 12. 应交税费—待转销项税额 - 适用业务：会计上已确认收入，但增值税纳税义务尚未发生的情形（如分期收款销售货物，合同约定收款日为纳税义务发生日）。 - 借贷方向：贷方登记待转的销项税额；纳税义务发生时借方转出，转入“销项税额”。 - 分录示例借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—待转销项税额纳税义务发生时：借：应交税费—待转销项税额贷：应交税费—应交增值税（销项税额）二、其他税费明细科目（通用）此类科目核算增值税以外的其他税费，包括城建税、教育费附加、企业所得税、个税等。 1. 应交税费—应交城市维护建设税 - 适用业务：按增值税、消费税税额的比例计提城建税。 - 借贷方向：贷方登记计提税额；借方登记实际缴纳税额。 - 分录示例借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税缴纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税贷：银行存款 2. 应交税费—应交教育费附加/地方教育附加 - 适用业务：按增值税、消费税税额的比例计提教育费附加及地方教育附加。 - 借贷方向：同城建税。 - 分录示例借：税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加 —应交地方教育附加 3. 应交税费—应交企业所得税 - 适用业务：按税法规定计提当期应缴纳的企业所得税。 - 借贷方向：贷方登记计提税额；借方登记实际缴纳税额（含预缴、汇算清缴）。 - 分录示例借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税预缴时：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款 4. 应交税费—应交个人所得税 - 适用业务：代扣代缴员工工资薪金、劳务报酬等个人所得税。 - 借贷方向：贷方登记代扣的个税金额；借方登记实际代缴金额。 - 分录示例借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税代缴时：借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款 5. 应交税费—应交房产税/城镇土地使用税/车船税 - 适用业务：按规定计提房产税、城镇土地使用税、车船税。 - 借贷方向：贷方登记计提税额；借方登记实际缴纳税额。 - 分录示例借：税金及附加贷：应交税费—应交房产税 —应交城镇土地使用税 6. 应交税费—应交印花税 - 适用业务：核算印花税（实务中也可直接计入“税金及附加”，无需通过该科目）。 - 借贷方向：贷方登记计提税额；借方登记实际缴纳税额。 - 分录示例借：税金及附加贷：应交税费—应交印花税

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老师，个税申报中，11月上个月多报的，或少申报的，我可以在本期的申报金额上减少或增加差额吗
文文老师 | 提问时间：01/17 11:55

#税务#

可以在本期的申报金额上减少或增加差额。

阅读 33

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老师您好，请问上海公司转到南京，电子税务局代办怎么不显示啊，代办事项没有呢，是什么情况啊
文文老师 | 提问时间：01/17 11:47

#税务#

已经完成了税务迁移？南京电子税务局不显示？

阅读 25

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申报2025年印花税，租赁合同是2025.04.01-2026.03.31，租赁含税10000元，这个租赁合同的印花税怎么填金额，
文文老师 | 提问时间：01/17 11:41

#税务#

可以按租赁含税金额10000元填写计税依据

阅读 30

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公司当年有30万净利润，需要计提盈余公积吗，可以不计提吗
文文老师 | 提问时间：01/17 11:37

#税务#

你好，可以不计提盈余公积

阅读 55

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老师，我做完主营业务收入后，因为分录有应交税费，我做完了，资产负债表上有应交税费，这个要怎么冲一下
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 11:34

#税务#

您好，这个下个月交了就平了，不用管他

阅读 23

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税务上如何进行会计制度变更
文文老师 | 提问时间：01/17 11:26

#税务#

重新做财务制度备案

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请问深圳小规模企业，申报季度所得税时，上年的亏损数据没有自动带出来，也填不了数据，怎么办？在那里填？
家权老师 | 提问时间：01/17 11:21

#税务#

那么只有周1联系税局12366了，是系统问题

阅读 27

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销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税时，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额，请问老师，这差额的部份，也就是抵减出来的销项税额要怎么做分录？（平时房款开全额发票了，就要确认收入，我就按正常的分录确认收入）
暖暖老师 | 提问时间：01/17 11:21

#税务#

1. 全额收款开票，确认收入与销项税额假设收取房款含税金额为 A，适用税率 9%，则不含税收入 = A \(1+9%)，全额销项税额 = A \(1+9%) *9%。分录：借：银行存款/应收账款 A 贷：主营业务收入 A \ (1+9%) 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） A \(1+9%) 9% 2. 当期按规定扣除对应土地价款，抵减销项税额假设当期允许扣除的土地价款为 B，则抵减的销项税额 = B \(1+9%) *9%。分录：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减） B \1+9%) * 9% 贷：主营业务成本 B \(1+9%) *9%

阅读 37

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老师您好，想问下，网店未开票收入，需要报印花税吗？有订单，没有合同发票
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 11:18

#税务#

您好，要的，这个按买卖合同来申报

阅读 114

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给员工12月的年终奖报税了，也扣税了，现在不想给他发了，跟员工也沟通完了，怎么退税呢？需要跟税务提供什么资料
家权老师 | 提问时间：01/17 11:12

#税务#

直接去税局更正申报，申请退税，带上公司公章，还有营业执照副本复印件

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老师,个体工商户季度销售额小于30万可以免增值税，个人经营所得税能免吗？
文文老师 | 提问时间：01/17 11:09

#税务#

个人经营所得税，不能免

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请问，10月至12月季度所得税申报，应付职工薪酬，第二行，实际支付数填列时，10月借方发生额是指9月份工资，同样，下月发放上月工资的。例如，账载金额借方发生额（即实际支付）9月32万元，10月至12月每月各30万元，填报所得税申报，应付职工薪酬，第二行，实际支付，是填30万元？还是填32万元？谢谢
家权老师 | 提问时间：01/17 11:08

#税务#

根据1-12月应付职工薪酬账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

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请问一下我有个驾照是分公司的，分公司企业所得税税率是多少，能按小型微利企业5%算企业所得税吗
家权老师 | 提问时间：01/17 11:07

#税务#

分公司不享受5%的所得税的

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