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老师你好，我想问一下，25年的账做完给做完了，一般要发什么表给老板
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 17:45

#实务#

您好，2025年账做完，给老板发这些就够了： 1. 简易利润表：看赚没赚钱，重点标收入、成本、费用、净利润，异常情况简单说明 2. 简易现金流量表：看钱从哪来、花去哪，重点看经营现金流和大额资金去向 3. 简化资产负债表：重点看可用资金、应收欠款、应付账款、存货情况 4. 全年税务汇总表：列明增值税、所得税、个税等实缴金额，提示税负及发票风险 5. 一页纸简要说明：一句话说清盈亏和现金余额，再提2-3个关键风险点不用发复杂的科目余额表、序时账和专业附注，老板能看懂、能抓重点就行。

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请问下这个2025年1月1日取得这个固定资产，不应该从2025年2月才开始折旧吗？为什么这个答案是按全年12个月折旧算的呢
小王老师 | 提问时间：04/15 17:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，1月1日是取得股权，并非取得固定资产，该固定资产一直属于被投资方，并非新增。对于投资取得的被投资方原有的固定资产的评估增值或减值，调整时固定资产的折旧从取得投资的当月开始。所以在当年计提折旧应按12个月计算，整个年度都应计入折旧费用。祝您学习愉快！

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老师，个体户办注销，现在税务已办理注销，工商也需要办注销吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:44

#实务#

是的，工商也需要办注销的

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建筑业残保金怎么交呢
家权老师 | 提问时间：04/15 17:43

#建筑#

按上年1-12月计提的工资，12个月的平均人数

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注册竹木加工营业执照需要哪些资料
朴老师 | 提问时间：04/15 17:43

#实务#

注册竹木加工营业执照，简单资料：法人身份证经营地址证明（租赁合同 + 产权证明）公司名称、经营范围注册资金、股东信息（公司类）竹木加工需额外准备：环评手续、林业相关许可

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a选项我没有选，它通俗的理解可以是什么，为啥要选
小赵老师 | 提问时间：04/15 17:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的”通俗理解是，有些纳税人由于经营规模小、业务简单等原因，按照法律规定是不用设置账簿的。税务机关有权核定这类纳税人的应纳税额，因为这类纳税人没有账簿记录，税务机关难以通过常规查账的方式来确定其应纳税额，所以要核定。因此在这道多项选择题里，该选项是正确的，应该选择。祝您学习愉快！

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自来水公司开的污水处理费和水资源费/水资源税，具体的税收分类编码和项目中文名称是什么？图片第一行是水资源费，第二行是污水处理费，这样的项目名称是否正确。
范老师 | 提问时间：04/15 17:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自来水公司开的水资源税对应的水费收入，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票，税收分类编码及对应项目中文名称可参考增值税普通发票上“不征税自来水”相关编码。自2026年起，自来水公司代收的污水处理费按“不征增值税自来水”项目处理，税收分类编码统一调整为“不征增值税自来水*污水处理费”，税率栏显示为“不征税”。图片第一行“不征增值税自来水*不征立方米增值税自来水(方)”表述不太规范，若对应水资源税水费收入，更合适为“不征增值税自来水”；第二行“自来水厂（公司）代收立方米污水处理费*代收污水处(方)理费”，若按2026年政策，规范表述应为“不征增值税自来水*污水处理费”。祝您学习愉快！

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农业公司雇佣临时工种地，中介方开票开现代服务*劳务费，还是人力资源服务*劳务费
家权老师 | 提问时间：04/15 17:39

#实务#

人力资源服务*劳务费

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小微企业，本季度不含税收入61167.09元，这种情况18栏本期应纳税减征额和增值税减免税申报表需要填吗
家权老师 | 提问时间：04/15 17:34

#税务#

就是那样填写，其他栏次不管了

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请问老师，汇算清缴职工薪酬支出及纳税调整明细表第一行“工资薪金支出”包含奖金、津贴这部分吗？还是说把“奖金、津贴”填写到第12行“其他”栏次？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:33

#实务#

工资薪金支出”包含奖金、津贴这部分

阅读 14

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主营软件开发销售公司，一笔业务既销售软件又销售硬件，增值税率适用哪个
家权老师 | 提问时间：04/15 17:32

#实务#

增值税税率都是13%的哈

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老师，我想问一下，我这个小规模公司是24年11月份办的嘛？然后到上个月才知道每个月都没申报，然后去税务局罚款了。然后现在的话，我这个月申报，是不是说不能零申报了呀？那我这个付工资大概填个多少钱呢
Fenny老师 | 提问时间：04/15 17:31

#税务#

你好，有没有发生业务。有就据实填报。没有就0申报也要申报。但是长期0申报也有税务风险。

阅读 21

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水利建设基金的计税依据包括视同销售的不含税销售额吗
家权老师 | 提问时间：04/15 17:31

#实务#

是的，增值税申报的收入都包括

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你好老师，电缆销售行业半路接手，没有账，想要建账怎么操作
朴老师 | 提问时间：04/15 17:31

#实务#

需要盘点所有数据然后列出期初数

阅读 16

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公户转给个人，备注代理费，应该不开票，怎么入账
家权老师 | 提问时间：04/15 17:29

#实务#

那个还是计入销售费用-佣金，需要申报给申报个税

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郭老师，民间非盈利组织超过500万开票是不是得转成一般纳税人
家权老师 | 提问时间：04/15 17:29

#实务#

是的，就是那样子的哈

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公司经营酒店和携程合作，携程每个月帮我们代开住宿费发票，我们在开给携程住宿费，携程在把扣除的佣金开票给我们，具体怎么入账？
朴老师 | 提问时间：04/15 17:28

#财务软件#

1. 酒店确认住宿费收入（开给携程住宿费发票时）财务会计借：应收账款 — 携程贷：主营业务收入 — 客房收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2. 收到携程开具的佣金发票（确认销售费用）财务会计借：销售费用 — 佣金借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应收账款 — 携程 3. 收到携程净额结算款（住宿费 - 佣金）财务会计借：银行存款贷：应收账款 — 携程

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开信用证是什么意思？常用于哪些场景？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:27

#实务#

开信用证（Letter of Credit，简称 L/C），通俗理解就是银行出面给你做“担保付款人”。它不是立刻给钱，而是银行出具一份有法律效力的“付款承诺书”，保证只要卖方按合同交货、交单，银行就无条件把钱付给卖方。一、核心逻辑：银行充当“信用中介” 它的本质是用银行的信用，替代买方的商业信用，解决买卖双方互不信任的问题。 * 买方（你）：向银行申请开证，承诺货到验单后付款。 • 银行：审核通过后，向卖方开出信用证（相当于银行的“欠条”）。 * 卖方：看到银行的信用证（而不是你公司的空头承诺），确信能收到钱，于是放心发货。关键点：银行只管单据是否相符（比如提单、发票），不负责去码头验货（除非是欺诈性单据）。二、常见应用场景信用证常用于金额较大、初次合作或跨国贸易的场景，特别是你的公司（宜宾企业）如果涉及原材料进口或设备采购： 1. 国际贸易（最典型） ◦ 场景：你从国外进口酿酒设备或原材料，对方担心你收到货不付钱，你担心付了钱对方不发货。 * 解决：你让宜宾的银行开信用证给国外卖家，他见证（银行信用）发货，你见单付款。 2. 大宗商品采购 ◦ 场景：向陌生的国内供应商采购大宗货物（如包装材料、基酒），交易额大，对方要求预付款或可靠担保。 * 解决：国内信用证（国内贸易也常用）可以约定“货到验收合格后付款”，既保障了卖方收款，又让你避免了预付全款的风险。 3. 长期供应链合作 ◦ 场景：作为供货商，你的下游大客户（如大型商超或酒企）要求你垫资生产，你担心资金链断裂。 * 解决：要求对方开出信用证。有了银行的付款承诺，你可以放心备货，甚至凭信用证向银行申请打包贷款（一种短期融资）来解决生产资金问题。

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老师我收到自己公司另一个银行的往来款怎么记账
王小龙老师 | 提问时间：04/15 17:25

#实务#

同学您好，您自己公司俩账户直接转钱的话，借银行存款-甲账户(比如工行) 贷银行存款-乙账户(比如建行)

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注销公司，报表固定资产有1万多，固定资产被法人拿回家了，前期公司欠法人前，这个账怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 17:24

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产拿给法人抵债借：其他应付款抵债金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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公司税务注销后，（已完成全部清偿），盈余公积可以直接用于股东分配吗？还是需要先转入未分配利润？
Fenny老师 | 提问时间：04/15 17:24

#税务#

你好，是的，先转未分配利润，在计入应付股利。

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什么是营业成本的主要构成部分？
秦老师 | 提问时间：12/25 21:48

#会计实务#

营业成本是指企业在生产经营过程中发生的直接与产品或服务相关的成本，主要包括以下几个方面的构成部分： 1. 原材料成本：指用于产品制造或服务提供的直接材料的成本，如原材料的采购成本、运输费用等。 2. 直接人工成本：指直接参与产品制造或服务提供的劳动力的成本，如工人的工资、福利费用等。 3. 制造费用：指与产品制造直接相关的费用，如设备折旧费用、能源消耗费用、工厂租金等。 4. 包装费用：指对产品进行包装所产生的费用，如包装材料的成本、包装人工费用等。 5. 运输费用：指将产品从生产地运送到销售地所产生的费用，如运输工具的运营费用、运输人员的工资等。 6. 销售费用：指与产品销售相关的费用，如销售人员的工资、广告宣传费用等。 7. 管理费用：指企业管理活动所产生的费用，如管理人员的工资、办公设备的折旧费用等。以上是营业成本的主要构成部分，不同企业的具体构成可能有所差异，但一般都包括上述几个方面的费用。企业需要对这些成本进行合理的控制和核算，以确保企业的经营效益和利润水平。

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业务招待费是指企业为了开展业务活动而发生的招待客户、合作伙伴或员工的费用支出。
周老师 | 提问时间：12/25 21:48

#会计实务#

业务招待费通常包括餐饮费、交通费、住宿费、礼品费等，目的是为了维护和加强与客户、合作伙伴或员工的关系，促进业务发展。在会计实务中，业务招待费的处理一般遵循以下原则： 1. 记账原则：根据会计准则的规定，业务招待费应当按照实际发生的费用金额进行记账。 2. 成本原则：业务招待费应当按照费用发生的原则进行确认，并计入当期的费用成本，不得进行资本化处理。 3. 可核实原则：业务招待费的支出必须有明确的凭证和相关的支出票据，以便核实费用的真实性和合理性。 4. 合理性原则：业务招待费的支出应当合理、必要，并符合企业的经营需要，不得超出合理范围。 5. 分类原则：业务招待费应当根据不同的对象进行分类，如客户招待费、合作伙伴招待费、员工招待费等。 6. 报销原则：员工的业务招待费支出应当按照企业的相关规定进行报销，报销时需要提供相关的支出凭证和报销申请。在会计实务中，处理业务招待费时，应当按照以上原则进行记账和核算，以确保会计信息的准确性和合规性。同时，企业应当建立完善的费用管理制度，规范业务招待费的发生和报销流程，加强内部控制，防止费用的滥用和浪费。

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如何根据每月扣除的利息金额计算银行的利率？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 21:48

#会计实务#

要根据每月扣除的利息金额计算银行的利率，可以使用以下公式：利率 = (每月扣除的利息金额 / 贷款本金) * (12 / 贷款期限) 其中，每月扣除的利息金额是指每个月从贷款本金中扣除的利息金额，贷款本金是指贷款的总金额，贷款期限是指贷款的总期限（以月为单位）。举个例子，假设每月扣除的利息金额为1000元，贷款本金为10000元，贷款期限为24个月，则利率计算如下：利率 = (1000 / 10000) * (12 / 24) = 0.05 即利率为5%。需要注意的是，这个计算方法是基于每月扣除的利息金额和贷款本金的比例来计算利率的，所以结果只是一个近似值，实际利率可能会有些微差异。另外，这个计算方法也只适用于等额本息还款方式，对于其他还款方式可能需要采用不同的计算方法。

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进项税额红冲会计分录的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/25 21:46

#会计实务#

进项税额红冲会计分录的目的是将已经认定为进项税额的金额进行红冲处理，以实现税款的结转和抵扣。这样可以减少企业应缴纳的税款金额，降低税负压力，提高企业的经济效益。红冲后的进项税额不再计入企业的应交税款，而是作为已抵扣的税额，用于抵减企业的其他应交税款，或者退还给企业。通过红冲处理，可以确保企业税务申报的准确性和合规性，避免因为进项税额的重复计算而导致的税务风险。

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银行代扣电费的会计分录应如何写？
王一老师 | 提问时间：12/25 21:45

#会计实务#

银行代扣电费的会计分录应按照以下方式写： 1. 当银行代扣电费时，电费支出应减少，银行存款应减少。借：电费支出贷：银行存款 2. 如果电费支出在预付账户中，需要将预付账户转移至电费支出账户。借：电费支出贷：预付账户请注意，具体的会计分录可能会因公司的会计政策和操作流程而有所不同。建议在实际操作前咨询财务专业人士以确保准确性。

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民非企业固定资产折旧年限是如何确定的？
周老师 | 提问时间：12/25 21:44

#会计实务#

民非企业固定资产折旧年限的确定通常遵循以下几个原则： 1. 法律法规要求：根据国家有关法律法规的规定，某些特定类型的固定资产可能有固定的折旧年限。例如，建筑物通常按照国家规定的年限进行折旧，一般为20年至50年不等。 2. 使用寿命：根据资产的实际使用寿命来确定折旧年限。使用寿命是指资产在正常使用条件下可以提供经济效益的预计时间。通常，企业会根据过去的经验和专业意见来评估资产的使用寿命。 3. 技术变革：某些固定资产可能会因为技术的进步而提前被淘汰，因此折旧年限可能会相应缩短。例如，计算机设备的折旧年限通常较短，因为技术更新换代较快。 4. 折旧方法：不同的折旧方法可能会影响折旧年限的确定。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和双倍余额递减法等。企业可以根据自身的经营情况和财务需求选择适合的折旧方法，从而确定折旧年限。需要注意的是，民非企业在确定固定资产折旧年限时，应遵循国家有关会计准则和税法的规定，并根据自身实际情况进行合理判断和估计。同时，企业应及时调整折旧年限，以确保折旧计提的准确性和合理性。

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存款利息的计算公式是：利息 = 存款金额 × 存期 × 存款利率。
王一老师 | 提问时间：12/25 21:36

#会计实务#

存款利息的计算公式是利息 = 存款金额 × 存期 × 存款利率。其中，存款金额是指存入银行的金额；存期是指存款的时间长度，一般以年为单位；存款利率是指银行对存款所设定的年利率。举个例子，如果某人存款金额为10000元，存期为1年，存款利率为4%。那么利息的计算公式为：利息 = 10000 × 1 × 0.04 = 400元。这个公式适用于简单利息的计算，即利息在存期结束时一次性支付。如果是复利，即利息在每个计息周期（如每个月或每个季度）结束时加入本金并计算下一周期的利息，那么计算公式会有所不同。

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农行的利息利率是固定的还是浮动的？
王一老师 | 提问时间：12/25 21:34

#会计实务#

农行的利息利率既有固定利率，也有浮动利率。具体情况取决于不同的产品和服务。一般来说，农行的存款利率是固定的，即存款利率在一定期限内保持不变。而贷款利率则可能是浮动的，根据市场利率、贷款期限和客户信用等因素进行调整。此外，农行还提供一些特定的金融产品，如理财产品，其利率可能会根据市场情况进行调整。因此，具体利率是否固定还是浮动，需要根据具体的产品和服务来确定。建议您在办理业务时咨询农行的工作人员，以获取准确的信息。

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按揭利息的计算是否需要考虑其他费用，如手续费或保险费？
周老师 | 提问时间：12/25 21:34

#会计实务#

按揭利息的计算通常只涉及到贷款本金和利率，不包括其他费用，如手续费或保险费。按揭利息是根据贷款本金乘以利率再乘以贷款期限计算得出的。其他费用如手续费或保险费通常是在贷款发放时一次性收取或者按照一定比例计算并加入到贷款本金中，而不是在计算按揭利息时考虑的。所以在计算按揭利息时，只需考虑贷款本金和利率即可。

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