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1. 某企业拥有房产原值1000万元，2021年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2021年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得不含税租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2021年度应缴纳房产税（　）元。 A.102400 B.118400 C.91200 D.78400此题个人出租部分答案计算1000*0.1*0.8*0.012/12*8=这个剩以8是怎么来的呢
邹老师 | 提问时间：08/22 11:51

#税务师#

你好，是不是解析有错误啊，这里没有哪个类型的月份数是8个月啊

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好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等也不需要取得员工开具的发票。提醒:企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。附件:过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。请问这个可以吗
郭锋老师 | 提问时间：08/31 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。根据税法规定，企业过节发放职工的现金性福利不需要取得员工开具的发票。企业只需提供过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证，作为税前扣除的原始依据。这些凭证可以证明福利支出的真实性和合理性，满足税法的要求。祝您学习愉快！

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甲公司建造生产线，预计工期为 2 年，从 2×22 年 7 月 1 日开始，当日预付承包商建设工程款为 3000 万元。 9 月 30 日，追加支付工程进度款为 2000 万元。甲公司生产线建造工程占用借款包括： 2×22 年 6 月 1 日借入的 3 年期专门借款 4000 万元，年利率为 6%；2×22 年 1 月 1 日借入的 2 年期一般借款 3000 万元，年利率为 7%。甲公司将闲置的专门借款投资于货币市场基金，月收益率为 0.6%。不考虑其他因素， 2×22 年甲公司建造该建设工程应予以资本化的利息费用是( )万元。
微微老师 | 提问时间：12/09 21:44

#税务师#

你好，门借款资本化金额＝4000×6%×6/12－1000×0.6%×3＝102 (万元)，一般借款资本化金额＝1000×3/12×7%＝17.5 (万元) 。故： 2×22 年甲公司建造该生产线应予以资本化的利息费用＝102＋17.5＝119.5 (万元)

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老师，有没有电商销售收入如何申报缴纳税款，以及流程，前期如何搭建资金流程？？？在这之前的未开票收入能否补缴，如果能补缴如何补缴？？？
小王老师 | 提问时间：10/03 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电商销售收入申报缴纳税款的流程通常包括以下几个步骤： 1.注册登记：首先，电商企业需要在国家企业信用信息公示系统中进行注册登记，并取得营业执照。 2.税务登记：在取得营业执照后，电商企业需要在规定时间内到当地税务机关进行税务登记，并办理税务相关手续。 3.开立银行账户：为了方便税务申报和缴纳税款，电商企业需要开立一个专门的银行账户，用于税务管理。 4.申报纳税：电商企业需要根据税务机关的要求，定期申报纳税。申报纳税可以通过电子税务局或者到税务机关现场办理。 5.缴纳税款：电商企业需要按照申报的税额，在规定期限内通过银行账户向税务机关缴纳税款。 6.税务申报：电商企业需要根据实际业务情况，如实填写税务申报表，并提交给税务机关。对于前期未开票的收入，如果需要补缴税款，电商企业可以按照以下步骤进行： 1.自查自纠：电商企业需要自查是否存在未开票收入，并计算应补缴的税款金额。 2.申报补缴：电商企业需要向税务机关申报补缴税款，并提交相关的税务申报表。 3.缴纳税款：电商企业需要在税务机关规定的期限内，通过银行账户向税务机关缴纳应补缴的税款。祝您学习愉快！

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原始投资额=初始投资+营运资本=620+第一年营运资金20+第二年营运10=650 为什么这个题只是620+20呢？
周老师 | 提问时间：09/21 22:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为10万元是第二年支出的，所以不属于“原始投资额”，原始投资额应该是在一开始的支出金额总数。祝您学习愉快！

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老师接受捐赠的收入要缴纳企业所得税吗？需要计算应纳税所得额吗？
易老师 | 提问时间：12/11 21:09

#税务师#

同学您好，师接受捐赠的收入要缴纳企业所得税需要计算应纳税所得额

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老师，应收应付账款需要设置辅助核算吗，怎么设置辅助核算
宋生老师 | 提问时间：06/30 09:12

#税务师#

你好！这个可以按客户或者供应商来设置，其实辅助核算你可以理解为一个下级科目

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24应届生管理类专业（市场营销）本科今年拿到了毕业证可以报考24年的税务师吗
王超老师 | 提问时间：01/27 20:44

#税务师#

对于24年税务师的报考条件，一般来说，只有取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）的人才可以报考。而市场营销专业属于管理学学科门类，如果该本科生已经取得毕业证，并且具备从事经济、法律相关工作满1年的工作经验，那么他/她是可以报考24年税务师的。

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生育津贴是要生完孩子之内多久申请的呢，过时间就不能申请呢
王超老师 | 提问时间：07/29 13:56

#税务师#

你好你生完小孩之后，60-180天内就要申请了

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非机动船舶（不包括非机动驳船），不征车船税，免征船舶吨税。对吗？
范老师 | 提问时间：10/03 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。您的理解是有误的。根据我国车船税暂行条例的规定，非机动驳船需要缴纳车船税。这是因为非机动驳船与卡车拖车类似，需要与拖船或拖拉机等其他车辆和船舶连接，才能发挥运输功能。非机动船舶是免征船舶吨税的。祝您学习愉快！

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开票额300万，交多少所得税合适？
邹老师 | 提问时间：07/02 14:55

#税务师#

你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了企业所得税在0.5%-1%左右，仅供参考

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假设甲建筑企业取得不含税销售额 1300万元,销项税额117万元:筹划后为了让该企业当期销项等于当期进项税额,(1)该企业购进建材不含税金额和含税金额分别是多少万元? (2)该企业购进建材不含税金额占建筑服务销售额百分之几? (3)假如该企业预计明年能取得不含税销售额为 6500万元,则该企业明年预计需要购进建材不含税金额多少万元?第三小题的计算结果保留至整数位。已知:建筑服务适用增值税税率为9%,销售货物适用增值税税率13%。
松松老师 | 提问时间：11/27 14:22

#税务师#

（1）进项等于销项117万不含税金额=117/0.13=900 含税金额900+117=1017

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老师，个人出租住房每月收取的租金，不超过4000元的，有800元的扣除额度？比如每月租金3500元，则缴纳的个人所得税=（3500-800）*10% 是这样吗？
税法老师 | 提问时间：10/24 11:40

#税务师#

是的，您的理解正确

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土地增值税核算，是要在工程一开始就要筹划吗？怎么筹划是最有利交税较少?
周老师 | 提问时间：06/21 00:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考税务筹划的思路。土地增值税的税务筹划　　土地增值税的税务筹划　　土地增值税的税务筹划主要包括： 1.利用税收优惠政策筹划 2.通过控制增值额筹划 3.选择税负轻的转移方式筹划等 01利用税收优惠进行税务筹划　　根据土地增值税税收优惠规定：①纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免土地增值税。②纳税人既建造普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不得享受免税优惠。　　房地产开发企业如果既建造普通住宅，又搞其他房地产开发，在分开核算的情况下，如果能把普通标准住宅的增值额控制在扣除项目金额的20%以内，可免缴土地增值税，减轻税负。　　【案例】世华房地产开发企业2020年斥资开发了一个商品房工程，预计不含增值税销售收入为6亿元，该项目包括两个部分，一部分是豪华住宅，预计不含税销售价格为2亿元，另一部分为不含税价值4亿元的普通商品房。　　经过初步测算，整个工程中按照税法规定的可扣除项目金额为4.4亿元，其中普通住宅的可扣除项目金额为3.2亿元，豪华住宅的可扣除项目金额为1.2亿元。　　根据当地主管税务机关的规定，该工程的两种商品房可以分开核算，也可以合并核算。　　方案一：合并　　方案二：分开　　方案三：在分开的基础上，对普通住宅的增值率控制在20%以下。哪一种方案最有利呢？『解析』　　在现有条件下，不同的操作方式影响投资活动的最重要因素是税收，尤其是土地增值税对土地开发项目的获利成果影响最大。只要土地增值税是最小的，方案就是最优的。　　方案一：当两个项目不分开核算时，该企业应缴纳土地增值税为：　　增值额与扣除项目金额比例=（60000-44000）÷44000×100%=36% 　　因此，适用30%的税率。　　应纳土地增值税=（60000-44000）×30%=4800（万元）　　方案二：　　普通住宅增值率=（40000-32000）÷32000×100%=25% 　　因此，适用30%的税率。　　应纳土地增值税=（40000-32000）×30%=2400（万元）　　豪华住宅增值率=（20000-12000）÷12000×100%=67% 　　因此，适用40%的税率。　　应缴纳土地增值税=（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）　　合计纳税5000万元，分开核算比不分开核算多支出税金200万元。　　方案三：　　普通住宅：将普通住宅的可扣除项目金额做适当的控制，使普通住宅的增值率限制在20%，这可以通过增加公共生活设施，改善住房的设计或条件等方法来实现，可扣除项目金额从（40000-M）÷MX100%=20%等式中可计算出，M=33333万元。在可扣除项目为33333万元的条件下，普通住宅免征土地增值税。　　豪华住宅：　　增值率=（20000-12000）÷12000×100%=67% 　　因此，适用40%的税率。　　应缴纳土地增值税=（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）　　此时，该企业应缴纳的土地增值税仅为豪华住宅应缴纳的2600万元。　　筹划结论：方案一应缴纳土地增值税4800万元；方案二应缴纳土地增值税5000万元。　　通过筹划，方案三土地增值税实际支出2600万元，但是增加支出1333万元（33333-32000），共计3933万元。　　通过计算分析可知，进行系统的税务筹划比不分开核算少支出867万元（4800-3933），比分开核算少缴纳1067万元（5000-3933）。 02通过控制增值额进行税务筹划　　关键就是合理合法地控制、降低增值额。　　增值额是纳税人转让房地产所取得的收入，减去允许扣除项目金额后的余额，控制增值额的方法主要有两个：一是增加扣除项目；二是降低商品房的销售价格。比如增加房地产开发成本和房地产开发费用等.减少销售收入的话，应比较减少的销售收入与控制增值率减少的税金支出的大小，从而做出选择。还可以将收入分散，即将可以分开单独处理的部分从整个房地产中分离，比如房屋里面的各种设施，从而使得转让收入变少，降低纳税人转让房地产的土地增值额。　　【案例】2020年7月，聚财房地产开发有限责任公司在中等城市按当地一般民用住宅标准建造了一栋住宅楼，目前工程已经完工，准备以6000万元左右的不含税市场价格销售。该住宅楼共发生如下支出：取得土地使用权支付2400万元，房地产开发成本1500万元，其他扣除额为970万元。假设房地产销售合同没有分别列明销售额和增值税税额。公司财务人员对主要税收情况进行了测算。　　应缴纳增值税=6000×9%=540（万元）　　税金及附加=540×（7%+3%+2%）+6540×　0.5％　=64.8+3.27=68.07（万元）　　应缴纳的土地增值税：　　允许扣除金额=2400+1500+970+68.07=4938.07（万元）　　增值额=6000-4938.07=1061.93（万元）　　增值率=1061.93÷4938.07=21.5% 　　应纳土地增值税额=1061.93×30%=318.58（万元）　　对于这笔转让房地产业务，该公司是否存在税务筹划的可能呢？　　《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。　　案例中，聚财公司建造的是普通标准住宅，增值额为21.5%,超过了20%，应按全部增值额缴纳增值税。如果将增值额控制在987.61万元（4938.07?20%），即20%以内，就可以免交土地增值税了。　　实际增值额仅仅超过了74.32万元（1061.93-987.61），就是说，销售收入增加74.33万元，多支付土地增值税318.56万元，这对于企业来说，实际上是不划算的。此时关键就是要降低74.33万元的销售价格，但是要注意价格降低了，允许扣除的税金及附加也少了，这就要控制好价格降低的临界点。 03选择税负轻的转移方式进行税务筹划　　判定是否征收土地增值税的三个标准：转让的土地是否为国有；产权是否发生转让；是否取得了收入。　　房地产开发人或所有人可以通过避免符合以上三个判定标准来避免成为土地增值税的征税对象。如：通过土地管理部门转让房产；将房产、土地使用权租赁给承租人使用，由承租人向出租人支付租金；将房地产作价入股进行投资或作为联营条件等，均可免征土地增值税。　　总结序号扣除项目房地产开发企业新建房地产非房地产开发企业新建房地产旧（存量）房地产转让土地使用权转让 1 取得土地使用权所支付的金额 √ （含契税） √ √ √ 2 房地产开发成本（包括耕地占用税） √ √ × × 3 房地产开发费用。能够提供金融机构贷款证明的按利息+前两项的5%（以内）；不能的按前两项的10%（以内） √ √ × × 4 与转让房地产有关的税金（不包括增值税） √（不包括印花税） √ √ √ 5 加计扣除项目（仅适用于房地产开发企业）。（1）+（2）的20% √ × × × 6 旧房及建筑物的评估价格 × × √ × 祝您学习愉快！

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如何理解“税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系”？
邹老师 | 提问时间：08/30 16:34

#税务师#

你好，横向法律关系是平等主体之间的关系。而税务局与纳税人是不平等主体之间的关系，所以是纵向经济关系

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餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售增值税缴纳税率是外卖是按6%，外购的酒水、农产品等是按9%是吗？（饭店堂食提供餐饮服务同同销售外购的酒水等是算餐饮服务混合销售是都按6%交是吗？，）
张老师 | 提问时间：10/17 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购的酒水、农产品等是按9%是吗？答：外购酒水属于一般货物，按照13%征收增值税；外购农产品按照9%征收增值税饭店堂食提供餐饮服务同同销售外购的酒水等是算餐饮服务混合销售是都按6%交是吗？答：是的，饭店提供餐饮服务并销售酒水是提供餐饮服务的同时销售的酒水，这是在同一项销售行为中发生的，属于混合销售祝您学习愉快！

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如何区分逃税罪，逃避追缴欠税罪?
法律老师 | 提问时间：11/19 15:59

#税务师#

逃避追缴欠税罪，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大的行为。构成本罪必须具备以下四个条件：一是有欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税；二是行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施了转移或者隐匿财产的行为。如转换开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等。三是行为人转移或者隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款。四是税务机关无法追缴的灾缴税款数额必须在一万元以上。逃税罪，是指纳税人采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的；或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。两罪的最大区别是主体不一样，逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人，而逃避追缴欠税罪的主体是纳税人，不包括扣缴义务人。其次是行为方式不同，逃税罪的行为方式是通过采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报的方式进行逃税，而逃避追缴欠税罪的行为方式是采取转移或者隐匿财产的手段达到不缴纳税款的目的。

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继承、赠与、公益性捐赠、非公益性捐赠，缴纳增值税、个税和印花税是怎么交的？
赵老师 | 提问时间：09/01 12:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税： -继承和赠与通常不涉及增值税，因为它们是家庭或个人之间的财产转移，不属于商业行为。 -公益性捐赠如果涉及货物或服务，捐赠方需要缴纳增值税，但可以享受税收优惠。 -非公益性捐赠如果涉及货物或服务，捐赠方需要缴纳增值税。个人所得税： -继承和赠与可能涉及个人所得税，特别是当继承人或受赠人不是直系亲属时。 -公益性捐赠可以享受个人所得税的税收优惠，捐赠人可以在个人所得税前扣除30%。 -非公益性捐赠按照偶然所得缴纳个税。印花税： -继承和赠与通常不涉及印花税。 -公益性捐赠可能涉及印花税，具体取决于捐赠合同或协议的内容。 -非公益性捐赠可能涉及印花税，具体取决于捐赠合同或协议的内容。祝您学习愉快！

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根据国家规定，个人偷税漏税会有那些处罚
王超老师 | 提问时间：10/17 20:51

#税务师#

你好　纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金; 　　数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。　　对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。　　有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

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请问建筑工人工资如何计算个税？
东老师 | 提问时间：07/05 10:46

#税务师#

你好，正常来说是按照劳务费申报的。

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纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税。为啥不是当月呢？是不是因为当月不好计算天数？
立峰老师 | 提问时间：11/12 20:19

#税务师#

同学你好你的理解，有道理。这个法律条文确实没有说。

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产权转移书据印花税多少，
郭老师 | 提问时间：12/13 09:47

#税务师#

可以参考这个，如果是小规模或者小型微利企业可以减半

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老师，我们是混凝土公司，属于水泥制品制造，所得税税负是多少的？
青老师 | 提问时间：06/14 14:59

#税务师#

你好；企业所得税税负率在1%-1.5%左右的；参考下

阅读 1781

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税后3000劳务报酬，申报个税时应该申报多少
王超老师 | 提问时间：07/18 18:37

#税务师#

你好那么税前收入要申报3550元的

阅读 1781

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公益捐赠扣除限额为会计利润的12%，计算会计利润时，管理费用的扣除是按实际发生额算还是按照实际发生额减掉不准扣除的招待费后的金额算？请问题库税法二第一章第九节第45题答案对吗？
来来老师 | 提问时间：08/11 18:00

#税务师#

你好按照实际发生额（也就是不扣招待费超标）来计算会计利润

阅读 1779

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师好！我们接了一项工程，甲方要求按照他们提供的清单和税率开具发票；分别：软件类6%、施工类9%、销售类13%；销售类主要是电子产品，包括电脑主机，投影机，电视等等，现在有个系统调试（软硬件搭建、调试），甲方放在了销售类了，请问老师，这样对吗？或者应该属于哪一类？麻烦老师指点一下！！
青老师 | 提问时间：07/20 09:45

#税务师#

你好； 1. 如果是销售系统才是按 13%销售软件来处理的；主要是看你们合同怎么写的

阅读 1779

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自产啤酒用于抵偿债务，消费税的计税依据是什么？纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。同时啤酒的消费税计税依据又是从量定额计征。所以自产啤酒用于抵偿债务，是以最高销售价格还是从量定额作为计税依据？
范老师 | 提问时间：07/26 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是以啤酒的数量也就是从量定额作为计税依据的。祝您学习愉快！

阅读 1778

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一般纳税人这个月收到的专票可以抵扣上个月缴纳的增值税么？
易老师 | 提问时间：11/26 11:16

#税务师#

你好，一般是不可以的可以抵当月的及以后的

阅读 1777

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下列关于个人所得税法的规定，正确的有 A.一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。 B.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为4800元/年（400元/月） C.个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税 D.对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得暂免征收个人所得税老师图片375这道题答案是ABCE吗？
税法老师 | 提问时间：10/29 13:11

#税务师#

是的，第375题的正确答案是ABCE

阅读 1777

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糠麸属于免征增值税范围产品，生产企业销售糠麸免征增值税，批发企业、零售企业或其他企业销售糠麸是否免交缴纳增值税？
税法老师 | 提问时间：08/11 17:37

#税务师#

没有免税的规定，应按9%适用税率计征增值税

阅读 1777

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