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企业所得税相关：资本利息不能在税前扣除知识点。投资者在规定期限内未缴足实缴资本额，该企业对外借款所发生的利息，其相当于投资者实缴资本额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息其不属于企业的合理支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。其计算公式为：每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额求问：讲义例题中“该期间的借款额”为什么不是每月利息2000万*3个月=6000万，而只是2000万？
小王老师 | 提问时间：08/21 16:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利息是月息18万元借款额是看的借款金额，和月份无关，当然如果借款金额发生变化，要计算加权平均数，但是不是各月的借款金额累加祝您学习愉快！

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外购货物直接用于对外赠送，按道理应该视同销售，但是购入时对方开的普票，不会不会因为对方开普票不能抵扣进项，所以赠送时就不能视同销售做销项呢
赵老师 | 提问时间：07/18 15:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购货物直接用于对外赠送，即使购入时对方开具的是普通发票，也应该视同销售，并计算相应的销项税额。这是因为根据增值税的规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税的视同销售行为。无论是否取得专用发票，都应该按照货物的公允价值（或成本）和适用税率计算销项税额。祝您学习愉快！

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注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入需要缴纳我国的企业所得税，是因为虽然利息收入是看“付”字，但属于非居民企业在境内设立机构场所，取得的境外所得与设立机构场所有联系的情况吗？
税法老师 | 提问时间：11/24 00:45

#税务师#

在我国设立的分行属于我国的居民企业，取得的利息收入属于境外所得，居民企业应当针对境内境外所得缴纳我国的企业所得税。

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卷烟出口，增值税和消费税国内部分都是免税吗？然后出口也不退税？
张老师168 | 提问时间：08/03 18:31

#税务师#

你好，同学，在国内环节正常征税。因为卷烟属于对身体有害的物品，我们国家对卷烟的管控比较严格，对烟草实行专卖制度，对出口卷烟实行出口企业特许经营，指定口岸报关出口，按国家下达的出口计划数量在生产环节免征增值税和消费税的办法，计划出口的卷烟免征生产环节的增值税，所以不退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口后一律不退税，也就是视同内销适用征税政策。折旧、祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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2023年11月1日，大山公司将2020年1月1日购入的乙公司于2019年1月1日发行的面值为200000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息，到期一次还本的债券的20%对外出售,实际收到价款42120元。对剩余的乙公司债券仍作为债权投资核算，并一直持有至到期。2022年年末，乙公司债券的摊余成本为201280元。大山公司因该债权投资2023年应确认的投资收益为()元。老师这题怎么算啊？
赵老师 | 提问时间：09/15 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年年末，乙公司债券的摊余成本为201280元，出售20%时，借：银行存款42120 贷：债权投资-成本200000*20% -利息调整1280*20% 投资收益1864 年末，这是到期了借：应收利息200000*80%*5% 贷：债权投资-利息调整1280*80% 投资收益--差额两个投资收益合计，这就是23年的投资收益发生额。祝您学习愉快！

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个人销售使用过的二手车增值税税率？一般纳税人出租住房增值税税率？小规模出租住房增值税税率？个人出租住房增值税税率？
王超老师 | 提问时间：01/30 21:01

#税务师#

个人销售使用过的二手车增值税税率为3%，必须持有有效的发票证明。如果个人出售的二手车是进口的，或者已拥有了比新车更长的使用年限，那么这种情况下，应根据实际情况缴纳更高的增值税。对于出租住房的情况，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

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农产品核定扣除（投入产出法、成本法、参照法）适用情况：购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油（1）投入产出法当期农产品耗用数量 =当期销售货物数量×农产品单耗数量当期允许抵扣农产品增值税进项税额 =当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷ （1+扣除率）这里除以（1+扣除率）如何理解？
范老师 | 提问时间：04/29 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里农产品平均购买单价是含税金额的，所以这里需要换算为不含税金额来计算的。故当期允许抵扣农产品增值税进项税额 =当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷ （1+扣除率）祝您学习愉快！

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为什么直接减免的增值税、即征即退先征后退先征后返都是企业所得税的不征税收入，而出口退税款和增值税的加计抵减不是不征税收入啊？这个有什么规定吗？还是要死记下来呀？
鹿老师 | 提问时间：08/17 17:33

#税务师#

因为即征即退，先征后返属于政府补助，而对于政府补助是免企业所得税的。出口退税不计入会计损益，不会影响企业所得税征收。

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融资性售后回租出租方的利息收入是一次性还是分期缴纳增值税？
易老师 | 提问时间：09/22 10:42

#税务师#

同学您好，是分期确认收入分期交税的

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老师，存款利息，企业所得税税中交税？个人呢，还有增值税中呢？交不交税呢？
鲁老师 | 提问时间：12/10 16:40

#税务师#

存款利息交企业所得税，个人不交税

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企业接受货物捐赠，在计算所得税时，为什么接受捐赠的企业取得收入要包括增值税？
玲竹老师 | 提问时间：06/18 18:19

#税务师#

您好您看一下分录就明白了借原材料等借应交税费－应交增值税－进项税额贷营业外收入

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老师请把这题的分录列出来（1）处置该金融资产对所有者权益的影响金额＝7×150－8×150＝－150（万元）。还有个分录也列出来谢谢（2）对留存收益的影响金额呢？＝7×150－（10×150+22.5）=－472.5 甲公司于 2022年2月20日购买乙公司股票 150 万股，成交价格每股 10元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；购买该股票另支付手续费等 22.5万元。6月30日该股票市价为每股 8元。由于特殊原因，甲公司在当年9月30日以每股 7元的价格将股票全部售出，则处置该金融资产对所有者权益的影响金额是（）万元。 A.－266.25 B.52.5 C.－472.5 D.－150 【答案】D 【解析】处置该金融资产对所有者权益的影响金额＝7×150－8×150＝－150（万元）。对留存收益的影响金额呢？＝7×150－（10×150+22.5）=－472.5
朱朱老师 | 提问时间：11/08 20:10

#税务师#

您好，稍等，解答过程中

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为什么农业机械税率是9%而园林机械是13%
郭锋老师 | 提问时间：11/22 13:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是税法规定的税率，并没有具体的原因，同学可以理解为：因为国家鼓励农业发展，所以农机的税率比较低。祝您学习愉快！

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我不小心点了6月的申报，显示也申报，现在认证不到发票，怎么撤销申报
郭老师 | 提问时间：07/06 16:55

#税务师#

你好，你看下你的勾选平台里面有一回退所属期吗，在首页。

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企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值与账面价值的差额的会计处理表述中，可能正确的有( )。 A.计入递延收益 B.计入当期损益 C.计入其他综合收益 D.计入资本公积 E.计入盈余公积
微微老师 | 提问时间：12/04 22:01

#税务师#

您好，答案四是BC 企业将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，当日公允价值小于账面价值的差额，应该计入公允价值变动损益；当日公允价值大于账面价值的差额，应该计入其他综合收益。

阅读 1749

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红圈里的！老师，提示1说除了进出口退税上面写的都是财政性资金，是不征税收入！！提示2说财政性资金属于国家投资和使用后归还本金的都进去收入交税。怎么那么矛盾呢
沈洁老师 | 提问时间：04/22 16:13

#税务师#

你好，出口退税的本质就是企业代垫了免税销售是采购的进项税额，再按要求退还给企业，你在付款的时候已经付给了你的上游，所以不算财政性资金，这种结论性的内容为了应付考试，最好是记住

阅读 1748

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一般纳税人这个月收到的专票可以抵扣上个月缴纳的增值税么？
易老师 | 提问时间：11/26 11:16

#税务师#

你好，一般是不可以的可以抵当月的及以后的

阅读 1748

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下列关于个人所得税法的规定，正确的有 A.一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。 B.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为4800元/年（400元/月） C.个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税 D.对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得暂免征收个人所得税老师图片375这道题答案是ABCE吗？
税法老师 | 提问时间：10/29 13:11

#税务师#

是的，第375题的正确答案是ABCE

阅读 1747

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怎么理解无形资产交的土地增值税记入资产处置损益科目，它的分录不是借银行存款贷无形资产应交税费_土地增值税资产处置损益(借方或贷方)为什么说计入资产处置损益？它不是记入应交税费_应交土地增值税吗？
嘟嘟老师 | 提问时间：08/09 19:36

#税务师#

同学你好是计入资产处置损益的同时计入应交税费。两个科目都会用到

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计提当年的所得税的时候要不要考虑汇算清缴的补提和补缴部分
新新老师 | 提问时间：01/05 11:06

#税务师#

你好不用的按当期应交的计提

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原始投资额=初始投资+营运资本=620+第一年营运资金20+第二年营运10=650 为什么这个题只是620+20呢？
周老师 | 提问时间：09/21 22:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为10万元是第二年支出的，所以不属于“原始投资额”，原始投资额应该是在一开始的支出金额总数。祝您学习愉快！

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长期股权投资权益法和成本法有何区别
王超老师 | 提问时间：11/22 19:55

#税务师#

你好主要区别体现在以下两个方面： 1.适用范围：权益法适用于对合营、联营企业的长期股权投资核算，通常占股在20%～50%。成本法则适用于对能够实施控制的企业或者是子公司，即占股在50%以上，以及对“四无”企业的投资处理，即不具有控制、共同控制、重大影响、公允价值不能可靠计量的情况。 2.对投资收益的处理：权益法是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有（或应分担）被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。成本法则是指按投资的实际成本计价的方法，该方法要求企业增加长期股权投资时才增加长期股权投资的账面价值，持有期间不随被投资单位所有者权益的变动而变动。

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老师，季报中的财务报表-利润表-财务费用中“利息费用”忘记填了，可以不填吗？
venus老师 | 提问时间：01/11 16:50

#税务师#

你好，同学，这个没有问题的

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所有者权益总额=股数*股账面价值？怎么理解
周老师 | 提问时间：04/10 18:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：所有者权益主要包括股本或实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、其他综合收益等，不是您说的公式，您是在哪里看到的这个计算，请明确一下。祝您学习愉快！

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销售自己使用过09年购入设备按13%计算吗？销售自己使用09年够入的小汽车是按简易3%计算吗？为什么是使用过的设备不是按简易3%呢？不都是自己是用过的旧货吗？
税法老师 | 提问时间：10/26 10:18

#税务师#

是的。这里09年购入的设备已经抵扣了进项税额的，09年购入的小汽车没有抵扣进项税额可以减按3%征收的。

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目前住宿费的税点是多少
易老师 | 提问时间：07/09 23:02

#税务师#

同学您好，税率为6%，小规模3%

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老师您好小规模纳税人想私家车租给公司，怎样的流程多少租金合适？
易老师 | 提问时间：07/03 21:30

#税务师#

你好；低于500元可以不用开票；因为法人很多税务局不让法人代开发票的

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员工境外出差机票增值税为啥不能抵扣？
金金老师 | 提问时间：11/12 16:33

#税务师#

您好，那个车票是境外的吧

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老师，这个题的理论增值额怎么算的？为什么不扣除固定资产价格？
郭锋老师 | 提问时间：08/10 13:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论增值额是企业在生产经营过程中新创造的价值，即货物或劳务价值中的V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入的部分。理论增值额=78-24-5=49 可以扣除购入原材料的价款和计提的折旧金额。参考以下法定增值额和理论增值额的具体计算。举例：某企业某月产品销售额1000万，当月购进材料300万，购进机器设备等固定资产500万，5年折旧，不考虑净残值。假定增值税税率为10%。固定资产扣除应纳税额特点生产型不允许扣除增值税＝（1000－300）×10%＝70（万），理论增值额是1000-300-100＝600，法定增值额是1000-300＝700万元理论增值额＜法定增值额收入型按折旧进度扣除增值税＝（1000－300－100）×10%＝ 60（万），理论增值额和法定增值额均是1000-300-100＝600。理论增值额＝法定增值额消费型一次扣除增值税＝（1000－300－500）×10%＝20（万），理论增值额为600万，法定增值额是1000－300－500＝200万理论增值额＞法定增值额祝您学习愉快！

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如何辨别是甲类卷烟还是乙类卷烟？
小默老师 | 提问时间：11/13 10:24

#税务师#

你好同学，题目一般会给出，甲类是每条价格70元以上的

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