财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

B方案的终值计算不会
潇洒老师 | 提问时间：05/15 17:10

#中级职称#

同学你好，终值等于50*(f/p，15%,10)+50*(f/p,15%，2）=50*4.0456+50*1.3225=268.405

阅读 5757

收藏 24
老师，这里调权益时，为什么资本公积没有加上求初始投资成本里的那个差额资本公积-股本溢价呢
小林老师 | 提问时间：05/15 05:53

#中级职称#

你好，溢价是母公司，抵消是子公司部分

阅读 5757

收藏 24
金融资产这张，分为摊，综，损，收本收息的是摊，收本收息➕出售的是综，我没弄明白的是收了本金不就是等于出售了。我没想明白本金跟出售的问题？麻烦解答一下！！！
廖君老师 | 提问时间：04/24 05:47

#中级职称#

您好，老师说的这个收本是慢慢收回（长期应收款每期收回），不是一次收回，他不是出售

阅读 5751

收藏 24
老师，28题第三问为什么答案是13600
王晓晓老师 | 提问时间：04/22 09:39

#中级职称#

你好，稍等我看下内容先

阅读 5748

收藏 0
销售收入占用不变现金总额看答案都没看懂
丁小丁老师 | 提问时间：04/22 09:46

#中级职称#

您好！老师正在看题目

阅读 5747

收藏 24
老师你好，请问债权债务相抵，应收应付哪个在借方都可以的，是吧
杨沛锦老师 | 提问时间：04/23 08:38

#中级职称#

您好，抵消分录是应付账款在借方，应收账款在贷方，因为原来是应付账款有贷方余额，应收账款有借方余额

阅读 5746

收藏 9
老师这题能写一下答案吗，说明“合同结算”那里不要太复杂，可以写的简便一点嘛
中级会计实务老师 | 提问时间：02/09 01:06

#中级职称#

（1）2019年账务处理如下： ①实际发生合同成本：借：合同履约成本308 　　贷：原材料、应付职工薪酬308 ②确认计量当年的收入并结转成本：履约进度＝308÷（308＋792）＝28%；合同收入＝1260×28%＝352.8（万元）。借：合同结算——收入结转352.8 　　贷：主营业务收入352.8 借：主营业务成本308 　　贷：合同履约成本308 ③结算合同价款：借：应收账款392.4 　　贷：合同结算——价款结算360 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）32.4 ④实际收到合同价款：借：银行存款392.4 　　贷：应收账款392.4 2019年12月31日，“合同结算”科目的余额为贷方7.2万元（360－352.8）,表明甲公司已经与客户结算但尚未履行履约义务的金额为7.2万元，由于甲公司预计该部分履约义务将在2020年内完成，因此，应在资产负债表中作为合同负债列示。（2）2020年的账务处理如下： ①实际发生合同成本：借：合同履约成本（600－308）292 　　贷：原材料、应付职工薪酬292 ②确认计量当年的收入并结转成本：履约进度＝600÷（600＋600）＝50%；合同收入＝1260×50%－352.8＝277.2（万元）。借：合同结算——收入结转277.2 　　贷：主营业务收入277.2 借：主营业务成本292 　　贷：合同履约成本292 ③结算合同价款：借：应收账款427.28 　　贷：合同结算——价款结算392 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）35.28 ④实际收到合同价款：借：银行存款427.28 　　贷：应收账款427.28 2020年12月31日，“合同结算”科目的余额为贷方122万元（7.2＋392－277.2），表明甲公司已经与客户结算但尚未履行履约义务的金额为122万元，由于甲公司预计该部分履约义务将在2021年内完成，因此，应在资产负债表中作为合同负债列示。（3）2021年的账务处理如下： ①实际发生的合同成本：借：合同履约成本（976－600）376 　　贷：原材料、应付职工薪酬376 ②确认计量当年的合同收入并结转成本：履约进度＝976÷（976＋244）＝80%；合同收入＝1260×80%－352.8－277.2＝378（万元）。借：合同结算——收入结转378 　　贷：主营业务收入378 借：主营业务成本376 　　贷：合同履约成本376 ③结算合同价款：借：应收账款218 　　贷：合同结算——价款结算200 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）18 ④实际收到合同价款：借：银行存款218 　　贷：应收账款218 2021年12月31日，“合同结算”科目的余额为借方56万元（378-122-200），表明甲公司已经履行履约义务但尚未与客户结算的金额为56万元，由于该部分金额将在2022年6月底前结算，因此，应在资产负债表中作为合同资产列示。（4）2022年1～6月的账务处理如下： ①实际发生合同成本: 借：合同履约成本244 　　贷：原材料、应付职工薪酬等（1220－976）244 ②确认计量当期的合同收入并结转成本： 2022年1～6月确认的合同收入＝合同总金额－截至目前累计已确认的收入＝1260－352.8－277.2－378＝252（万元）。借：合同结算——收入结转252 　　贷：主营业务收入252 借：主营业务成本244 　　贷：合同履约成本244 ③结算合同价款：借：应收账款335.72 　　贷：合同结算——价款结算308 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）27.72 ④实际收到合同价款：借：银行存款335.72 　　贷：应收账款335.72 当日，“合同结算”科目的余额为零（56+252-308）。

阅读 5746

收藏 24
招聘费用属于管理费用-人力资源管理费还是管理费用-招聘费呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 10:48

#中级职称#

您好，计入招聘费就可以了

阅读 5740

收藏 24
这个怎么做？需要考虑所得税吗？
王晓晓老师 | 提问时间：05/15 08:42

#中级职称#

你好，需要考虑所得税的，债务成本要用税后的

阅读 5737

收藏 14
你好老师， 2×22 年 1 月 1 日，甲公司定向发行每股面值为 1 元、公允价值为 4.5 元的普通股 1 000 万股作为对价，取得乙公司 30％有表决权的股份。交易前，甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司股份；交易后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。取得投资日，乙公司可辨认净资产的账面价值为 16 000 万元，除行政管理用 W 固定资产外，其他各项资产、负债的公允价值分别与其账面价值相同。该固定资产原价为 500 万元，原预计使用年限为 5 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，已计提折旧 100 万元；投资当日公允价值为 480 万元，预计尚可使用 4 年，预计净残值为零，折旧方法不变。资料二：2×22 年 8 月 20 日，乙公司将其成本为 900 万元的 M 商品以 1 200 万元的价格出售给甲公司。至 2×22 年 12 月 31 日，甲公司向非关联方累计售出该商品 50％，剩余 50％。2×22 年 12 月 31 日，实现净利润6000，以上会计处理怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：05/15 15:51

#中级职称#

初始投资甲公司发行普通股取得乙公司30%股权时：借：长期股权投资 45,000万元（1000万股 * 4.5元/股）贷：股本 1,000万元（1000万股 * 1元/股）资本公积 44,000万元调整长期股权投资账面价值（考虑乙公司可辨认净资产的公允价值）由于乙公司可辨认净资产的账面价值为16,000万元，而W固定资产的公允价值高于账面价值，需要进行调整。乙公司可辨认净资产公允价值 = 16,000万元 + (480万元 - 400万元) = 16,080万元甲公司应享有的份额 = 16,080万元 * 30% = 4,824万元由于初始投资成本（45,000万元）大于应享有的份额（4,824万元），不调整长期股权投资账面价值。内部交易抵销乙公司向甲公司销售M商品，售价1,200万元，成本900万元。甲公司2×22年12月31日售出50%。 1.甲公司购入M商品时（假设即时支付）：借：库存商品 1,200万元应交税费-应交增值税（进项税额）（假设税率13%） 156万元贷：银行存款 1,356万元 1.甲公司售出50%的M商品时：假设售价为600万元，成本为600万元（1,200万元 * 50%）：借：银行存款 600万元主营业务成本 600万元贷：库存商品 600万元主营业务收入 600万元 1.年末抵销内部交易：年末未实现内部销售利润 = (1,200万元 - 900万元) * 50% = 150万元抵销分录：借：营业收入 360万元（1,200万元 * 30%）贷：营业成本 330万元（[900万元 + (1,200万元 - 900万元) * 50%] * 30%）投资收益 30万元（抵销的未实现内部销售利润）长期股权投资账面价值变动由于乙公司2×22年实现净利润6,000万元，甲公司应享有的份额为1,800万元（6,000万元 * 30%）。但由于存在内部交易未实现利润，长期股权投资账面价值增加额需要减去未实现内部销售利润的影响。借：长期股权投资 1,650万元（1,800万元 - 150万元）贷：投资收益 1,650万元

阅读 5736

收藏 0
哪位大神老师能帮我解一下此题的分录，脑子已崩溃，在线求助。要写一下分录哟。D．甲公司2×21年年末长期股权投资的账面价值为1970万元
廖君老师 | 提问时间：04/25 06:48

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 5735

收藏 1
RS=D0*(1+g)/p0是求的股票什么不明白
小锁老师 | 提问时间：04/23 16:56

#中级职称#

您好，这个的话，是属于股票的预期收益率，这个

阅读 5733

收藏 24
这个利润表是怎么得来的
吴卫东老师 | 提问时间：05/15 16:41

#中级职称#

学员朋友稍后为您详细解答

阅读 5729

收藏 24
老师好，请问折旧的50000是怎么算出来的呢
沈洁老师 | 提问时间：06/21 22:43

#中级职称#

你好，这个是对固定资产增值的部分计提的折旧，增值部分100万，折旧10年，当年是6月30日至12月31日的半年，100/10*0.5=5万

阅读 5728

收藏 0
老师，去年12月份有专家来我公司指导工作，支付的费用，我们没有给对方代扣代缴，现在税务局要求我们给代扣代缴，现在要怎么操作，我来给他代扣代缴从哪里操作
郭老师 | 提问时间：04/25 10:23

#中级职称#

你好，12月份支付的吗？如果是的话，你最好给他修改所属期，12月份代扣代缴，按照劳务报酬。

阅读 5728

收藏 22
老师，这道题的题干，账面价值5000，含已经计提的减值准备300万，那到底是减值300后是5000，没提前5300，还是这5000根本没提减值啊
王晓晓老师 | 提问时间：04/14 14:46

#中级职称#

原值是5300.减值了300后是5000元了

阅读 5727

收藏 24
老师，为什么图一的分母，没有减去股票的筹资费，而图二的分母就要减去筹资费？
薛薛老师 | 提问时间：06/11 01:15

#中级职称#

勤奋努力的学员您好！股票的资本成本是这个公式，只是留存收益是内部资金，没有筹资费

阅读 5722

收藏 6
老师您好，我想请问一下，这道题为什么是B
注会会计老师 | 提问时间：02/08 17:15

#中级职称#

+100+20-30-40＝50，收到现金股利是借应收股利，贷长期股权投资，不影响损益的。

阅读 5722

收藏 2
老师您好这个题哪里可以判断前三年不是固定的增长
陈钊老师 | 提问时间：06/22 06:30

#中级职称#

您好，题干里高速里前三年的增长率是15%，后面是9%正常增长，要分为两阶段计算，前面3年每年折现计算价值。

阅读 5719

收藏 0
这道题2023年的摊销额怎么计算
小林老师 | 提问时间：06/10 15:25

#中级职称#

您好，正在回复题目，

阅读 5719

收藏 24
经营性现金流出，资本性现金流出，根据什么区别
王yiyi老师 | 提问时间：04/22 13:42

#中级职称#

资本性支出是指受益期超过一年或一个营业周期的支出

阅读 5718

收藏 20
什么是投保人与被保险人不同主体
东老师 | 提问时间：04/22 10:12

#中级职称#

您好，您这个是在做题吗

阅读 5716

收藏 10
老师，这个题目怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：04/26 11:24

#中级职称#

您好，交易性金融资产的入账价值＝830－20－5＝805

阅读 5708

收藏 0
计算过程和会计分录
微微老师 | 提问时间：04/26 10:54

#中级职称#

您好，借：债权投资——成本 1 500 　　贷：银行存款 1 210 　　　　债权投资——利息调整 290

阅读 5706

收藏 24
非同一控制下，支付对价＞可辨认净资产份额×持股比例，差额计入商誉，不用调整长投成本，不做分录支付对价＜可辨认净资产份额×持股比例，差额计入营业外收入，那需要调整长投入账成本吗？分录：借：贷：营业外收入
廖君老师 | 提问时间：04/21 12:24

#中级职称#

您好，这是权益法哦，要调成本借：长投贷：营业外收入

阅读 5704

收藏 0
这个怎么做呀?请问这个怎么做
杨沛锦老师 | 提问时间：05/15 10:39

#中级职称#

您好，同学，具体过程请看图片

阅读 5701

收藏 24
老师，债务人出让投房分录怎么做，我这样做合适不
meizi老师 | 提问时间：05/15 09:39

#中级职称#

你好；描述下你们之间的业务；才好判断你的科目借贷方是否正确

阅读 5700

收藏 24
老师，股东为什么不能用特许经营权和劳务出资？
宋生老师 | 提问时间：06/22 09:53

#中级职称#

你好！特许经营权不能转让，因此不能作为出资方式。由于劳务具有一定的人身属性,不便于独立转让,且其评估存在随意性与不确定性

阅读 5699

收藏 24
老师，公司生产石子需要领用原材料铁山矿废石，铁山矿废石上月库存单价和本期购进单价不一样需要领用10867.58吨领用原材料的单价应该是多少
bamboo老师 | 提问时间：04/26 14:22

#中级职称#

您好请问单位存货用什么计价方法？全月一次平均法吗

阅读 5699

收藏 24
承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠这个开票看怎样的模板呢？
郭老师 | 提问时间：04/25 11:42

#中级职称#

你好，这个就是增值税普通发票，只不过是税率，它是免税两个字

阅读 5693

收藏 24

没有找到问题？直接来提问