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税务二国际税收中，杨军老师有专门的公式，在【典型例题 1】（2019 年计算题）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80％的子公司，2024 年该企业申报的利润总额 4000 万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300 万元，销售成本 500 万元。（2）收到乙国子公司已经扣缴预提所得税后的投资收益 1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5％。（注：该居民企业适用 25％的企业所得税税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额。『答案解析』可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元）中，可以套用吗？为什么预提税不乘持股比例了呢？
范老师 | 提问时间：10/14 11:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以套用这个公式。预提税不乘持股比例，是因为预提所得税是对分配给境外投资者的股息红利等权益性投资收益征收的税。在本题中，子公司将当年税后利润全部分配，居民企业收到的是已经扣缴预提所得税后的投资收益1900万元。在计算预提所得税时，是按照分配给居民企业的股息红利总额（即还原后的税前股息）来计算的，这个股息总额是针对居民企业实际获得的分配金额，所以不需要再乘以持股比例。这里的1900÷（1-5％）是还原后的税前股息，在此基础上乘以预提所得税率5％，就得到了预提所得税金额。而子公司缴纳的企业所得税1000万元，居民企业持股80%，所以居民企业间接负担的子公司企业所得税为1000×80%。两者相加就是可抵免税额。祝您学习愉快！

阅读 321

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老师你好，这个税率是多少？
家权老师 | 提问时间：10/14 11:39

#税务师#

销售这些的税率都是13%

阅读 89

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抵扣税额才6.2万啊，不到十万，不构成逃税罪
文文老师 | 提问时间：10/14 11:35

#税务师#

是的，不到十万，不构成逃税罪

阅读 118

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老师，个人用自己的名字开个体工商户，可以接受他的发票吗
小菲老师 | 提问时间：10/14 11:06

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 101

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请问逃避罪立案标准，应该是逃避缴纳税额手段数额在10万元以上，并且占各种应纳税总额10%以上，本题额是6.2万元，没有达到10万元？
朴老师 | 提问时间：10/14 10:19

#税务师#

本案不适用逃税罪，因虽 6.2 万元占应纳税额 11%，但逃税罪核心是隐瞒自身纳税义务（如藏收入、虚列成本），而本案是用买来的增值税专票虚抵税额，属虚开增值税专用发票罪范畴。该罪立案标准是虚抵税额 1 万以上或致国家税款被骗 5 千以上，本案 6.2 万元已远超，涉嫌此罪。

阅读 103

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老师企业的捐赠支出是58万上一年有20万捐赠支出税法限额扣除额是68万现在要怎么调整呀，
小菲老师 | 提问时间：10/14 10:14

#税务师#

同学，你好你就填本年58，因为今年可以扣除68，会把上一年的10也扣除

阅读 124

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老师非税收入通用申报表填什么项目
文文老师 | 提问时间：10/14 10:07

#税务师#

通常是工会经费的申报

阅读 90

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老师您好，税一必刷550，P76页第三小问答案中为什么中轻型商用客车是140×15% 附表中的该税目不是5%的消费税税率吗望解答谢谢老师
范老师 | 提问时间：10/14 10:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三问中的140万元中轻型商用客车属于超豪华小汽车（超过130万元），根据规定，在零售环节需加征一道10%的消费税。因此，消费税计算为140×（5%+10%），即生产环节5%加上零售环节10%，得出140×15%。祝您学习愉快！

阅读 368

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为什么这个题包装物价格不价税分离？
赵老师 | 提问时间：10/14 09:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题干中已明确说明“题中的价格均为不含税价格”，所以不需要再对包装物价格进行价税分离。在实际计算消费税时，直接以不含税价格作为计税依据即可。祝您学习愉快！

阅读 269

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已计入成本费用的职工薪酬是包括工会经费社保福利费教育经费实际支付给职工的应付职工薪酬只是工资吗
小菲老师 | 提问时间：10/14 09:40

#税务师#

同学，你好 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

阅读 301

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老师车辆购置税只用缴纳一次吗车船税每年缴纳一般每年的什么时候缴纳
小菲老师 | 提问时间：10/14 09:29

#税务师#

同学，你好车辆购置税只用缴纳一次车船税每年缴纳一般在每年的1月到6月之间为集中缴纳期，具体时间以当地税务局通知为准

阅读 87

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涉税实务的选择题和税一税二的选择题相比较，哪个难度大一些？
家权老师 | 提问时间：10/14 08:49

#税务师#

都差不多，看个人了，10个人对难度的理解都10种不同的难度。整体难度都不大，都是选择题

阅读 116

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税务师，这题，办理会员确认收入，2月份为什么是500/3*2-200=133.33呢？
赵老师 | 提问时间：10/14 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×24年2月确认收入额按“500÷3×2-200=133.33元”计算，是因为张三1月1日缴纳200元加入月度会员，2月1日补差300元升级为季度会员。季度会员费500元，平均每月应确认收入为$500÷3$元。到2月底时，按季度会员政策累计应确认两个月的收入，即$500÷3×2$元。而1月份已经确认了200元收入，所以2月份应确认的收入额要用截至2月底累计应确认的收入减去1月份已确认的收入，也就是$500÷3×2-200=133.33$元。祝您学习愉快！

阅读 271

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正保涉税服务实务的八套模拟试卷的难度和真实考试时，哪个题目难度更大？
郭锋老师 | 提问时间：10/14 00:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二者差不多的祝您学习愉快！

阅读 301

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老师想问下第四问为什么不用加第一小问中的摊销100万呢
周老师 | 提问时间：10/13 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，事项(4)中研发费用加计扣除金额的计算不需要包含事项(1)中无形资产摊销的100万元。解释：事项(1)中提到的100万元是2023年对2020年形成的无形资产进行的摊销费用，这部分费用属于资本化支出的后续摊销，而非2023年当年实际发生的研发费用。根据研发费用加计扣除政策，只有实际发生的费用化支出（如人员人工费用、直接投入费用等）才能享受加计扣除，而资本化支出的摊销费用在税务处理中是按照特定比例（如200%）进行摊销扣除的，但不重复计入当年的研发费用中。因此，事项(4)中仅需考虑2023年实际发生的研发费用，而无需将事项(1)中的摊销费用重复计算。祝您学习愉快！

阅读 310

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题目说仓库转让，为什么计算房产税时还要考虑厂房呢？在计算仓库部分时，为什么要考虑5个月的？依据是什么？我老是分不清用的月份，老师能给几个建议吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/13 22:08

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 146

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答案公式的前半部分，为什么计算余值时，考虑的是四个月而不是八个月呢？
董孝彬老师 | 提问时间：10/13 21:56

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 119

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请问做题时要求计算的向税务机关缴纳的增值税、消费税等到底包不包含向海关缴纳的？
卫老师 | 提问时间：10/13 21:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向税务机关缴纳的增值税、消费税不包含向海关缴纳的部分。具体解释如下：1.进口环节的增值税和消费税是由海关负责征收的，这部分税款属于向海关缴纳的，不能重复计算到向税务机关缴纳的税款中。2.国内销售环节的增值税和消费税是企业向税务机关申报并缴纳的，需根据销售额和适用税率计算。3.在计算应向税务机关缴纳的税款时，需扣除进口环节已缴纳的增值税和消费税，避免重复计税。因此，向海关缴纳的税款与向税务机关缴纳的税款是分开的，不能混淆。祝您学习愉快！

阅读 357

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涉税服务法律必刷550第545题，选项C为什么是正确的？本案件不是属于自诉案件吗自诉案件是可以随时委托法定代理人的啊不是等到移送审查起诉之日
卫老师 | 提问时间：10/13 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题不是自诉案件，这里是公诉案件。是从案件移送审查起诉之日才能委托。祝您学习愉快！

阅读 226

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个人出租住房，一律按4%征收房产税，房产税属于“六税两费”里的，本题为什么不用减半征收呢？
小锁老师 | 提问时间：10/13 21:36

#税务师#

您好，减半的是小规模纳税人，小微企业，个体户，没有个人

阅读 183

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涉税服务法律必刷550 第537题，选项C有误吧？姐姐难道不是近亲属吗？近亲属可以担任辩护人的啊
赵老师 | 提问时间：10/13 21:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题已经勘误。改为：C.丙，被告人的表姐，法院的院长祝您学习愉快！

阅读 260

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@董孝彬追问目前我们公司的注册资本金为200万，因需签订一个项目，金额必须达到2000万，我们做了增资之后，后面再减资有什么影响吗？税务需要做处理吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/13 21:15

#税务师#

感谢朋友的信任，我现在去看题

阅读 78

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税款征收方式中的“定期定额征收”是什么意思
张老师 | 提问时间：10/13 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：定期定额征收是指税务机关根据纳税人的经营规模、行业特点和历史纳税情况等因素，核定其在一定时期内应缴纳的税款金额，并按照固定期限和固定税额进行征收的一种方式。这种方式适用于账簿不健全、经营规模较小或收入相对稳定的纳税人，如个体工商户。在定期定额征收下，纳税人无需每月详细申报收入和成本，而是按照税务机关核定的固定金额缴纳税款。这种方式简化了纳税流程，减轻了纳税人的申报负担，同时也便于税务机关进行管理。祝您学习愉快！

阅读 872

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自产的产品销售给本单位职工会计分录怎么做
张老师 | 提问时间：10/13 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：生产成本/管理费用/销售费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品解释：自产产品发放给本单位职工作为福利，属于视同销售行为，需确认收入并计算销项税额。同时，产品的成本需要从库存商品中转出，计入主营业务成本。具体科目（如生产成本、管理费用等）根据职工所属部门确定。祝您学习愉快！

阅读 390

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企业委托加工收回的钢材用于职工食堂的改扩建，为什么属于增值税视同销售呢？
郭老师 | 提问时间：10/13 20:10

#税务师#

这个不属于视同销售的，这个是福利费。

阅读 107

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老师，请问核定税额征收和定期定额征收非常类似，但是在核定范围上或者其他方面有没有什么区别
周老师 | 提问时间：10/13 19:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核定税额征收和定期定额征收虽然在操作上较为相似，但两者在适用对象、核定方式和核定范围等方面存在一些区别，具体如下：1.适用对象不同-定期定额征收：主要适用于个体工商户、小规模纳税人等经营规模较小、账簿不健全的纳税人。-核定税额征收：适用于企业所得税纳税人，尤其是那些账簿不健全、难以准确核算成本费用的企业。2.核定方式不同-定期定额征收：税务机关根据典型调查或历史数据，逐户核定纳税人的营业额或所得额，并按固定周期（如月、季）征收税款。-核定税额征收：税务机关根据企业的收入总额和规定的应税所得率，核定应纳税所得额，再计算应纳税额。3.核定范围不同-定期定额征收：通常只针对日常经营收入（如销售收入）核定，对转让财产收入、租金收入、利息股息红利收入等偶发性收入，可能不包含在核定范围内。-核定税额征收：核定范围更广，通常包括企业所有与生产经营相关的收入（如销售、转让财产、租金、利息等），并根据收入总额和应税所得率计算应纳税所得额。4.税种不同-定期定额征收：主要适用于增值税、个人所得税等。-核定税额征收：主要适用于企业所得税。5.调整频率不同-定期定额征收：核定金额通常按固定周期（如季度）调整，调整频率较低。-核定税额征收：根据企业经营情况变化，税务机关可随时调整核定税额。总结来说，定期定额征收更适用于个体工商户等小规模纳税人，核定范围较窄；而核定税额征收更适用于企业所得税纳税人，核定范围较广，且核定方式和调整频率也有所不同。祝您学习愉快！

阅读 985

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经营金银的商业企业不属于零售环节吧？
刘艳红老师 | 提问时间：10/13 19:13

#税务师#

您好，这个是零售环节的

阅读 97

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什么是企业重组特殊性税务处理？
董孝彬老师 | 提问时间：10/13 18:43

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 164

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乙属于有权占有还是无权占有
郭锋老师 | 提问时间：10/13 18:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙属于无权占有。虽然乙在主观上是善意的，并积极寻找失主，但乙并未基于合法权利占有这匹马，因此其占有在法律上属于无权占有。同时，乙的占有属于善意占有和他主占有，因为他没有将马据为己有的意图，而是为了归还失主而进行的占有。祝您学习愉快！

阅读 284

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请问老师：下图这道题，乙和丙承担的是按份担保责任而不是无限连带责任，为什么银行既可以向甲要钱也可以向丙要钱？
郭锋老师 | 提问时间：10/13 17:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，利丰银行既可以向甲要钱，也可以向丙要钱。这是因为乙和丙承担的是按份担保责任，而不是无限连带责任。在按份担保中，债权人（利丰银行）可以选择性地向债务人（甲）或保证人（乙、丙）中的一方或多方主张权利，但不能要求某一保证人承担超出其份额的责任。通俗来说，乙和丙各自承担50%的担保责任，利丰银行可以先向甲追偿，如果甲无力偿还，可以再向乙或丙中的一人主张其应承担的50%份额，也可以直接向丙主张其50%的份额，而不需要同时向乙和丙主张。这种责任分配方式与无限连带责任不同，后者要求保证人对全部债务承担无份额限制的责任。祝您学习愉快！

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